財政學(xué)全套課件

第一節(jié)現(xiàn)代財政與市場經(jīng)濟第二節(jié)政府失靈及財政第三節(jié)幾種財政學(xué)說第四節(jié)財政三大功能的理論與現(xiàn)實第一章財政與國民經(jīng)濟的關(guān)系本章重點

本章分四節(jié),詳細(xì)地說明了財政的基本概念、財政活動范圍、財政功能、財政與國民經(jīng)濟的關(guān)系、財政與國民生活的關(guān)系以及幾種代表性的財政學(xué)說和財政功能的理論與現(xiàn)狀等內(nèi)容。本章為學(xué)生們提供了學(xué)習(xí)財政學(xué)這門課程的“入門”知識。

（1）國民經(jīng)濟市場失靈財政理論

（2）市場失靈以及財政的功能

（3）公共部門與私人部門的關(guān)系

（4）政府參與經(jīng)濟活動的原因和方式

（5）財政理論學(xué)派的觀點第一節(jié)現(xiàn)代財政與市場經(jīng)濟什么是財政？

從經(jīng)濟效率角度考察和分析政府的收支活動，以及研究國家與地方政府之間的一系列經(jīng)濟活動關(guān)系，就是財政。財政作為國家及地方政府的經(jīng)濟活動，同市場經(jīng)濟的活動不同，具有行使公共權(quán)力的特征。

當(dāng)今世界上大多數(shù)國家采取市場經(jīng)濟體制。通過市場配置資源是基礎(chǔ)，但市場在配置資源的時候，常常會出現(xiàn)失靈，這時就需要由公共部門代替市場從事市場所不能從事的各種經(jīng)濟活動。即公共部門以市場失靈為依據(jù)，從事公共經(jīng)濟活動。一、市場失靈與財政功能（一）市場失靈的具體表現(xiàn)

第一，壟斷價格及壟斷經(jīng)濟造成的社會福利損失

一般來說，壟斷企業(yè)制定相對較高的產(chǎn)品價格或限制產(chǎn)量的方式，在市場活動中獲取壟斷利潤。壟斷經(jīng)濟的存在不可避免地造成低效率和社會福利的損失。對此，政府制定反壟斷法規(guī)制調(diào)整價格及產(chǎn)量,或者政府直接經(jīng)營費用遞減產(chǎn)業(yè)（自然壟斷）的方式來減少社會福利的損失。

公共品是指滿足人們公共需要的產(chǎn)品。這種公共品通過市場部門不能有效提供或者不能充分提供。這就需要由政府部門來提供公共品，以滿足社會的需求。第二，公共品第三，外部性

某人或某企業(yè)的經(jīng)濟行為，給毫不相關(guān)的第三者帶來影響時就產(chǎn)生了外部性。當(dāng)這種經(jīng)濟行為給他人或其他企業(yè)帶來損害時，就產(chǎn)生負(fù)的外部效應(yīng)；相反給他人或其他企業(yè)帶來利益時，產(chǎn)生正的外部效應(yīng)。在造成負(fù)的外部經(jīng)濟時，會損害市場經(jīng)濟的資源配置效率。這時就要求政府參與，通過制定管制或罰款等措施，限制和引導(dǎo)造成負(fù)的外部效應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟活動。第四，不完全市場

市場經(jīng)濟中的一些領(lǐng)域里，如保險市場或資金供應(yīng)（貸款）市場等領(lǐng)域，市場不能有效地提供相關(guān)產(chǎn)品。對這些市場部門不能提供產(chǎn)品和服務(wù)的領(lǐng)域里，政府就可以發(fā)揮其積極的作用。另外，在不存在替代品時，政府可以通過參與市場活動來協(xié)調(diào)市場供需，發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用。第五，信息不對稱

如市場提供的信息不全面，從而影響消費者選擇行為時，政府就通過發(fā)布公開信息的管制來參與市場，維護消費者利益。第六，失業(yè)和通貨膨脹以及經(jīng)濟不均衡

市場經(jīng)濟活動不能自動地實現(xiàn)充分就業(yè)。在經(jīng)濟出現(xiàn)蕭條時，政府通過宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策來緩解經(jīng)濟衰退，恢復(fù)經(jīng)濟增長。但是，在出現(xiàn)嚴(yán)重的失業(yè)和通貨膨脹等經(jīng)濟危機時，政府的宏觀調(diào)控政策到底起多大效果，還存在很多爭論。第七，再分配

在市場經(jīng)濟條件下，市場競爭的結(jié)果會造成不公平的收入分配。市場競爭會給一些群體帶來巨大財富，相反，給另一些群體帶來貧困。政府通過收入再分配政策，可以解決市場經(jīng)濟的負(fù)產(chǎn)物，即貧困問題。第八，價值產(chǎn)品

仔細(xì)考察個人的行為就可以發(fā)現(xiàn)，一些人往往不采取給自己帶來最適結(jié)果的合理的行為。政府也許比個人更了解對他（或她）帶來最適結(jié)果的行為是什么。這樣，就有必要由政府參與市場活動來糾正個人經(jīng)濟活動的行為，即發(fā)揮政府的家長即發(fā)揮政府的家長主義精神。這時，政府強制個人消費的產(chǎn)品或服務(wù)，叫做價值產(chǎn)品。

按照以上市場失敗的八種理由為據(jù)，政府參與市場經(jīng)濟領(lǐng)域的活動并開展公共經(jīng)濟活動。但這些活動并不都是公共經(jīng)濟現(xiàn)象。按照馬斯格雷夫的財政功能論，政府參與市場經(jīng)濟活動并發(fā)揮的作用，可以劃分為以下四個方面：

（二）政府的作用第一，資源配置功能

政府通過提供公共品及價值產(chǎn)品，來最大限度地實現(xiàn)資源配置的效率性。政府管制政策，雖然也具有資源配置的功能，但是由于管制政策并沒有在預(yù)算中得到反映，即管制不能通過預(yù)算起著資源配置的作用，因此，不能包括在財政經(jīng)濟分析的范疇里，而應(yīng)單獨分析和研究。第二，收入再分配功能

政府通過稅收、社會保障支付等經(jīng)濟手段，糾正市場機制造成的收入不均衡分配狀態(tài)。同時，還糾正由財產(chǎn)贈與、遺產(chǎn)等造成的收入、財富的不公平分配。第三，經(jīng)濟穩(wěn)定功能

政府通過預(yù)算政策盡量降低失業(yè)率，實現(xiàn)充分就業(yè)；爭取保持物價穩(wěn)定和國際收支平衡；努力實現(xiàn)適度的經(jīng)濟增長率。第四，管制功能。政府為了維持市場經(jīng)濟活動的競爭性和效率性，通過制定契約、消費者保護、公平及公正交易等相關(guān)法律和管制，強制市場部門執(zhí)行，以維持市場的正常秩序。

馬斯格雷夫的上述四種政府功能中，資源配置、收入再分配、經(jīng)濟穩(wěn)定三種功能，是通過預(yù)算來執(zhí)行的，而第四種管制功能則是通過法律程序來執(zhí)行。政府管制同前三種財政功能相比，在執(zhí)行政策目標(biāo)和發(fā)揮作用上存在差別。在民主主義國家中，預(yù)算是經(jīng)國會或議會（在我國是通過全國人民代表大會）審議、通過后，方可執(zhí)行。（三）公共部門活動與私人部門活動的區(qū)別第一，實現(xiàn)機制的區(qū)別

不管是公共部門的經(jīng)濟活動，還是私人部門的經(jīng)濟活動，首先都產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰生產(chǎn)、生產(chǎn)多少、生產(chǎn)出來的產(chǎn)品如何分配以及由誰來決定生產(chǎn)和分配等問題。

對私人部門來說，這些問題是通過市場價格機制來解決的。即通過家庭和企業(yè)等經(jīng)濟主體之間，以價格為媒介的交易過程，產(chǎn)品或服務(wù)依次地經(jīng)過生產(chǎn)、分配、消費環(huán)節(jié)，最終實現(xiàn)資源的有效配置。

然而，從公共部門的經(jīng)濟活動來看，這些問題是通過國家預(yù)算反映出來，是通過政治程序來決定的。由此可見，兩個部門的經(jīng)濟活動之間有著本質(zhì)上的區(qū)別。前者是以市場為主體，后者則以預(yù)算為主體。第二，政治經(jīng)濟學(xué)的運用

在民主主義國家中，預(yù)算并沒有直接地反映出既是消費者又是納稅人的每個公民的意志，而往往集中反映政治家、官僚和各種利益團體的利益，往往是以政治家、官僚及各種利益團體之間相互妥協(xié)的結(jié)果來表現(xiàn)出來。這樣，在分析財政經(jīng)濟活動時，還需要政治經(jīng)濟學(xué)理論的支撐，需要進(jìn)一步從政治經(jīng)濟學(xué)的角度去分析和掌握預(yù)算過程。第三，政治決策和公民的偏好

在實際的預(yù)算決策過程中預(yù)算的表決和通過，雖然受政治家及各種利益團體的影響很大，但考慮到政治家是通過選舉產(chǎn)生的，并在某種程度上代表了民意，這樣，我們就把政治家對預(yù)算的影響理解為每個公民偏好的反映。如此考慮，預(yù)算的政治決策過程，又可以看作是以每個公民的偏好為基礎(chǔ)的資源配置過程。

布坎南的公共選擇理論，就是分析了預(yù)算的政治決策過程。布坎南和圖洛克將財政作為公共部門的經(jīng)濟，集中研究社會公共需要及滿足這一需要的公共品問題，分析了決定公共品的生產(chǎn)和分配過程以及生產(chǎn)和提供公共品的機器——國家的組織機構(gòu)。通過投票論、政治聯(lián)盟論、官僚主義論和制度選擇論等運用經(jīng)濟分析的方法研究了政治制度的運行。其中，財政問題始終居于研究的中心。二、國民經(jīng)濟體系與財政

從整個國民經(jīng)濟體系來看，國民經(jīng)濟基本上是由企業(yè)、家庭、政府三個不同部門構(gòu)成的。國民經(jīng)濟活動就是指企業(yè)、家庭、政府這三部門之間的經(jīng)濟交易往來的活動。為了掌握國民經(jīng)濟活動的內(nèi)容，需要利用賬簿的形式把一國的經(jīng)濟往來關(guān)系記錄下來，并利用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和格式進(jìn)行統(tǒng)計。

