信用社農(nóng)商行同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計報告

信用社農(nóng)商行同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計報告Standardizationofsanygroup#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#**農(nóng)村信用合作聯(lián)社關(guān)于2018年同業(yè)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計報告XXXX〔此處填匯報對象〕:XX一、審計工作開展?fàn)顩r為保證審計工作順當(dāng)實(shí)施、取得實(shí)效，本聯(lián)社依據(jù)省聯(lián)社《同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計**農(nóng)村信用合作聯(lián)社2018室主任由稽核審計部負(fù)責(zé)人兼任，成員由稽核審計部人員組成。20189311XX審計范圍為截至20186建設(shè)狀況、組織架構(gòu)與崗位職責(zé)、授權(quán)授信治理、會計核算、檔案治理等方面。47107業(yè)務(wù)資料57份，同業(yè)存單業(yè)務(wù)資料15份，同業(yè)授信資料18份，存放同業(yè)定期存款16174425682其中，同業(yè)負(fù)債業(yè)務(wù)3筆、金額7908萬元，同業(yè)存單業(yè)務(wù)16筆、金額147000元，買入返售業(yè)務(wù)5426577415000二、審計依據(jù)〕；知》〔銀發(fā)〔2014〕178〕；XX〔試行〕》XXX〔試行〕》X號〕；號〕；號〕；的法律法規(guī)、規(guī)章制度。三、同業(yè)業(yè)務(wù)根本狀況〔一〕同業(yè)資產(chǎn)狀況2018630XXXXXXXX存放同業(yè)定期存款。存量存放同業(yè)定期存款共 8筆、余額總計XXXXXX4〔1〕存放省聯(lián)社396000萬元，〔2〕……同業(yè)存單。10筆、金額總計XXXXX萬元，涉及9家銀銀行同業(yè)存單1。債券投資。債券投資共1筆，資產(chǎn)金額5000萬元，工程為從二級市場買入的由國家開發(fā)銀行發(fā)行的500010〔二〕同業(yè)收入狀況業(yè)存單和債券投資4存放同業(yè)定期存款收入狀況。收入20筆、金額總計萬元，涉及本金XXXXXX4〔1〕存放省聯(lián)社定期存款利息收買入返售收入狀況。XXXXXXXX3083〔2〕……同業(yè)存單收入狀況。購置同業(yè)存單的利息收入5筆、金額合計萬債券投資收入狀況。債券投資收入〔三〕同業(yè)負(fù)債及支出狀況

118購業(yè)務(wù)，融入資金合計XXXX銀行CD109**銀行融入資金3038〔2〕……〔四〕同業(yè)授信治理業(yè)業(yè)務(wù)。8家。〔1〕201793**銀行授22000012018425〔2〕……10家。〔1〕2017年11月〔2〕……2家。〔1〕20171114〔五〕存放同業(yè)賬戶治理賬戶對賬狀況2018630日，本聯(lián)社在816〔2〕……網(wǎng)銀治理狀況20186305〔**銀行**分行營業(yè)部、……〕的存放同業(yè)賬戶開通了網(wǎng)銀功能。〔六〕業(yè)務(wù)系統(tǒng)治理狀況本聯(lián)社進(jìn)展同業(yè)業(yè)務(wù)時用到三個系統(tǒng)，分別是中心國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司”〔以下簡稱“中債登系統(tǒng)”〕、銀行間市場清算所股份”〔以下簡稱“上清所系統(tǒng)”〕和全國銀行間同業(yè)拆借中心的“本幣交易系統(tǒng)”。20188月前，XX部負(fù)責(zé)同業(yè)業(yè)務(wù)時，能夠登錄中債登系統(tǒng)的用戶“中臺風(fēng)險防控崗”使用XXX〔此處填寫姓名〕的身份證件實(shí)名注冊，由XXXXXX能夠登錄上清所系統(tǒng)的2XXX、XXXXXXXXXXXX四、審計評價〔一〕制度建設(shè)狀況。本聯(lián)社堅持內(nèi)控優(yōu)先原則，根本能夠做到開辦度和流程。〔二〕組織架構(gòu)與崗位職責(zé)。本聯(lián)社總部對同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)展統(tǒng)一治理責(zé)，同業(yè)業(yè)務(wù)各崗位之間存在必要的監(jiān)視和制約，關(guān)鍵崗位納入本聯(lián)社重要崗位人農(nóng)村信用合作聯(lián)社重要崗位人員輪崗制度》號〕的要求輪崗。〔三〕本聯(lián)社對同業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一授信模式，定交易。〔四〕檔案治理。本聯(lián)社同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)割單、合同內(nèi)容等資料完整齊備，審批手續(xù)齊全，保管妥當(dāng)。〔五〕會計核算。本聯(lián)社能夠依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要務(wù)治理方法》的特地章節(jié)，對所開展的同業(yè)業(yè)務(wù)制定了會計核算方法。能夠按規(guī)定及時全面記賬。但局部同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的收入未依據(jù)正確的科目進(jìn)展會計核算。五、存在的問題〔一〕同業(yè)授信方面未授信即開展同業(yè)業(yè)務(wù)。《**農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)授信治理方法》201820了同業(yè)業(yè)務(wù)。其中與10**銀行、2XXXX〔二〕同業(yè)用信方面開展同業(yè)用信業(yè)務(wù)時，未發(fā)揮資金營運(yùn)治理委員會職責(zé)。依據(jù)《****農(nóng)村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務(wù)操作〔即開展存放同業(yè)、買入返售、債券投資等同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)〕時，須成員在同業(yè)用信審批資料上的簽字。在實(shí)際操作中，承受業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管主任、主任、理事長逐級審批的形式開展同業(yè)用信業(yè)務(wù)。〔三〕同業(yè)業(yè)務(wù)限額治理對單一機(jī)構(gòu)的融出資金超比例。《**農(nóng)村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務(wù)治理社一級資本的502018630XX社融出資金XXXXXXX**銀行融出資金XX向**銀行融出資金XXXXXXXX**銀行融出資金XX萬元。本聯(lián)社向上述6〔四〕同業(yè)賬戶治理方面存放同業(yè)賬戶未準(zhǔn)時對賬。本聯(lián)社在XX農(nóng)商銀行營業(yè)部開立的存放同業(yè)賬戶，20181〔五〕業(yè)務(wù)系統(tǒng)治理方面業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)名注冊用戶與實(shí)際操作用戶不全都。截至2018冊，由XXXXX業(yè)務(wù)時，由XXX2XX、XXX份證件實(shí)名注冊，實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時，由XXX登錄操作?！擦硶嫼怂惴矫婢植客瑯I(yè)收入歸屬科目不準(zhǔn)。2018年上半年，本聯(lián)社同業(yè)存單收入業(yè)存單利息收入放入“同業(yè)存單利息收入”科目核算，債券投資收入放入“債券利息收入