房地產(chǎn)開發(fā)成本管理流程

盈科房地產(chǎn)公司在制定其預(yù)算編制流程后，按照分工協(xié)作，歸口管理的原則，以各個責(zé)任單位為預(yù)算責(zé)任部門，分別編制了其責(zé)任分工范圍內(nèi)的預(yù)算管理流程及預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分工，我們課題組以成本合約部為例，其制定的開發(fā)項目成本管理流程如表1所示。表1開發(fā)項目成本管理流程各部門在項目實施階段建立成本控制臺帳，按《項目目標(biāo)成本及動態(tài)控制程序》的規(guī)定對項目建安成本費用變化進行動態(tài)監(jiān)控，分析目標(biāo)成本與實際成本的偏差，對偏差原因進行分析，必要時實施預(yù)警，若目標(biāo)成本確需調(diào)整，提交申請，按目標(biāo)成本合約規(guī)劃調(diào)整審批流程執(zhí)行審批。當(dāng)工程達到合同約定結(jié)算條件后，由施工單位提出工程結(jié)算申請，經(jīng)監(jiān)理單位和項目部審核，成本合約部根據(jù)項目部和設(shè)計技術(shù)部收集報送的工程竣工結(jié)算資料，按《工程結(jié)算編制及審核程序》進行竣工結(jié)算工作；最后，竣工結(jié)算辦理完畢后，相關(guān)部門編制主責(zé)內(nèi)容的成本后評價報告，審計部會同相關(guān)部門完成項目后期成本評估報告，成本合約部建立建安成本信息庫，以指導(dǎo)類似工程項目的成本管理；具體操作詳見《項目成本后期評估程序》、《成本數(shù)據(jù)庫建立作業(yè)指導(dǎo)書》

