集團(tuán)財務(wù)管控體制V

財務(wù)管控體制財務(wù)管控體制要解決什么問題？有哪些重大權(quán)限？如何分配重大權(quán)限？中央與地方的關(guān)系如何處理？是集權(quán)還是分權(quán)？財務(wù)總監(jiān)要明確界定哪些權(quán)限，財務(wù)方面是獨(dú)裁？還是授權(quán)出去？一、財務(wù)管控體制的三種類型集權(quán)型類似秦始皇的中央集權(quán)制，對所有分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管控，實行統(tǒng)一的管控，主要進(jìn)行三大類的統(tǒng)一管控：人才管控、信息管控、資金管控。具體包括財務(wù)信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、IT軟件系統(tǒng)、財務(wù)有關(guān)員工、現(xiàn)金流等。適合于同行業(yè)、絕對控股、低風(fēng)險容忍的集團(tuán)企事業(yè)機(jī)構(gòu)。分權(quán)型類似周朝的分封制，各分支責(zé)任公司相當(dāng)于各諸侯國，財務(wù)獨(dú)立、有關(guān)員工獨(dú)立、信息獨(dú)立、資金獨(dú)立，總部對分支責(zé)任公司僅有投資關(guān)系，可享受分紅與董事會表決權(quán)、重大人事任免權(quán)，無業(yè)務(wù)管控與指導(dǎo)。適合于跨行業(yè)、非絕對控股、非總責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)方向的企事業(yè)機(jī)構(gòu)。混合型上述兩種類型的混合體，一般情況下是集權(quán)多于分權(quán)。根據(jù)企事業(yè)機(jī)構(gòu)具體情況來選擇哪些權(quán)力下放，哪些權(quán)力總責(zé)任公司統(tǒng)一管控。性。⑶建立月度工作總結(jié)和計劃匯報機(jī)制：通過“月度工作總結(jié)和計劃匯報表”對日常財務(wù)管控進(jìn)行監(jiān)控。4.四個統(tǒng)一：統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一人事管控,統(tǒng)一人事委派和調(diào)度。統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章和統(tǒng)一會計政策，最根本的目的是統(tǒng)一核算口徑和規(guī)范運(yùn)作。統(tǒng)一人事管控和統(tǒng)一人事委派和調(diào)度，最根本的目的是確保“垂直管控”落到實處和優(yōu)化內(nèi)部人資。工具02-財務(wù)垂直管控機(jī)制財務(wù)垂直管控體制一、總部財務(wù)總監(jiān)對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室履行以下管控職權(quán)人事權(quán)：負(fù)責(zé)任分支機(jī)構(gòu)財務(wù)有關(guān)員工日常的人事管控，包括崗位設(shè)置、有關(guān)員工招聘、培養(yǎng)訓(xùn)練，以及提名財務(wù)負(fù)責(zé)任人、任免其他財務(wù)有關(guān)員工。業(yè)務(wù)權(quán)：負(fù)責(zé)任指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)會計核算和財務(wù)管控。定薪權(quán)：負(fù)責(zé)任制定和調(diào)整分支機(jī)構(gòu)財務(wù)有關(guān)員工的薪資標(biāo)準(zhǔn)?？疾鞕?quán)：負(fù)責(zé)任制定考察標(biāo)準(zhǔn)、部分考察和審批分支機(jī)構(gòu)財務(wù)有關(guān)員工的考察結(jié)果。二、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室履行以下管控職權(quán)行政管控權(quán)：負(fù)責(zé)任分支機(jī)構(gòu)財務(wù)有關(guān)員工日常的工作管控，包括勞動紀(jì)律、工作態(tài)度、服務(wù)意識、工作質(zhì)量和其他日常工作安排。機(jī)構(gòu)部門或科室協(xié)調(diào)權(quán)：負(fù)責(zé)任其他機(jī)構(gòu)部門或科室與財務(wù)系統(tǒng)之間的工作協(xié)調(diào)，確保財務(wù)工作順利開展。部分考察權(quán)：按照財務(wù)有關(guān)員工考察標(biāo)準(zhǔn)體系參與部分考察。人事建議權(quán)：根據(jù)財務(wù)有關(guān)員工日常的工作表現(xiàn)及時提出建議，包括人事任免建議、薪資建議權(quán)和工作表現(xiàn)反饋權(quán)。