稅收基礎(chǔ)模擬試卷(二)

稅收基礎(chǔ)模擬試卷（二）您的姓名：［填空題］*一、單選題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項(xiàng)中只有1個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)）企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，不屬于居民企業(yè)的是（）。［單選題］*A?依法在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位B?依法在中國境內(nèi)成立的社會團(tuán)體C?依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的企業(yè)D?依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港的企業(yè)（正確答案）根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。［單選題］*A?居民企業(yè)的征稅對象僅指境內(nèi)所得B?企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括合伙企業(yè)C?利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D?稅收滯納金不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（正確答案）下列項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅政策規(guī)定的不征稅收入是（）。［單選題］*國債利息收入依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金（正確答案）符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入提供勞務(wù)收入下列保險(xiǎn)，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。［單選題］*A?企業(yè)為其廠房購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B?企業(yè)根據(jù)國家政策規(guī)定，為本企業(yè)全體職工支付的不超過職工工資總額5%的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C?企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D?企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（正確答案）下列事項(xiàng)中，能夠在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。［單選題］*A?企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用B?企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用（正確答案）C?企業(yè)向其關(guān)聯(lián)公司支付的管理費(fèi)D?企業(yè)直接向受災(zāi)地區(qū)居民發(fā)放的捐贈(zèng)物資支出企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在企業(yè)所得稅稅前攤銷扣除的是（）。［單選題］*A?外購的商譽(yù)B?自創(chuàng)的商譽(yù)接受投資取得的商標(biāo)權(quán)（正確答案）開發(fā)支出已作為管理費(fèi)用在稅前扣除的專利技術(shù)關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。［單選題］*某大型國有企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用可以在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除安置殘疾人就業(yè)的，按照支付殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除（正確答案）企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，減半征收企業(yè)所得稅某公司依據(jù)加拿大法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，該公司的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)應(yīng)該是（）。［單選題］*分別在加拿大和北京由納稅人選擇一地南京（正確答案）由兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定下列應(yīng)稅資源中，以原礦為征稅對象的是（）。［單選題］*鋁土礦（正確答案）鎢礦鐵礦銅礦下列說法符合現(xiàn)行資源稅政策規(guī)定的是（）［單選題］*資源稅采用定額稅率稀土礦由從價(jià)計(jì)征改為從量計(jì)征井礦鹽按非金屬礦稅目計(jì)稅（正確答案）應(yīng)稅煤炭的計(jì)稅價(jià)格中包含從坑口到車站、碼頭或購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用下列各項(xiàng)中不屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（）［單選題］*A?收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)B?收購未稅礦產(chǎn)品的鋼鐵公司C?收購未稅礦產(chǎn)品的其他個(gè)人（正確答案）D?收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）和規(guī)定的稅率計(jì)算征收。［單選題］*收入額所得額增值額（正確答案）利潤額在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不是按納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除的是（）。［單選題］*A?取得土地使用權(quán)所支付的金額B?房地產(chǎn)開發(fā)成本C?房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（正確答案）D?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金某公司辦公大樓原值30000萬元，2018年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）［單選題］*288萬元340萬元348萬元（正確答案）360萬元關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的是（）。［單選題］*對依照房產(chǎn)余值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)扣除規(guī)定比例后的余額計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B?以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)施和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C?與地上房屋相連的地下建筑應(yīng)與地上房屋分別作為一個(gè)整體（正確答案）D?按房產(chǎn)余值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)下列可以免征房產(chǎn)稅的是（）。［單選題］*公園里劇院使用的房產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用房產(chǎn)個(gè)人自有營業(yè)用房產(chǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公使用的房產(chǎn)（正確答案）關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）。［單選題］*A?購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B?出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C?納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅（正確答案）D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）［單選題］*A?城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定（正確答案）土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*A?