稅收基礎(chǔ)模擬試卷(二)

稅收基礎(chǔ)模擬試卷（二）您的姓名：［填空題］*一、單選題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項中只有1個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)）企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，不屬于居民企業(yè)的是（）。［單選題］*A?依法在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位B?依法在中國境內(nèi)成立的社會團體C?依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在上海的企業(yè)D?依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在香港的企業(yè)（正確答案）根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。［單選題］*A?居民企業(yè)的征稅對象僅指境內(nèi)所得B?企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括合伙企業(yè)C?利息支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D?稅收滯納金不可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（正確答案）下列項目屬于企業(yè)所得稅政策規(guī)定的不征稅收入是（）。［單選題］*國債利息收入依法收取并納入財政管理的政府性基金（正確答案）符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入提供勞務(wù)收入下列保險，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。［單選題］*A?企業(yè)為其廠房購買的財產(chǎn)保險費B?企業(yè)根據(jù)國家政策規(guī)定，為本企業(yè)全體職工支付的不超過職工工資總額5%的補充養(yǎng)老保險費C?企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D?企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費（正確答案）下列事項中，能夠在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。［單選題］*A?企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用B?企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用（正確答案）C?企業(yè)向其關(guān)聯(lián)公司支付的管理費D?企業(yè)直接向受災(zāi)地區(qū)居民發(fā)放的捐贈物資支出企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在企業(yè)所得稅稅前攤銷扣除的是（）。［單選題］*A?外購的商譽B?自創(chuàng)的商譽接受投資取得的商標權(quán)（正確答案）開發(fā)支出已作為管理費用在稅前扣除的專利技術(shù)關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。［單選題］*某大型國有企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用可以在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除安置殘疾人就業(yè)的，按照支付殘疾職工工資的100%加計扣除（正確答案）企業(yè)從事遠洋捕撈取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，減半征收企業(yè)所得稅某公司依據(jù)加拿大法律成立，實際管理機構(gòu)在南京。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，該公司的企業(yè)所得稅納稅地點應(yīng)該是（）。［單選題］*分別在加拿大和北京由納稅人選擇一地南京（正確答案）由兩國稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定下列應(yīng)稅資源中，以原礦為征稅對象的是（）。［單選題］*鋁土礦（正確答案）鎢礦鐵礦銅礦下列說法符合現(xiàn)行資源稅政策規(guī)定的是（）［單選題］*資源稅采用定額稅率稀土礦由從價計征改為從量計征井礦鹽按非金屬礦稅目計稅（正確答案）應(yīng)稅煤炭的計稅價格中包含從坑口到車站、碼頭或購買方指定地點的運輸費用下列各項中不屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（）［單選題］*A?收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)B?收購未稅礦產(chǎn)品的鋼鐵公司C?收購未稅礦產(chǎn)品的其他個人（正確答案）D?收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）和規(guī)定的稅率計算征收。［單選題］*收入額所得額增值額（正確答案）利潤額在計算土地增值稅時，不是按納稅人實際發(fā)生額進行扣除的是（）。［單選題］*A?取得土地使用權(quán)所支付的金額B?房地產(chǎn)開發(fā)成本C?房地產(chǎn)開發(fā)費用（正確答案）D?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金某公司辦公大樓原值30000萬元，2018年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）［單選題］*288萬元340萬元348萬元（正確答案）360萬元關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的是（）。［單選題］*對依照房產(chǎn)余值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價扣除規(guī)定比例后的余額計算繳納房產(chǎn)稅B?以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)施和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅C?與地上房屋相連的地下建筑應(yīng)與地上房屋分別作為一個整體（正確答案）D?按房產(chǎn)余值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價下列可以免征房產(chǎn)稅的是（）。［單選題］*公園里劇院使用的房產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用房產(chǎn)個人自有營業(yè)用房產(chǎn)稅務(wù)機關(guān)辦公使用的房產(chǎn)（正確答案）關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。［單選題］*A?購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B?出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C?納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅（正確答案）D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）［單選題］*A?城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定（正確答案）土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*A?土地使用權(quán)屬糾紛，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅公園內(nèi)的飲食部使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納（正確答案）以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間，由受讓人于土地實際交付的次月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)于契稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*契稅對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方征收契稅實行定額稅率計征契稅的成交價格包含增值稅房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅（正確答案）關(guān)于契稅相關(guān)政策的說法，正確的是（）。