會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)期末考試案例題

--業(yè)務(wù)流程和案例題1、集團(tuán)財(cái)務(wù)〔1〕集團(tuán)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部的日常報(bào)銷司的倉(cāng)庫(kù)〔3〕負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的全面預(yù)算治理，集團(tuán)統(tǒng)一制定預(yù)算體系，并對(duì)下屬公司進(jìn)展預(yù)算掌握。2、銷售事業(yè)部與其下屬成員和經(jīng)營(yíng)成果，并進(jìn)展橫向比照分析3、彩電事業(yè)部與其下屬成員財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并進(jìn)展橫向比照分析其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給銷售事業(yè)部，每月人產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)。要求：〔1〕集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備哪些功能？〔2〕銷售事業(yè)部和銷售公司的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備那些功能？〔3〕彩電事業(yè)及其下屬成員的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備哪些功能？1〕這要依據(jù)企業(yè)集團(tuán)類型和對(duì)分公司的治理要求來(lái)打算，這家企業(yè)集團(tuán)是產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán)，這種類型的企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)集中治理的要求比較高，往往對(duì)整個(gè)集團(tuán)下屬成員實(shí)行分散經(jīng)營(yíng)、集中治理，因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)從功能上講，集團(tuán)與成員單位的交集是最大的，集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)涵蓋全部功能模塊或子系統(tǒng)，如總賬、選購(gòu)與付款治理、存貨核算與治理、銷與應(yīng)收治理、生產(chǎn)、報(bào)告、連續(xù)評(píng)價(jià)等功能模型與子資金集中治理、集團(tuán)能夠利用信息評(píng)價(jià)整個(gè)集團(tuán)成員的績(jī)效等?！?〕銷售事業(yè)部和銷售公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備功能。3.彩電事業(yè)部與其下屬成員會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備功能。層次的組織都應(yīng)中選擇與生產(chǎn)核算與治理有關(guān)的功能模型或者子系統(tǒng)〔如總賬、生產(chǎn)、存貨、報(bào)表、績(jī)效2、*爭(zhēng)論院是石油自然氣總公司最大的綜合性科研單位之一，擁有40多個(gè)處、所、公司，爭(zhēng)論的課題數(shù)量大。在傳統(tǒng)核算方式下，科目設(shè)置方法如下：為課題號(hào)；五級(jí)科目則是勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所治理費(fèi)、爭(zhēng)論室治理費(fèi)等12個(gè)欄目，而五級(jí)科目的重復(fù)率很高。假設(shè)將這種科目設(shè)置方式搬到計(jì)算機(jī)上，則課題越多，科目余額浩大，該單位僅“在研課題〞科目下屬的明細(xì)科目記錄已達(dá)2500多個(gè)。這樣在計(jì)算機(jī)上填制有關(guān)課題的憑證速度就格外慢，同時(shí)，也不利于各明細(xì)費(fèi)用的橫向統(tǒng)計(jì)。核算工程的本錢費(fèi)用和收入狀況，它以工程為中心進(jìn)展核算治理。這樣不但便于操作，而且速度快，帳表可任意選擇格式，并且可以得到各種工程統(tǒng)計(jì)分析表，使得課題的收入與支出一目了然。940194022.依據(jù)所學(xué)學(xué)問，結(jié)合具體軟件的學(xué)習(xí)體會(huì)，設(shè)計(jì)出工程核算和治理的具體步驟。〔1〕傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目體系科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱6605在研課題費(fèi)用660501橫向660502縱向66050101 勞務(wù)費(fèi) 66050201 勞務(wù)費(fèi)66050102 原材料費(fèi) 66050202 原材料費(fèi)66050103 差旅費(fèi) 66050203 差旅費(fèi)66050104 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 66050204 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)66050105 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 66050205 專用業(yè)務(wù)費(fèi)66050106 院所治理費(fèi) 66050206 院所治理費(fèi)66050107 爭(zhēng)論室治理費(fèi) 