廣義的財政研究領(lǐng)域，應(yīng)包括非金融企業(yè)部門的公共企業(yè)、金融機構(gòu)部門的公共金融機關(guān)和一般政府部門的經(jīng)濟活動，以及在國民收入再分配過程中形成的各部門之間的相互經(jīng)濟關(guān)系。

我國自2003年起，實行新的國民經(jīng)濟核算體系。經(jīng)濟主體可劃分為：

第一，非金融企業(yè)部門（包括私人企業(yè)和公共企業(yè)）

第二，金融機構(gòu)部門（包括私人金融機關(guān)和公共金融機關(guān)）

第三，一般政府（中央政府和地方政府）

第四，家庭部門（包括個人和企業(yè)）第二節(jié)政府失靈及財政一、政府失靈與財政赤字

國家與地方政府的財政，具有對公共部門配置資源（資源配置功能）和通過累進(jìn)所得稅制以及社會保障制度等來實現(xiàn)收入再分配（所得再分配功能）的功能。近年來，政府通過廣泛地調(diào)整財政規(guī)模來實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長。這一財政調(diào)整經(jīng)濟的功能，叫做經(jīng)濟穩(wěn)定功能。（一）政府參與市場經(jīng)濟活動的依據(jù)1.市場失靈2.公共產(chǎn)品

政府所提供的公共品具有全國公民或區(qū)域居民在同時期共同消費的特點。由于公共品具有共同消費的特點，所以一個人在公共品消費中受益，并不減少另一個人在公共品消費中受益，即公共品具有非競爭性。

另外，在公共品消費中不能（或不可能）排除一部分人的消費，或者即使能夠排除也需要昂貴的費用造成非效率經(jīng)濟，即公共品具有非排他性。

某種產(chǎn)品和服務(wù)，同時具備非競爭性和非排他性兩種屬性時，這種公共品叫做純粹公共品。

一些公共品只具備其中的一種屬性，即具有競爭性和非排他性或者具有非競爭性和排他性，這種公共品叫做準(zhǔn)（次）公共品。

另外，政府從資源配置上考慮或是政府從收入再分配功能上考慮，即使私人部門也能提供，但由公共部門來強制提供的公共品，叫做價值產(chǎn)品。

在財政支出中，政府的一般行政服務(wù)支出和國防費支出等屬于純公共品，而政府提供的社會保障和社會福利等屬于準(zhǔn)公共品。教育、保健、區(qū)域開發(fā)、經(jīng)濟適用房等可以看作是價值產(chǎn)品。

在資本主義發(fā)展初期，政府活動就像亞當(dāng)?斯密的“廉價政府”論所示，是以提供純公共品為中心，基本上局限在“夜警國家”（守夜人）的有限范圍內(nèi)。亞當(dāng)?斯密提出了稅收的“公平、確實、便利和節(jié)省”四原則，財政支出方面“厲行節(jié)約、量入為出”的原則也一同產(chǎn)生，“廉價政府”則成為財政所應(yīng)追求的目標(biāo)。這就是斯密勾勒的財政學(xué)的基本框架。

然而，資本主義國家進(jìn)入重視國民福利，標(biāo)榜福利國家理念時期后，政府提供的準(zhǔn)公共品和價值產(chǎn)品的比重有了大幅度上升。如瑞典等北歐國家一般超過60%以上，而美國、日本等國家達(dá)到40%左右。

私人部門也能提供的這些準(zhǔn)公共品或價值品大量地由公共部門來提供，并且在財源調(diào)撥方式上是以“支付能力說”（能力原則）而非“受益說”（受益原則）為準(zhǔn)建立稅收體系調(diào)撥財源的結(jié)果，普遍造成公共品（價值產(chǎn)品）的受益和負(fù)擔(dān)之間相互背離的現(xiàn)象。如何解決“免費搭乘”問題，已成了“福利國家”政府棘手的問題。

為糾正市場失敗，政府參與市場并擴大政府在經(jīng)濟領(lǐng)域活動范圍的結(jié)果，反過來又造成了政府失靈的新的矛盾。政府過度參與經(jīng)濟領(lǐng)域的活動，并大量提供公共品和價值產(chǎn)品，不僅降低了整個國民經(jīng)濟的運行效率，而且還普遍造成了政府的財政赤字。

當(dāng)今發(fā)達(dá)國家財政赤字的主要原因，一方面是由GDP的實際增長率普遍降低而造成。如美、英、德、法四國的GDP實際平均增長率在二十世紀(jì)七十年代為2.99%，八十年代為2.29%，而到九十年代上半期下降到1.45%。日本的GDP實際增長率在二十世紀(jì)七十年代為5.22%，八十年代為3.78%，而到九十年代上半期下降到2.26%。

另一方面是，由于人口老齡化進(jìn)程的加快和社會保障制度的成熟，以及經(jīng)濟低迷造成的失業(yè)給付金的增加等原因，造成了政府的醫(yī)療、養(yǎng)老、社會福祉等支出的持續(xù)增加。雖然各國政府普遍采取種種改革措施盡量縮減這些方面的支出，但人口老齡化帶來的社會保障相關(guān)費用支出增加，普遍超過了政府的削減努力，出現(xiàn)了劇增趨勢。財政赤字的累積增加對經(jīng)濟運行

產(chǎn)生不利的影響第一，財政赤字會僵化財政運行

不管是為彌補財政赤字而發(fā)行的特殊國債，還是為恢復(fù)經(jīng)濟景氣而發(fā)行的建設(shè)國債，最終都會造成債務(wù)累計增加。每年國債費支出占財政總支出的比重增加，必將造成財政運行的僵化，影響財政政策的靈活執(zhí)行。第二，財政惡化將導(dǎo)致經(jīng)濟不景氣政府為了彌補財政赤字，在資本市場上大量發(fā)行國債，其結(jié)果必然造成資本市場上資金供需關(guān)系緊張。在利率上漲和私人部門投資萎縮的“擠出效果”（排擠效果）的影響下，最終導(dǎo)致整個經(jīng)濟的萎縮。第三，財政赤字造成代際不公平財政赤字最終給后代人留下負(fù)擔(dān)，增加后代人的稅負(fù)，造成代際間的不公平。同時，稅負(fù)增加自然會影響消費，影響經(jīng)濟發(fā)展。第四，財政赤字的惡化導(dǎo)致通貨膨脹財政赤字的惡化，通過本國幣值的貶值，造成進(jìn)口貿(mào)易的通貨膨脹。這實際上意味著國民生活水平的降低。

因此，當(dāng)今各發(fā)達(dá)國家政府經(jīng)濟活動中，如何削減財政赤字是最重要的政策目標(biāo)之一。在削減財政赤字的政策措施上，各國政府普遍采取民營化改革方式。即通過民營化改革，把政府提供的公共品和價值產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給私人部門來提供，以及通過緩解種種管制措施想方設(shè)法提高民間部門的活力，來恢復(fù)和促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

在二十世紀(jì)八十年代，政府失靈現(xiàn)象突現(xiàn)之后，各發(fā)達(dá)國家政府普遍進(jìn)行了“小政府化”的改革。雖然從“大政府”轉(zhuǎn)向“小政府”的改革能否削減財政赤字、恢復(fù)經(jīng)濟活力，還需要進(jìn)一步的觀察，但是可以肯定地說這種改革在抑制財政規(guī)模膨脹方面，起了積極的作用。二、國民生活和財政

國家與地方政府向社會提供國防、外交、司法、公安、消防以及教育、社會保障等維護國家安全和穩(wěn)定人民生活所需要的各種服務(wù)。同時，通過建設(shè)公路、上下水道等社會公共基礎(chǔ)設(shè)施，向社會提供社會資本。政府所提供的這種服務(wù)是在市場價格機制下，由私人部門不能提供或者不能有效提供的領(lǐng)域中的產(chǎn)品和服務(wù)。

因此，需要政府代替私人部門提供這些公共品。政府提供公共品的資金，是由政府向公民征稅或者發(fā)行公債來調(diào)撥的。財政就是政府活動從經(jīng)濟側(cè)面來考察、分析和研究國家及地方政府的一系列經(jīng)濟活動關(guān)系的。

國家和地方政府給私人部門提供服務(wù)的范圍和內(nèi)容，在不同時期由于社會政治、經(jīng)濟以及社會需求的不同而有所不同。隨著社會的進(jìn)步，一方面，在不斷地增加對社會資本的需求的同時，另一方面，在社會發(fā)展過程中不可避免地派生出貧富差距、地區(qū)經(jīng)濟差距等新的問題。

政府為了調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的這些社會矛盾，不斷地擴大經(jīng)濟領(lǐng)域的干預(yù)和私人部門服務(wù)的范圍。由此，政府在經(jīng)濟領(lǐng)域中調(diào)整經(jīng)濟的功能也隨之而擴大。

在以自由競爭原理為基本前提的市場競爭機構(gòu)中，個人之間存在收入分配的差距，并且具有擴大的趨勢。收入差距的擴大是一種社會不公平的分配。同時，收入差距擴大必將帶來社會貧富差距擴大。社會貧富差距過度懸殊必將威脅社會穩(wěn)定乃至破壞社會經(jīng)濟秩序。

為了防止市場經(jīng)濟體制內(nèi)在的危機事態(tài)的發(fā)生，政府通過收入再分配的政策手段來糾正不合理、不公正的收入分配，從而保證全體公民的基本生活需要和維護社會經(jīng)濟秩序。

在社會公民達(dá)成共識的前提下，政府在收入層面上，對個人和企業(yè)（法人）所得課征所得稅、居民稅；對個人所擁有的財產(chǎn)、贈與財產(chǎn)、遺產(chǎn)等課征固定資產(chǎn)稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅等。所得或資產(chǎn)的征稅，一般對高收入階層適用高稅率、對低收入階層適用低稅率，來相對增加高收入階層人群的稅負(fù)和相對減少低收入階層人群的稅負(fù)。

