2019年個(gè)人所得稅稅率表

2019年個(gè)人所得稅稅率表（一） 綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二） 經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三） 利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（注：個(gè)人稅率表和企業(yè)稅率表的2018年8月調(diào)整版本還未更新）個(gè)人稅率表個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過36000元的32超過36000元至144000元的部分103超過144000元至300000元的部分204超過300000元至420000元的部分255超過420000元至660000元的部分306超過660000元至960000元的部分357超過960000元的部分45

注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過30000元的52超過30000元至90000元的部分103超過90000元至300000元的部分204超過300000元至500000元的部分305超過500000元的部分35注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定， 以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。企業(yè)稅率表個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過15000元的502超過15000元至30,000元的部分107503超過30,000元至60,000元的部分2037504超過60,000元至100,000元的部分3097505超過100,000元的部分3514750注:1、 本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；2、 含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。勞務(wù)報(bào)酬只對(duì)80%的部分征稅；（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）不含稅級(jí)距稅率速算扣除數(shù)1不超過20000元的不超過16000元的20%02超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分30%20003超過50000元部分超過37000元的部分40%7000計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)[3]注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額， 依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。2019年個(gè)人所得稅稅率表

全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）不超過3000元3%0超過3000元至12000元10%210超過12000元至25000元20%1410超過25000元至35000元25%2660超過35000元至55000元30%4410超過55000元至80000元35%7160超過80000元45%15160二、“速算扣除數(shù)”計(jì)算公式：本級(jí)速算扣除額二上一級(jí)最高應(yīng)納稅所得額*（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)計(jì)算:超過3000元至12000元的本級(jí)速算扣除額=3000*（10%-3%+0=210.00超過12000元至25000元的本級(jí)速算扣除額=12000*(20%-10%+210=1410.00超過25000元至35000元的本級(jí)速算扣除額=25000*(25%-20%+1410=2660.00超過35000元至55000元的本級(jí)速算扣除額=35000*(30%-25%+2660=4410.00超過55000元至80000元的本級(jí)速算扣除額=55000*(35%-30%+4410=7160.00超過80000元的本級(jí)速算扣除額=80000*(45%-35%+7160=15160.00三、2018年10月1日調(diào)整后的個(gè)稅EXCEL公式:=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)個(gè)稅EXCEL公式分解說明：1、1%*{3,10,20,25,30,35,45} 這部分為“稅率”，分別為：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 這部分為“速算扣除數(shù)”，分別為：0，210，1410，2660，4410，7160，151603、 取最大值函數(shù)(MAX)：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0) 這一部分是個(gè)人工資薪金收入減去“五險(xiǎn)一金(B1)”、“專項(xiàng)附加扣除數(shù)(C1)”及“起征點(diǎn)”后分別乘以7個(gè)稅率，再減去對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，將最后得到的七個(gè)數(shù)據(jù)取最大值。A1：“個(gè)人工資薪金收入”。B1: “五險(xiǎn)一金”個(gè)人承擔(dān)部分。C1：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，自2019年1月1日開始實(shí)施。注：目前暫設(shè)為0。4、 最外層的函數(shù):四舍五入保留2位小