［單選題］*A?承受國有土地使用權(quán)的，無論是國家機關(guān)還是學(xué)校，契稅都不得減免B?承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬無論是否單獨計價，均與房屋適用相同的契稅稅率契稅實行3%?5%的幅度比例稅率，具體執(zhí)行時由各省主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定（正確答案）對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，但減免土地出讓金的可以減免相應(yīng)的契稅下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的是（）。［單選題］*小轎車掛車（正確答案）摩托車拖船下列合同，屬于印花稅征稅范圍的是（）［單選題］*電網(wǎng)與用戶間簽訂的供電合同律師事務(wù)所與客戶間簽訂的法律咨詢合同個人出租門店、柜臺簽訂的合同（正確答案）學(xué)校與其他單位簽訂的文化培訓(xùn)合同同一類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按其匯總繳納印花稅的方式，繳納方式一經(jīng)選定，（）內(nèi)不得該變。［單選題］*半年1年（正確答案）2年3年關(guān)于印花稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*建筑安裝工程承包合同中，對總包合同貼花后，分包合同無需貼花—份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證（正確答案）個人出租住房簽訂的租賃合同需要按照1%。的稅率貼花。D?貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費二、多選題（共18題，每題2分，共36分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分）下列選項，屬于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認條件的有（）*A?商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方（正確答案）B?企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制（正確答案）C?與商品銷售有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D.收入的金額能夠可靠地計量（正確答案）下列收入不應(yīng)計算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有（）。*違約金收入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（正確答案）企業(yè)依法代政府收取的具有專項用途的財政資金（正確答案）按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列借款費用、利息支出準予在發(fā)生當期稅前扣除的有（）。*A?企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分B?企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用（正確答案）C?企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出（正確答案）D?企業(yè)辦公用房建造期間發(fā)生的合理的借款費用計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列選項中不得在稅前扣除的有（）*A?未能按規(guī)定時間生產(chǎn)出產(chǎn)品所支付的企業(yè)違約金B(yǎng)?向投資者支付的股息、紅利（正確答案）C?違規(guī)生產(chǎn)被工商部門處罰的罰款（正確答案）D?廣告性贊助支出根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計算折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)包括（）*A?以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（正確答案）B?以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（正確答案）D?以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列固定資產(chǎn)折舊不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。*A?未使用的房屋B?以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（正確答案）D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地（正確答案）納稅人開采下列應(yīng)稅資源，免征資源稅的有（）*油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油（正確答案）高含硫天然氣開采原油過程中用于加熱的原油（正確答案）符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源下列各項中，不屬于征收土地增值稅范圍的有（）。*A?將房產(chǎn)捐贈給希望工程B?房地產(chǎn)評估增值（正確答案）C?房地產(chǎn)代建行為（正確答案）D?房地產(chǎn)抵押期滿轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)下列情況中，在計征土地增值稅時需要以評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有（）。*虛報房地產(chǎn)成交價格的（正確答案）以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的提供扣除項目金額不實的（正確答案）出售舊房屋及建筑物的（正確答案）下列情形中，應(yīng)當征收土地增值稅的有（）。*非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以房屋進行投資某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售（正確答案）以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移（正確答案）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其開發(fā)的商品房投資到非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（正確答案）下列說法中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。*A?與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將其與地上建筑物分開核算B?以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅（正確答案）C?宗教寺廟用于出租的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D?房產(chǎn)稅實行“按年征收，分期繳納”方式繳納（正確答案）關(guān)于房產(chǎn)稅政策的說法，正確的有（）。*產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅（正確答案）房產(chǎn)稅采用從量定額征稅房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為購進房產(chǎn)的價格名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（正確答案）下列屬于契稅征稅范圍的是（）*國有土地使用權(quán)出讓（正確答案）土地使用權(quán)贈與（正確答案）房屋交換（正確答案）用房屋抵償債務(wù)（正確答案）關(guān)于契稅，下列說法正確的有（）。*農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移應(yīng)征收契稅房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅（正確答案）采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅（正確答案）對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，對減免的出讓金應(yīng)相應(yīng)減免契稅關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。