政府通過這種累進(jìn)稅制，在調(diào)整高收入階層和低收入階層之間的稅負(fù)的同時，實現(xiàn)稅制的縱向（垂直）公平。

從財政支出上，一方面，政府通過社會救濟、社會保險（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）、社會福利等社會保障轉(zhuǎn)移支付制度，為社會弱勢群體提供維持最低基本生活所需的生活服務(wù)；另一方面，通過提供義務(wù)教育和公共住宅等服務(wù)設(shè)施來實現(xiàn)收入再分配。

可見，政府通過稅收和社會保障制度，對市場上已分配的收入進(jìn)行再分配，使之趨于平均化。收入分配平均化的標(biāo)準(zhǔn)，在不同國家乃至各國經(jīng)濟發(fā)展的不同時期都有所不同，平均化的程度也存在差別。

一般地，政府通過所得稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅等的累進(jìn)稅制，加重高收入階層人群的稅負(fù)，同時，對低收入階層適用低稅率，或通過收入扣除、稅額扣除等制度減輕其稅負(fù)。還有，政府通過公共扶助、社會福利以及醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險和公共衛(wèi)生等社會保障給付，進(jìn)行收入再分配。（一）收入再分配具體可以劃分為

第一，縱向（垂直）再分配和橫向（水平）再分配

縱向（垂直）再分配是利用累進(jìn)所得稅或公共扶助等措施，把高收入階層的收入轉(zhuǎn)移支付給低收入階層。

橫向（水平）再分配是，由健康人的收入轉(zhuǎn)移支付給病人（如醫(yī)療保險），或者由在職人員的收入轉(zhuǎn)移支付給失業(yè)者（如失業(yè)保險），或者在相同收入階層內(nèi)部進(jìn)行再分配。第二，不同時點上的再分配

不同時點上的收入再分配是，個人把工作期間的收入以保險費的形式積累起來，等到退休無收入時利用積累金的本金和利息來維持生活，實現(xiàn)個人在不同時點上的收入轉(zhuǎn)移支付（如積累型養(yǎng)老保險）。第三，代際間再分配

代際間收入再分配是，由年輕一代的繳費轉(zhuǎn)移支付給退休一代（如現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險），或者贈與稅、遺產(chǎn)稅等收入和財產(chǎn)的代際間的轉(zhuǎn)移支付等。（二）收入再分配過程中的政府失靈

第一，隨著社會保障制度的成熟以及人口老齡化進(jìn)程的加快，社會保障財政在不斷地惡化。政府為了維持社會保障制度，不得不采取增加社會保障負(fù)擔(dān)費用和降低給付水平等政策措施。

第二，社會保障支出的增加，不僅給社會保障財政帶來影響，而且還會造成國家和地方財政收支的惡化，使之增加政府財政赤字，加重財政危機。

第三，隨著社會保障負(fù)擔(dān)占國民負(fù)擔(dān)的比率的提高，對社會保障負(fù)擔(dān)不公平的問題也顯現(xiàn)出來，引起社會的廣泛重視。

第四，個人所得稅、企業(yè)所得稅及社會保障稅等所得課稅比重的不斷增加，普遍地影響市場勞動供給和資本投資。為此，發(fā)達(dá)國家在逐步強化消費稅制來擺脫財政危機的同時，緩解所得稅制對市場經(jīng)濟的“扭曲”的現(xiàn)象。

第五，雖然政府利用累進(jìn)稅制來維持所得稅制的公平性，但實際上由于存在種種稅收減免措施，不僅在縱向（垂直）公平上，而且在橫向（水平）公平上都造成不公平的現(xiàn)象。對稅收減免等特殊措施所造成的稅源不足，各國政府都普遍采取擴大稅基、縮小稅率差距等手段來解決。

可見，雖然各國政府采取一系列的改革措施，緩解財政赤字的擴大和社會收入差距不公平的矛盾，但是，實際上政府的收入再分配和效率之間矛盾，仍在不斷地深化。

在市場經(jīng)濟體制下經(jīng)濟始終是周期性波動的，經(jīng)濟的起伏變化比較普遍，經(jīng)濟不可能自始至終保持穩(wěn)步上升的趨勢。從政府發(fā)揮經(jīng)濟穩(wěn)定功能來看，穩(wěn)定經(jīng)濟的財政功能，是利用財政政策來調(diào)整有效需求，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

調(diào)整經(jīng)濟的財政政策是，當(dāng)經(jīng)濟處于蕭條造成民間投資和有效需求萎縮時，通過增加公共投資或者通過減稅政策，刺激消費來實現(xiàn)經(jīng)濟恢復(fù)。相反，當(dāng)經(jīng)濟出現(xiàn)過熱現(xiàn)象時，通過抑制公共支出或者通過增稅等政策措施來抑制民間部門的投資和消費，控制經(jīng)濟過熱。（三）財政經(jīng)濟政策的含義一.自動穩(wěn)定經(jīng)濟措施

自動穩(wěn)定經(jīng)濟措施是，在預(yù)算制度或稅制中內(nèi)含的，通過經(jīng)濟景氣的變化自動調(diào)節(jié)經(jīng)濟的措施。如累進(jìn)所得稅及企業(yè)所得（法人）稅結(jié)構(gòu)、社會保障相關(guān)支出結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險制度、農(nóng)產(chǎn)品價格補助制度等。

累進(jìn)稅制在經(jīng)濟景氣時，隨著收入增加和高收入階層人群的增多，自然地增加政府財政收入，同時，相對地抑制企業(yè)和個人的消費需求。

相反，在經(jīng)濟萎縮時，自然地減少個人稅負(fù)，相對地防止個人可支配收入的過度減少，抑制社會購買力的降低。在財政支出側(cè)面上，當(dāng)經(jīng)濟不景氣時，政府通過增加失業(yè)保險、社會救濟支出等社會保障轉(zhuǎn)移支付，來挽救經(jīng)濟波動帶來低收入階層的生活危機，從而穩(wěn)定社會秩序。財政所具有的這種功能，叫做自動穩(wěn)定經(jīng)濟功能。

財政根據(jù)經(jīng)濟波動的不同狀況，在經(jīng)濟下滑時，擴大公共投資或者實施減稅等措施來刺激消費需求，促使經(jīng)濟盡快恢復(fù)。相反，當(dāng)經(jīng)濟過熱時，采取抑制財政規(guī)模或拖延公共事業(yè)支出等政策措施，來防止消費拉動通貨膨脹現(xiàn)象的發(fā)生，從而保持經(jīng)濟的穩(wěn)定。這種財政政策叫做酌量調(diào)整政策，或功能財政措施。2.功能財政措施自動穩(wěn)定措施和功能財政措施的對比（1）自動穩(wěn)定經(jīng)濟措施是根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化可隨時調(diào)整經(jīng)濟的，因此容易被社會所接受。但是，這一措施同功能財政措施相比，其產(chǎn)生的效果并不大。(2）而功能財政措施，如果執(zhí)行順利，那經(jīng)濟產(chǎn)生明顯的效果。但是，要執(zhí)行功能財政措施，需要通過國會（議會）的表決。一般來說，在經(jīng)濟蕭條時期，政府通過發(fā)行公債或降低稅率等政策來刺激消費；當(dāng)經(jīng)濟過熱時，為了抑制通貨膨脹，縮減財政支出或提高稅率來維持社會總供需平衡，實現(xiàn)充分就業(yè)和經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。

（3）同自動穩(wěn)定經(jīng)濟措施相比，功能財政政策所產(chǎn)生的效果更明顯，但在產(chǎn)生政策效果之前，由于存在時間間隔（特別是在議表決需要較長時間），很難靈活運營。（四）財政在發(fā)揮經(jīng)濟穩(wěn)定功能時的政府失靈

第一，當(dāng)經(jīng)濟萎縮和物價上漲同時發(fā)生時，財政經(jīng)濟穩(wěn)定功能不僅沒有發(fā)揮其作用，反而加重危機。

第二，政治家們往往是在經(jīng)濟蕭條時期，積極主張公債發(fā)行和減稅政策，但在經(jīng)濟景氣時又往往恐懼一些利益團體或公民對增稅的不滿，而不能采取削減或者增稅的政策。因此，長期以來助長了財政赤字的累計增加。就像布坎南等公共選擇學(xué)派所批評的那樣，凱恩斯主義經(jīng)濟政策在現(xiàn)實經(jīng)濟中不可能實現(xiàn)。

第三，一般認(rèn)為，公共投資政策同減稅政策相比，“乘數(shù)”效果更大。但是，近年來的研究表明，公共投資的“乘數(shù)”效果在明顯地下降。

其主要原因是，在以重大型產(chǎn)業(yè)為主發(fā)展經(jīng)濟時期，公共投資對生產(chǎn)的誘導(dǎo)效果是很明顯的，公共投資的“乘數(shù)（波及）”效果也非常突出。但在輕薄型及小規(guī)模產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，公共投資對其他產(chǎn)業(yè)的“乘數(shù)”效果明顯下降。同時，投資政策也從過去的以大規(guī)模產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域投資為主，逐漸轉(zhuǎn)向以生活基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的投資為主，這也是降低“乘數(shù)”效果的一種因素。

第四，財政政策在封閉經(jīng)濟下會發(fā)揮積極作用，但是在開放經(jīng)濟下，隨著資本在國際間的自由流動，財政擴需政策受外匯比價調(diào)整下造成的外需縮小的影響，會變成無效或者只發(fā)揮微弱的效果。第三節(jié)幾種財政學(xué)說

從重農(nóng)學(xué)派開始，經(jīng)過亞當(dāng)?斯密、李嘉圖的理論，形成完整的理論體系的古典經(jīng)濟學(xué)就是其代表學(xué)說。一、古典學(xué)派財政理論

被稱為經(jīng)濟學(xué)創(chuàng)始者的亞當(dāng)?斯密，在他1776年出版的著作《國富論》中指出，追求私人利益的個人，在市場競爭的結(jié)果仿佛被上帝的“看不見的手”所引導(dǎo)，最終實現(xiàn)公共利益。

亞當(dāng)·斯密信仰市場經(jīng)濟內(nèi)涵的資源配置功能的效率性。因此，他認(rèn)為政府活動雖然是必要的，但政府活動并不是“生產(chǎn)性”的。亞當(dāng)·斯密主張要盡量縮小政府干預(yù)經(jīng)濟的規(guī)模。他對政府作用的觀點集中反映在“廉價政府”的思想上。

