九課征稅和納稅

第九課稅收含義基本特征三要素目前我國的主要稅種違反稅法的行為（主體、目的、手段、依據、地位）無償性強制性固定性納稅人征稅對象計稅標準（稅率）增值稅個人所得稅偷稅、欠稅騙稅、抗稅=負稅人？本質一種分配關系基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志《導與練》Ｐ41三要素、計算、作用三要素、計算、作用依法納稅為什么要依法納稅？

公民應怎樣做到依法納稅？

稅收的基本特征的相互關系

三個基本特征的相互關系：緊密聯(lián)系、不可分割的

第一，稅收的

要求它具有

，

是無償性的保障；第二，強制性和無償性又決定了它必須具有

。

【07年廣東高考】

為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現的稅收特征是A．無償性B．固定性C．強制性D．自覺性高考真題演練

稅收和其他財政收入形式的比較項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××具體分析具體分析具體分析

納稅人與負稅人（1）并非人人都是納稅人，但每個人都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系。是否成為納稅人，要看：是否

；是否

。（2）納稅人不一定是負稅人。區(qū)別：納稅人是

的單位或個人。

負稅人是

的單位或個人。聯(lián)系：當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人，比如個人所得稅。當納稅人通過一定的途徑將稅款完全轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。（3）不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。實戰(zhàn)演習納稅人和負稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關系理解正確地是（）A．納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者B．負稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人C．當通過一定途徑將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人D．負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人D

印花稅以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。如：購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；產權轉移書據等憑證。注：經國務院批準，財政部決定從2008年9月19日起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊征收改為單邊征收，即只對賣出方征收證券（股票）交易印花稅，對買入方不再征稅。稅率仍保持1‰。

從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

紡織廠出售布出售服裝百貨商場服裝廠8500元15000元服裝廠應繳納的增值稅：（1500—8500）*17%=1105

或者：15000*17%-1445=1105增值稅納稅人：

增值稅負稅人：增值稅：1445元1105元服裝廠百貨商場銷售價：案例分析一個工資薪金6000的人，請你算一下他應該繳納的個人所得稅是多少？應稅所得額：6000-2000=4000計算方法：500*5%+1500*10%＋2000＊15％=25＋150＋300＝475元鞏固檢測5002000500020000稅率5%10%15%20%5001500300015000

虛開增值稅專用發(fā)票和故意銷毀帳簿的行為、購買商品不開發(fā)票屬于哪種違反稅法的行為？比一比偷稅

某公司利用貨物出口采取低價高報的手段，騙取出口退稅的重大案件。騙稅

為什么要依法納稅？結論：公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務,也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質——取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質基礎。（3）從權利與義務相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

公民應怎樣做到依法納稅？每個公民都應該具有“納稅人”意識。A、義務意識依法納稅是公民的基本義務。作為納稅人，應把為國納稅引以自豪，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現。B、權利意識每一個公民還應該懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。

學生疑問1.納稅人與負稅人的區(qū)別2.增值稅的特點和作用怎么理解3.個人所得稅的納稅人范圍是否可以理解為“所有在我國境內所得的人”？4.個人所得稅的計算？5.超額累進稅率和比例稅率6.稅、率、債、費的特點7.稅收的作用稅收的作用1．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具2．稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一3．稅收具有監(jiān)督經濟活動的作用對減免農業(yè)稅的全面認識（1）減免農業(yè)稅，有利于增加農民收入，調動農民生產積極性，增加對農業(yè)的投入，增強農業(yè)競爭力，提高農業(yè)綜合生產能力。從而有利于鞏固農業(yè)的基礎地位。（2）由于稅收是財政收入的基本形式。從眼前來看，減免農業(yè)稅，在一定程度上會影響到國家的財政收入。（3）影響國家財政收入最根本的因素是經濟發(fā)展水平。從長遠來看，減免農業(yè)稅，有利于擴大內需，拉動經濟增長；有利于協(xié)調城鄉(xiāng)經濟發(fā)展，促進國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，從而為增加國家的財政收入奠定堅實的基礎。（4）取消農業(yè)稅是逐步消除城鄉(xiāng)差別、促進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的客觀需要。（5）免除農業(yè)稅是國家對國民收入分配格局的調整，標志著國家財政支農力度加大，走上以工業(yè)反哺農業(yè).城市帶動鄉(xiāng)村的新階