土地使用權(quán)屬糾紛，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅公園內(nèi)的飲食部使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納（正確答案）以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間，由受讓人于土地實(shí)際交付的次月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)于契稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*契稅對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方征收契稅實(shí)行定額稅率計(jì)征契稅的成交價(jià)格包含增值稅房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅（正確答案）關(guān)于契稅相關(guān)政策的說法，正確的是（）。［單選題］*A?承受國有土地使用權(quán)的，無論是國家機(jī)關(guān)還是學(xué)校，契稅都不得減免B?承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均與房屋適用相同的契稅稅率契稅實(shí)行3%?5%的幅度比例稅率，具體執(zhí)行時(shí)由各省主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定（正確答案）對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，但減免土地出讓金的可以減免相應(yīng)的契稅下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。［單選題］*小轎車掛車（正確答案）摩托車拖船下列合同，屬于印花稅征稅范圍的是（）［單選題］*電網(wǎng)與用戶間簽訂的供電合同律師事務(wù)所與客戶間簽訂的法律咨詢合同個(gè)人出租門店、柜臺簽訂的合同（正確答案）學(xué)校與其他單位簽訂的文化培訓(xùn)合同同一類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按其匯總繳納印花稅的方式，繳納方式一經(jīng)選定，（）內(nèi)不得該變。［單選題］*半年1年（正確答案）2年3年關(guān)于印花稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*建筑安裝工程承包合同中，對總包合同貼花后，分包合同無需貼花—份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證（正確答案）個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同需要按照1%。的稅率貼花。D?貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)二、多選題（共18題，每題2分，共36分。每題列出的選項(xiàng)中有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）下列選項(xiàng)，屬于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認(rèn)條件的有（）*A?商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方（正確答案）B?企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制（正確答案）C?與商品銷售有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.收入的金額能夠可靠地計(jì)量（正確答案）下列收入不應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有（）。*違約金收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（正確答案）企業(yè)依法代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金（正確答案）按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列借款費(fèi)用、利息支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期稅前扣除的有（）。*A?企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分B?企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用（正確答案）C?企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出（正確答案）D?企業(yè)辦公用房建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列選項(xiàng)中不得在稅前扣除的有（）*A?未能按規(guī)定時(shí)間生產(chǎn)出產(chǎn)品所支付的企業(yè)違約金B(yǎng)?向投資者支付的股息、紅利（正確答案）C?違規(guī)生產(chǎn)被工商部門處罰的罰款（正確答案）D?廣告性贊助支出根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計(jì)算折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)包括（）*A?以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（正確答案）B?以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（正確答案）D?以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列固定資產(chǎn)折舊不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。*A?未使用的房屋B?以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（正確答案）D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地（正確答案）納稅人開采下列應(yīng)稅資源，免征資源稅的有（）*油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油（正確答案）高含硫天然氣開采原油過程中用于加熱的原油（正確答案）符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源下列各項(xiàng)中，不屬于征收土地增值稅范圍的有（）。*A?將房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程B?房地產(chǎn)評估增值（正確答案）C?房地產(chǎn)代建行為（正確答案）D?房地產(chǎn)抵押期滿轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)下列情況中，在計(jì)征土地增值稅時(shí)需要以評估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有（）。*虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的（正確答案）以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的（正確答案）出售舊房屋及建筑物的（正確答案）下列情形中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。*非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以房屋進(jìn)行投資某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售（正確答案）以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移（正確答案）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其開發(fā)的商品房投資到非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（正確答案）下列說法中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。*A?與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將其與地上建筑物分開核算B?以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅（正確答案）C?宗教寺廟用于出租的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D?房產(chǎn)稅實(shí)行“按年征收，分期繳納”方式繳納（正確答案）關(guān)于房產(chǎn)稅政策的說法，正確的有（）。*產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅（正確答案）房產(chǎn)稅采用從量定額征稅房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為購進(jìn)房產(chǎn)的價(jià)格名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（正確答案）下列屬于契稅征稅范圍的是（）*國有土地使用權(quán)出讓（正確答案）土地使用權(quán)贈(zèng)與（正確答案）房屋交換（正確答案）用房屋抵償債務(wù)（正確答案）關(guān)于契稅，下列說法正確的有（）。