黃金珠寶公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)(財(cái)務(wù)管理篇)

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科目，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，按商品進(jìn)價(jià)貸記本科目，借方余額表示接受委托方受托代銷商品進(jìn)價(jià)。5.法。6.應(yīng)無(wú)余額。11.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出﹑租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其它待攤費(fèi)用，但公司已經(jīng)交納的稅金﹑無(wú)法與未來收益相配比的其它各項(xiàng)支出，不能在本科目核算；其期末借方余額反映公司尚未攤銷的各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。12.短期借款反映公司向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種款項(xiàng)。短期借款按照借款本金，依確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入當(dāng)期損益。13.單位的資產(chǎn)，隨代銷商品的出售，其價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移到委托代銷單位，因此該部分價(jià)款屬于負(fù)債的性質(zhì)。核算時(shí)代銷商品款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，貸方反映公司收到代銷商品并驗(yàn)收入庫(kù)，借方反映支付委托單位代銷商品貨款。期末余額反映公司應(yīng)付委托單位的代銷商品款。在會(huì)計(jì)報(bào)表上，代銷商品款不單獨(dú)作為一個(gè)負(fù)債項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，而是作為存貨類項(xiàng)目的一個(gè)抵減項(xiàng)目進(jìn)行處理。14.應(yīng)付賬款核算公司因購(gòu)買商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的應(yīng)付各供應(yīng)單位的款項(xiàng)，本科目按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。其期末貸方余額反映公司尚未支15.一項(xiàng)負(fù)債。其應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，并按實(shí)際收到的金額計(jì)算。其期末貸方余額反映公司向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)；期末借方余額反映公司應(yīng)由購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)。16.其它單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如存入保證金﹑應(yīng)付包裝物的租金以及應(yīng)付﹑暫收所屬單位或個(gè)人的款項(xiàng)等。17.﹑固定資產(chǎn)的修理費(fèi)等。其貸方余額反映公司已預(yù)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。借18.工資﹑獎(jiǎng)金﹑津貼等。不包括發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)﹑福利補(bǔ)助等。核算。月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目在本科目借方反映。期末無(wú)余額。30.產(chǎn)盤盈﹑處置固定資產(chǎn)凈收益﹑罰款凈收入等；期末結(jié)轉(zhuǎn)本科目，期末無(wú)余額。31.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：核算公司的營(yíng)業(yè)稅﹑消費(fèi)稅及附加費(fèi)等；發(fā)生時(shí)，借記本科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)貸記本科目。期末無(wú)余額。32.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算公司已售商品的在本。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借記本科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目。期末無(wú)余額。33.本與費(fèi)用支出。發(fā)生時(shí)借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目。月末無(wú)余額。34.營(yíng)業(yè)外支出：核算公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)支出。包括違約金貸記本科目。期末無(wú)余額。35.成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目。貸方余額表示經(jīng)營(yíng)收收益，借方余額表示經(jīng)營(yíng)虧損。36.營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算公司在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。以下為其歸類標(biāo)準(zhǔn):（1）工資：指銷售機(jī)構(gòu)職員的基本工資﹑津貼﹑獎(jiǎng)金等。（2）﹑福利用品﹑醫(yī)療補(bǔ)助等，清繳中福利費(fèi)全年的實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過工資總額的14%提取。（3）和磨損。（4）辦公費(fèi)：指購(gòu)文具﹑紙張﹑筆類﹑賬本等辦公用具用品、安轉(zhuǎn)電話或ADSL的費(fèi)用。（5）差旅費(fèi)：指出差人員發(fā)生的各種費(fèi)用開支。如車船費(fèi)﹑機(jī)票費(fèi)﹑餐費(fèi)補(bǔ)助信宿費(fèi)以及各種附加收費(fèi)。（6）包裝物料：主要核算由總部派發(fā)的費(fèi)用。（7）贈(zèng)品：是指公司用于統(tǒng)一推廣、促銷活動(dòng)用的各種物品。（8）運(yùn)輸費(fèi)：指商品運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)運(yùn)費(fèi)﹑搬運(yùn)費(fèi)等。（9）租金：指租用營(yíng)業(yè)性用房和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)用房的租金及其它租金。（10）具﹑器材等。（11）費(fèi)用。（12）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指營(yíng)業(yè)促銷宣傳﹑海報(bào)﹑標(biāo)語(yǔ)及制作獎(jiǎng)券﹑廣告牌等費(fèi)用開支。（13）廣告費(fèi)：廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；并且通過一定的媒體傳播。（14）郵遞費(fèi)：指數(shù)據(jù)﹑貨品的郵遞﹑速遞費(fèi)用。（15）電話費(fèi)：指電話費(fèi)﹑移動(dòng)電話﹑傳真機(jī)費(fèi)用。（16）含各種獎(jiǎng)金的工資總額的1.5%提取。（17）交際費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種招待應(yīng)酬支出。（18）保險(xiǎn)費(fèi)：指為公司職員購(gòu)買各種保險(xiǎn)發(fā)生的支出。（19）當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)月的損益當(dāng)中。（20）印刷費(fèi)：指印刷各種廣告等宣傳用品發(fā)生的支出。（21）工作服費(fèi)：指公司為職員購(gòu)買工作服而支付的費(fèi)用。（22）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；主要核算公司所屬資產(chǎn)參加保險(xiǎn)擬賠而發(fā)生的費(fèi)用。（23）分開核算。（24）費(fèi)用。（25）水電費(fèi)：公司正常營(yíng)業(yè)發(fā)生的水電費(fèi)，按照不同的用途進(jìn)行歸集和分類。（26）刷卡手續(xù)費(fèi)：核算因刷卡而發(fā)生的費(fèi)用。如果由商場(chǎng)代收款則由商場(chǎng)代扣，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況入賬。（27）招聘費(fèi)；核算分行及地區(qū)的招聘費(fèi)，主要包括招聘入場(chǎng)費(fèi)、資料費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但招聘人員的車費(fèi)及生活費(fèi)應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)科目。