中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策

南京財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的劃分，中小企業(yè)不斷的擴(kuò)大著陣容，成為一股重要而活躍的力量。由于經(jīng)營(yíng)的機(jī)制比較靈活，應(yīng)變能力強(qiáng)，資金占用比較少，投資省，成效快，分布領(lǐng)域廣泛的特點(diǎn)，中小企業(yè)在很長(zhǎng)的時(shí)間里支持了經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。然而，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，中小企業(yè)不得不開(kāi)創(chuàng)一條新型之路，依然保持過(guò)去傳統(tǒng)模式的企業(yè)管理，中小企業(yè)的命運(yùn)將會(huì)岌岌可危。本論文通過(guò)分析我國(guó)中小企業(yè)資金管理存在的各種問(wèn)題，例如：融資困難，資金管理水平低，日常運(yùn)營(yíng)容易出現(xiàn)資金斷鏈，以及缺乏科學(xué)的管理等問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)剖析。從戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化、人本化的角度對(duì)資金管理提出對(duì)策，以此來(lái)改善中小企業(yè)資金管理的問(wèn)題。關(guān)鍵字：資金管理中小企業(yè)問(wèn)題對(duì)策英文：Withtherapiddevelopmentofeconomy,marketeconomydifferentiate,smallandmediumenterprisescontinuedtoexpanditslineup,becomeanimportantandactiveforce.Astheoperatingmechanismmoreflexible,adaptable,capitaltakesupless,saveinvestment,effectisfast,thedistributionofcharacteristics,smallandmediumenterprisesoveralongperiodoftimetosupportsustainedeconomicdevelopment,thereforethesmallandmedium-sizedenterpriseactionisinestimable.However,duetoincreasingcompetitioninthemarket,smallandmedium-sizedenterpriseshavetocreateasuitableroad,stillmaintaintraditionalmodeofenterprisemanagement,thesmallandmedium-sizedenterprisedestinywillbeplacedinjeopardy.Thisarticlethroughanalyzesourcountrysmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementproblems,forexample:difficultiesinfinancing,financialmanagementlevelislow,thedailyoperationtothecapitalchain,andthelackofscientificmanagementandotherissuesdetailedanalysis.Fromastrategic,systematic,thepointofviewofcapitalmanagementmeasures,inordertoimprovethesmallandmedium-sizedenterprisefundmanagementproblems.Keywords:financialmanagementsmallandmedium-sizedenterprisesProblemsCountermeasure一、引言放眼全球，包括小微企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)是一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)占中國(guó)總企業(yè)數(shù)的99.7%、占工業(yè)總產(chǎn)值的60%、占出口總額的68%、每年提供80%的就業(yè)機(jī)會(huì),從數(shù)據(jù)我們很明顯的可以看出中小企業(yè)在我國(guó)不管是經(jīng)濟(jì)建設(shè)還是社會(huì)貢獻(xiàn)都占據(jù)著舉足輕重的地位。企業(yè)的生命周期和企業(yè)管理自20世紀(jì)70年代中期以來(lái)，平均壽命在逐漸地縮短。西方的大型企業(yè)壽命不過(guò)40年,中小企業(yè)的平均壽命不到7年;而在我國(guó),大型企業(yè)的平均壽命僅10年左右,至于數(shù)量更多的中小企業(yè),其狀況更是不容樂(lè)觀。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì),我國(guó)有68%的中小企業(yè)生命周期不超過(guò)5年。中小企業(yè)為什么生命周期會(huì)如此短暫，究其原因很多，例如：經(jīng)營(yíng)模式的落后、資金管理不妥、財(cái)務(wù)制度不健全、缺乏內(nèi)部控制等等。今天我們就從中小企業(yè)的資金管理的角度著手，旨在探尋中小企業(yè)資金管理的誤區(qū)和解決的方案。資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱(chēng)。財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。而流動(dòng)資金管理則是關(guān)系到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況，是資金管理的重中之重。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)從“現(xiàn)金-原材料-生產(chǎn)-銷(xiāo)售-現(xiàn)金”循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。現(xiàn)金流一如人的血液，一旦流動(dòng)停滯或循環(huán)不暢必然危及企業(yè)生存。而企業(yè)的資金問(wèn)題可能出現(xiàn)在任何一個(gè)環(huán)節(jié)，把好每個(gè)關(guān)卡至關(guān)重要。二、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題中小企業(yè)資金管理的壓力在哪？為什么有那么多小企業(yè)會(huì)破產(chǎn)？從表面上來(lái)看，勞動(dòng)力成本上升，原材料價(jià)格上升，出口收入回款時(shí)間明顯延長(zhǎng)，人民幣升值出口收入出現(xiàn)下降，土地和租金成本大幅上升……這些都導(dǎo)致了中小企業(yè)資金困難。此外，為了提高效率降低成本而引進(jìn)新的生產(chǎn)線(xiàn)，追加的固定資產(chǎn)投資，這些都攫取了企業(yè)絕大部分的流動(dòng)資金。