加強(qiáng)制度執(zhí)行審計(jì)-完善企業(yè)內(nèi)生機(jī)制建設(shè)

談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行審計(jì)完善建設(shè)的企業(yè)內(nèi)生機(jī)制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅僅建設(shè)不僅僅是企業(yè)內(nèi)部自我的管理的工作行為規(guī)范，也是內(nèi)部審計(jì)工作審計(jì)的依據(jù)。通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立并實(shí)施對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的執(zhí)行行為進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，促使企業(yè)內(nèi)部逐步調(diào)整、完善管理方法，最終形成企業(yè)內(nèi)部自發(fā)而有效的內(nèi)生制約機(jī)制和調(diào)整制約機(jī)制的依據(jù)，也是內(nèi)部審計(jì)工作審計(jì)的依據(jù)和為物資管理監(jiān)督中的內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展提供制度保障。就如何發(fā)揮，怎樣將內(nèi)審監(jiān)督職能作用，促進(jìn)企業(yè)形成自我發(fā)現(xiàn)、自我糾偏、自我調(diào)整的內(nèi)生機(jī)制，的職能依據(jù)內(nèi)控制度，更好地發(fā)揮其內(nèi)審的作用。從以下幾個(gè)方淺談幾點(diǎn)看法。面談：

一、健全完善內(nèi)控制度。內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作之一，涉及各個(gè)部門和各層管理人員，應(yīng)在宏觀層面要做好內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作。在執(zhí)行過(guò)程中，各部門要善于發(fā)現(xiàn)漏洞及時(shí)進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整的控制系統(tǒng)。另外，內(nèi)控制度還要隨著新的業(yè)務(wù)和客觀環(huán)境的變化而自我完善和調(diào)整變化。

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二、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照制度辦事，做到一視同仁，獎(jiǎng)懲明確，考核到位，善始善終，才能使內(nèi)控走向制度化、規(guī)范化的軌道。內(nèi)控制度本身又是一種監(jiān)督制度，不但要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督控制，還需對(duì)內(nèi)控部門本身實(shí)施再監(jiān)督，只有這樣才能使內(nèi)控真正發(fā)揮作用。建立良好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的控制環(huán)境。

三、提高內(nèi)控人員素質(zhì)。內(nèi)控制度制定得再完善、再合理,如果沒(méi)有負(fù)責(zé)的、稱職的人來(lái)執(zhí)行,其作用將大打折扣，甚至沒(méi)有作用。要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)控人員應(yīng)該熟悉內(nèi)部規(guī)章制度，這樣才能很好地落實(shí)執(zhí)行規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。四、內(nèi)部控制制度的落實(shí)，一方面有利于單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，提高單位內(nèi)部管理水平；另一方面，也有利于國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益健康運(yùn)行。

總之，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是一個(gè)以終為始、與時(shí)俱進(jìn)的過(guò)程，它直接影響到企業(yè)基礎(chǔ)管理能力的提升，關(guān)系到企業(yè)的規(guī)范化、精細(xì)化管理要求，促使企業(yè)更加關(guān)注自身