（28）汽車交通費(fèi)：公司的交通工具在正常使用情況下發(fā)生的費(fèi)用。（29）（大于1000（30）技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)：以合同約定的每月應(yīng)上繳的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)（31）加盟費(fèi)：以合同約定數(shù)于每月預(yù)提或攤銷數(shù)入賬。（32）其它費(fèi)：未在上述明細(xì)科目中列支的費(fèi)用。37.業(yè)費(fèi)用歸類的標(biāo)準(zhǔn)核算。（以上科目設(shè)置的要求請(qǐng)參閱21C表01）或者總公司所屬辦事處代收支的，則通過“分支機(jī)構(gòu)往來/總公司往來”科目核算。1.籌備期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)貸：現(xiàn)金（銀行存款）總公司往來2.開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月借：管理費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)3.從**公司購(gòu)進(jìn)商品，發(fā)票暫未到，另外我司受托代銷商品一般為非收取手續(xù)費(fèi)的銷售形式。借：受托代銷商品（未結(jié)算）貸：代銷商品款—公司4、.銷售商品，收到貨款借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入類商品（總收入/1.17）應(yīng)交稅金—/1.17*0.17）5、結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本一般情況下若供應(yīng)方發(fā)票尚未到，先暫估商品入賬，再結(jié)轉(zhuǎn)成本，避免報(bào)表上受托代銷商品和受托代銷商品款余額不一致，同時(shí)為了便于和總公司對(duì)賬，即借：受托代銷商品（已結(jié)算）應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款暫估同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類商品貸：受托代銷商品（已結(jié)算）類商品借：受托代銷商品款貸：受托代銷商品（未結(jié)算）6、從**公司購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅票先沖回暫估，然后再做賬借：受托代銷商品（金額為負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（金額為負(fù)數(shù)）（金額為負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)付賬款—暫估然后再做借：受托代銷商品（已結(jié)算）應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：總公司往來7、支付貨款時(shí)借：總公司往來（明細(xì)科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款8、.計(jì)提本月應(yīng)交增值稅，并轉(zhuǎn)出（如果應(yīng)交增值稅月末余額是貸方，屬本月的應(yīng)交稅金）借：應(yīng)交稅金—未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金未交增值稅9、計(jì)提附加費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其它應(yīng)交款—教育費(fèi)附加等10、計(jì)提消費(fèi)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅、支付增值稅﹑消費(fèi)稅﹑附加費(fèi)等借：應(yīng)交稅金—未交增值稅金應(yīng)交稅金—消費(fèi)稅其它應(yīng)交款—教育費(fèi)附加等貸：現(xiàn)金（銀行存款）/總公司往來13、預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用（如租金﹑保險(xiǎn)費(fèi)等）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類）貸：預(yù)提費(fèi)用（按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類）14、預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支付時(shí)借：預(yù)提費(fèi)用（按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類）貸：現(xiàn)金（銀行存款）/總公司往來15、發(fā)生其它費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）按實(shí)際業(yè)務(wù)歸類貸：現(xiàn)金（銀行存款）/總公司往來16、購(gòu)進(jìn)低值易耗品（設(shè)備查賬）借：低值易耗品貸：現(xiàn)金（銀行存款）/總公司往來17、低值易耗品領(lǐng)用時(shí):借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）低值易耗品攤銷貸：低值易耗品18、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：現(xiàn)金（銀行存款）等/總公司往來19、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）累折折舊（其它）貸：累計(jì)折舊20、退貨給**公司時(shí)：借：受托代銷商品款貸：受托代銷商品21、受托代銷商品盤虧借：待處理財(cái)務(wù)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：受托代銷商品(**)22、盤虧經(jīng)批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出其它應(yīng)收款（擬賠）貸：待處理財(cái)務(wù)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23、公司領(lǐng)用物料用品是時(shí)借：包裝物貸：總公司往來借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用物料消耗貸：包裝物24、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本﹑費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)外支出其它業(yè)務(wù)支出25、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)26、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況確定科目方向）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)26、年末化轉(zhuǎn)利潤(rùn)為（假設(shè)為盈利的例子，若為虧損，方向相反）總公司做法：分支機(jī)構(gòu)往來貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)分公司做法：借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：總公司往來第四條：每月應(yīng)報(bào)送地區(qū)和總部營(yíng)運(yùn)管理中心財(cái)務(wù)部的資料有1﹑資產(chǎn)負(fù)債表2﹑利潤(rùn)表3﹑營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表4﹑管理費(fèi)用明細(xì)表5﹑進(jìn)銷存表6﹑銀行存款余額調(diào)節(jié)表7﹑各項(xiàng)納稅申報(bào)表及附表8﹑工資表9﹑資金表10、客戶往來明細(xì)表第一條為了規(guī)范公司各合營(yíng)公司會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制訂本制度。第二條所有會(huì)計(jì)人員必須遵守法律﹑法規(guī)要求，嚴(yán)格按照本辦法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證提供合法﹑真實(shí)﹑準(zhǔn)確﹑完整的會(huì)計(jì)信息。