財產(chǎn)管控權(quán)：負(fù)責(zé)任協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)部門或科室按照總部有關(guān)規(guī)章制度規(guī)章相關(guān)要求管好分支機(jī)構(gòu)財產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)和低值易耗品等,確保財產(chǎn)安全。三、分支機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)任人的職權(quán)日常管控權(quán)：按照總部的財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章相關(guān)要求，做好會計核算工作和認(rèn)真落實審批核準(zhǔn)審批工作。對于越權(quán)審批或手續(xù)不完整的不給予報銷，并向當(dāng)事人解釋，同時定期書面形式向財務(wù)總監(jiān)匯報。工作匯報權(quán)：定期向總部財務(wù)總監(jiān)和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人匯報工作，并做好橫向和縱向的協(xié)調(diào)與溝通。二、總責(zé)任公司與分支責(zé)任公司之間的管控模式總責(zé)任公司與分支責(zé)任公司之間的管控模式如果沒有及時理清，將有可能導(dǎo)致下屬責(zé)任公司失去監(jiān)管、甚至起義造反。理順組織結(jié)構(gòu)需要在總部和分支機(jī)構(gòu)之間選擇合理的管控模式，理順其中的集、分權(quán)關(guān)系。不同的幾種財務(wù)管控模式戰(zhàn)略型管控（分權(quán)）財務(wù)型管控（集權(quán)/分權(quán)）業(yè)務(wù)型管控（集權(quán)）總部與分支機(jī)構(gòu)關(guān)系戰(zhàn)略型財務(wù)投資不需要絕對控股無業(yè)務(wù)管控考察財務(wù)指標(biāo)?行業(yè)多元化?對下屬責(zé)任公司投資?業(yè)務(wù)指導(dǎo)和建議?匯總財務(wù)報表?總部對下屬責(zé)任公司進(jìn)行業(yè)務(wù)管控?日常經(jīng)營統(tǒng)一協(xié)調(diào)管控管控的目標(biāo)股東回報率最大化分析經(jīng)濟(jì)增加值EVA財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?業(yè)務(wù)組合的協(xié)調(diào)?上下游產(chǎn)業(yè)打通?產(chǎn)業(yè)集群協(xié)同?整體協(xié)調(diào)發(fā)展優(yōu)化的業(yè)務(wù)相關(guān)流程強(qiáng)大的管控規(guī)章制度規(guī)章生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量保證?集中財務(wù)管控?委派財務(wù)有關(guān)?統(tǒng)一信息系統(tǒng)管控點

與方法

方式法律與投資關(guān)系企事業(yè)機(jī)構(gòu)并購獨(dú)立的財務(wù)體系員工?人事權(quán)?戰(zhàn)略規(guī)劃?預(yù)算管控?統(tǒng)一戰(zhàn)略與規(guī)章制度規(guī)章?統(tǒng)一技術(shù)與研發(fā)?統(tǒng)一人資三、選擇財務(wù)管控體制的考慮因素組織形態(tài)職能型還是矩陣型或網(wǎng)絡(luò)型，不同的組織架構(gòu)形態(tài)，對財務(wù)管控體制的相關(guān)要求不同。扁平化的組織結(jié)構(gòu)與多層級的組織結(jié)構(gòu)，其財務(wù)管控的難度也是不同的。但是不管結(jié)構(gòu)如何，財務(wù)管控體制要考慮是否揪住資金、收入、費(fèi)用、利潤、考察對象等財務(wù)要素?？疾鞕C(jī)制企事業(yè)機(jī)構(gòu)可能存在不同的責(zé)任中心，如成本中心、利潤中心、投資中心?？疾斓闹笜?biāo)也不盡相同，有費(fèi)用額，利潤率，投資回報率甚至經(jīng)濟(jì)增加值等。如何考察的指標(biāo)越綜合，那么財務(wù)管控時給考察對象的放權(quán)就要越大，否則被考察團(tuán)隊沒法執(zhí)行。管控能力企事業(yè)機(jī)構(gòu)責(zé)任公司有關(guān)員工的管控素質(zhì)高，能力強(qiáng)，財務(wù)管控就可以相對放寬,責(zé)任公司有關(guān)員工管控素質(zhì)低'能力弱，財務(wù)管控就需要更加嚴(yán)格。同時，管控決策層的規(guī)章制度規(guī)章和契約意識也影響財務(wù)管控的模式。