*農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移應(yīng)征收契稅房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅（正確答案）采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅（正確答案）對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，對減免的出讓金應(yīng)相應(yīng)減免契稅關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。*因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅（正確答案）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房的，免征契稅對已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，可以退還已納契稅（正確答案）D?承受荒山、荒溝等土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅（正確答案）下列車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（）*A?火車B?無軌電車（正確答案）C?三輪摩托車（正確答案）D?自行車車輛購置稅征收范圍包括（）。*小汽車（正確答案）摩托車（正確答案）有軌電車（正確答案）消防車下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）*A.具有合同性質(zhì)的憑證、單據(jù)（正確答案）B?銀行同業(yè)拆借合同廣告制作合同（正確答案）電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打叫”，錯(cuò)誤的打“X”。請將正確答案填在括號內(nèi)）按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)的征稅對象是來源于中國境內(nèi)、境外的所得。［判斷題］*對（正確答案）錯(cuò)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。［判斷題］*對（正確答案）錯(cuò)企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。［判斷題］*對（正確答案）錯(cuò)4．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。［判斷題］*對（正確答案）錯(cuò)土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，應(yīng)征收土地增值稅。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以分紅收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）8．根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定，納稅人購置新建商品房，自房產(chǎn)交付使用之次年起計(jì)征房產(chǎn)稅。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地，由機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）10．契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收取土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)款的當(dāng)天［判斷題］對錯(cuò)（正確答案）在車船所有人與管理人不一致的情況下，只有車船的所有人為納稅人。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）張某抽獎(jiǎng)取得供自己使用的汽車，不征收車輛購置稅。［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅［判斷題］*對錯(cuò)（正確答案）物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議不屬于印花稅征稅范圍［判斷題］*對（正確答案）錯(cuò)15?自2008年9月19日起，對買賣、繼承、贈(zèng)與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，轉(zhuǎn)讓方為納稅人。［判斷題］*對（正確答案）錯(cuò)四、綜合題（共4題12問，每一問2分，共24分。請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)）一）某居民企業(yè)2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元，其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為100萬元。購買國債取得利息收入60萬元；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入80萬元（2）銷售成本1600萬元。（3）銷售費(fèi)用200萬元，其中：廣告費(fèi)180萬元。（4）管理費(fèi)用300萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)100萬元（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中：向分支機(jī)構(gòu)支付融資利息45萬元。（6）營業(yè)外支出60萬元，其中：通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2018年納稅調(diào)整增加額為（）萬元。［單選題］*A.20B.35C.45D?80（正確答案）該企業(yè)2018年納稅調(diào)整減少額為（）萬元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA. 60B. 70C. 120D? 145（正確答案）該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*A.203.75B.208.75（正確答案）C.217.5D.215（二）某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。（2）直接成品銷售成本2200萬元,全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元）,銷售費(fèi)用300萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬元）。上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實(shí)發(fā)工資薪金280萬元）,撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)110萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。（3）全年繳納增值稅170萬元、稅金及附加17萬元。（4）營業(yè)外支出200萬元,其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元,合同違約金30萬元,違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。（5）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出100萬元。（6）企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：4．2018年企業(yè)會計(jì)利潤為（）萬元。［單選題］*A.1315B.1783C?1953（正確答案）D.19705．2018年企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額為（）萬元。［單選題］*A?143.0（正確答案）B.144.5C.713.0D.759.52018年企業(yè)匯算清繳后實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*A.426.45（正確答案）B.427.2C.469.05D.481.55三）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年取得營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2000萬元，稅金及附加100萬元。其他業(yè)務(wù)情況如下：（1）管理費(fèi)用900萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（2）銷售費(fèi)用1500萬元，其中廣告費(fèi)1000萬元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中2018年1月1日向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借入資金300萬元用于購買原材料，支付年利息22萬元；已知銀行同期同類貸款年利率為5%。（4）國債投資利息收入20萬元。（5）營業(yè)外支出110萬元，其中通過政府部門向貧困地區(qū)的公益性捐款70萬元。（6）2018年1至4季度已經(jīng)預(yù)繳稅款為284萬元。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答