經濟法基礎 第3章（一）

考點支付結算概述（★★）

銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。（一）支付結算的原則（掌握）原則恪守信用，履約付款原則銀行不墊款原則誰的錢進誰的賬，由誰支配原則123【提示】（二）支付結算的基本要求（掌握）1.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造偽造是指無權限人假冒他人或者虛構他人名義簽章的行為變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為①都屬于無權限人進行的修改②區(qū)別點主要看是否屬于對“簽章”的修改2.票據和結算憑證的更改規(guī)范不得更改出票金額出票日期收款人名稱更改的票據無效更改的結算憑證銀行不予受理可以更改其他記載事項原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明簡記“金日收”3.票據和結算憑證的簽章票據和結算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位應為單位的蓋章加其法定代表人或其授權代理人的簽名或蓋章個人應為該個人本人的簽名或蓋章。4.票據和結算憑證的填寫規(guī)范項目具體要求收款人名稱單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱，規(guī)范化簡稱應當具有排他性，與全稱在實質上具有同一性金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效，二者不一致的結算憑證銀行不予受理出票日期必須使用中文大寫

（1）關于月的填寫：月為“壹”“貳”“壹拾”，應當在前面加“零”（2）關于日的填寫：①壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，前面加“零”；②拾壹至拾玖，前面加“壹”1月零壹月2月零貳月10月零壹拾月關于月份只有容易被篡改的“壹月（1月）”“貳月（2月）”“壹拾月（10月）”前面加“零”，其余都不加?！居洃浉[門】【記憶竅門】零壹日零貳日零叁日零肆日零伍日零陸日零柒日零捌日零玖日零壹拾日壹拾壹日壹拾貳日壹拾叁日壹拾肆日壹拾伍日壹拾陸日壹拾柒日壹拾捌日壹拾玖日零貳拾日貳拾壹日貳拾貳日貳拾叁日貳拾肆日貳拾伍日貳拾陸日貳拾柒日貳拾捌日貳拾玖日零叁拾日叁拾壹日關于日期首字為“零”第二排為“壹”第三排為“貳”第四排為“叁”銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶單位銀行結算賬戶一般存款賬戶基本存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。【注意】考點銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（★★）（一）銀行結算賬戶的開立（2020年變化）提交申請書銀行審核簽訂協(xié)議預留簽章開戶1.開戶行審核（了解）（1）基本存款賬戶（2）臨時存款賬戶（3）一般存款賬戶（4）專用存款賬戶（5）個人銀行結算賬戶備案類賬戶（1）預算單位專用存款賬戶核準類賬戶（2）合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶需要中國人民銀行核準賬戶類型企業(yè)2.簽訂協(xié)議（熟悉）（1）開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。（2）企業(yè)申請開立基本存款賬戶的，銀行應當向企業(yè)法定代表人或單位負責人核實企業(yè)開戶意愿。核實開戶意愿，可采取面對面、視頻等方式，具體方式由銀行根據客戶風險程度選擇。（3）對存在法定代表人或者單位負責人對單位經營規(guī)模及業(yè)務背景等情況不清楚、注冊地和經營地均在異地等異常情況的單位，銀行應當與其法定代表人或者單位負責人面簽銀行結算賬戶管理協(xié)議。（4）開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務，待后續(xù)了解后再審慎開通。（5）銀行在為存款人開通非柜面轉賬業(yè)務時，雙方應簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉賬的日累計數額、筆數和年累計數額等。超出限額和筆數的，應當到銀行柜面辦理。3.預留簽章（熟悉）銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。存款人為單位預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權代理人的簽名或者蓋章存款人為個人預留簽章為該個人的簽名或者蓋章4.生效時間（熟悉）企業(yè)銀行結算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務。（二）銀行結算賬戶的變更（了解）存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或者主要負責人、地址等其他開戶資料后，應于5個工作日內向開戶銀行辦理變更手續(xù)。（三）銀行結算賬戶的撤銷1.撤銷的情形（了解）①被撤并、解散、宣告破產或關閉②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照應于5個工作日內主動申請撤銷，超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷手續(xù)的，銀行有權停止其賬戶的對外支付③因遷址需要變更開戶銀行④其他原因需要撤銷銀行結算賬戶撤銷基本存款賬戶后需重新開立的，應在撤銷后10日內重新申請2.撤銷的基本要求（掌握）項目具體要求順序撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后方可辦理基本存款賬戶的撤銷【提示】開戶順序為先開立基本存款賬戶，再開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。項目具體要求要求（1）存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)（2）企業(yè)因轉戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行應打印“已開立銀行結算賬戶清單”并交付企業(yè)（3）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷（4）對按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理強制銷戶考點各類銀行結算賬戶的開立和使用（★★★）（一）基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。概念1.開戶范圍（熟悉）下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人、非法人企業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)組織、個體工商戶；（2）機關、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（3）外國駐華機構；（4）異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（包括食堂、招待所、幼兒園）；（5）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（6）其他組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織。