發(fā)展階段一般情況下，初創(chuàng)期最好集權(quán)，成長期或成熟期可以逐步分權(quán)，但在衰退期或企事業(yè)機(jī)構(gòu)處于不穩(wěn)定時，最好集權(quán)。分權(quán)時，財務(wù)管控也不能降為“零管控”。商業(yè)模式不同行業(yè)的特點與其商業(yè)模式，與財務(wù)管控有著極大的相關(guān)性。案例：如何進(jìn)行異地財務(wù)監(jiān)管對于在異地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，不同的企事業(yè)機(jī)構(gòu)有不同的做法。方法雖然不同，目的卻只有一個：控制住異地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)。（一）曾經(jīng)有一家醫(yī)藥責(zé)任公司，該責(zé)任公司是深圳的一個老板在BH市開的一家高新技術(shù)企事業(yè)機(jī)構(gòu)。責(zé)任公司的總經(jīng)理是老板的一個“朋友”,責(zé)任公司的財務(wù)經(jīng)理是一個中年婦女，據(jù)說是老板從深圳人才市場招聘后直接派駐到BH市來監(jiān)管這家責(zé)任公司的。按理說，這家責(zé)任公司老板這樣的人事安排是比較科學(xué)的，異地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管就應(yīng)該由老板直接安排，這樣才可以通過財務(wù)的控制作用，牢牢地掌控異地企事業(yè)機(jī)構(gòu)。但最后的結(jié)果出乎意料：兩三年下來，這家責(zé)任公司的凈資產(chǎn)就成了負(fù)數(shù)。而能夠一直死撐著不倒，是還有一個“高新技術(shù)”的牌子在那里，并且不斷運(yùn)用所謂的“融資”手段，騙取那些不懂投資的暴發(fā)戶的投資來維持著。當(dāng)然不論暴發(fā)戶有多少投資款投進(jìn)來，長則半年，短則三月照樣消耗一空。之所以會出現(xiàn)這種情況，不是老板外派財務(wù)主管的做法不對，而是人派出去后，缺乏一個合理的掌控手段。這個財務(wù)經(jīng)理派到BH市責(zé)任公司后，她的工資、福利待遇等全部都由BH市責(zé)任公司總經(jīng)理說了算。聽老會計說，之前老板先后也派來了好幾位財務(wù)經(jīng)理，但都因和總經(jīng)理鬧矛盾，而被老板撤回了深圳。而這個財務(wù)經(jīng)理不同，一到BH市責(zé)任公司，就和總經(jīng)理友好相處了，對總經(jīng)理幾乎是俯首貼耳，完全和總經(jīng)理站在了一條戰(zhàn)線上，工作上是絕對地配合，因此也就深得總經(jīng)理的喜歡，很快總經(jīng)理就把她的工資翻了一點五倍多。有意思的是，深圳的老板聽說這個財務(wù)經(jīng)理在BH市”工作做得很好”時也非常高興，然后就徹底放心了，幾乎對這家責(zé)任公司也放任不管了。舉一個實例來說說財務(wù)經(jīng)理是如何配合工作的：一次參加深圳的高交會，責(zé)任公司以“高交會贈品”的名義向深圳發(fā)出了10萬支藥品，藥品最終去了總經(jīng)理夫人在深圳開的私人醫(yī)藥責(zé)任公司。然后總經(jīng)理打聯(lián)系方法方式要財務(wù)經(jīng)理開發(fā)票，相關(guān)要求按照處理過期藥品的名義，開出61元/支的價格。財務(wù)經(jīng)理非常生氣，罵罵咧咧的，說要發(fā)財應(yīng)該大家發(fā)財，一個人獨(dú)吞也太過分了……最后還是按照總經(jīng)理的相關(guān)要求開了票，卻絕對沒有向老板匯報！各位注意了，藥品的成本大概是4?5元/支！后來總經(jīng)理有沒有給點好處給財務(wù)經(jīng)理就不知道了?！Y(jié)果很明顯，外地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管是老板直派的，卻由于不懂控制，最后財務(wù)主管和外地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理同流合污，共同出賣、侵占老板的利益。（二）某集團(tuán)下屬的醫(yī)藥銷售責(zé)任公司，下面有十幾個省的辦事處，每個辦事處一個財務(wù)助理。日常采取的是收支兩條線，收入全部劃入責(zé)任公司，支出根據(jù)預(yù)算由財務(wù)部另外下?lián)芙o辦事處財務(wù)助理，由財務(wù)助理根據(jù)責(zé)任公司的文件規(guī)定開支。月末各辦事處的費(fèi)用支出單據(jù)由財務(wù)助理傳遞到責(zé)任公司進(jìn)行再審批核準(zhǔn)，沒有通過審批核準(zhǔn)的就退回去。各辦事處財務(wù)助理的工資福利待遇全部由責(zé)任公司財務(wù)部控制，辦事處主任無權(quán)自行決定。平時各辦事處的助理工作都很負(fù)責(zé)任，幾乎很少有違規(guī)的單據(jù)傳遞到財務(wù)部。