方正集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

方大集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（第六屆董事會(huì)第三次會(huì)議審議通過）第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)經(jīng)營管理活動(dòng)的監(jiān)督和控制，切實(shí)保證集團(tuán)內(nèi)控體系和各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行，提高企業(yè)管理水平，及時(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)國家、公司、股東、債權(quán)人和職工的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加公司價(jià)值和改善公司的運(yùn)營。內(nèi)部審計(jì)通過運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程的效果，幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。第三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：（一）國家法律，法規(guī)，政策；（二）公司內(nèi)部審計(jì)制度；（三）公司其他規(guī)章制度及經(jīng)營方針，計(jì)劃，目標(biāo)；（四）國家標(biāo)準(zhǔn)，部門標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)；（五）公認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)準(zhǔn)則。第四條內(nèi)部審計(jì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，董事會(huì)閉會(huì)期間，向董事長報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)不受集團(tuán)公司內(nèi)部的其他組織和個(gè)人干預(yù)。集團(tuán)公司內(nèi)部的其他組織可以向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提出審計(jì)項(xiàng)目建議。全體員工可以實(shí)名或匿名(鼓勵(lì)實(shí)名舉報(bào)）向?qū)徲?jì)監(jiān)察部舉報(bào)集團(tuán)內(nèi)發(fā)生的舞弊、違規(guī)等事項(xiàng)，審計(jì)監(jiān)察部在必要時(shí)將開展專項(xiàng)審計(jì)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員和職業(yè)道德第一節(jié)審計(jì)機(jī)構(gòu)第五條集團(tuán)公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作。第六條經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)監(jiān)察部在必要時(shí)可以設(shè)立駐外機(jī)構(gòu)或駐外專員，其職權(quán)另行規(guī)定第二節(jié)審計(jì)人員第七條審計(jì)監(jiān)察部設(shè)部長一名，必要時(shí)設(shè)副部長或部長助理。部長主持審計(jì)監(jiān)察部工作，副部長及部長助理協(xié)助部長工作。審計(jì)監(jiān)察部部長空缺時(shí)，由審計(jì)監(jiān)察部副部長或部長助理主持工作。第八條審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)工作需要配備合格的審計(jì)人員，依法按章辦理審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員因離職或調(diào)離工作崗位時(shí)，須事先辦妥工作交接手續(xù)，不得中斷審計(jì)工作。第九條內(nèi)部審計(jì)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第十條審計(jì)人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)和足以勝任工作的審計(jì)專業(yè)知識(shí)及審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)人員的職責(zé)以《職務(wù)說明書》中的規(guī)定為準(zhǔn)。第十一條根據(jù)工作需要，審計(jì)監(jiān)察部可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員協(xié)助工作。第三節(jié)職業(yè)道德第十二條審計(jì)監(jiān)察部員工必須嚴(yán)格遵守誠信、客觀、保密的職業(yè)道德準(zhǔn)則。第十三條審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、正直和勤勉。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接的利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。審計(jì)人員不得執(zhí)行除內(nèi)部審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)，也不得行使其他有損審計(jì)人員獨(dú)立性與客觀性的管理職能。第十四條審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、集團(tuán)利益和審計(jì)監(jiān)察部形象的活動(dòng)。第十五條審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位（人員）獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。第十六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。第十七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第十八條審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人違反職業(yè)道德，由董事會(huì)給予相應(yīng)的處分；其他審計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人給予批評(píng)教育或者交由人力資源部按規(guī)定給以處分。審計(jì)人員違反職業(yè)道德情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)第十九條審計(jì)監(jiān)察部行使下列職權(quán)：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；（三）要求被審計(jì)單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件資料；（四）檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)；（五）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；（六）檢查被審計(jì)單位的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，提出改進(jìn)管理，提高效益的建議；（七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的行為提出糾正意見；（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或不良影響的人員，提出追究責(zé)任的建議；（九）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)提出處理建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；（十）參與制定，修訂有關(guān)規(guī)章制度。第二十條審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向整個(gè)集團(tuán)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，并可以就有關(guān)問題提出意見和建議。審計(jì)監(jiān)察部可以向集團(tuán)公布下列審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果：（一）董事會(huì)或董事長要求向集團(tuán)公布的；（二）集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)向集團(tuán)公布的。第四章審計(jì)對(duì)象和范圍第二十一條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：（一）集團(tuán)公司各職能部門，員工；（二）集團(tuán)公司全資子公司，分公司，控股公司；（三）董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第二十二條內(nèi)部審計(jì)范圍是公司所有經(jīng)營活動(dòng)，包括（但不限于）：（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；（三）公司資產(chǎn)的使用，管理及保值增值情況；（四）基建工程預(yù)決算的真實(shí)合法性；（五）國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；（六）集團(tuán)公司各部門及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；（七）管理活動(dòng)；（八）內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)；（九）風(fēng)險(xiǎn)管理；（十）其他認(rèn)定事項(xiàng)。第五章審計(jì)種類和方式第二十三條公司內(nèi)部審計(jì)的種類有：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性，真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1）管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的有效性和效率性進(jìn)行的審計(jì)，包括被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行情況。（2）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益情況進(jìn)行審計(jì)。（3）任期審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，包括任內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（4）審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司管理中存在的相關(guān)問題進(jìn)行專題調(diào)查。第二十四條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)監(jiān)察部接受審計(jì)。（二）就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。第六章年度審計(jì)計(jì)劃第二十五條審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司年度工作計(jì)劃和本部門的具體情況，于年初確定本年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部編制的年度審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，并定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。