交叉檢驗與邏輯檢驗

Name1財務(wù)信息的分析與檢驗Name2財務(wù)信息的獲取方式/來源口頭詢問書面資料申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等）申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送貨單等）申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）銀行對帳單/流水重要的合同/權(quán)證（借款合同、購房合同、代理合同等）實地盤點/盤查（固定資產(chǎn)、存貨、工人數(shù)量、經(jīng)營場所地點、面積）公開信息/行業(yè)信息（毛利率、價格）Name3邏輯檢驗對于一個客戶來講，其各項財務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨立的。這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系就為我們提供了一個驗證客戶財務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗證為“邏輯檢驗”。Name4邏輯檢驗：小例子一個養(yǎng)豬戶說：我的養(yǎng)豬場一年出欄量是7000-9000頭目前我豬場的存欄量是500頭。問題：你覺得客戶說的話可靠嗎？Name5邏輯檢驗：小例子2一個銷售實木門的客戶說：我每個月銷售額都在10萬以上，木門的毛利率在50%以上我沒有雇員，我店面租金是一年3萬我一年凈賺20-30萬你認(rèn)為這個客戶說的怎么樣？她可信嗎？隱藏利潤/虛夸銷售額，數(shù)據(jù)不匹配，不可信。Name6銷售額其它收入可變成本費用家庭開支可支配收入現(xiàn)金負(fù)債銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款短期負(fù)債存貨長期負(fù)債固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)注現(xiàn)金＝月營業(yè)額／３０／每天營業(yè)時間＊當(dāng)天營業(yè)時間應(yīng)收帳款＝營業(yè)額／３０＊應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)有存貨=上次進貨時的存貨+期間購買存貨-期間銷售成本應(yīng)付＝月銷售成本／３０＊賒賬周期銀行存款=MDF*上次大項開支截至到分析時的時間資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配客戶的財務(wù)信息之間存在著千絲萬縷的聯(lián)系Name7營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金小案例：

李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上8點回家，中午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當(dāng)天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共206元。早上出門時，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元。 請估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營業(yè)額有多少？Name8營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金邏輯關(guān)系：期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+期間銷售額-期間開支因此：期間銷售額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金+期間開支應(yīng)用在李師傅的案例上：6小時營業(yè)額=206

-80

+70=196元目前每天營業(yè)額=(196/6)*12=392元Name9營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金由于是用較短時段的營業(yè)額來檢驗較長時間的營業(yè)額因此適用于：生意營業(yè)額比較穩(wěn)定、起伏不大的客戶，如小超市、雜貨鋪等此外，因為需要得到關(guān)于期初現(xiàn)金、期間開支的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此選用期間通常只能是較短的時間（數(shù)小時、數(shù)天）可以用來：驗證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額對于生意有較大起伏的客戶，不能用該方法做精確的檢驗，但也可以用此種方法對營業(yè)額做一個大的判斷。Name10銷售額與應(yīng)收賬款小案例 客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場調(diào)查時，客戶說：下游客戶與我的結(jié)款方式是：先付10%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)結(jié)清。4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。鋼釘每噸售價3500元。目前我有應(yīng)收賬款約70000元。請給出你的評價！應(yīng)收賬款按1、2月銷量計算，應(yīng)至少13萬元，與客戶提供資料差距非常大，邏輯檢驗未通過。。Name11銷售額與應(yīng)收賬款邏輯關(guān)系如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：則：應(yīng)收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例因此：賬期內(nèi)的銷售額=應(yīng)收賬款余額/賒銷比例在前述案例中：賬期為2個月，賒銷比例為90%，應(yīng)收賬款余額為70000因此可推算客戶在1、2兩個月的銷售額應(yīng)為：70000/0.9=78000元而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元則兩個月的銷售額應(yīng)為：60天×0.7噸/天×3500元/噸=147000二者差異很大，邏輯檢驗未通過。Name12銷售額與進貨額客戶王老板經(jīng)營一家火鍋店，王老板說：我的生意不錯，近幾個月每月營業(yè)額在70000元左右；我的毛利率在50%左右；肉類我一般每周進兩次，每次進兩千元左右菜品、輔料每天都買，平均每天購買額在五六百元請給出你的評價！基本通過Name13銷售額與進貨額檢驗過程銷售成本=銷售額×(1-毛利率)因此王老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。從飯館的生意特點來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進貨額基本一致。其月進貨額為：2000*2/7*30+30×550=33642元二者基本一致，基本可以接受。Name14銷售額與員工工資客戶劉女士經(jīng)營一家服裝店，有雇員3名。雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。劉女士說我近兩個月每月銷售額在80000元左右。上個月的工資支出大約是2500元。請給出你的評價！提成800元，或虛增40000元銷售額，檢驗不通過；Name15銷售額與員工工資檢驗過程客戶上個月工資支出總額為2500元，其中三名員工的基本工資為700×3=2100元；因此上月的提成工資應(yīng)為400元；根據(jù)客戶給員工提成的方法，400元提成工資對應(yīng)的銷售額為40000元與客戶口述的月銷售80000元的數(shù)據(jù)差異很大檢驗通不過！Name16交叉檢驗營業(yè)額按時間比較銷售額（每日、每周、每月、每年）按類型比較銷售額（零售占比，批發(fā)占比，前提：知道零售還是批發(fā)具體營業(yè)額）按產(chǎn)品比較銷售額（A類產(chǎn)品占比，B類產(chǎn)品占比，前提：知道當(dāng)月某一產(chǎn)品的具體營業(yè)額）通過進貨檢驗銷售額(期初存貨+期間進貨-期末存貨)V.S銷貨成本/（1-毛利率）=銷售額Name17交叉檢驗營業(yè)額通過生產(chǎn)能力、生產(chǎn)時間等檢驗銷售額通過應(yīng)收賬款檢驗銷售額通過現(xiàn)金、存款檢驗銷售額通過績效工資、返利等檢驗銷售額把可獲得的文件與客戶的言談相比較Name18交叉檢驗營業(yè)額要根據(jù)客戶的不同行業(yè)靈活選擇不同的檢驗方法交叉檢驗沒