企業(yè)審計(jì)工作規(guī)范(DOC范本)

#/6企業(yè)審計(jì)工作制度第一章總則第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)經(jīng)管水平，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署（1985）審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)經(jīng)管、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。第二章任務(wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)管，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作的范圍：（一）廠部各單位的方針目標(biāo)的可行性；（二）基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；（三）專項(xiàng)工程的大、中修工程的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性、合法性；（四）財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；（五）固定資立報(bào)廢的合理性；（六）材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；（七）廠部及各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；（八）確定離或改任的經(jīng)濟(jì)經(jīng)管人員和中層干部在任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（九）制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；（十）辦理審計(jì)員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦其他事項(xiàng)，配合上級(jí)計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。第三章機(jī)構(gòu)第五條成立廠審計(jì)委員會(huì)， 并逐步完善以專業(yè)審計(jì)為主、 兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。 審計(jì)委員會(huì)由廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長(zhǎng)任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)工程進(jìn)行研究處理。第六條計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。 它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、 強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況， 聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、 工程技術(shù)、 設(shè)備經(jīng)管等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。 其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)管等方面的信息， 協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第八條根據(jù)審計(jì)工作的需要， 經(jīng)過(guò)廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)， 可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員， 參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受到審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。第四章職權(quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：（一） 有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案， 查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；（二）有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)議；（三）有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；（四）有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見(jiàn)；對(duì)阻撓、 拒絕和破壞審計(jì)工作的， 經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金臨時(shí)措施，必要時(shí)提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告， 必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。第五章程序第十一條審計(jì)工作的主要程序是：根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)和審計(jì)工作計(jì)劃， 制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，三日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)， 審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，報(bào)送廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)工程，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須；被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議， 可在十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理， 對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正， 申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第六章獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守、秉公辦事，客觀公正， 實(shí)事求是， 有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對(duì)阻撓、 破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的， 打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、 陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者予必要的處分， 嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密， 以權(quán)謀私， 玩忽職守， 弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。