開發(fā)項目成本管理流程成本合約部設(shè)計技術(shù)部項目管理部前期營銷部財務(wù)部運營管理部支持性文件建立成本信息庫提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審項目成本后評估流成本數(shù)據(jù)庫建立作業(yè)指導(dǎo)書提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審項目目標(biāo)成本及動態(tài)控制流程參與圖紙內(nèi)外審核圖紙及內(nèi)紀要提供方案設(shè)計、初步設(shè)計參與成本后評價工作參與成本后評價工作參與成本后評價工作參與成本后評價工作參與成本后評價工作組織成本后評價工作經(jīng)濟簽證作業(yè)指導(dǎo)設(shè)計變更作業(yè)指導(dǎo)工程結(jié)算編制及審核流程編制工程預(yù)算提供主責(zé)目標(biāo)成提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審匯總詳細的目標(biāo)成本測算表并組織評審設(shè)計階段成本控制流程項目產(chǎn)品定位建議書r配合項目經(jīng)理部對施工過程進行成本控制合理控制設(shè)計費及設(shè)計變更施工過程中進行建安成本控制開發(fā)過程中進行報批報建營銷成本控修正目標(biāo)成本測算表.價評的本成發(fā)開作工期前行執(zhí)的本成發(fā)開提供設(shè)計委托書及施工圖紙的本成發(fā)開工程性款項審批流建立成本信息庫提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審項目成本后評估流成本數(shù)據(jù)庫建立作業(yè)指導(dǎo)書提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審項目目標(biāo)成本及動態(tài)控制流程參與圖紙內(nèi)外審核圖紙及內(nèi)紀要提供方案設(shè)計、初步設(shè)計參與成本后評價工作參與成本后評價工作參與成本后評價工作參與成本后評價工作參與成本后評價工作組織成本后評價工作經(jīng)濟簽證作業(yè)指導(dǎo)設(shè)計變更作業(yè)指導(dǎo)工程結(jié)算編制及審核流程編制工程預(yù)算提供主責(zé)目標(biāo)成提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評審匯總詳細的目標(biāo)成本測算表并組織評審設(shè)計階段成本控制流程項目產(chǎn)品定位建議書r配合項目經(jīng)理部對施工過程進行成本控制合理控制設(shè)計費及設(shè)計變更施工過程中進行建安成本控制開發(fā)過程中進行報批報建營銷成本控修正目標(biāo)成本測算表.價評的本成發(fā)開作工期前行執(zhí)的本成發(fā)開提供設(shè)計委托書及施工圖紙的本成發(fā)開工程性款項審批流盈科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司責(zé)任預(yù)算分工盈科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司采用分級編制，匯總整合的方式，以企業(yè)各部門為主體，有針對性的對企業(yè)各部門的各個不同的方面進行處理，減少了企業(yè)的實施風(fēng)險，增強了企業(yè)的競爭力。企業(yè)各部門根據(jù)所管轄的工作范圍，負責(zé)編制和實施各部門的部門預(yù)算，并配合戰(zhàn)略投資部會做好公司預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各部門負責(zé)人對其部門所編制的預(yù)算及其執(zhí)行的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)各部門預(yù)算具體職責(zé)和分工如表2所示。表2各部門預(yù)算編制職責(zé)和分工部門名稱具體工作職責(zé)及工作內(nèi)容責(zé)任分工戰(zhàn)略投資部組織編制公司戰(zhàn)略；根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，負責(zé)資金預(yù)算統(tǒng)籌規(guī)劃，確保公司業(yè)務(wù)的資金需求；組織土地拓展，儲備土地資源；負責(zé)拆遷的協(xié)調(diào)管理。經(jīng)理投資調(diào)研專員動遷專員前期部依照公司戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建營銷管理體系，實施銷售預(yù)算支持，推動公司經(jīng)營目標(biāo)及項目發(fā)展目標(biāo)落實；負責(zé)報批報建相關(guān)工作預(yù)算的編制，負責(zé)公司品牌管理費用預(yù)算的編制，提升公司品牌美譽度及客戶忠誠度，負責(zé)項目拓展支持預(yù)算的編制，協(xié)助儲備土地資源。經(jīng)理專員財務(wù)部負責(zé)建立和完善財務(wù)管理制度及管控模式，財務(wù)預(yù)算、管理公司日常財務(wù)預(yù)算事務(wù)，降低財務(wù)風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)分析的作用，提高資金效率，負責(zé)預(yù)算匯總平衡及預(yù)算差異分析等。經(jīng)理成本會計收入會計資金部負責(zé)建立和完善資金預(yù)算統(tǒng)籌規(guī)劃，編制資金預(yù)算、融資預(yù)算、降低財務(wù)風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)分析的作用，提高資金效率。經(jīng)理資金管理員出納營銷部負責(zé)項目銷售的策劃、廣告、方案預(yù)算制定評審，銷售過程的管理及市場調(diào)研費用預(yù)算的編制。負責(zé)公司品牌管理，提升公司品牌美譽度及客戶忠誠度維護預(yù)算的編制。經(jīng)理按揭專員辦證專員行政管理部負責(zé)公司行政事務(wù)、后勤管理等事務(wù)的預(yù)算編制統(tǒng)籌，滿足公司日常工作保障。經(jīng)理行政主管人力運營管理部負責(zé)建立和完善公司人力資源規(guī)劃預(yù)算，負責(zé)人力資源開發(fā)，招聘、培訓(xùn)、工資及社保等預(yù)算編制。負責(zé)公司法律事務(wù)的管理費用預(yù)算的編制，負責(zé)公司制度流程和信息化管理中預(yù)算費用的編制。經(jīng)理計劃專員法務(wù)主管審計部負責(zé)本部門預(yù)算案編制，對獨立進行經(jīng)濟審計、工程審計督察的費用做出預(yù)算編制計劃。經(jīng)理工程審計、財務(wù)審計設(shè)計技術(shù)部負責(zé)完成項目前期預(yù)算準(zhǔn)備工作，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額，完善項目施工預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。同時對公司項目進行監(jiān)督管理，提供技術(shù)支持。經(jīng)理設(shè)計師

成本合約部制定預(yù)算成本管控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工程米購行為流程及預(yù)算定額，制定目標(biāo)成本控制范圍，最終保證工程質(zhì)量與進度要求負責(zé)建立以項目利潤為管理目標(biāo)的項目全過程成本預(yù)算管理機制；負責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算編制；實施工程預(yù)算成本管理，確保項目利潤目標(biāo)的順利實現(xiàn)經(jīng)理副經(jīng)理采購主管預(yù)算員招投標(biāo)專員項目一部制定本項目部費用預(yù)算，執(zhí)行并撰寫預(yù)算差異分析報告，根據(jù)項目施工計劃，負責(zé)現(xiàn)場施工組織和預(yù)算管理控制，對工程質(zhì)量、進度和安全負責(zé)，貫徹公司工程質(zhì)量管理體系，完成項目的竣工驗收等各項工作。項目經(jīng)理項目