亞當(dāng)·斯密在《國富論》第五篇“論君主或國家收入”中，集中展開了稅收理論和國債理論。他把國家的費用支出歸納在軍事費用、司法費用、公共土木及公共設(shè)施費用等公共工程費用和維護國家元首尊嚴(yán)所需的公共機關(guān)費用等四項經(jīng)費支出上，而有意圖地排除救貧費等社會費用。同時，在收入理論中，主張建立“在國家保護下所享受的利益成比例”的征稅體系

以亞當(dāng)·斯密為代表的古典學(xué)派財政論，企圖通過自由放任的市場經(jīng)濟活動來增加國民財富。因此，把政府活動的范圍也限制在提供維持市場經(jīng)濟活動所需的最低純公共品的供給上。同時，按照個人對公共品的評價為基準(zhǔn)課征稅收來調(diào)撥財源。即古典學(xué)派財政論從“受益說”出發(fā)，考慮公共品的提供和財源問題。

現(xiàn)代財政學(xué)（或公共經(jīng)濟學(xué)）奠基人之一的馬斯格雷夫稱亞當(dāng)·斯密是“公共經(jīng)濟學(xué)的先驅(qū)者”，其理由也在于此。

主張“廉價政府”的古典學(xué)派財政論，符合當(dāng)時的資本主義萌芽發(fā)展初期階段的時代要求，形成了十九世紀(jì)前期的主流財政思想，并傳播到了法國、德國等國家。

市場經(jīng)濟雖然可以實現(xiàn)有效的資源配置，但市場經(jīng)濟能否實現(xiàn)公正、公平的收入分配尚未確認(rèn)。到了十九世紀(jì)后期，在帝國主義擴張政策的推動下，資本主義國家軍事、殖民地統(tǒng)治所需費用和為調(diào)節(jié)國內(nèi)勞資矛盾所需的社會政策費用開始急劇膨脹。在這種國內(nèi)外形勢劇變的情況下，按照傳統(tǒng)的古典學(xué)派的財政論，已不能解釋和滿足當(dāng)時政府實際活動的經(jīng)費需要。二、德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論

從1870年開始到第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束為止的近半個世紀(jì)里，德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派的財政論在德國和歐美一些國家及日本等國家中成了財政學(xué)的主流思想。其代表人物是瓦格納。

在此期間，古典學(xué)派財政論所主張的“受益說”，雖然在意大利、北歐等國家中繼承和發(fā)展，但在二戰(zhàn)后由薩繆爾遜、馬斯格雷夫等對此進(jìn)行重新評價前為止，一直被國際社會所忽略，處于邊緣地位。

德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論主張，政府活動有以下連鎖反應(yīng)：政府活動促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展→生產(chǎn)力的提高促進(jìn)國民經(jīng)濟的增長→國民經(jīng)濟增長增加稅收收入→稅收收入的增加又提高政府行政效率→政府行政效率的提高進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

由此他們認(rèn)為，政府和市場經(jīng)濟之間存在著“有機循環(huán)”的經(jīng)濟關(guān)系，因此，主張政府部門的活動是“生產(chǎn)性”的。

同古典學(xué)派財政論所主張的政府是“非生產(chǎn)性”的觀點以及反對政府發(fā)行公債來調(diào)撥資金的觀點相反，德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論則認(rèn)為政府是“生產(chǎn)性”的，并主張政府要發(fā)行公債調(diào)撥資金，積極參與國民經(jīng)濟的活動。

這兩種財政論基于截然不同的思想觀念。兩者的本質(zhì)區(qū)別還表現(xiàn)在，德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論從根本上否認(rèn)尊重消費者主權(quán)來決定公共支出的古典學(xué)派財政論的“受益說”。

相反，主張政府對公共品的需求（如國防、治安、外交、公共工程事業(yè)等）應(yīng)支出多少這一決策不是由消費者來決定，而是由超出個人的“有機體國家”決定，同個人的偏好毫無相關(guān)，以社會一般（普遍）利益或者社會普遍價值為準(zhǔn)，通過政治程序在政治層面上決定。

可見，在提供公共品是由集團決策還是個人決策這一思想觀念上的不同，是德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政學(xué)和古典學(xué)派財政學(xué)相區(qū)別的分水嶺。

由于政治決策機制的問題是政治學(xué)的研究范疇，所以德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論集中分析了如何調(diào)撥政治層面上所決定的經(jīng)費的問題，即稅收問題。這一問題集中體現(xiàn)在瓦格納展開的稅收原則上。

瓦格納的稅收原則：第一，財政政策上的原則。包括充分課稅（課稅的充分性）原則和課稅彈性原則。第二，國民經(jīng)濟上的原則。包括選擇正確稅源原則和選擇正確稅種原則。第三，社會公正原則。包括課稅普遍性原則和課稅公平性原則。第四，稅務(wù)行政上的原則。包括課稅的確實性原則、課稅便利性原則、最小征收費用原則。

瓦格納稅收原則，首先提出了財政政策上的原則就基于這種思想。其次，德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論，不僅重視政府財源調(diào)撥上的問題，而且在瓦格納租稅九項原則中所反映的那樣，更是通過稅收來解決市場經(jīng)濟在收入分配中存在的缺陷，即稅收政策作為收入再分配的手段來利用的。

與古典學(xué)派財政論以受益說（利益原則）來實現(xiàn)收入再分配公平的思想相比，德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論則以支付能力說（能力原則）為基礎(chǔ)，實現(xiàn)公平。

在主張政府應(yīng)積極參與市場經(jīng)濟活動的觀點上，凱恩斯學(xué)派財政論同古典學(xué)派財政論相對立，而更接近于德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論的觀點。三、凱恩斯學(xué)派財政論

但是，在政府參與市場經(jīng)濟活動的依據(jù)上，不同于德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論所主張的以“市場經(jīng)濟的收入再分配”為目的的觀點和為實現(xiàn)國家及市場經(jīng)濟的“有機循環(huán)”過程中政府發(fā)揮作用的單純樸素的觀點。凱恩斯在1936年撰寫的《就業(yè)、利息及貨幣一般理論》的最大貢獻(xiàn)是，與古典學(xué)派財政論和德國社會政策（正統(tǒng)）學(xué)派財政論的局部理論分析不同，建立了完整的宏觀經(jīng)濟學(xué)的理論體系。

古典學(xué)派財政論認(rèn)為貨幣是中性的,所以金融經(jīng)濟政策對實物經(jīng)濟不會產(chǎn)生影響。因此，他們無法說明由于價格、工資等隨著市場供需變化而隨機反應(yīng)，由經(jīng)濟內(nèi)部因素的作用下造成的失業(yè)現(xiàn)象。特別是無法解釋二十世紀(jì)三十年代經(jīng)濟大恐慌以后，大量出現(xiàn)的非自發(fā)性失業(yè)現(xiàn)象。

凱恩斯的“有效需求”理論承認(rèn)工資、價格的相對穩(wěn)定性和產(chǎn)品市場、勞動市場以及金融市場的相對不均衡狀態(tài)。同時，在出現(xiàn)市場不均衡現(xiàn)象時，財政金融政策，尤其是財政政策可以有效地發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用。財政政策作為擺脫經(jīng)濟不景氣的“救濟”政策起著重要作用。

在二十世紀(jì)三十年代資本主義國家中出現(xiàn)的長期的、大規(guī)模的失業(yè)和投資過?，F(xiàn)象，使世界經(jīng)濟疲憊不堪。在這種背景下，凱恩斯所提出的擴張性財政政策，即通過發(fā)行公債調(diào)撥資金，擴大財政支出刺激需求來解決失業(yè)問題等主張，立即被資本主義各國政府所接受，得到了廣泛地推廣。

凱恩斯學(xué)派的財政政策，更重視通過國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展來維持財政收支的長期均衡。這種財政思想把包括公債在內(nèi)的財政收支都看作是補充和調(diào)整國民經(jīng)濟宏觀變動的一組變量，所以叫做補充財政

（CompensatoryFiscalPolicy）或者叫做財政政策論。

凱恩斯革命后，財政活動的重點由資源配置功能轉(zhuǎn)為經(jīng)濟穩(wěn)定功能。這樣，在發(fā)達(dá)資本主義國家中，財政支出占國民經(jīng)濟中的比重都呈現(xiàn)出明顯地上升趨勢。隨著財政活動范圍不斷地向市場機制不能發(fā)揮作用的經(jīng)濟領(lǐng)域擴大，在公共部門領(lǐng)域里如何有效配置資源的問題開始被廣泛關(guān)注。

在這種背景下，二戰(zhàn)后，在福利經(jīng)濟學(xué)理論的基礎(chǔ)上，以公共部門的資源配置作為主要研究課題的“公共品理論”產(chǎn)生和發(fā)展起來。在古典學(xué)派財政論的基礎(chǔ)上，由意大利、北歐等國家繼承和發(fā)展的“受益說”，在二戰(zhàn)后的福利經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展過程中，被薩繆爾遜和馬斯格雷夫重新提起和評價。四、公共品理論及公共選擇學(xué)派

公共品理論認(rèn)為，當(dāng)按照個人偏好（邊際評價）來提供公共品，并要求消費者支付相應(yīng)代價時，能夠?qū)崿F(xiàn)公共品的有效供給。但是，對消費具有不可分割性質(zhì)的公共品來說，很難避免“免費搭乘”的問題。不支付相應(yīng)的代價也可以參與消費的公共品的性質(zhì)，不可避免地造成一些人隱瞞自己偏好來逃避負(fù)擔(dān)。

因此，公共品理論認(rèn)為，利用類似于市場經(jīng)濟的供需決定論不可能有效地提供公共品，公共品的提供必須要通過政治程序來決定。

然而，以布坎南為代表的公共選擇學(xué)派，則證明了代替市場經(jīng)濟方法的民主政治決策過程也不能有效提供公共品和不能實現(xiàn)有效資源配置的事實。

公共選擇學(xué)派認(rèn)為，實際上很難建立“受益說”所主張的公共支出及稅負(fù)同時可決定的一種決策機制（模式），并很難實現(xiàn)此模式下的最適資源配置。

同時，他們還指出，如果把公共支出的決策程序和課稅方法相分開，即與個人偏好無關(guān)，而由國家或一些優(yōu)秀人才來決定公共支出，然后以公平為標(biāo)準(zhǔn)分配稅收的話，就不可避免地造成公共部門的膨脹。第四節(jié)財政三大功能的理論與現(xiàn)實

