旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作管理制度匯編

旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作管理制度匯編目錄TOC\o"1-1"\h\u207561總則 3153492會(huì)計(jì)核算制度 458253、電器及影視設(shè)備類 845194、其他設(shè)備類 9288083財(cái)務(wù)管理制度 11283144內(nèi)部制約制度 13184205現(xiàn)金管理制度 1556706財(cái)產(chǎn)清查制度 16240687庫房管理制度 17275168票據(jù)管理制度 18242049會(huì)計(jì)檔案管理制度 18483710借款制度 212801111報(bào)銷及物資請(qǐng)購程序 222216612費(fèi)用報(bào)銷制度 242113513成本、費(fèi)用歸類管理制度 251總則1.1為了保障景區(qū)資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范景區(qū)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以有利于景區(qū)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本景區(qū)的實(shí)際情況，制定本制度。1.2景區(qū)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用景區(qū)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。1.3景區(qū)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)、物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部制約制度，防止違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。1.4景區(qū)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的損毀等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。景區(qū)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。1.5本景區(qū)財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)及景區(qū)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。景區(qū)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。1.6景區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。2會(huì)計(jì)核算制度為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法。2.1景區(qū)會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)制度的要求。2.2景區(qū)會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起至12月31日止。2.3景區(qū)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。2.4景區(qū)會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.5景區(qū)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。2.6資產(chǎn)的核算2.6.1景區(qū)的資產(chǎn)是單位擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。其中包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。2.6.2現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。2.6.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬，不提壞賬準(zhǔn)備金，壞賬損失直接計(jì)入管理費(fèi)用，待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?.6.4存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)按全月加權(quán)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。2.6.5景區(qū)固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，景區(qū)固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，具體折舊年限見下頁：附：固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、房屋、建筑物類1、房屋(1)、營(yíng)業(yè)用房20～40年(2)、非營(yíng)業(yè)用房35～45年(3)、簡(jiǎn)易房5～10年2、建筑物10～25年二、機(jī)器設(shè)備類（1）、供電系統(tǒng)設(shè)備15～20年（2）、機(jī)械設(shè)備15～20年（3）、中央空調(diào)設(shè)備10～20年（4）、通訊設(shè)備8～10年（5）、洗滌設(shè)備5～10年（6）、維修設(shè)備10年（7）、廚房用具設(shè)備5～10年（8）、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6～10年（9）、電梯10年（10）、照片沖印設(shè)備8～10年（11)、復(fù)印、打字設(shè)備3～8年（12）、其他機(jī)器設(shè)備10年三、交通運(yùn)輸工具類1、客車（1）、大型客車（33座以上）30萬公里8～10年（2）、中型客車（32座以下）30萬公里8～10年⑶、小轎車20萬公里5～7年2、行李車30萬公里7～8年3、貨車50萬公里12年4、摩托車15萬公里5年四、家具設(shè)備類1、家具設(shè)備⑴、營(yíng)業(yè)用家具設(shè)備5～8年⑵、辦公用設(shè)備10～20年2、地毯⑴、純毛地毯5～10年⑵、混織地毯3～5年⑶、化纖地毯3年3、電器及影視設(shè)備類⑴、閉路電視播放設(shè)備10年⑵、音響設(shè)備5年⑶、電視機(jī)5年⑷、電冰箱5年⑸、空調(diào)器柜式5年窗式3年⑻、電影放映機(jī)及幻燈機(jī)10年⑼、照相機(jī)10年⑽、其他電器設(shè)備5年五、文體娛樂設(shè)備類1、高級(jí)樂器10年2、游樂場(chǎng)設(shè)備5～10年3、健身房設(shè)備5～10年4、其他設(shè)備類⑴、工藝擺設(shè)10年⑵、消防設(shè)備6年2.7負(fù)債的核算景區(qū)的負(fù)債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。其中包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、其他負(fù)債等。2.7.1銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記賬，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)賬。2.7.2應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬。2.7.3應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。2.7.4預(yù)提費(fèi)用包括土地租金、銀行利息。2.7.5應(yīng)付工資是核算員工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。