第一部分會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和要求第三條各合營(yíng)公司應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》的要求，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)置相應(yīng)的總分類賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四條以下事項(xiàng)必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（1）﹑款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）﹑財(cái)物的收發(fā)﹑增減和使用；（3）﹑債權(quán)和債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）﹑資本的增減；（5）﹑收入﹑支出﹑費(fèi)用﹑成本的計(jì)算；（6）﹑財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）﹑其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第五條記賬的方法，采用借貸記賬法；對(duì)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶必須進(jìn)行平行登記。第六條會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的相應(yīng)會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，相互可比的會(huì)計(jì)處理方法同前期必須一致，如有變更，必須在會(huì)計(jì)報(bào)表說明中予以披露。第七條公司的會(huì)計(jì)期間按年度劃分，以公歷年度為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，即以每年一月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，每一會(huì)計(jì)年度具體分為季度﹑月份，應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，每月最后一日為結(jié)賬日。第八條會(huì)計(jì)核算必須以貨幣計(jì)量，規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。第九條本公司使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱﹑編號(hào)，會(huì)計(jì)科目的編號(hào)及名稱見附表。第十條填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制會(huì)計(jì)科目名稱或同時(shí)填列名稱和編號(hào)，不能只填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)而不填列會(huì)計(jì)科目名稱，并應(yīng)填列明細(xì)科目全稱。第十一條嚴(yán)禁在法定賬冊(cè)之外設(shè)賬或保留賬外資金。第十二條本公司使用當(dāng)?shù)刎?cái)政部門認(rèn)可的會(huì)計(jì)憑證﹑會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的管理要求，保管期限和銷毀辦法，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第二部分填制會(huì)計(jì)憑證第十三條公司發(fā)生的會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)（最遲不應(yīng)超過30日）送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)。第十四條會(huì)計(jì)憑證必須嚴(yán)格按要求認(rèn)真填制，保證字跡清晰﹑工整。（1）﹑阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（）﹑所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫“00”或符號(hào)“—”有角無(wú)分的分位應(yīng)當(dāng)寫“”不得用符號(hào)“”代替。（）﹑漢字大寫金額一律用正楷或行書體書寫，不得用﹑一﹑二﹑三.元’或者’’字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或者“正”字。（4）﹑大寫金額數(shù)字之間有“”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“第十五條原始憑證的管理：（一）﹑原始憑證的審核，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：1.嚴(yán)格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證：憑證的名稱﹑填制憑證的日期﹑填制憑證單位名稱或填制人姓名﹑經(jīng)辦人員的簽名或蓋章﹑接受憑證單位名稱﹑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容﹑數(shù)量﹑單價(jià)和金額；2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開出的憑證，必須加蓋本單位公章；3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明；4.對(duì)于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須注明各聯(lián)的用途，并只能以一聯(lián)作作廢’戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；5.發(fā)生退款業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不能以退款批準(zhǔn)文件代替收據(jù)；6.職員借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)；7.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如或以復(fù)印件作為附件。（二）﹑原始憑證不得涂改﹑挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)視具體情況由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章，凡金額填寫錯(cuò)誤的原始憑證，一律退回重開。第十六條記賬憑證的管理：（一）﹑會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)﹑會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證；（二）﹑記賬憑證的填制和審核必須符合下列要求：1.嚴(yán)格按照以下內(nèi)容填寫和審核記賬憑證：填制憑證的日期﹑憑證編號(hào)﹑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要﹑會(huì)計(jì)科目﹑金額﹑所附原始憑證張數(shù)﹑填制憑證人員﹑復(fù)核人員﹑會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）簽名或蓋章，收付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章；2.填制的記賬憑證除了結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的情況下可以不附原始憑證外，其它記賬憑證都必須按要求附原始憑證；3.如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，已登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證﹑注明也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，并在摘要欄注明原因。第三部分登記會(huì)計(jì)賬簿第十七條明細(xì)賬﹑日記賬和其它輔助性賬簿?？傎~的形式采用“三欄式“三欄式或“多欄式。其它方法代替日記賬。第十八條會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，方可由指定的會(huì)計(jì)登記會(huì)計(jì)賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記。第十九條對(duì)打印出來的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，以防止賬頁(yè)的散失和被抽換，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)加裝封面，寫明公司和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上，應(yīng)當(dāng)注明：賬簿頁(yè)數(shù)﹑記賬人員﹑會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并加蓋單位公章，記賬人員﹑會(huì)計(jì)主管﹑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期﹑接替人員，并由交接雙方人員簽名或蓋章。啟用賬簿應(yīng)交納印花稅，記載資金的賬簿按“”“資本公積兩項(xiàng)合頁(yè)上，并予劃銷。第二十條和其它有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確﹑摘要清楚，登記及時(shí)，登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。