關(guān)于政府部門的作用（即財政功能），當(dāng)今世界上普遍認(rèn)可的是馬斯格雷夫在1959年撰寫的《財政理論》（TheoryofPublicFinance）中提出的政府功能論。

馬斯格雷夫的財政功能包括以下三方面內(nèi)容：

第一，全社會經(jīng)濟資源中應(yīng)有多少部分配置給公共部門，以及在公共部門內(nèi)部用什么方式和用途來分配的，即所謂的“資源配置”功能。資源配置功能是自亞當(dāng)·斯密以來政府部門發(fā)揮的最基本的古典功能。

第二，糾正市場機制或財產(chǎn)的贈與、遺產(chǎn)等帶來的收入和財富不均衡分配，盡可能實現(xiàn)社會認(rèn)為公正或者公平的收入分配狀態(tài)，即所謂的“收入再分配”功能。收入再分配功能是，自瓦格納以來所重視的財政功能。

第三，經(jīng)濟穩(wěn)定功能。即防止失業(yè)和通貨膨脹，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。這是自凱恩斯革命以來開始重視的現(xiàn)代功能。從不同歷史淵源和財政學(xué)說史的發(fā)展過程考察財政的三大功能

在“受益說”中，把稅收看作是公共品消費的代價，認(rèn)為“人們?yōu)楣彩聵I(yè)繳納的稅款，無非是為了換取和平而付出的代價”。這樣就可以把公共品理論同微觀經(jīng)濟學(xué)理論結(jié)合起來，用微觀經(jīng)濟學(xué)理論來分析公共品的供給。（一）“受益說”

另外，站在“受益說”立場的經(jīng)濟學(xué)家們還指出，在受益原則下，利用微觀經(jīng)濟學(xué)的分析方法來研究公共品供給時，消費者偏好顯示的問題（ProblemofPreferenceRevelation）至關(guān)重要。因為，消費者不公開自己偏好而“免費搭乘”，那么，就不能準(zhǔn)確地衡量公共品供給數(shù)量，不能核算其成本（稅收）。

因此，如何使消費者顯示他（她）們的偏好，是“受益說”所要解決的最大難題。在消費者偏好的顯示問題上，市場機制是無能為力的，為此他們主張，通過投票的政治過程使消費者顯示其偏好。利用“全員投票、一致通過”的規(guī)則（AUnanimityRule），通過消費者的自發(fā)投票，使消費者顯示對公共品的偏好。

利用類似于市場經(jīng)濟機制的方式來考察和研究公共品的問題，這理應(yīng)受古典經(jīng)濟學(xué)發(fā)祥地的英國經(jīng)濟學(xué)家們的歡迎，但由于這些理論主要用意大利語或德語來展開，所以在英國等英語圈國家中普及相對滯后，連1932年屁古撰寫的《福利經(jīng)濟學(xué)》中也沒有充分地展開公共經(jīng)濟學(xué)理論。（二）公共品的最適供給

二戰(zhàn)后，經(jīng)馬斯格雷夫和薩繆爾遜的研究，確立了系統(tǒng)的公共品理論體系。薩繆爾遜以存在了解和掌握每一個人偏好的“萬能的計劃者”（政府）為假設(shè)條件，推導(dǎo)出邊際替代率之和等于邊際轉(zhuǎn)換率時，實現(xiàn)公共品最適供給的公式化的規(guī)則。

在私用品市場中，對所有消費者來說私用品消費的邊際替代率是相等的，同時必須同生產(chǎn)的邊際轉(zhuǎn)換率相等。

由于消費者在競爭市場中通過討價還價來顯示自己對產(chǎn)品的偏好，所以最終消費者都要面對相同的價格。消費者支付相同價格的同時，由于消費者的收入及偏好各不相同，決定了其消費量不同。也就是說，消費者的市場需求曲線是把每一個人需求曲線橫向相加而得出的。

然而，在公共品的情況下，其結(jié)論就不同了。由于公共品的消費是非競爭性的，所以對每個人來說公共品的消費量是相同的。消費者的收入及偏好不同，使其邊際替代率不同。公共品的需求曲線是把每個人的需求曲線縱向相加而得出。根據(jù)這一推論，薩繆爾遜得出結(jié)論，公共品供給的最適條件是消費者的邊際替代率之和等于生產(chǎn)者的邊際轉(zhuǎn)換率。

總之，由于公共品消費的非競爭性和非排他性導(dǎo)致市場失靈。通過政府參與克服市場失靈，并要解決消費者偏好顯示的問題，這就需要政治決策過程?？梢哉f，國家利用類似于市場機制的方法，能夠彌補市場“看不見的手”的作用的不足。

公共品理論雖然發(fā)展較快并比較成熟，但是也存在著同現(xiàn)實經(jīng)濟政策相脫離的問題。

第一，個人如何評價公共品，即對公共品的偏好顯示問題。

提供公共品的最適條件是，按照每位消費者對公共品的邊際評價，成比例地承擔(dān)相應(yīng)的費用負(fù)擔(dān)。國家要決定每位消費者的費用負(fù)擔(dān)，需要事先了解每位消費者的邊際替代率。一.公共品理論與現(xiàn)實

對此，薩繆爾遜以存在“萬能的計劃者”為前提，委婉地回避了這一難題。實際上，所有消費者都從政府提供的公共品中受益，因此，如果費用負(fù)擔(dān)不隨公共品的供給量增加而增加，那么就會夸大評價公共品；相反，費用負(fù)擔(dān)反映邊際替代率的申報值，就會盡量掩飾其偏好。

另外，即使政府不提供公共品，私人部門也有可能自發(fā)地提供公共品。但是，由于消費者一般只考慮自己的邊際受益來決定其應(yīng)承擔(dān)的費用，所以公共品的提供與帕累托最適點相比往往要低。要解決公共品的“免費搭乘”問題，必須要設(shè)計一種能使消費者正確顯示自己偏好的體制。

雖然政府一直在追求建立完善的、能夠使消費者顯示偏好的一種體制，但實際財政收支始終不平衡。同時，即使建立了這種體制，也由于體制本身的復(fù)雜性，很難實際操作與運用。

第二，提供公共品的前提條件和民主主義政治過程相關(guān)的問題。

雖然通過全體投票和一致通過的原則可以同時決定財政支出和稅收，但是“一致通過”的原則在達(dá)成全民共識上所需的費用過高，實際上不可能實現(xiàn)。

無論是直接民主主義，還是議會制民主主義，都是通過“多數(shù)表決”原則，最終作出政治決策。但投票的“多數(shù)表決”原則，也根據(jù)投票者的不同戰(zhàn)略，得出不同的結(jié)果。如投票者沒有真實地反映自己的偏好，而別有目的的進(jìn)行投票，或者與某種利益集團相互勾結(jié)進(jìn)行投票等，那么，都不會真實地反映消費者偏好。這意味著，代替市場的政治決策過程，也不能提供帕累托最適資源配置的公共品。

第三，準(zhǔn)公共品范圍擴大的問題

實際公共部門經(jīng)濟活動中的大部分支出是投入到教育、社會公共支出等準(zhǔn)公共品的生產(chǎn)和服務(wù)上，對國防、司法等純公共品的投資趨于下降。

如果政府不了解或不承認(rèn)消費者偏好，而以收入再分配、調(diào)整外部經(jīng)濟或提供消費者信息為目的干涉經(jīng)濟領(lǐng)域的活動，那么，就有可能把具有競爭性和排他性的、市場能夠提供的產(chǎn)品和服務(wù)也通過政府預(yù)算來供給。

馬斯格雷夫所稱的“價值品”就是一個典型的例子。但是，以個人偏好為基礎(chǔ)的公共品理論就很難說明公共部門提供“價值品”的依據(jù)。

民主主義國家之所以能夠干涉?zhèn)€人偏好，是因為公民通過選舉制度能夠參與政治，并通過參與政治來保護私有財產(chǎn)權(quán)和保障最低生活水平等共同利益。公民愿意承擔(dān)一些稅負(fù)、承擔(dān)應(yīng)盡的義務(wù)，并不是由于有機整體的國家超越個人。

對于準(zhǔn)公共品或私用品的領(lǐng)域，政府是否參與、應(yīng)參與哪些領(lǐng)域、提供多少產(chǎn)品和服務(wù)等這些問題，應(yīng)從歷史或社會政治經(jīng)濟的眾多角度去考慮，而單靠公共品理論是難以全面解決的。二、收入再分配功能的理論與現(xiàn)實

雖然市場經(jīng)濟能夠?qū)崿F(xiàn)資源的有效配置，但是市場配置資源的結(jié)果產(chǎn)生的收入分配并不一定同社會所期待的或認(rèn)為“公正”的標(biāo)準(zhǔn)相一致。

市場經(jīng)濟中最初的收入分配，是由人力資本（如健康、受教育程度）、土地資本等生產(chǎn)要素對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)程度的大小來決定的。因此，至于什么樣的收入分配為“公正”，這本應(yīng)是每個人的價值判斷的問題，不能有一致的答案。

政府收入再分配功能，主要是通過稅收和轉(zhuǎn)移支付兩種途徑進(jìn)行。最典型的是利用累進(jìn)所得稅制征稅，通過財政再分配轉(zhuǎn)移支付給貧困人員、老年和兒童等社會弱勢群體。

但這種傳統(tǒng)意義上的收入再分配，最近也出現(xiàn)明顯的變化跡象。（一）通過稅收和轉(zhuǎn)移支付而進(jìn)行的收入再分配

首先，各國所得稅制的改革趨向一方面是擴大稅源（稅基），另一方面是大幅度地緩解累進(jìn)程度。這樣傳統(tǒng)的通過稅制進(jìn)行的由高收入階層向低收入階層的再分配，逐漸轉(zhuǎn)化為大多數(shù)人共同承擔(dān)稅負(fù)的稅制，從而削弱了所得稅制的再分配作用。

其次，隨著人口老齡化進(jìn)程的加快，各國普遍以社會保障稅（費）為財源進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付。這樣，雖然減輕了納稅人的直接稅負(fù)感，但利用保險原理而附加的間接負(fù)擔(dān)具有明顯的增長趨勢。財政收入再分配功能轉(zhuǎn)向為以社會保障給付為中心的轉(zhuǎn)移支付。其結(jié)果不僅是所得稅，還有社會保障稅（費）發(fā)揮越來越重要的作用。