后來集團(tuán)來了個財務(wù)總監(jiān)，說是要控制費(fèi)用開支，對全集團(tuán)的工資進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)過老板簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)最終執(zhí)行的工資方案是：業(yè)務(wù)系統(tǒng)的工資全部上調(diào)，財務(wù)系統(tǒng)的工資全部下調(diào)，辦事處出納的工資由1.5K調(diào)為1.3K,等后來知道結(jié)果時已無力回天了。緊接著出現(xiàn)的情況就是：月末，所有辦事處以前壓著沒報上來的違規(guī)支出單據(jù)全部報上來了（最早有上年的）根據(jù)上面這類實例，總結(jié)異地財務(wù)監(jiān)管的要點如下：.外派財務(wù)主管的工資、福利等待遇，必須由責(zé)任公司總部直接確定,絕對不能把外派財務(wù)主管的待遇決定權(quán)交給外地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)任人，從根本上杜絕財務(wù)主管受控于外地企事業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人的可能。.在財務(wù)工作上，責(zé)任公司總部必須給財務(wù)主管以堅定的支持，不能因為外地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)任人不滿而輕易更換人手。如果是財務(wù)主管嚴(yán)格把關(guān)而造成了矛盾，就要無條件予以堅定的支持。.對外派的財務(wù)主管，也必須予以監(jiān)督，通常的做法就是在總責(zé)任公司設(shè)立一個審計部或成立一個審計組，定期不定期對外地企事業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督性審計。.對外派財務(wù)有關(guān)員工的工資福利等待遇，不能隨意54扣，尤其不能傷害堅持原則的財務(wù)主管的積極性。U!、財務(wù)管控要明確界定的20項權(quán)限U!財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)財務(wù)人事權(quán)會計政策制訂權(quán)會計規(guī)章制度規(guī)章制訂權(quán)財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章制定權(quán)內(nèi)部控制制訂權(quán)對外投資權(quán)對外擔(dān)保權(quán)對外融資權(quán)利潤分配權(quán)固定資產(chǎn)購置權(quán)資金管控權(quán)全面預(yù)算管控權(quán)管控單據(jù)設(shè)計權(quán)管控報表設(shè)計權(quán)信用政策制訂權(quán)預(yù)算內(nèi)日常支出審批權(quán)日常業(yè)務(wù)定價權(quán)日常用品采購權(quán)財務(wù)有關(guān)員工考勤權(quán)五、財務(wù)管控體制的工具工具01-財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室管控辦法財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室管控辦法,一個堅持：垂直管控堅持垂直管控：分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室由責(zé)任公司財務(wù)部直接管控，主要包括人事權(quán)、業(yè)務(wù)權(quán)、定薪權(quán)和考察權(quán)。同時，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室也要履行適當(dāng)?shù)拈g接管控權(quán)，主要包括行政管控權(quán)、機(jī)構(gòu)部門或科室協(xié)調(diào)權(quán)、部分考察權(quán)、人事建議權(quán)和資產(chǎn)管控權(quán)。垂直管控的優(yōu)點有：確保財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章落到實處、保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、規(guī)避獨(dú)權(quán)經(jīng)營、降低經(jīng)營風(fēng)險；缺點有：弱化屬地管控職能、降低緊急事務(wù)上作效率、培口口協(xié)蒯成本。.兩個觀點：以賬管人、以賬管物觀點1“以賬管人”：財務(wù)人責(zé)任公司有關(guān)員工作做得