第二十一條賬簿記錄的錯(cuò)誤更正，必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)重新編制更正憑證，并在更正憑證上詳細(xì)注明更正的理由。第二十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)賬目，將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物﹑貨幣資金﹑往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符﹑賬賬相符﹑賬實(shí)相符。對(duì)賬工作按資產(chǎn)清查制度的要求進(jìn)行。第二十三條為了正確反映一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流動(dòng)和狀況，必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，做好結(jié)賬的基礎(chǔ)工作。第四部分編制財(cái)務(wù)報(bào)告第二十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，是監(jiān)督反映的重要環(huán)節(jié)，公司按月﹑季﹑年及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并向總部報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表，會(huì)計(jì)報(bào)表附表﹑會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第二十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整﹑核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其它有關(guān)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實(shí)﹑計(jì)算準(zhǔn)確﹑內(nèi)容完整﹑說明清楚。任何人不得篡改或授意﹑指使﹑強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)以人民幣“元”為金額單位，元以下填至“分。第二十七條本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。第二十八條報(bào)表內(nèi)的各項(xiàng)目包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫，填列齊全，不得遺漏。第二十九條對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編訂頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)并加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q﹑地址﹑財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度﹑季度﹑月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽名并蓋章。公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性，真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。第三十條如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。第三十一條各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存副本備查。第五章為完善公司財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范現(xiàn)金的管理,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂本制度:第一條本公司現(xiàn)金支出范圍:.1﹑職員個(gè)人工資﹑津貼﹑獎(jiǎng)金﹑福利費(fèi);2﹑出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);3﹑日常的零星開支;4﹑轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的其它個(gè)人開支;第二條現(xiàn)金的限額管理:出納根據(jù)本公司實(shí)際情況提出現(xiàn)金限額,21E表01地區(qū)副總﹑合營(yíng)方代表審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理辦公室審批;如現(xiàn)金限額需要增加或減少的,其報(bào)批程序同審批程序。第三條現(xiàn)金的日常管理規(guī)定:1﹑公司當(dāng)日收到的貨款必須于第二日送存銀行不得坐支;2﹑出納根據(jù)審批后的限額填寫支票領(lǐng)取現(xiàn)金,并登記入賬;3﹑現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)開支,不準(zhǔn)白條抵庫(kù);4﹑（1,應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋現(xiàn)金付訖章（2）公司員工需要借支的,憑按借支流程審批后的支出申報(bào)審批表在現(xiàn)金中支出,并在支出申報(bào)審批表上加蓋現(xiàn)金付訖章經(jīng)手人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù),出納憑審批后的報(bào)銷單據(jù)沖賬,經(jīng)手人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷沖賬的按公司規(guī)定于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)扣還5﹑公司需要補(bǔ)充現(xiàn)金的由出納再次填寫現(xiàn)金限額申請(qǐng)表（21E表）﹑報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核﹑合營(yíng)方代表批準(zhǔn)﹑地區(qū)副總審批后方開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金;第四條備用金的賬務(wù)及保管制度1﹑公司的現(xiàn)金只能由出納保管,其它人員不得保管現(xiàn)金;2﹑出納應(yīng)將收支憑證依順序編號(hào)并逐筆登記現(xiàn)金日記賬;每日結(jié)束現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)后應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬上的日結(jié)數(shù)核對(duì)?，F(xiàn)金限額審批表公司名稱﹕地區(qū)副總審核意見備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。現(xiàn)金限額審批表公司名稱﹕申請(qǐng)人財(cái)務(wù)部審核意見合營(yíng)方代表審核意見地區(qū)副總審核意見備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。度及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合本公司情況制定本制度：第一條：銀行存款賬戶管理的一般要求：1﹑公司開立的銀行賬戶必須報(bào)營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)部備案；2﹑嚴(yán)禁在賬外設(shè)置銀行存款賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)；3﹑嚴(yán)禁出租﹑出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用本單位的賬戶；4齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其它單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用。第二條：銀行存款賬戶開立的管理：公司應(yīng)在當(dāng)?shù)亻_立一個(gè)基本戶，基本戶可辦理一切銀行結(jié)算事務(wù)；公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立一般賬戶，一般戶可辦理除提取現(xiàn)金以外的銀行結(jié)算事務(wù)；公司21F表01第三條：銀行存款日常使用的管理：1﹑出納在收到現(xiàn)金時(shí)應(yīng)及時(shí)送存至銀行，不得保留超過限額以上的現(xiàn)金；2支票，相關(guān)項(xiàng)目一次填寫清楚；需要提取現(xiàn)金的，按審批流程審批后，填寫現(xiàn)金第四條：銀行存款賬務(wù)管理及控制1登記銀行日記賬；2行存款余額調(diào)節(jié)表（21F表02）應(yīng)按月序號(hào)排列﹑按年裝訂成冊(cè)；并按公司財(cái)務(wù)檔案管理要求進(jìn)行管理。