再次，轉(zhuǎn)移支付形式不僅表現(xiàn)為傳統(tǒng)的收入階層間的再分配，而且由現(xiàn)在工作的“勤勞一代”向退休老年一代的代際間的收入再分配越來越受重視。

雖然收入分配是通過稅收和轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行的，但收入分配還要考慮分配的結(jié)果是否“公正”或什么樣的收入分配才是“公正”、如何決定“公正”等問題。對這些問題要尋找惟一的、客觀的答案，幾乎是不可能的。（二）“公正”的收入分配狀況

從哲學(xué)或政治學(xué)中有關(guān)收入分配“公正”的問題，存在三種不同的代表性的觀點，即自由意思論（LibertarianTheory）、功利主義（Utilitarian）和社會正義論。

(1)自由意思論

其基本思想是以尊重個人的自由意思以及實現(xiàn)個人愿望的手段擁護市場經(jīng)濟。由此思想出發(fā)，他們主張應(yīng)尊重勞動成果，同時，在倫理上支持由市場經(jīng)濟決定的收入分配。古典經(jīng)濟學(xué)主張，“相對于勞動所得，對資產(chǎn)和資本所得重課稅”的觀點和分類所得課稅論就體現(xiàn)出自由意思思想。這一思想要求，政府的功能應(yīng)限制在“夜警國家”（守夜人）的最低線上。以亞當(dāng)·斯密為代表的古典學(xué)派財政論可以說是基于這種思想的。

在現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)中，費里德曼雖然也允許政府對解除貧困等局限范圍內(nèi)的福利支出，但自始至終主張建立“最小國家（MinimalState），基本上是反對政府的收入再分配功能。自由意思思想可以說是對現(xiàn)代福利國家思潮最強烈的批判，在不同的領(lǐng)域里以不同的形式體現(xiàn)出來的。

功利主義思想和社會正義論認(rèn)為，市場經(jīng)濟的收入分配并不一定是“公正”的分配，因此，需要政府參與進(jìn)行收入再分配。在主張政府參與收入再分配的觀點上，功利主義和社會正義論同自由意思論之間存在根本的對立。（2)功利主義論

功利主義者認(rèn)為，社會的最終目標(biāo)是實現(xiàn)社會成員的總效用的最大化。如果每一社會成員的收入的邊際效用曲線相同，那么，當(dāng)均等分配收入時就能實現(xiàn)社會總效用的最大化。功利主義思想對政府參與收入再分配提供了有力的依據(jù)。評價

功利主義思想在經(jīng)濟政策上強調(diào)收入分配的均等化和累進(jìn)課稅。

但是，以每個社會成員的效用之和，即實現(xiàn)社會總效用最大化為前提的效用理論中，由于不能對每個社會成員的不同的效用進(jìn)行比較，或者社會成員的不同效用不能簡單地用加減乘除來計算.

功利主義思想和社會正義論思想的根本區(qū)別在于，功利主義者認(rèn)為，只要實現(xiàn)社會總效用的最大化，那么，就算政策執(zhí)行結(jié)果使部分社會最低階層人員的狀況變壞，也是被允許的。功利主義理論和社會正義論

而社會正義論者，則主張社會最低階層的人員的效用最大化。即如果沒有社會最低階層人員的效用的增進(jìn)，任何經(jīng)濟政策都不應(yīng)該執(zhí)行，因此，社會正義論中，平均主義收入再分配是合理的。

如果某項政策措施的變化，不使社會任何人的狀態(tài)變壞，而至少改善某一個人的狀態(tài)，那么就實現(xiàn)了帕累托改善。某項政策執(zhí)行的結(jié)果即便使社會富裕階層人群受益，功利主義者也肯定政策的效果

而社會正義論者則主張，如果政策執(zhí)行的結(jié)果使社會最低層的人群的狀態(tài)還沒有得到改善，那么就反對這種政策。因此，帕累托效率政策并不一定是社會正義論的“公正”的政策。如果極端地強調(diào)平均主義的再分配，就有可能減少可分配收入總量，所以社會正義論中還潛伏著損壞效率性的一面。

以什么作為再分配所需的經(jīng)濟資源呢？

一般來說，收入是再分配資源，但收入并不一定是惟一的客觀指標(biāo)。

即使把收入作為衡量再分配的指標(biāo)，也需要解決如何確定收入范圍的問題。（三）負(fù)擔(dān)能力尺度

實際上，在判斷稅負(fù)能力時，就存在著是以收入作為尺度，還是以消費或資產(chǎn)作為尺度的問題。以收入還是消費作為稅基，或最適課稅的選擇理論，不僅在財政學(xué)研究上被普遍關(guān)注，而且在制定現(xiàn)實稅收政策時，也是非常關(guān)注的問題。

第一，自二戰(zhàn)結(jié)束到二十世紀(jì)六十年代末為止，在課稅依據(jù)上以“綜合所得”（ComprehensiveIncome）為據(jù)課稅形成了財政學(xué)家的廣泛的共識，并得到推廣。

根據(jù)綜合所得稅奠基人之一西蒙斯（Simons,H.C）的定義，個人所得包括“為消費而行使權(quán)力”的市場價值和在一定時期內(nèi)財產(chǎn)權(quán)的變化之和兩部分。西蒙斯的所得定義是以純資產(chǎn)的增加（即與收入來源無關(guān)，以經(jīng)濟支配力為準(zhǔn)）作為稅基來把握收入，而批判了分類所得課稅。

但是，在所得稅制的理念和現(xiàn)實課稅中，就存在著如何把握和評價資本利得的發(fā)生時期和歸宿收入，以及要把握實際收入如何調(diào)整通貨膨脹等需要解決的一系列難題。

第二，自古以來，存在著以消費作為稅基有利于以收入為稅基的思想。

主張直接稅種的支出稅的觀點就是基于這種思想。如果以收入為稅基的話，由于收入中包含著儲蓄的部分，這就意味著對社會再生產(chǎn)所需的資源進(jìn)行課稅。相反，如果以消費為稅基，意味著對社會生產(chǎn)物中的消費部分進(jìn)行課稅。

當(dāng)社會儲蓄率相對低、經(jīng)濟蕭條時，消費課稅論容易被社會所接受。從理論上來說，由于消費課稅可以回避通貨膨脹或資本利得課稅以及未實現(xiàn)利益課稅等問題，從而比所得課稅更具合理性。

同時，由于支出稅是以個人作為課稅對象直接課稅，所以可以根據(jù)個人的經(jīng)濟能力來制定課稅最低標(biāo)準(zhǔn)和累進(jìn)程度，從而能夠保持稅制的縱向（垂直）公平。

支出稅在印度、斯里蘭卡等國家中實施過一段時期，但都以短命而告終。雖然在二十世紀(jì)七十年代后，在通貨膨脹率和失業(yè)率同時增加和所得課稅侵蝕稅基等情況下，在英國等一些國家中又重新開始評價支出課稅。

但是，要從所得課稅體系轉(zhuǎn)移支出課稅體系，需要處理如何正確把握所得或儲蓄額，以及如何解決轉(zhuǎn)軌時出現(xiàn)的不公平等一系列的問題，因此很難實際執(zhí)行和推廣。

這一理論既不主張所得課稅，又不主張支出課稅，而主張應(yīng)按照課稅對象的不同特征采用不同的課稅方法。最適課稅論是在分類所得課稅或個別消費稅基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。近年來，最適課稅理論在福利經(jīng)濟學(xué)中得到發(fā)展。第三，最適課稅理論

在福利經(jīng)濟學(xué)的經(jīng)濟效率損失研究中，利用超額負(fù)擔(dān)概念來把握課稅帶來的經(jīng)濟效率損失的規(guī)模。最適課稅論認(rèn)為，合理課稅不僅要以“公正”的稅負(fù)分配來判斷，同時還要以超額負(fù)擔(dān)的最小化為基準(zhǔn)來判斷。以超額負(fù)擔(dān)最小化作為“公正”課稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)，是針對累進(jìn)稅制公平論中存在的缺陷而展開的。三、經(jīng)濟穩(wěn)定功能的理論與現(xiàn)實

財政學(xué)與微觀經(jīng)濟學(xué)的結(jié)合，形成了系統(tǒng)的公共品理論。而財政學(xué)與宏觀經(jīng)濟學(xué)理論的結(jié)合是在二十世紀(jì)三十年代凱恩斯經(jīng)濟學(xué)為背景下展開的。財政在傳統(tǒng)的資源配置功能的基礎(chǔ)上，加上補助性財政政策（CompensatoryFiscalPolicy），承擔(dān)起解決不充分就業(yè)的輔助作用。

直到二十世紀(jì)七十年代前期為止,財政政策一直是宏觀經(jīng)濟學(xué)的中心議題，但如今對財政穩(wěn)定經(jīng)濟功能的有效性上出現(xiàn)分歧。財政學(xué)爭論的焦點又重新圍繞著傳統(tǒng)的資源配置功能或者是收入再分配功能而展開。（一）否定公債和均衡財政

亞當(dāng)·斯密以來的古典學(xué)派財政論認(rèn)為公債剝奪現(xiàn)存的資本，即如果國內(nèi)資本不被公債所吸收，那么全部利用到生產(chǎn)活動中可以實現(xiàn)充分就業(yè)。

亞當(dāng)·斯密和李嘉圖等古典經(jīng)濟學(xué)主張拒絕公債發(fā)行，并要執(zhí)行嚴(yán)格的財政均衡預(yù)算。均衡財政理論后來在英國財政政策上得到了充分的體現(xiàn)。

凱恩斯出版《雇傭、利息及貨幣的一般理論》一書的20世紀(jì)30年代是失業(yè)率超過20%的高失業(yè)率和經(jīng)濟大蕭條的時代。以庇古為代表的新古典經(jīng)濟學(xué)派從高工資率和非自發(fā)性失業(yè)中摸索經(jīng)濟蕭條的原因。凱恩斯則認(rèn)為古典派的失業(yè)對策是無效的，并從刺激有效需求側(cè)面尋找擺脫經(jīng)濟蕭條的出路。