2.8所有者權(quán)益的核算景區(qū)所有者權(quán)益是單位投資人對(duì)景區(qū)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。2.9損益的核算景區(qū)損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。2.9.1景區(qū)的收入是指單位在經(jīng)營(yíng)銷售或提供勞務(wù)、服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括門票銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.9.2景區(qū)的費(fèi)用是單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。包括景區(qū)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。2.9.3利潤(rùn)是景區(qū)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金的余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。2.10會(huì)計(jì)報(bào)表2.10.1會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。其中包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.10.2會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.11景區(qū)會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和景區(qū)實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。3財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高單位經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)營(yíng)管理上一個(gè)新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和景區(qū)實(shí)際，特制定本制度。3.1總則3.1.1景區(qū)各員工必須遵紀(jì)守法，從單位整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。3.1.2景區(qū)各管理部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。3.1.3財(cái)務(wù)管理須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。3.1.4經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須由經(jīng)手人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。3.2材料采購制度3.2.1材料庫存既要保證景區(qū)營(yíng)業(yè)需要，又無積壓，盡量減少采購費(fèi)用。3.2.2需要材料的部門每次采購必須先由庫管估價(jià)，并填具請(qǐng)購單。3.2.3采購部門根據(jù)請(qǐng)購單，送財(cái)務(wù)管理部門審核、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可向供方聯(lián)系采購。3.2.4采購員必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位，并應(yīng)有稅務(wù)發(fā)票。3.2.5材料進(jìn)入景區(qū)后，倉庫必須及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，請(qǐng)購部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單，有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，庫管人員及時(shí)登記入帳。3.2.6供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、景區(qū)的訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可付款。3.3景區(qū)現(xiàn)金管理3.3.1現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管、錢票分管原則，會(huì)計(jì)管賬票，出納管錢。3.3.2每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.3.3現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人各執(zhí)一聯(lián)，以便核對(duì)。3.3.4出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失和被盜。3.3.5出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)填制付款憑證、會(huì)計(jì)主管審核、景區(qū)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的憑證付款。3.3.6出納必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。3.3.7出納不得擅自借款給員工，借款必須有單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.3.8月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余額，做到賬賬相符、賬款相符。4內(nèi)部制約制度4.1為了減少景區(qū)的經(jīng)濟(jì)損失、浪費(fèi)，提高效益，特制定本制度。4.2任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。4.3會(huì)計(jì)管賬、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外），不管物，不管已做賬的記賬憑證。4.4倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括各種材料、維修用零配件、五金材料及其他景區(qū)物資等。4.5發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款；付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。各種收、付款單據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，才能進(jìn)帳。4.6固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購要有經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，憑領(lǐng)料單出庫。報(bào)賬時(shí)要同時(shí)附上經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉庫保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記賬、對(duì)賬，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4.7會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次賬，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。4.8倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。5現(xiàn)金管理制度5.1為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。5.2為保證景區(qū)經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。