第五條：銀行支票的管理規(guī)定：1﹑公司應(yīng)設(shè)立專柜存放銀行支票，由專人保管，保證存放安全2業(yè)務(wù)需要開具以上支票的應(yīng)事先取得總經(jīng)理授權(quán)，并在辦妥事務(wù)后迅速將空白事項(xiàng)補(bǔ)齊；3途﹑收款單位﹑金額﹑領(lǐng)用人及其它應(yīng)記載的事項(xiàng)，領(lǐng)用支票時(shí)領(lǐng)用人應(yīng)在管理簿﹑支票存根聯(lián)上簽名確認(rèn)；4﹑支票使用完需補(bǔ)購(gòu)的，應(yīng)將支票管理簿轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)主管審查后方可購(gòu)買；5﹑作廢的支票應(yīng)在支票聯(lián)及存根聯(lián)上加蓋“作廢戳記，并將其單獨(dú)存放；開戶行帳戶性質(zhì)開戶日期銷戶日期印鑒填表人﹕會(huì)計(jì)部復(fù)核﹕說明﹕本表一式二份﹐本公司一份﹐報(bào)營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)部一份﹐如有帳戶變動(dòng)的應(yīng)及時(shí)將變動(dòng)情況報(bào)送營(yíng)運(yùn)中心帳戶性質(zhì)是指該帳戶是一般戶或基本戶﹐如該帳戶有委托收款的項(xiàng)目還應(yīng)列出明細(xì)內(nèi)容固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門凈值收入日日日日xxx序固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門凈值收入日日日日序固定資產(chǎn)調(diào)配表123456781xxx3固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表公司名稱：申請(qǐng)人：預(yù)計(jì)價(jià)格：其它事項(xiàng)：填表說明：1、購(gòu)置單位應(yīng)將該表同固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及相關(guān)發(fā)票轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部作為入帳的附件資料同時(shí)傳真至xxx深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)附正規(guī)單位的報(bào)價(jià)單固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表公司名稱：申請(qǐng)人：預(yù)計(jì)價(jià)格：其它事項(xiàng)：填表說明：1、購(gòu)置單位應(yīng)將該表同固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及相關(guān)發(fā)票轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部作為入帳的附件資料同時(shí)傳真至xxx深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)附正規(guī)單位的報(bào)價(jià)單固定資產(chǎn)領(lǐng)用單1稱顏色材質(zhì)891稱顏色材質(zhì)第一條:固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有時(shí)間在一年以上的房屋﹑建筑物﹑機(jī)器﹑運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備﹑器具﹑工具等;不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在1000元以上,并且使用期限超過一年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn);第二條:固定資產(chǎn)的分類:1﹑生產(chǎn)設(shè)備:是指用于本公司貨品的生產(chǎn)?加工?修理的生產(chǎn)線?生產(chǎn)工具維修工具等所有設(shè)備;2﹑運(yùn)輸設(shè)備:是指用于運(yùn)送本公司貨品??人員的汽車?交通車等交通工具;3﹑辦公設(shè)備:是指為公司人員購(gòu)置的計(jì)算機(jī)?打印機(jī)?傳真機(jī)?空調(diào)?辦公桌椅?保險(xiǎn)柜?文件柜?飲水機(jī)等辦公設(shè)備;4﹑房屋建筑物:是指本公司購(gòu)置或自建的自用及其它用途的房屋及建筑物;第三條:固定資產(chǎn)增加的管理:1﹑因需要購(gòu)買固定資產(chǎn)的,由使用人提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表（21G表01）并附所需購(gòu)置資產(chǎn)的報(bào)價(jià)單,報(bào)公司合營(yíng)方代表﹑地區(qū)副總批準(zhǔn)﹑會(huì)計(jì)部審核,批準(zhǔn)后方可由公司統(tǒng)一安排購(gòu)置;2﹑購(gòu)置固定資產(chǎn)后,使用人應(yīng)將實(shí)物與購(gòu)置申請(qǐng)單﹑購(gòu)置時(shí)的發(fā)票各項(xiàng)目核對(duì);無(wú)誤的填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用表（21G表02）;3﹑由其它公司調(diào)入固定資產(chǎn),應(yīng)由調(diào)出公司填寫固定資產(chǎn)調(diào)配表（21G表03）,調(diào)入公司應(yīng)仔細(xì)核對(duì)調(diào)配表上原值項(xiàng)目與調(diào)出公司所附發(fā)票復(fù)印件是否一致;4﹑調(diào)入固定資產(chǎn)后,使用人應(yīng)將實(shí)物與固定資產(chǎn)調(diào)配表各項(xiàng)目核對(duì);無(wú)誤的填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用表（21G表02）;第四條:固定資產(chǎn)處置管理1﹑調(diào)出固定資產(chǎn),由資產(chǎn)所在單位財(cái)務(wù)部查明調(diào)出資產(chǎn)的凈值,填列固定資產(chǎn)表調(diào)配表（21G表03）,報(bào)合營(yíng)方代表﹑地區(qū)副總批準(zhǔn)后方可調(diào)出銷賬;表表﹑地區(qū)副總批準(zhǔn)﹑會(huì)計(jì)部審核,根據(jù)批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)表銷賬;第五條:固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)在使用過程中必須由專人負(fù)責(zé)管理,并定期盤查,以保證賬實(shí)相符,落實(shí)崗位責(zé)任;為管好﹑用好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)﹑保證公司資產(chǎn)安全﹑完整,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合本公司的實(shí)際情況制度本制度。第一條:財(cái)產(chǎn)清查的范圍:在財(cái)產(chǎn)清查的確定時(shí)點(diǎn),公司擁有所有權(quán)的流動(dòng)資產(chǎn)﹑固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)均屬于清查范圍;第二條:財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間及內(nèi)容1﹑財(cái)產(chǎn)清查分為定期清查和不定期清查;2﹑財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容包括:貨幣資金﹑存貨的實(shí)有數(shù)量及狀態(tài);應(yīng)收﹑預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)際情況;固定資產(chǎn)是否存在以及技朮狀態(tài)和水平﹑固定資產(chǎn)的毀損﹑盤虧;第三條:財(cái)產(chǎn)清查的方法:1﹑貨幣資金的清查是盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,出納需每日盤點(diǎn)與實(shí)際庫(kù)存核對(duì),每月結(jié)帳表表（見銀行存款管理制度21F表02）,核實(shí)銀行存款;2﹑存貨的清查是以帳查物,以物對(duì)帳,全面清點(diǎn)實(shí)物,填寫稽核報(bào)告（見分店財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)中的貨品管理規(guī)定）;3﹑往來資金的清查是每月結(jié)帳后與往來單位逐一核實(shí)﹑查證,填寫往來對(duì)賬單（21H表02）,有爭(zhēng)議的重新明確債權(quán);4﹑固定資產(chǎn)的清查是帳﹑實(shí)相核對(duì),全面清點(diǎn)實(shí)物,填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告（21H表03）,如實(shí)反映財(cái)產(chǎn)的數(shù)量﹑質(zhì)量,固定資產(chǎn)每年6月及12月均應(yīng)清查一次;表為附件按會(huì)計(jì)檔案管理制度的要求進(jìn)行保存;第四條:財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果的處理:在財(cái)產(chǎn)清查過程中,貨