社會總生產(chǎn)是在同社會總需求（即消費和投資之和）相一致的點上決定。但是現(xiàn)代社會中，儲蓄和投資分別是家庭和企業(yè)等不同的經(jīng)濟主體按照各自不同的動機和目的來決定的。

對于消費者來說，由于其消費傾向相對固定，所以對生產(chǎn)物的大部分需要進(jìn)行儲蓄。

另一方面，投資是在資本的邊際效率同利息率相同點上決定的。

但是，由于資本的邊際效率容易發(fā)生變化，所以投資最終是由企業(yè)家的行為來決定的。因此，凱恩斯認(rèn)為，不充分就業(yè)不是由于實際工資水平過高而造成，而是由社會總需求的不足而引起的。

為了解決儲蓄和投資差距之間的矛盾，雖然也可以利用傳統(tǒng)的降低利率水平來刺激投資的金融政策手段，但由于人們心理中存在著儲藏貨幣的欲望，所以即使降低了利率，也不能充分地發(fā)揮出誘因投資的效果。因此，凱恩斯的擴張主義財政政策，主張通過發(fā)行公債來調(diào)撥資金，擴大財政支出，提高有效需求來促進(jìn)生產(chǎn)、消除失業(yè)。

凱恩斯學(xué)派的財政政策，不支持短期的財政均衡，而主張通過國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展來謀求長期的財政均衡。也就是說，把包括公債在內(nèi)的財政收支狀況，看作是補充國民經(jīng)濟平衡的變動要素，所以叫做補充財政政策或者財政政策。

到20世紀(jì)70年代前期為止，大多發(fā)達(dá)資本主義國家在制定具體經(jīng)濟政策時都采納了凱恩斯財政政策，具體表現(xiàn)在：第一，均衡預(yù)算原理

擴大財政支出會誘發(fā)以消費為中心的其他需求，最終產(chǎn)生比最初需求更大的效果。即帶來相當(dāng)于乘以儲蓄傾向倒數(shù)的國民收入總額的增加，產(chǎn)生“乘數(shù)效果”。第二，財政政策和金融政策的協(xié)調(diào)

單純依靠財政政策來擴大就業(yè)會引起利息率的上升。為了避免財政政策帶來對民間投資的“排擠”效果，就有必要同時運用金融政策，通過增加貨幣供應(yīng)量來保持利息率的一定水平。第三，財政自動穩(wěn)定措施

即當(dāng)經(jīng)濟下滑時，自然降低稅負(fù)以及增加失業(yè)補助等轉(zhuǎn)移支付來保持市場需求。相反，在經(jīng)濟景氣時，會自然增加稅收降低失業(yè)支付等，預(yù)算自動會好轉(zhuǎn)。如此可見，財政政策中包含著自動調(diào)節(jié)有效需求變動、保持經(jīng)濟穩(wěn)定的自動穩(wěn)定經(jīng)濟（Build-in-stabilizer）功能。第四，有關(guān)通貨膨脹與失業(yè)的關(guān)系

凱恩斯強調(diào)價格與工資的相對固定性，但隨著菲利普斯曲線的出現(xiàn)，政府計算和預(yù)測菲利普斯曲線的變化趨勢，調(diào)整失業(yè)率和通貨膨脹的可選組合。即主張政府可以提供與政策目標(biāo)相關(guān)的、正確的計劃。第五，國內(nèi)均衡和國際均衡的選擇問題

同固定匯率制相比，在變動匯率制下財政政策和金融政策產(chǎn)生相反效果。凱恩斯以固定匯率制為前提，對國內(nèi)不均衡采取財政政策，而對國外不均衡采用金融政策。（二）財政政策的有效性

(1)貨幣學(xué)派20世紀(jì)70年代出現(xiàn)了通貨膨脹和失業(yè)同時產(chǎn)生的現(xiàn)象，以此為契機，物價和失業(yè)率之間傳統(tǒng)的相關(guān)關(guān)系就失去了實際意義。貨幣學(xué)派的代表人物費里德曼批判菲利普斯曲線所反映的物價與失業(yè)之間的相關(guān)關(guān)系。

費里德曼認(rèn)為，這種關(guān)系也許在短期內(nèi)能夠成立，但從預(yù)期通貨膨脹率和實際通貨膨脹率長期相一致來考慮，失業(yè)率就會停留在“自然失業(yè)率”的一定水平上。

因此，無論如何改變總需求，長期的失業(yè)率是不能改變的。這樣，政府支出只產(chǎn)生“排擠”效果，政府政策效果最終是無效的。

費里德曼主張，財政作用只限制在資源配置和收入分配功能上。

貨幣供給學(xué)派認(rèn)為，財政金融政策在短期內(nèi)會產(chǎn)生很大的經(jīng)濟效果；相反，理性預(yù)期學(xué)派（合理期待形成學(xué)派）則批判凱恩斯財政政策連短期內(nèi)都無效的。

他們認(rèn)為，人們能夠正確地預(yù)測經(jīng)濟政策效果的影響并抱有“合理期待”的話，政策效果會被市場的反映相抵消。（2）理性預(yù)期學(xué)派

理性預(yù)期學(xué)在財政學(xué)領(lǐng)域中的代表性觀點是“巴洛的命題”。

即在同一代的人們都認(rèn)為“發(fā)行的公債只不過是一種到期償還時所承擔(dān)納稅義務(wù)的一種預(yù)約”，并依此采取行動，那么，現(xiàn)時公債的資產(chǎn)價值正好等于未來稅負(fù)的現(xiàn)值（李嘉圖的等價原理）。公債只不過是稅收的延期支付。

結(jié)論：以增稅來維持財政平衡，還是以發(fā)行公債實施赤字財政政策，這只不過是在稅負(fù)支付的時點上存在差異而已，對經(jīng)濟活動來說是無區(qū)別的。第二章市場效率與帕累托最優(yōu)

第一節(jié)生產(chǎn)中的帕累托最優(yōu)條件

第二節(jié)純交易中的帕累托最優(yōu)條件

第三節(jié)帕累托最優(yōu)的總體效率條件本章重點

本章重點介紹了市場機制配置資源的效率。首先我們分析了在生產(chǎn)要素約束下生產(chǎn)如何達(dá)到帕累托最優(yōu)，推導(dǎo)了通過市場達(dá)到最優(yōu)效率產(chǎn)量的邊際條件。然后進(jìn)一步分析了在生產(chǎn)產(chǎn)量既定條件下消費如何達(dá)到帕累托最優(yōu)，并分析和推導(dǎo)了達(dá)到這種消費中的帕累托效率的實現(xiàn)條件。最后分析并推導(dǎo)了帕累托最優(yōu)的邊際轉(zhuǎn)換率條件，從另一個側(cè)面描述了這一重要的帕累托效率的條件。學(xué)習(xí)中，需要掌握市場效率和帕累托最優(yōu)的基本原理和推導(dǎo)過程。

（1）帕累托最優(yōu)的經(jīng)濟含義

（2）生產(chǎn)中的帕累托最優(yōu)條件及其經(jīng)濟含義

（3）消費中的帕累托最優(yōu)條件及其經(jīng)濟含義

整個社會的帕累托最優(yōu)條件及其經(jīng)濟含義第一節(jié)生產(chǎn)中的帕累托最優(yōu)條件

一個經(jīng)濟社會在一定時期生產(chǎn)要素的資源是給定的，生產(chǎn)廠商只能在這一資源約束下進(jìn)行生產(chǎn)活動。

生產(chǎn)中的帕累托最優(yōu)是指在有限的生產(chǎn)要素的約束條件下，所有廠商都可以使用最先進(jìn)的技術(shù)，利用社會所能利用的所有生產(chǎn)要素，生產(chǎn)出最大數(shù)量的產(chǎn)品。一、廠商的最優(yōu)產(chǎn)量

我們用最簡單的兩個廠商兩種生產(chǎn)要素的模型來進(jìn)行分析。我們假定這個經(jīng)濟社會只有兩種生產(chǎn)要素：勞動L和資本K，并且勞動和資本的總供給是固定的。假定這個經(jīng)濟社會只有兩個廠商分別生產(chǎn)兩種商品：X和Y。

兩個廠商只使用勞動L和資本K這兩種生產(chǎn)要素進(jìn)行生產(chǎn)，并且都可以使用最先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)實現(xiàn)生產(chǎn)成本的最小化。這兩種商品的生產(chǎn)函數(shù)分別為： X=fx（Lx,Kx） Y=fy（Ly,Ky）

這兩個廠商生產(chǎn)兩種商品X和Y的等產(chǎn)量曲線如圖2-1所示。 EKQxOxCLEKOyCL(a)(b)圖2-1X和Y的等產(chǎn)量線

我們假定兩種生產(chǎn)要素勞動L和資本K的數(shù)量是既定的，兩個廠商生產(chǎn)X和Y所面對的生產(chǎn)要素的約束就是相同的。即Lx+Ly=L，Kx+Ky=K，wLx+rKx=Cx，wLy+rKy=CY。

我們可以根據(jù)這些條件構(gòu)造一個矩形，并且把圖2-1中的兩個廠商的最優(yōu)等產(chǎn)量線放在矩形里面進(jìn)行分析，如圖2-2所示.EQxQyKLQxQy圖2-2生產(chǎn)要素資源約束條件下的一個生產(chǎn)效率點

埃奇沃思盒形圖中OX和OY分別表示兩個廠商生產(chǎn)X和Y的原點，橫軸表示勞動L的總量，縱軸表示資本K的總量。我們根據(jù)圖2-1中X、Y的最優(yōu)產(chǎn)量，可以找到一個由X的最優(yōu)等產(chǎn)量線與Y的最優(yōu)等產(chǎn)量線的切點于E點。

這時，這兩條等產(chǎn)量線有公共的切線，這條切線正好是兩個廠商生產(chǎn)最優(yōu)產(chǎn)量的最小成本線。E點所代表的是生產(chǎn)要素勞動L和資本K在兩個廠商之間的配置。這個配置取決于他們的資源稟賦狀況。二、生產(chǎn)的高效率脊線

根據(jù)廠商的生產(chǎn)函數(shù)，隨著兩個廠商擁有的生產(chǎn)要素的比例的重新分配，我們可以找到無數(shù)個這樣的最優(yōu)點。我們把這些最優(yōu)點連接起來，就可以得到一條從OX到OY的不規(guī)則對角線。如圖2-3所示。