第七章附則第十五條本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。企業(yè)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)管制度1.倉(cāng)庫(kù)是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)各種物資周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備的環(huán)節(jié)，同時(shí)擔(dān)負(fù)著物資經(jīng)管的多項(xiàng)業(yè)務(wù)職能。它的主要任務(wù)是：保管好庫(kù)存物資，做到準(zhǔn)確，質(zhì)量完時(shí)擔(dān)負(fù)著物資經(jīng)管的多項(xiàng)業(yè)務(wù)職能。它的主要任務(wù)是：保管好庫(kù)存物資，做到準(zhǔn)確，質(zhì)量完好，確保安全，收民迅速，面向生產(chǎn)，服務(wù)周到，降低費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。2.倉(cāng)庫(kù)設(shè)置要根據(jù)工廠生產(chǎn)需要和廠房設(shè)備統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局；內(nèi)部要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行科學(xué)分工，形成物資分口經(jīng)管的保證體系；業(yè)務(wù)上要實(shí)行工作質(zhì)量規(guī)范化，應(yīng)用現(xiàn)好，確保安全，收民迅速，面向生產(chǎn)，服務(wù)周到，降低費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。2.倉(cāng)庫(kù)設(shè)置要根據(jù)工廠生產(chǎn)需要和廠房設(shè)備統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局；內(nèi)部要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行科學(xué)分工，形成物資分口經(jīng)管的保證體系；業(yè)務(wù)上要實(shí)行工作質(zhì)量規(guī)范化，應(yīng)用現(xiàn)代經(jīng)管技術(shù)和 ABC分類法，不斷提高倉(cāng)庫(kù)經(jīng)管水平。第二章物資驗(yàn)收入庫(kù)3.物資入庫(kù)，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對(duì)清點(diǎn)物資名稱、3.物資入庫(kù)，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對(duì)清點(diǎn)物資名稱、數(shù)量是否一致，按物資交接本上簽字，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)簽收是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的轉(zhuǎn)移。.物資入庫(kù)，應(yīng)先入待驗(yàn)區(qū)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格不準(zhǔn)進(jìn)入貨位，更不準(zhǔn)投入使用。.材料合格，保管員憑發(fā)票所開(kāi)列的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量驗(yàn)收就位，鋼材應(yīng)涂色標(biāo)志；入庫(kù)單各欄應(yīng)填寫清楚，并隨同托收單財(cái)務(wù)科記帳。按物資交接本上簽字，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)簽收是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的轉(zhuǎn)移。.物資入庫(kù)，應(yīng)先入待驗(yàn)區(qū)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格不準(zhǔn)進(jìn)入貨位，更不準(zhǔn)投入使用。.材料合格，保管員憑發(fā)票所開(kāi)列的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量驗(yàn)收就位，鋼材應(yīng)涂色標(biāo)志；入庫(kù)單各欄應(yīng)填寫清楚，并隨同托收單財(cái)務(wù)科記帳。.不合格品，應(yīng)隔離堆放，嚴(yán)禁投產(chǎn)使用。如工作馬虎，混入生產(chǎn)，保管員應(yīng)負(fù)失職之責(zé)任。.驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)通知科長(zhǎng)和以辦人處理。托收到而貨未到，或貨已到而無(wú)發(fā)票，均應(yīng)向經(jīng)辦人反映查詢，直至消除懸事掛帳。第三章物資的儲(chǔ)存保管8.物資的儲(chǔ)存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途規(guī)劃設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，并根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的條件考慮劃區(qū)分工；吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量小的用貨架存放；落地堆放以分類和規(guī)格條件考慮劃區(qū)分工；吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量小的用貨架存放；落地堆放以分類和規(guī)格的次序排列編號(hào)，上架的以分類四號(hào)定位編號(hào)。.物資堆放的原則是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根據(jù)貨物特點(diǎn)，必須做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)，檢點(diǎn)方便，成行成列，文明整齊。.倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)庫(kù)存、代保管、待驗(yàn)材料，以及設(shè)備、容器和工具等負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。因此堅(jiān)決做到人各有責(zé)，物各有主，事事有人管。倉(cāng)庫(kù)物資如有損失，貶值、報(bào)廢、盤盈、盤虧等，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告科長(zhǎng)，分析原因，查明責(zé)任，按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)擅自處理。保管員不得采取 “發(fā)生盈時(shí)多送，虧時(shí)克扣 ”的違紀(jì)做法。.保管物資要根據(jù)其自然屬性，考慮儲(chǔ)存的場(chǎng)所和保管常識(shí)處理，加強(qiáng)保管措施，達(dá)：“十不”要求，務(wù)使國(guó)家財(cái)產(chǎn)不發(fā)生保管責(zé)任損失；同類物資堆放，要考慮先進(jìn)先出，發(fā)貨方便，留有回旋余地。.保管物資，未經(jīng)科長(zhǎng)同意，一律不準(zhǔn)擅自借出；總成物資，一律不準(zhǔn)折件零發(fā)，特殊情況應(yīng)經(jīng)科長(zhǎng)批準(zhǔn)。.倉(cāng)庫(kù)要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫(kù)人員擅自入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)禁煙火，明火作業(yè)需經(jīng)保衛(wèi)科批準(zhǔn)。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識(shí)。第四章物資發(fā)放.按“推陳儲(chǔ)新，先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)，節(jié)約用料 ”的原則發(fā)料。發(fā)料堅(jiān)持一盤底，二核對(duì)，三發(fā)料，四減數(shù)的原則。對(duì)貪圖方便，違反發(fā)料原則造成物資失效，霉變，大料小用，優(yōu)材劣用，以及差借等損失，保管員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。.領(lǐng)料單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、圖號(hào)、零件名稱或材料用途，核算員和領(lǐng)料人簽字。 屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃； 屬限額供料的材料應(yīng)限額供料制度；規(guī)定審批的材料應(yīng)有審批人簽字。同時(shí)，以超費(fèi)用領(lǐng)料人未辦手續(xù)，不得發(fā)料。.調(diào)撥材料，保管員要審查單價(jià)，貨款總額，蓋有財(cái)務(wù)科收款章，方可發(fā)料。發(fā)現(xiàn)價(jià)

格不符或貨款少收等，應(yīng)立即通知開(kāi)票人更正后發(fā)貨。.對(duì)于專項(xiàng)申請(qǐng)用料，除計(jì)劃采購(gòu)員留作備用的數(shù)量外，均應(yīng)由申請(qǐng)單位領(lǐng)用。常備用料，凡屬可以分割折另的，本著節(jié)約的原則，都應(yīng)折另供應(yīng)，不準(zhǔn)一次性發(fā)料。.發(fā)料必須與領(lǐng)料人和接料車間辦理交接，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，防止差錯(cuò)出門。.所有發(fā)料憑證，保管員應(yīng)妥善保管，不得丟失。第五章其他有關(guān)事項(xiàng).記帳要字跡清楚，日清月結(jié)不積壓，托收、月報(bào)及時(shí)。.允許范圍內(nèi)的磅差、合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，每月都可以上報(bào)，以便做到帳、卡、物、資金四一致。.創(chuàng)