幣資金如有短缺﹑往來款項(xiàng)如有呆壞帳﹑固定資產(chǎn)﹑存貨等如有盤盈﹑盤虧﹑毀損﹑報(bào)廢,都要一一查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見,按規(guī)定報(bào)批,并根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,以保證賬賬相符﹑帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告公司名稱：資產(chǎn)名稱日期：差異情況備注保管人：盤點(diǎn)人：會(huì)計(jì)主管：注意事項(xiàng)；如果資產(chǎn)因使用或其它原因已有較大損耗應(yīng)在備注中說明往來對(duì)賬單公司:為核對(duì)與貴公司往來款項(xiàng),保障貴方與我方的權(quán)益,特發(fā)此單;截止項(xiàng)目年月日,貴公司與我公司的往來款如下:日期摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額備注上期余額101112本期余額請(qǐng)將以上數(shù)據(jù)填好后與感激﹗年月日前傳真至收,不勝請(qǐng)?jiān)诖颂幖由w貴公司公章（公章）月年日現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告公司名稱:盤點(diǎn)日期:年月日數(shù)量金額面值1角異常情況:2.加:其它項(xiàng)目支出(B=C+D):未入賬報(bào)銷單(C):保管人簽名:4.賬面數(shù)(F):5.盤盈（盤虧）數(shù)(G=E-F):盤點(diǎn)人:監(jiān)盤人:資產(chǎn)清查登記表年月清查項(xiàng)目清查表格賬實(shí)差額處理情況備注1﹑現(xiàn)金現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告銀行對(duì)賬單稽核報(bào)告2﹑銀行存款3﹑存貨4﹑應(yīng)收賬款往來對(duì)賬單5﹑預(yù)付賬款6﹑應(yīng)付賬款7﹑預(yù)收賬款往來對(duì)賬單往來對(duì)賬單往來對(duì)賬單8﹑固定資產(chǎn)制表:固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告復(fù)核:1﹑以上資產(chǎn)按制度要求進(jìn)行清查后填寫本表,并與清查表格一同保管2﹑清查過程中如有賬實(shí)差額的,應(yīng)及時(shí)查明原因并調(diào)賬以保證賬實(shí)相符合作商場(chǎng)信息一覽表—合營(yíng)公司名稱：聯(lián)系電話聯(lián)系地址納稅帳號(hào)財(cái)務(wù)主管：復(fù)核人：填表人：供應(yīng)商信息一覽表——附表五合營(yíng)公司名稱：編聯(lián)系人聯(lián)系電話聯(lián)系地址納稅帳號(hào)開戶銀行名財(cái)務(wù)主管﹕復(fù)核人﹕填表人﹕專用發(fā)票簽收表——附表六未含稅金額備注：此表一式兩份，商場(chǎng)一份，分行一份，兩份均需雙方簽字確認(rèn)簽收單位：簽收人：送票分店：送票人：簽收日期：送票日期：專用發(fā)票簽收表——附表六開票單位發(fā)票號(hào)碼未含稅金額稅額含稅金額貨款所屬月份備注：此表一式兩份，商場(chǎng)一份，分行一份，兩份均需雙方簽字確認(rèn)簽收單位：簽收人：送票分店：送票人：簽收日期：送票日期：專用發(fā)票送票交、收款差異表公司名稱：開票單位公司編號(hào)：收票日期租會(huì)計(jì)主管：復(fù)核人：填表人--附表公司名稱：開票單位公司編碼：稅金會(huì)計(jì)主管：復(fù)核人：填表人：為加強(qiáng)對(duì)貨款的管理，確保貨款的及時(shí)對(duì)賬，發(fā)票的及時(shí)開具，與貨款的及時(shí)結(jié)算與跟蹤，特制定本管理制度。第一部分：發(fā)票管理制度第二部分：與商場(chǎng)結(jié)算制度第三部分：與總部結(jié)算制度第一部分：發(fā)票管理制度為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票的管理程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律﹑法規(guī)，特制定本制度。第一條發(fā)票的內(nèi)容﹑發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。﹑專用發(fā)票的聯(lián)次。第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤５诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作付款的記賬憑證。第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證。第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。第二條第三條發(fā)票的領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。﹑公司應(yīng)設(shè)專人（稅務(wù)會(huì)計(jì)）向稅務(wù)局頷用發(fā)票。﹑稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)有辦稅員證和防偽稅控操作員證。專用發(fā)票的開具范圍開具專用發(fā)票。但下列情形不得開具專用發(fā)票：﹑向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；﹑銷售免稅項(xiàng)目；﹑將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；﹑將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；產(chǎn)；向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具專用發(fā)票。發(fā)票開具的基本要求:第四條﹑嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，按照規(guī)定開具發(fā)票；﹑不得轉(zhuǎn)借﹑轉(zhuǎn)讓﹑代開發(fā)票﹑不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；﹑銷售商品收取款項(xiàng)后，應(yīng)購(gòu)貨方的要求﹑開票人員應(yīng)在辦理復(fù)核程序后，按實(shí)際貨品開具發(fā)票。其具體要求如下：﹑開票人員與收款人員應(yīng)不為同一人，以起復(fù)核作用；﹑字跡填寫清楚；﹑不得涂改；如填寫有誤應(yīng)另行開具發(fā)票，在誤填的發(fā)票上注明誤填作廢”；﹑項(xiàng)目填寫齊全；﹑票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；﹑各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；﹑全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；﹑發(fā)票聯(lián)或及抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；﹑應(yīng)按照時(shí)間及發(fā)票號(hào)碼的先后順序，逐欄依次開具發(fā)票；10﹑不得拆本使用發(fā)票；11﹑不得超面額開具發(fā)票；12﹑貨品名稱應(yīng)用中文寫全稱，不能寫縮寫或英文名稱；13﹑開票大小寫金額應(yīng)一致；14﹑開票人﹑復(fù)核人﹑收款人應(yīng)全部填寫全名；15﹑普通發(fā)票須在合計(jì)（小寫）數(shù)前面用￥符號(hào)封頂，在合計(jì)（大寫）欄數(shù)前用零符號(hào)封頂；16發(fā)票；17合計(jì)數(shù)必須達(dá)到最高位千位，開具萬(wàn)位發(fā)票時(shí)﹑總合計(jì)數(shù)必須達(dá)到最高位萬(wàn)位。第五條發(fā)票的保管：﹑應(yīng)設(shè)專人保管發(fā)票。﹑應(yīng)設(shè)置專門存放發(fā)票的場(chǎng)所。﹑稅款抵扣聯(lián)﹑存根聯(lián)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)。﹑不得損（撕）毀發(fā)票。﹑任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得跨地區(qū)攜帶﹑郵寄﹑運(yùn)輸空白發(fā)票。﹑按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)發(fā)票的購(gòu)﹑用﹑存情況，及時(shí)驗(yàn)舊換新。﹑執(zhí)行稅務(wù)局提出的其它有關(guān)保管發(fā)票的要求。第二部分與商場(chǎng)結(jié)算制度第六條第七條操作流程簡(jiǎn)單的步驟為：月末對(duì)賬具體的步驟見附表(21I表01)。準(zhǔn)備工作開票催款合作商場(chǎng)付款催款﹑合營(yíng)公司應(yīng)建立合作商場(chǎng)信息一覽表（21I表04作商場(chǎng)納稅賬號(hào)﹑合作商場(chǎng)開戶銀行名稱與賬號(hào)﹑扣點(diǎn)等，如出現(xiàn)結(jié)算條件、結(jié)算日期等資料內(nèi)容的更改，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)更改合作商場(chǎng)一覽表，并及時(shí)通知營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)部相關(guān)人員跟進(jìn)。