5.3現(xiàn)金的使用，應(yīng)能保證以下項(xiàng)目能及時(shí)支付：5.3.1本單位員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。5.3.2員工差旅費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5.3.3駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。5.3.4員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件及臨時(shí)借款。5.3.5景區(qū)各類設(shè)備所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。5.3.6景區(qū)負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。5.4除保證上述費(fèi)用兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。5.5景區(qū)現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。發(fā)放工資的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外存放。5.6不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。5.7不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。5.8不準(zhǔn)將景區(qū)賬戶借給他人使用。5.9不準(zhǔn)以白條或不符合賬務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。5.10不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不得脫離賬務(wù)監(jiān)督。5.11出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬與賬、賬與款是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)賬。5.12財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。6財(cái)產(chǎn)清查制度為了加強(qiáng)景區(qū)財(cái)產(chǎn)的管理，確保單位財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。6.1景區(qū)必須每年對(duì)材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。6.2倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品賬簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，分門別類，整理好財(cái)產(chǎn)、物資。6.3對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資逐筆登記，并與賬面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。6.4對(duì)盤虧的材料、低值易耗品造成的虧損，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，應(yīng)由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，應(yīng)完善報(bào)批手續(xù)。6.5固定資產(chǎn)必須指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報(bào)廢的管理、登記工作。6.6每年應(yīng)全面清點(diǎn)一次庫存固定資產(chǎn)，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢表》，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。7庫房管理制度7.1做好入庫、出庫，賬目登記工作，做到賬物相符。庫存物資每月盤點(diǎn)一次，填好盤點(diǎn)表，及時(shí)報(bào)送景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。7.2核實(shí)入庫物品數(shù)量、質(zhì)量、逐一驗(yàn)收，確保無誤。7.3按簽字齊全的領(lǐng)料單發(fā)料。7.4庫房物品應(yīng)放置整齊，條理分明；走道通暢，通風(fēng)良好；無煙火，無閑人。7.5檢查、整理貨物，掌握消耗，并與相關(guān)部門保持聯(lián)系，根據(jù)需求及時(shí)補(bǔ)充。7.6搞好庫房周圍環(huán)境衛(wèi)生，防止物品霉變、蟲害、鼠害。7.7確定庫存材料的計(jì)價(jià)方法。8票據(jù)管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)的妥善保管，制定本制度。8.1支票由出納員專人保管。8.2建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。8.3對(duì)已作廢的支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。8.4發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。8.5倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)，然后交會(huì)計(jì)部門入賬，并裝訂保管。8.6出納支出的單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入賬。8.7門票等有價(jià)票據(jù)由會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查。9會(huì)計(jì)檔案管理制度9.1為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本景區(qū)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。9.2會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。9.3景區(qū)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部門按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。9.4財(cái)務(wù)管理部門指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，做到存放有序，查找方便。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。9.5會(huì)計(jì)檔案，可向本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如確因工作需要向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。9.6單位撤消或合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同景區(qū)的全部檔案移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。9.7各種會(huì)計(jì)檔案的保管期，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久和定期二類。9.8會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)嚴(yán)格審查鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并報(bào)景區(qū)主要負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后銷毀。財(cái)務(wù)檔案保管期限見下頁表格。