66050207 重的：科目編碼 科目名稱 關(guān)心核算 部門代碼 部門名稱6605 在研課題費(fèi)用 01 660501 勞務(wù)費(fèi) 部門核算660502 原材料費(fèi) 部門核算660503 燃料及動(dòng)力 部門核算660504 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 部門核算660505 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 部門核算660506 院所治理費(fèi) 部門核算660507 爭(zhēng)論室治理費(fèi) 部門核算〔2〕工程核算和治理的具體步驟如下設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目：在研課題費(fèi)用二級(jí)科目：勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所治理費(fèi)、爭(zhēng)論室治理費(fèi)，設(shè)置上述各科目為部門核算、工程核算科目機(jī)構(gòu)設(shè)置：在編碼方案中設(shè)置部門編碼級(jí)次為12，編碼總長(zhǎng)為3，在根底檔案中增各處、所等部門檔案信息。料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所治理費(fèi)、爭(zhēng)論室治理費(fèi)〞；工程分類：橫向、縱向，設(shè)置工程構(gòu)造工程名目的維護(hù)：按課題號(hào)設(shè)置工程名目。3、假設(shè)你正審核A銷售公司總公司的下屬ABC分公司。有格外可觀的年銷售量。在審計(jì)中，你覺察收款A(yù)BC出納在銷售票據(jù)上蓋上“付訖〞的戳，在把一份副本歸檔以便日后參考。貨到付款銷售的惟一記錄就是這份銷售票據(jù)的副件，它由出納保管，直到從客戶或送遞效勞那里收到現(xiàn)金。把存款帶到銀行。信用主管的助理還負(fù)責(zé)把匯款過賬到應(yīng)收賬款分類賬上，并核準(zhǔn)可允許的現(xiàn)金折扣。你還查實(shí)，信用主管從A總公司行政部門那里獲得了沖銷壞賬的批準(zhǔn)權(quán)。在會(huì)計(jì)年度的年終時(shí)，他還保管有最終一個(gè)月收到的匯款單。要求：請(qǐng)描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。票據(jù)，然后把錢裝進(jìn)自己的口袋。挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應(yīng)的分錄，過些時(shí)候，當(dāng)另外一筆現(xiàn)金收到時(shí)，再對(duì)第一筆現(xiàn)金做分錄。最近一筆的收入就被不狡猾的人持有和使用。在以上描述的問題里，ABC分公司的這四名職員中的任何一人都有可能挪用應(yīng)收賬款的收入。由于信用主管的助理知道哪些壞賬已經(jīng)被認(rèn)為收不回來(lái)而被沖銷掉，當(dāng)這些壞賬的匯款收到以后，他就可以挪用這些匯款。信用部門的人員可以編造并錄入一些實(shí)際上沒有供給應(yīng)客戶的折扣，或者對(duì)于折扣日之后收到的匯款編造折扣。通過這些分錄的掩蓋，個(gè)人可以將這筆資金據(jù)為己有。通過得到的收入，在被第四名職員〔信用主管的助理〕處理之前沒有做任何記錄，所以四人中的任何一人都可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。當(dāng)覺察盜用行為以后，也沒有任何記錄可以證明是誰(shuí)盜用的。戶記錄不全都的報(bào)表等等，以此來(lái)掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。你建議實(shí)行哪些程序來(lái)加強(qiáng)對(duì)收款和匯款單的部掌握？款單的副本建立核對(duì)。應(yīng)由一名專人，而不是出納或信用部門的職員負(fù)責(zé)核對(duì)工作。應(yīng)當(dāng)有一名出納員之外的職員或信用部門之外的職員負(fù)責(zé)翻開，并在當(dāng)天預(yù)備三聯(lián)的匯款清單。原始單據(jù)和支票〔或現(xiàn)金，假設(shè)有的話〕直接轉(zhuǎn)交給出納；一匯款清單的副本交給上面提到的負(fù)責(zé)核對(duì)工作的職員；一副本交給負(fù)責(zé)過賬到應(yīng)收賬款分類賬的人員。存款票據(jù)。應(yīng)調(diào)查任何承受的支票或現(xiàn)金沒能在當(dāng)天存入銀行的緣由?？梢允褂貌煌男问健不蝾伾硜?lái)表示現(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點(diǎn)用過的銷售票據(jù)。一名職員負(fù)責(zé)審核匯款清單和日存款票據(jù)上列示的日收款金額是否全都。信用部門應(yīng)當(dāng)為那些數(shù)目不正確的匯款單預(yù)備必要的記錄，以備將來(lái)進(jìn)一步查找。把匯款單過賬到應(yīng)收賬款分類賬的責(zé)任可以留給信用部門。這步操作一般安排在現(xiàn)金的承受和掌握之掌握。AAA商品在運(yùn)輸途中損壞A當(dāng)發(fā)生銷貨退回時(shí)，A公司必需對(duì)退回的商品做沖賬處理。1、請(qǐng)給出A公司處理銷貨退回的部門及其處理的步驟。A17.銷售預(yù)收款業(yè)務(wù)流程圖24.應(yīng)付與付款流程25入庫(kù)流程圖治理上的可行性：由于宿舍治理系統(tǒng)的應(yīng)用會(huì)使學(xué)校宿舍治理工作高效運(yùn)行，同時(shí)該系統(tǒng)的，因此宿舍治理中心也對(duì)此系統(tǒng)的應(yīng)用持支持態(tài)度。組織構(gòu)造：治理功能圖-業(yè)務(wù)流程圖：-系統(tǒng)模型分析：綜合分析可知該治理模型為綜合治理模型日常治理應(yīng)本卷須知：1、 治理人員定