圖2-3中，實際上兩個廠商擁有的生產(chǎn)要素有無數(shù)種分配比例，相應(yīng)就有無數(shù)條等產(chǎn)量線。并且每個廠商的這些等產(chǎn)量線一定能找到與另一個廠商的對應(yīng)的等產(chǎn)量線相切。比如E1點生產(chǎn)Y產(chǎn)品的廠商擁有的生產(chǎn)要素勞動L和資本K比生產(chǎn)X的廠商要多。

相反，在E3點生產(chǎn)X產(chǎn)品的廠商擁有的生產(chǎn)要素勞動L和資本K比生產(chǎn)Y的廠商要多。

每一個切點都代表一個最優(yōu)的生產(chǎn)要素配置點。所有這些最優(yōu)配置點連成的連線就構(gòu)成了一條生產(chǎn)高效率脊線。

在這條脊線上的點，當(dāng)一個廠商的產(chǎn)量既定時，另一個廠商的產(chǎn)量一定達(dá)到最大。如果我們想增加一個廠商的產(chǎn)量，而又不影響另一個廠商的產(chǎn)量，已經(jīng)是不可能的了。

任何其他的點都不是帕累托最優(yōu)點。比如G點，我們可以在不改變Y的產(chǎn)量（E2）的條件下，使X的產(chǎn)量從E1點增加到E2點。比如M點，雖然這個點正好在與E2對應(yīng)的切線上，但仍然不是帕累托最優(yōu)點，因為我們可以在不改變X的產(chǎn)量的條件下把Y的產(chǎn)量從E3增加到E1。這樣的點也有無數(shù)個，我們把這樣的點稱為帕累托改進(jìn)點。圖2-3生產(chǎn)要素資源約束下的生產(chǎn)高效率脊線QxKE1E2E3MLQyG三、生產(chǎn)中帕累托最優(yōu)條件

從圖2-3我們可以看到三個帕累托最優(yōu)點，但是我們知道這樣的點有無數(shù)個。我們?nèi)绾文苷业揭环N方法把這無數(shù)個點表述出來呢？

根據(jù)帕累托最優(yōu)的定義，在一定的資源約束條件下，當(dāng)一個廠商的產(chǎn)量確定時，另一個廠商的產(chǎn)量如果達(dá)到最大，就是達(dá)到了帕累托最優(yōu)，如果沒有達(dá)到最大就沒有實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。

假定生產(chǎn)X的生產(chǎn)函數(shù)為QX=fx（Lx,Kx），成本約束為Cx=wLx+rKx，生產(chǎn)Y的生產(chǎn)函數(shù)為QY=fy（Ly,Ky），成本約束為Cy=wLy+rKy。

這種從帕累托改進(jìn)到帕累托最優(yōu)的過程，我們可以用數(shù)學(xué)中求導(dǎo)的方式獲得嚴(yán)格的數(shù)學(xué)證明，并且得到無數(shù)個帕累托最優(yōu)點的數(shù)學(xué)表達(dá)式。

假定X的產(chǎn)量既定，我們用最優(yōu)化分析方法可以求出Y的產(chǎn)量最大時的條件。 maxY=fy（Ly,Ky） s.tX=fx（Lx,Kx） Cx=wLx+rKx Cy=wLy+rKy Z=fy（Ly,Ky）+λ（X-fx（Lx,Kx））+σ（Cx-wLx-rKx）+μ（Cy-wLy-rKy）建立一個拉格朗日函數(shù)：(1)(2)(3)(4)

對上式中四個變量求偏導(dǎo):（1）/（2）得:（3）/（4）得：從而：MRTSxLK=MRTSyLKMRTSxLK=MRTSyLK

這就是生產(chǎn)中的帕累托最優(yōu)條件。它表述了無數(shù)個帕累托最優(yōu)點的性質(zhì)。

這一結(jié)論說明，等產(chǎn)量線切線就是最小成本線，而這條線的斜率等于兩種生產(chǎn)要素的邊際技術(shù)替代率MRTSLK=ΔK/ΔL。而生產(chǎn)高效率線上的點都是兩種產(chǎn)品等產(chǎn)量線相切的點，即兩條等產(chǎn)量有共同的切線，也就有了共同的最小成本線，從而有了共同的切線的斜率。

所以在這一點，生產(chǎn)兩種商品的邊際技術(shù)替代率必然相等，即兩個廠商的最小成本線必重合。只要滿足這一條件，社會所有的生產(chǎn)要素就得到了有效的利用，所有廠商的產(chǎn)量達(dá)到最大，整個社會的生產(chǎn)就達(dá)到了帕累托最優(yōu)。只要生產(chǎn)要素市場是完全自由競爭的，這個條件就可以通過市場自然實現(xiàn)，無需政府的干預(yù)。四、生產(chǎn)可能性曲線

根據(jù)兩個廠商所擁有的生產(chǎn)要素勞動L和資本K的不同的配置組合，他們可以生產(chǎn)出相應(yīng)的X商品和Y商品的組合。所以生產(chǎn)高效率的脊線上的每一個點都對應(yīng)著一個X商品和Y商品的組合。我們可以把這些組合畫成一個生產(chǎn)可能性曲線。如圖2-4所示。E1E2E3圖2-4生產(chǎn)要素資源約束下的生產(chǎn)可能性曲線

圖2-4中的X0表示這個經(jīng)濟社會把所有的生產(chǎn)要素資源用于生產(chǎn)X時的最大產(chǎn)量。而Y0表示這個經(jīng)濟社會把所有的生產(chǎn)要素資源用于生產(chǎn)Y時的最大產(chǎn)量。E1、E2、E3點分別表示圖2-3中的相應(yīng)的點。比如在E1表示當(dāng)X的產(chǎn)量確定為X1時，Y的產(chǎn)量可以達(dá)到最大，即Y3。

同理，E3表示當(dāng)X的產(chǎn)量確定為X3時，Y的產(chǎn)量可以達(dá)到最大，即Y1。我們?yōu)榱艘黾覺1X2的產(chǎn)量，就必須放棄Y3Y2的產(chǎn)量。這實際上表示了這個經(jīng)濟社會把一定數(shù)量的Y產(chǎn)量轉(zhuǎn)換為X產(chǎn)量的比率。

我們把這個比率稱為邊際轉(zhuǎn)換率，用MRTXY表示。如果我們用邊際成本的概念來表達(dá)邊際轉(zhuǎn)換率，我們可以寫成 MRTXY=MCXMCY

兩種商品的邊際成本之比表示多生產(chǎn)一個單位的X商品，所要放棄的Y商品的數(shù)量，這實際上就是邊際轉(zhuǎn)換率。邊際轉(zhuǎn)換率就是生產(chǎn)可能性曲線的斜率。

第二節(jié)純交易中的帕累托最優(yōu)條件

純交易經(jīng)濟中的帕累托最優(yōu)分析，是把生產(chǎn)過程的結(jié)果，即產(chǎn)量作為給定的量來進(jìn)行分析的。

純交易中的最優(yōu)化過程就是消費者到市場上購買已經(jīng)生產(chǎn)出的給定的商品，以滿足自己的消費需求，同時使得效用達(dá)到最大化的過程。

純交易中的帕累托最優(yōu)是指一個經(jīng)濟社會中的所有的消費者都從既定的產(chǎn)品數(shù)量和最優(yōu)的產(chǎn)品組合的消費中都獲得了最大的效用，任何改進(jìn)都不能使至少一個人的效用提高而不降低其他人的效用。一、消費者的效用最大化點

我們假定一個經(jīng)濟社會只有兩個消費者阿羅和彼得，阿羅用A來表示，彼得用B來表示。他們的收入水平分別為IA和IB，只消費兩種商品X、Y，這兩個消費者的效用函數(shù)分別為： UA=fA（XA,YA） UB=fB（XB,YB）

根據(jù)這兩個消費者的預(yù)算約束和效用函數(shù)，以及他們的收入水平IA=XA+YA，IB=XB+YB，我們可以畫出他們的無差異曲線和最優(yōu)消費組合點。如圖2-5所示。

由于商品X、Y是既定的，這兩個消費者只能在同一約束條件下，使自己的效用最大。我們把這種商品X、Y的約束和他們兩個人的效用最大化下的無差異曲線結(jié)合在一起分析，可以構(gòu)造一個矩形，如圖2-6所示。IAUAYE圖2-5（a）消費者A的效用最大化點OAXIBUBYE圖2-5（b）消費者B的效用最大化點OBX

圖2-6商品資源約束條件下的一個效用最大化點。

消費中的埃奇沃思盒形圖中OA和OB分別表示兩個消費者阿羅和彼得消費X和Y的原點，橫軸表示商品X的總量，縱軸表示商品Y的總量。

我們根據(jù)圖2-5中X、Y的最優(yōu)效用點，可以找到一個阿羅消費X和Y的最優(yōu)無差異曲線UA與彼得消費X和Y的最優(yōu)無差異曲線UB的相切點——E點。這時，這兩條無差異曲線相切，有公共的切線，這條切線正好是兩個消費者的收入預(yù)算線。E點所代表的是商品在兩個消費者之間的一個配置。這個配置取決于他們的收入分配關(guān)系或者資源稟賦狀況。EUBUAYOAOBXI圖2-6商品資源約束條件下的一個效用最大化點二、純交易中消費者的效用最大化脊線

由于消費品X、Y是既定的，阿羅和彼得兩個消費者，在他們的收入預(yù)算約束下，只消費兩種商品X、Y，就構(gòu)成了一個盒形圖，在這個盒形圖中的每一個點，都代表了在阿羅和彼得這兩個消費者之間對兩種商品X、Y的潛在分配，這種分配的依據(jù)是他們的收入水平。

從阿羅的原點出發(fā)向右上方向表示他得到的XA和YA。從彼得的原點出發(fā)向左下方向表示他得到的XB和YB。并且XA+XB=X，YA+YB=Y。IA=PxXA+PyYA，IB=PxXB+PyYB。根據(jù)兩個消費者的效用函數(shù)和約束條件，我們可以找到無數(shù)個他們效用最大化的組合點。這些點都是他們的無差異曲線的切點。我們把兩個消費者的無差異曲線的所有切點連