*因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅（正確答案）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房的，免征契稅對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，可以退還已納契稅（正確答案）D?承受荒山、荒溝等土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅（正確答案）下列車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（）*A?火車B?無軌電車（正確答案）C?三輪摩托車（正確答案）D?自行車車輛購置稅征收范圍包括（）。*小汽車（正確答案）摩托車（正確答案）有軌電車（正確答案）消防車下列各項中，應(yīng)當繳納印花稅的有（）*A.具有合同性質(zhì)的憑證、單據(jù)（正確答案）B?銀行同業(yè)拆借合同廣告制作合同（正確答案）電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打叫”，錯誤的打“X”。請將正確答案填在括號內(nèi)）按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)的征稅對象是來源于中國境內(nèi)、境外的所得。［判斷題］*對（正確答案）錯企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。［判斷題］*對（正確答案）錯企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。［判斷題］*對（正確答案）錯4．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。［判斷題］*對（正確答案）錯土地增值稅實行超額累進稅率。［判斷題］*對錯（正確答案）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，應(yīng)征收土地增值稅。［判斷題］*對錯（正確答案）以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的，以分紅收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。［判斷題］*對錯（正確答案）8．根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定，納稅人購置新建商品房，自房產(chǎn)交付使用之次年起計征房產(chǎn)稅。［判斷題］*對錯（正確答案）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為機構(gòu)所在地，由機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。［判斷題］*對錯（正確答案）10．契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收取土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價款的當天［判斷題］對錯（正確答案）在車船所有人與管理人不一致的情況下，只有車船的所有人為納稅人。［判斷題］*對錯（正確答案）張某抽獎取得供自己使用的汽車，不征收車輛購置稅。［判斷題］*對錯（正確答案）權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅［判斷題］*對錯（正確答案）物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議不屬于印花稅征稅范圍［判斷題］*對（正確答案）錯15?自2008年9月19日起，對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，轉(zhuǎn)讓方為納稅人。［判斷題］*對（正確答案）錯四、綜合題（共4題12問，每一問2分，共24分。請將正確選項的標號填在括號內(nèi)）一）某居民企業(yè)2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元，其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為100萬元。購買國債取得利息收入60萬元；接受現(xiàn)金捐贈收入80萬元（2）銷售成本1600萬元。（3）銷售費用200萬元，其中：廣告費180萬元。（4）管理費用300萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費50萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費100萬元（5）財務(wù)費用80萬元，其中：向分支機構(gòu)支付融資利息45萬元。（6）營業(yè)外支出60萬元，其中：通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款10萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2018年納稅調(diào)整增加額為（）萬元。［單選題］*A.20B.35C.45D?80（正確答案）該企業(yè)2018年納稅調(diào)整減少額為（）萬元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA. 60B. 70C. 120D? 145（正確答案）該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*A.203.75B.208.75（正確答案）C.217.5D.215（二）某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。（2）直接成品銷售成本2200萬元,全年發(fā)生管理費用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費65萬元）,銷售費用300萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計120萬元）。上述成本費用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實發(fā)工資薪金280萬元）,撥繳工會經(jīng)費6萬元,發(fā)生職工福利費110萬元,職工教育經(jīng)費10萬元。（3）全年繳納增值稅170萬元、稅金及附加17萬元。（4）營業(yè)外支出200萬元,其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元,合同違約金30萬元,違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。（5）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出100萬元。（6）企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：4．2018年企業(yè)會計利潤為（）萬元。［單選題］*A.1315B.1783C?1953（正確答案）D.19705．2018年企業(yè)實際可扣的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費總額為（）萬元。［單選題］*A?143.0（正確答案）B.144.5C.713.0D.759.52018年企業(yè)匯算清繳后實際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*A.426.45（正確答案）B.427.2C.469.05D.481.55三）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年取得營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2000萬元，稅金及附加100萬元。其他業(yè)務(wù)情況如下：（1）管理費用900萬元，其中業(yè)務(wù)招待費100萬元。（2）銷售費用1500萬元，其中廣告費1000萬元。（3）財務(wù)費用150萬元，其中2018年1月1日向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借入資金300萬元用于購買原材料，支付年利息22萬元；已知銀行同期同類貸款年利率為5%。（4）國債投資利息收入20萬元。（5）營業(yè)外支出110萬元，其中通過政府部門向貧困地區(qū)的公益性捐款70萬元。（6）2018年1至4季度已經(jīng)預(yù)繳稅款為284萬元。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答