附：會(huì)計(jì)檔案保管期限表：序號(hào)檔案名稱保管年限備注會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記總賬6輔助賬簿15年7固定資產(chǎn)卡片5年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年會(huì)計(jì)報(bào)表類8主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年9月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年10年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年10借款制度10.1公務(wù)借款10.1.1凡因公務(wù)需要借款者，應(yīng)先填寫“借款單”，注明借款用途、借款日期、借款人、借款金額。10.1.2“借款單”應(yīng)填寫一式兩份，所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)景區(qū)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)復(fù)核，會(huì)計(jì)主管審核后，交出納處借款。10.1.3“借款單”一份由會(huì)計(jì)掛賬，借款人報(bào)銷后記賬銷賬；一份由出納保存，借款人報(bào)賬后歸還借款人。10.1.4借款人應(yīng)在借款后一個(gè)月內(nèi)盡快辦理還款手續(xù)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部門辦理報(bào)銷，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)報(bào)銷金額多退少補(bǔ)。10.1.5借款人在一個(gè)月內(nèi)逾期未報(bào)銷并無正當(dāng)理由者，財(cái)務(wù)管理部門可直接從借款人工資中扣繳。10.2私人借款10.2.1景區(qū)原則上不辦理私人借款業(yè)務(wù)。10.2.2如有特殊原因，經(jīng)景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，私人借款者，一次性借款金額原則上不超過本人當(dāng)月工資。10.2.3若無特殊原因，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)在下月工資發(fā)放日收回該筆借款。10.3注意事項(xiàng)10.3.1凡因公務(wù)借款尚未還清而中途離職者，應(yīng)將相關(guān)手續(xù)移交清楚，否則接交人自行負(fù)責(zé)。10.3.2凡私人借款尚未還清而中途離職者，須在離職前一次性還清借款。11報(bào)銷及物資請(qǐng)購程序11.1報(bào)銷程序11.1.1報(bào)銷人須取得合法的票據(jù)并在收據(jù)背面填具經(jīng)辦人、簽收人、用途等，需辦入庫者，還應(yīng)附入庫單。11.1.2報(bào)銷人將憑據(jù)交會(huì)計(jì)作賬，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核。11.1.3報(bào)銷人將審核后的票據(jù)送部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。11.1.4報(bào)銷人經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。11.1.5報(bào)銷人將票據(jù)交給出納，出納復(fù)核后，領(lǐng)款人在付款憑據(jù)上“領(lǐng)款人”處簽字后領(lǐng)款。11.1.6出納付款后，記賬簽字并交到會(huì)計(jì)處登賬保管。11.2物資請(qǐng)購程序11.2.1請(qǐng)購部門填具“請(qǐng)購單”一式兩份。11.2.2所購物品經(jīng)庫管復(fù)核，庫房確無庫存時(shí)，經(jīng)辦人可將“請(qǐng)購單”報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。11.2.3經(jīng)辦人將請(qǐng)購單送財(cái)務(wù)管理部門估價(jià)。11.2.4采購部門根據(jù)請(qǐng)購單，送財(cái)務(wù)管理部門審核、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可向供應(yīng)商聯(lián)系采購。11.2.5采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位，并應(yīng)取得稅務(wù)發(fā)票。11.2.6材料進(jìn)入景區(qū)后，倉庫必須及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，請(qǐng)購部門驗(yàn)收質(zhì)量合格，倉庫填制入庫單，經(jīng)辦人員簽字送財(cái)務(wù)管理部門，庫管人員及時(shí)登記入帳。12費(fèi)用報(bào)銷制度12.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度12.1.1差旅費(fèi)包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。12.1.1.1交通費(fèi)：是指往返于派出地的長(zhǎng)途汽車、火車、輪船、飛機(jī)等交通費(fèi)用。各級(jí)員工乘坐車船標(biāo)準(zhǔn)見下表：職務(wù)火車輪船飛機(jī)備注正/景區(qū)主要負(fù)責(zé)人軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙飛機(jī)部門正/副部長(zhǎng)硬臥二等艙一般員工硬臥二等艙12.1.1.2餐補(bǔ)費(fèi)：指員工在外地的午餐補(bǔ)貼。12.1.1.3住宿費(fèi)：指員工出差在外地的住宿費(fèi)用。市內(nèi)不承擔(dān)住宿費(fèi)，但特殊情況實(shí)報(bào)實(shí)銷。12.1.1.4市內(nèi)交通費(fèi)：指員工在市內(nèi)出差的費(fèi)用。憑有效票據(jù)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，景區(qū)原則上不承擔(dān)出租車費(fèi)用。12.1.2關(guān)于出差報(bào)銷的其他規(guī)定12.1.2.1外地出差，原則上不允許發(fā)生招待費(fèi)用，如工作需要，應(yīng)事先經(jīng)景區(qū)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，否則，不予報(bào)銷。12.1.2.2員工外出參加有關(guān)會(huì)議，會(huì)議期間的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等由會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助，特殊情況除外。12.1.3用公車出差國(guó)內(nèi)各地的費(fèi)用報(bào)銷12.1.3.1本市范圍內(nèi)（包括區(qū)、縣）出差人員，原則上不報(bào)銷任何差旅費(fèi)用，但特殊情況除外。12.1.3.2出差本市以外地區(qū)的人員，可依有效票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)及用餐補(bǔ)助費(fèi)等。12.1.3.3外出公車的燃油費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等憑有效票據(jù)由司機(jī)統(tǒng)一粘貼在空白紙上，在費(fèi)用報(bào)銷單上按費(fèi)用類別分別合計(jì)并注明單據(jù)張數(shù)，附于報(bào)銷單后，按報(bào)銷程序?qū)徟鷪?bào)賬。12.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門因工作需要招待的，提前填寫宴請(qǐng)單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行，標(biāo)準(zhǔn)為重要客戶每人不超過50元，一般客戶每人不超過30元，陪人不超過2人。13成本、費(fèi)用歸類管理制度景區(qū)在經(jīng)