不包括臨時機構。臨時機構辦理的是臨時存款賬戶。【注意】2.使用規(guī)范（掌握）（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。（2）存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。（二）一般存款賬戶（掌握）一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。概念（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。（2）一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。（3）一般存款賬戶沒有數量限制（三）專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。概念1.適用范圍（了解）（1）單位銀行卡備用金（2）證券交易結算資金（3）期貨交易保證金（4）信托基金（5）基本建設資金（6）更新改造資金（7）政策性房地產開發(fā)資金（8）糧、棉、油收購資金（9）住房基金、社會保障基金（10）黨、團、工會經費等（11）其他需要專項管理和使用的資金2.使用規(guī)范（掌握）（1）單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，不得辦理現金收付業(yè)務。（不存不取）（2）證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。（3）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。（4）業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收。（四）預算單位零余額賬戶（熟悉）（1）應向財政部門提出設立零余額賬戶的申請。（2）一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。（3）可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務?？梢韵虮締挝话促~戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項。（4）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位及所屬下級單位賬戶劃撥資金。（5）預算單位未開立基本存款賬戶或原基本存款賬戶按在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，作為專用存款賬戶管理。（五）臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。概念1.適用范圍（了解）（1）設立臨時機構。（2）異地臨時經營活動。（3）注冊驗資、增資。（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務。2.使用規(guī)范（熟悉）（1）有效期最長不得超過2年。（2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。其他臨時存款賬戶可以按規(guī)定支取現金。（六）個人銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人姓名開立的銀行結算賬戶。概念1.個人銀行賬戶的分類及功能（熟悉）存款、轉賬、消費和繳費支付、支取現金、購買金融產品等分類限額從非綁定賬戶轉入資金、限額存入現金、限額轉賬、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金、購買金融產品【提示】銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉賬限額規(guī)定限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金、限額從非綁定賬戶資金轉入【提示1】不能支取現金，不能購買金融產品【提示2】任一時點賬戶余額不得超過2000元Ⅰ類戶功能全，無限制Ⅱ類戶功能全，限金額Ⅲ類戶限功能，限金額2.開戶方式(了解）開戶方式Ⅰ類戶Ⅱ類戶Ⅲ類戶（1）柜面開戶√√√（2）自助機具開戶銀行工作人員現場核驗申請人身份信息√√√銀行工作人員未現場核驗申請人身份信息×√√（3）電子渠道開戶（手機銀行、網上銀行）×√√

個人開立Ⅱ、Ⅲ類戶，可以綁定Ⅰ類戶或者信用卡賬戶進行身份驗證，不得綁定非銀行支付機構開立的支付賬戶進行身份驗證。在銀行柜面開立的，則無須綁定Ⅰ類戶或者信用卡賬戶進行身份驗證?！咎崾?】

存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農扶農）等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。【提示2】

單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設（重）置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付?！咎崾?】3.開戶有效身份證明(了解）境內大陸居民年滿16周歲為“身份證”；不滿16周歲為“戶口本”其他人員護照、往來大陸（內地）通行證、永久居留證等4.賬戶的使用（熟悉）（1）個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。（2）單位款項不能存入個人賬戶。各類賬戶可否支取現金賬戶名稱可否支取現金基本存款賬戶√一般存款賬戶×專用存款賬戶證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，收入匯繳賬戶×業(yè)務支出賬戶√單位銀行卡賬戶×臨時存款賬戶√【特殊】注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付預算單位零余額賬戶√個人銀行結算賬戶Ⅰ類戶、Ⅱ類戶√Ⅲ類戶×【總結歸納】考點銀行結算賬戶的管理（★）1.實名制管理（了解）（1）存款人應以實名開立銀行結算賬戶。

（2）存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。2.變更事項管理（了解）存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶，補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。3.預留銀行簽章的管理（了解）（1）單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件。

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