﹑合營(yíng)公司財(cái)務(wù)應(yīng)督促所屬分店賬房人員每日須將貨賬銷售資料與商場(chǎng)所開便月結(jié)時(shí)及時(shí)對(duì)賬開票。明原因，確保每日進(jìn)銷存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以便月結(jié)時(shí)及時(shí)對(duì)賬開票。﹑合營(yíng)公司財(cái)務(wù)應(yīng)督促自收款分店賬房人員，應(yīng)將上日所收貨款全額存入指定的銀行賬內(nèi)。保結(jié)算款項(xiàng)所扣費(fèi)用的準(zhǔn)確性。第八條對(duì)賬注意事項(xiàng)﹑合營(yíng)公司相關(guān)人員應(yīng)督促?gòu)?fù)核：分店賬務(wù)操作人員﹑貨賬人員﹑合作商場(chǎng)三者之間及時(shí)對(duì)好本月銷售數(shù)據(jù)及開票結(jié)算數(shù)據(jù)。﹑合作商場(chǎng)扣費(fèi)明細(xì)﹑調(diào)整數(shù)據(jù)應(yīng)有依有據(jù)，如有不明之處，應(yīng)向總部相關(guān)人員反映，以便及時(shí)跟蹤。﹑合營(yíng)公司應(yīng)督促相關(guān)人員及時(shí)將對(duì)好的銷售數(shù)據(jù)﹑商場(chǎng)結(jié)算開票數(shù)據(jù)，及時(shí)傳真給地區(qū)相關(guān)貨賬人員。第九條催票﹑開票﹑交票注意事項(xiàng)﹑對(duì)好賬后，合營(yíng)公司相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)向供貨商開具四聯(lián)單，并向供貨商催收增值稅專用發(fā)票。﹑對(duì)好賬后，合營(yíng)公司收到供貨商開具的增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)向應(yīng)開票的商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。﹑在商場(chǎng)規(guī)定的交票日期之前，將發(fā)票交至合作商場(chǎng)，并取得對(duì)方簽收的發(fā)票簽收清單（表06第十條回款注意事項(xiàng)﹑合營(yíng)公司應(yīng)與分店對(duì)賬人員﹑財(cái)務(wù)部人員共同負(fù)責(zé)對(duì)已開具給商場(chǎng)的增值稅專用發(fā)票的回款情況進(jìn)行催收與跟蹤，填好專用發(fā)票送交﹑收款差異表（21I表07﹑合作商場(chǎng)已付款的，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得付款依據(jù)，及時(shí)告知合營(yíng)公司財(cái)務(wù)。第十一條催款注意事項(xiàng)﹑對(duì)到期未回貨款，及時(shí)催收。會(huì)導(dǎo)致貨款不能按時(shí)收回時(shí)，應(yīng)即時(shí)將此情況匯報(bào)至地區(qū)主管與營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)部相關(guān)人員協(xié)助跟進(jìn)。第三部分與供應(yīng)方結(jié)算制度第十二條操作流程對(duì)賬付款核對(duì)賬實(shí)，見附表表03；委托代銷結(jié)算步收取開票收票核對(duì)賬款付款，流程發(fā)貨驗(yàn)貨對(duì)賬索取發(fā)票月末對(duì)賬驟為：驗(yàn)貨見附表（22I表02第十三條準(zhǔn)備工作：﹑合營(yíng)公司應(yīng)建立供貨商信息一覽表（21I表05納稅賬號(hào)﹑供貨商開戶銀行名稱與賬號(hào)﹑供貨商主要經(jīng)營(yíng)品種﹑扣點(diǎn)等，如出現(xiàn)結(jié)算條件、結(jié)算日期等資料內(nèi)容的更改，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)更改供貨商檔案，并及時(shí)通知公司會(huì)計(jì)部相關(guān)人員跟進(jìn)。﹑款到發(fā)貨的結(jié)算方式：合營(yíng)公司相關(guān)人員應(yīng)將每次收貨資料收集整理好，并將每次付款單據(jù)傳真給供應(yīng)方會(huì)計(jì)部相關(guān)人員，以便及時(shí)對(duì)賬﹑開票﹑發(fā)貨。房人員每日須將貨賬銷售資料與商場(chǎng)所開小票總金額﹑貨品的類別﹑數(shù)量核對(duì)一致，確保每日銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以便月結(jié)時(shí)及時(shí)對(duì)賬開票。﹑實(shí)銷實(shí)結(jié)的結(jié)算方式：每日須與貨賬人員對(duì)數(shù)，合營(yíng)公司財(cái)務(wù)應(yīng)督促所屬分店賬房人員每日與貨賬人員對(duì)數(shù)，及時(shí)查明原因，確保每日進(jìn)銷存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以便月結(jié)時(shí)及時(shí)對(duì)賬開票。指定的銀行賬戶內(nèi)。保結(jié)算款項(xiàng)所扣費(fèi)用的準(zhǔn)確性。第十四條對(duì)賬注意事項(xiàng)：﹑合營(yíng)公司應(yīng)督促相關(guān)人員及時(shí)將對(duì)好的銷售數(shù)據(jù)﹑商場(chǎng)結(jié)算開票數(shù)據(jù)，及時(shí)傳真給相關(guān)貨賬人員。﹑合營(yíng)公司相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)方財(cái)務(wù)人員對(duì)好本月應(yīng)付各供貨商購(gòu)貨款及余額。﹑對(duì)到期未付貨款，說明理由并及時(shí)支付，如合同規(guī)定有相應(yīng)的處罰，應(yīng)按合同執(zhí)行。No:Form0016填報(bào)日期：職別月天住宿費(fèi)總計(jì)差旅費(fèi)報(bào)銷單No:form0016填報(bào)日期：職別月天住宿費(fèi)總計(jì)有關(guān)：地區(qū)支出申報(bào)審批程序指引．注：1100元以下經(jīng)分店店長(zhǎng)審批后可直接到分店備用金中支付﹐每月定期由指定人員匯集單據(jù)。指定人員匯集后，自營(yíng)店費(fèi)用報(bào)銷到辦事處財(cái)務(wù)復(fù)核批準(zhǔn)后補(bǔ)足其自營(yíng)店的備用金；合營(yíng)公司的費(fèi)用報(bào)銷則到合營(yíng)公司交公司財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)后補(bǔ)足分店的備用金。2）、現(xiàn)差旅費(fèi)用報(bào)銷取消原“差旅費(fèi)報(bào)銷單”及“出差職員實(shí)際出差每日費(fèi)用支出日?qǐng)?bào)表”的填制，改填寫新版的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”〈請(qǐng)見附件〉及“地區(qū)支出申報(bào)審批表”即可。．．．元人民幣以上的支出需由地區(qū)總地區(qū)支出申報(bào)審批表(一)申報(bào)程序申報(bào)單位:申報(bào)人姓名及編號(hào):申報(bào)日期:職位:申報(bào)項(xiàng)目之名稱及內(nèi)容:□費(fèi)用□借支應(yīng)退余額：預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期：原借款：￥元￥元共附間報(bào)價(jià)公司資料,附文件共張□一次性支付第二期□分期支付第四期此項(xiàng)支出采用支付方式：付款期數(shù)付款日期分期金額第三期第五期付款方法:□現(xiàn)金□支票□其他收款公司/支票抬頭人:申報(bào)人簽署:分店主管簽署：辦事處/合營(yíng)公司財(cái)務(wù)：地區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理/主任簽署:合營(yíng)公司代表加簽：(二)地區(qū)財(cái)務(wù)復(fù)核程序地區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核：地區(qū)財(cái)務(wù)主管簽署:日期：日期：年年月月(三)審批程序(A)若支出金額在3,000元以上由區(qū)域（副）總經(jīng)理審批簽署:日期：日期：年年月月(B)若支出金額在10,000以上須再由總部財(cái)務(wù)經(jīng)副理審批簽署:(C)若支出金額在100,000以上須再由總部財(cái)務(wù)總監(jiān)/另一個(gè)會(huì)計(jì)部經(jīng)副理審批簽署:日期：日期：年年月月(D)若支出金額在1,000,000元以上:須再由一位香港xxx董事審批簽署：備注：為方便各部門費(fèi)用報(bào)銷,規(guī)范公司的費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)和程序,特制定本規(guī)定。