第二十六條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和金融衍生品交易、重大采購業(yè)務(wù)、并購重組業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第二十七條集團(tuán)公司各職能部門、各專門委員會(huì)、各控股公司建議的審計(jì)項(xiàng)目，及其他未列入年度審計(jì)計(jì)劃的，可另行安排。第七章審計(jì)流程第二十八條在按照年度審計(jì)計(jì)劃實(shí)施某一審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)首先了解被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上編制具體審計(jì)工作方案。第二十九條審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)組，并按照規(guī)定向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)監(jiān)察部在執(zhí)行舞弊調(diào)查等特殊審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以直接持審計(jì)通知書進(jìn)行突擊審計(jì)。第三十條審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)首先對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述（文字描述、內(nèi)部控制問卷或流程圖等方法）、測試，從而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)作出初步評(píng)價(jià)，確定重點(diǎn)審計(jì)范圍。第三十一條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：（一）編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源。（二）搜集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取復(fù)制、筆錄等方法取得證明材料。審計(jì)人員在實(shí)施舞弊調(diào)查等特殊審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以查閱相關(guān)人員的工作日志、電腦磁盤記錄等資料（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容做出記錄，或者根據(jù)審計(jì)工作需要，要求提供會(huì)議記錄材料。第三十二條對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、收支項(xiàng)目及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)結(jié)果的資料進(jìn)行篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。第三十三條審計(jì)監(jiān)察部在提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)先征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)，提出書面意見；自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)，未提出書面意見的，視同無異議。審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的不同意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告做必要的修改，經(jīng)修改后的報(bào)告連同被審計(jì)單位意見回復(fù)一起上報(bào)。第三十四條審計(jì)決定做出后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。審計(jì)決定自下發(fā)之日起生效。第三十五條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定，并于審計(jì)決定生效之日起10日內(nèi)將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。第三十六條審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將其作為年度審計(jì)計(jì)劃的一部分。第三十七條審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)調(diào)查、檢查近期審計(jì)決定的執(zhí)行情況以及其他小型審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，可以執(zhí)行簡易審計(jì)流程。本制度所指的簡易審計(jì)流程，是指在編制具體審計(jì)計(jì)劃、收集審計(jì)證據(jù)、復(fù)核以及報(bào)告審計(jì)結(jié)果等環(huán)節(jié)有所簡化以及在人員分配、資金預(yù)算和時(shí)間安排方面較一般審計(jì)流程有所壓縮的審計(jì)流程。第八章審計(jì)回訪第三十八條審計(jì)回訪的目的在于檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況，增強(qiáng)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見的意識(shí)，抓好審計(jì)意見的整改落實(shí)和審計(jì)決定的貫徹執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高公司整體執(zhí)行力水平。第三十九條審計(jì)回訪前，各相關(guān)單位須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按要求提供有關(guān)審計(jì)意見整改落實(shí)情況的書面報(bào)告。第四十條審計(jì)回訪主要通過召開座談會(huì)等形式，召集被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員，了解審計(jì)意見執(zhí)行情況和審計(jì)監(jiān)督的效率與效果，同時(shí)了解內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律方面的情況，把審計(jì)回訪工作與內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)結(jié)合起來。第四十一條對(duì)已經(jīng)糾正或正加以糾正的，及時(shí)給予肯定，對(duì)整改效果好的，給予表揚(yáng)；對(duì)無正當(dāng)理由，不執(zhí)行審計(jì)意見，未按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行整改的，將給予通報(bào)批評(píng)；對(duì)拒不整改的將按公司相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第四十二條審計(jì)回訪納入審計(jì)監(jiān)察部年度工作計(jì)劃，并于次年1月底前對(duì)審計(jì)回訪結(jié)果進(jìn)行歸類、匯總形成文字總結(jié)。第四十三條審計(jì)回訪結(jié)果將作為考核被審計(jì)單位和（或）被審計(jì)人員落實(shí)審計(jì)意見情況，評(píng)價(jià)執(zhí)行力的依據(jù)之一。第九章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證與改進(jìn)第四十四條審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人必須建立并維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作所有方面質(zhì)量保證與工作改進(jìn)的流程。內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)是保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的有效手段。審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在實(shí)際審計(jì)工作中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)。第四十五條工作質(zhì)量保證與改進(jìn)的方式包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估，審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人按本制度第四條的規(guī)定報(bào)告內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證與改進(jìn)工作的結(jié)果。第十章審計(jì)檔案第四十六條審計(jì)檔案由審計(jì)監(jiān)察部集中統(tǒng)一管理，做到系統(tǒng)、完整、安全。第四十七條審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷、按類歸檔的方法。第四十八條審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)（電子文檔）（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示，批復(fù)和意見；（五）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（六）被審計(jì)單位或被審計(jì)人員的反饋意見資料；（七）其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第四十九條審計(jì)檔案一般不得攜帶外出，凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)監(jiān)察部或要求出具審計(jì)檔案證明、復(fù)印、摘錄審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并按時(shí)歸還。第五十條審計(jì)檔案到期需銷毀的，須經(jīng)集團(tuán)公司董事長批準(zhǔn)。第五十一條審計(jì)檔案的經(jīng)手人員負(fù)有保守秘密的義務(wù)，如有泄露審計(jì)檔案秘密的，按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定處理。第十一章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第五十二條審計(jì)監(jiān)察部對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和公司各項(xiàng)制度中取得顯著效益、挽回重大損失、有效降低成本費(fèi)用的被審計(jì)單位和人員，提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第五十三條審計(jì)監(jiān)察部對(duì)有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件，憑證，賬表，資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第五十四條審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重按規(guī)定給予處罰：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。第五十五條有五十三條和五十四條的行為，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十二章附則第五十六條本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。第五十七條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。第五十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，原方（審）字[2004]01號(hào)《方大集團(tuán)股份有限