第一條:各部門報(bào)銷費(fèi)用時(shí),應(yīng)按照公司規(guī)定在“費(fèi)用報(bào)銷單”后附上合法﹑有效的單指合法﹑有效的單據(jù)是普通發(fā)票﹑專用發(fā)票及有效收據(jù),發(fā)票填寫的抬頭須為我公司全稱,發(fā)票大小寫金額必須一致且不得涂改,否則不予受理。第二條:差旅費(fèi)用報(bào)銷為出差人員在差旅過程中因公發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支,如車﹑船費(fèi)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）第三條:各同事用于公事的手機(jī)費(fèi)應(yīng)按公司已審批通過的電話費(fèi)限額執(zhí)行,如電話費(fèi)超支,應(yīng)先交其上級(jí)主管特批后到會(huì)計(jì)部報(bào)銷。第四條:各分店及地區(qū)當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用不允許跨月報(bào)銷,應(yīng)按公司財(cái)務(wù)結(jié)數(shù)日期執(zhí)行。第五條:具體報(bào)銷流程如下:由費(fèi)用報(bào)銷人依據(jù)費(fèi)用明細(xì)據(jù)實(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)用報(bào)銷單（須附出差日程表<21J表02>）并于報(bào)銷單上簽章。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出須注明招待的對(duì)象及發(fā)生的時(shí)間,并在發(fā)生交際行為前先請(qǐng)示區(qū)域總（副）經(jīng)理和合營(yíng)方代表,交際應(yīng)酬的當(dāng)餐伙食補(bǔ)助不予報(bào)銷。對(duì)報(bào)銷金額在3000表合營(yíng)方代表審批后,到出納處領(lǐng)款。對(duì)金額超過3000---9999元之間的費(fèi)用,須加以下程序:填制"各項(xiàng)支出申報(bào)支付審批表"（21J表01）后,交區(qū)域總（副）經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可領(lǐng)款。對(duì)金額超過10000---10萬(wàn)元之間的費(fèi)用,在原審批程序完成后,還須交由香港財(cái)務(wù)經(jīng)副理及合營(yíng)方董事加批審核后,方可領(lǐng)款。對(duì)金額在10萬(wàn)-100萬(wàn)元的費(fèi)用支出,在原審批程序完成后,還須交由香港xxx財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后,方可領(lǐng)款。對(duì)金額在100萬(wàn)元及以上的費(fèi)用支出,在原審批程序完成后,還須交由香港xxx董事審核后,方可領(lǐng)款。第六條:經(jīng)手人在填寫費(fèi)用單據(jù)時(shí),所列內(nèi)容須詳細(xì)清楚,費(fèi)用單據(jù)內(nèi)容須與發(fā)票的內(nèi)容一致。第七條:各審核人員的審核內(nèi)容如下:分區(qū)經(jīng)副審核簽署報(bào)銷單時(shí),審核內(nèi)容為:各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷是否事先經(jīng)過批準(zhǔn),費(fèi)用開支是否合理,是否按規(guī)定程序報(bào)銷。財(cái)務(wù)審核內(nèi)容為:對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”﹑“各項(xiàng)支出申報(bào)支付審批單”與其所附原始單證進(jìn)行審核,包括原始單據(jù)是否合法﹑正確﹑有效﹑具體項(xiàng)目是否填寫齊全,大小寫金額是否一致;核對(duì)原始發(fā)票合計(jì)金額是否與“各項(xiàng)支出申報(bào)支付審批單”金額相符,審核并在相應(yīng)欄簽章。區(qū)域總（副）經(jīng)理審核內(nèi)容為:各項(xiàng)報(bào)銷是否合理﹑合規(guī),是否按程序執(zhí)行。財(cái)務(wù)經(jīng)副理收到報(bào)銷單據(jù)時(shí),審核各報(bào)銷單據(jù)是否經(jīng)過審核并批準(zhǔn),以及是否符合報(bào)銷規(guī)定,報(bào)銷之費(fèi)用是否合理﹑合規(guī)。出納人員收到“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”與“各項(xiàng)支出申報(bào)支付審批單”時(shí),應(yīng)檢查其簽字是否齊全后方可辦理付款,反之退回要求補(bǔ)辦手續(xù)。（詳見費(fèi)用報(bào)銷流程圖）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定請(qǐng)妥善保存一、借款程序1、填寫“Form0263地區(qū)支出申報(bào)審批表”。2、審批程序1）3,000元以內(nèi)（含3,000元）由分區(qū)行政主管或分區(qū)會(huì)計(jì)部主管簽署。2）3,001-10,000元（含10,000元）還需由區(qū)域(副總經(jīng)理簽署。3）10,001-100,000元（含100,000元）還需由香港xxx會(huì)計(jì)部經(jīng)（副）理簽署。4）100,001-1,000,000元（含1,000,000元）還需由香港xxx另一位會(huì)計(jì)部經(jīng)（副）理/財(cái)務(wù)總監(jiān)加批簽署。5）1,000,000元以上除123）中人員審批外，還需由一位香港董事加批簽署。3、出納處借款二、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定A、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：住宿標(biāo)準(zhǔn)（優(yōu)先入住公司在出差地的宿舍）副主任級(jí)以上其它職員伙食補(bǔ)助（早餐、休息日自理）出差1）北京、上海、廣州、深圳及1）北京、上海、廣州、深圳及1）出差地有飯?zhí)?、飯票供?yīng)的無(wú)：時(shí)內(nèi)乘車輛）其它省會(huì)城市不高于300元/不再報(bào)銷。2）出差地?zé)o飯?zhí)霉?yīng)時(shí)：標(biāo)準(zhǔn)以上乘飛機(jī)）天；天；理級(jí))或根情況特批的間均可乘坐B、報(bào)銷說明：1）際費(fèi)）2）如有特殊情況需改變搭乘的交通工具，需上報(bào)至分區(qū)經(jīng)副理處酌情審批（審批時(shí)要考慮搭乘時(shí)間、費(fèi)用、搭乘者級(jí)別等多方因素）三、交際費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷人發(fā)生交際行為前須先請(qǐng)示直屬主管，所用交際費(fèi)用均須報(bào)請(qǐng)分區(qū)經(jīng)副理批準(zhǔn)，發(fā)生交際應(yīng)酬當(dāng)餐伙食補(bǔ)助取消。以上規(guī)定自2006年1月19日起執(zhí)行。（本流程圖不包括購(gòu)貨﹑租金﹑加盟費(fèi)用﹑及地區(qū)業(yè)務(wù)代表管理費(fèi)用）支出審批表經(jīng)手人主管合營(yíng)公司財(cái)務(wù)地區(qū)支出申報(bào)審批表(一)申報(bào)程序申報(bào)單位:申報(bào)人姓名及編號(hào):申報(bào)日期:職位:申報(bào)項(xiàng)目之名稱及內(nèi)容:□費(fèi)用□借支應(yīng)退余額：預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期：原借款：￥元￥元共附間報(bào)價(jià)公司資料,附文件共張□一次性支付第二期□分期支付第四期此項(xiàng)支出采用支付方式：付款期數(shù)付款日期分期金額第三期第五期付款方法:□現(xiàn)金□支票□其他收款公司/支票抬頭人:申報(bào)人簽署:分店主管簽署：辦事處/合營(yíng)公司財(cái)務(wù)：地區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理/主任簽署:合營(yíng)公司代表加簽：(二)地區(qū)財(cái)務(wù)復(fù)核程序地區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核：地區(qū)財(cái)務(wù)主管簽署:日期：日期：年年月月(三)審批程序(A)若支出金額在3,000元以上由區(qū)域（副）總經(jīng)理審批簽署:日期：日期：年年年月月月(B)若支出金額在10,000以上須再由總部財(cái)務(wù)經(jīng)副理審批簽署:(C)若支出金額在100,000以上須再由總部財(cái)務(wù)總監(jiān)/另一個(gè)會(huì)計(jì)部經(jīng)副理審批簽署:日期：(D)若支出金額在1,000,000元以上:須再由一位香港xxx董事審批簽署：日期：年月備注：為規(guī)范公司的借款流程特制訂本制度;第一條:借款是為了經(jīng)營(yíng)和管理需要,處理公司事務(wù)才允許辦理。第二條:職員因公借款時(shí),根據(jù)借款用途填列地區(qū)支出申報(bào)審批表（Form0263地區(qū)支出第三條:借款必須堅(jiān)持前清后借的原則,職工以前借款未還清不得再借款。如有轉(zhuǎn)借者,責(zé)任自負(fù)。第五條：具體借款程序流程：1、填寫“Form0263地區(qū)支出申報(bào)審批表”。2、審批程序1）3,