企業(yè)如何解決擴(kuò)張與資金短缺的矛盾？企業(yè)又如何做好借貸和自有資金之間的平衡?這是任何一個(gè)健康成長(zhǎng)的企業(yè)都必須認(rèn)真思考的大問(wèn)題。對(duì)中小企業(yè)而言，更應(yīng)無(wú)時(shí)無(wú)刻感受到現(xiàn)金的重要性，一招不慎就會(huì)滿(mǎn)盤(pán)皆輸。我們將中小企業(yè)面臨的資金管理問(wèn)題從各個(gè)方面的內(nèi)外方面來(lái)分析：（一）籌資方面我們經(jīng)常會(huì)遇到中小企業(yè)一開(kāi)始就貸不到款，或是經(jīng)營(yíng)到一半想繼續(xù)貸款卻貸不到款的情況。中小企業(yè)由于底子薄，規(guī)模小，籌資能力較弱。其次，中小企業(yè)多半有“輕資產(chǎn)”的特點(diǎn)，他們沒(méi)有銀行需要的傳統(tǒng)抵押物，這使中小企業(yè)面對(duì)銀行“重資產(chǎn)”以規(guī)避不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行規(guī)則面前注定成為弱勢(shì)群體。除此之外，由于中小企業(yè)入市的門(mén)檻很高，中小企業(yè)不能進(jìn)行權(quán)益融資，故融資渠道比較狹窄和單一，下面我們細(xì)細(xì)分析中小企業(yè)籌資難的問(wèn)題。1．中小企業(yè)籌資困難的內(nèi)部原因（1）缺乏現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高。隨著企業(yè)的發(fā)展,創(chuàng)業(yè)初期使用的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理方式已經(jīng)跟不上企業(yè)的發(fā)展步伐。部分中小企業(yè)仍存在著法人治理結(jié)構(gòu)不完善、經(jīng)營(yíng)管理能力不強(qiáng)、產(chǎn)品技術(shù)含量低、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問(wèn)題，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力，而且中小企業(yè)負(fù)債水平整體偏高，從而使金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。一般而言，中小企業(yè)沒(méi)有中長(zhǎng)期目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)行為短期化(一般只有3年－4年)，有較高的倒閉或者破產(chǎn)的可能。中小企業(yè)生命周期的短暫和經(jīng)營(yíng)的不確定性，一定程度抑制了金融機(jī)構(gòu)的放貸意愿。（2）中小企業(yè)的規(guī)模和信用水平低下，制約其融資能力。一般而言，企業(yè)融資要具備“5C”，即品德、能力、資本、擔(dān)保和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，2009年中國(guó)人民銀行對(duì)部分中小企業(yè)集中地區(qū)的調(diào)查表明，50％以上的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，60％以上的中小企業(yè)的信用等級(jí)在3B或3B以下。（3）缺少可供擔(dān)保抵押的財(cái)產(chǎn)，融資成本高。由于銀行對(duì)中小企業(yè)固定資產(chǎn)抵押的偏好，一般不愿接受中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)抵押。而中小企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中固定資產(chǎn)比例小，特別是高科技企業(yè)，無(wú)形資產(chǎn)占有比較高的比例，缺乏可以作為抵押的不動(dòng)產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大，難以滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)的放貸要求。2中小企業(yè)籌資困難的外部原因（1）融資促進(jìn)的制度保障力度較弱①是中小企業(yè)促進(jìn)法的實(shí)務(wù)操作性不足。到目前為止，我國(guó)關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展推動(dòng)的立法還處于一個(gè)相對(duì)較低的水平。主要的法律支持為《中小企業(yè)促進(jìn)法》，該法明確規(guī)定了支持中小企業(yè)發(fā)展的法律精神，具有里程碑意義，但我們同時(shí)應(yīng)看到該法的象征性意義大于實(shí)際操作意義，對(duì)條文的內(nèi)容和法律精神的運(yùn)用仍需通過(guò)深層次的專(zhuān)業(yè)立法來(lái)實(shí)現(xiàn)。②是中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的法律障礙。長(zhǎng)期以來(lái)，由于創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)和三板市場(chǎng)的建設(shè)滯后，我國(guó)在關(guān)于中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)的立法方面一直比較慎重。目前，只推出了《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》和《合伙企業(yè)法》等法律法規(guī)。整體而言，中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)立法的不足在一定程度上限制了中小企業(yè)投資領(lǐng)域的資本籌集和投資。其中一個(gè)突出表現(xiàn)就是信托機(jī)構(gòu)股權(quán)私募業(yè)務(wù)主體資格問(wèn)題。主要是信托計(jì)劃投資企業(yè)在公開(kāi)上市時(shí)面臨的股東主體披露問(wèn)題。（2）、政府機(jī)構(gòu)中專(zhuān)業(yè)融資保障機(jī)構(gòu)的缺位①是政府各部門(mén)中小企業(yè)發(fā)展機(jī)構(gòu)設(shè)置上的重疊。我國(guó)現(xiàn)行政治體制的設(shè)置對(duì)中小企業(yè)融資促進(jìn)保障程度有限，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)下屬的中小企業(yè)司是指導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)政府機(jī)構(gòu)，而農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)又由農(nóng)業(yè)部鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局負(fù)責(zé)，這種根據(jù)農(nóng)村和城市的二元性質(zhì)來(lái)分別設(shè)立中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃工作會(huì)因?yàn)椴块T(mén)分割和行政職能的塊狀劃分而降低中小企業(yè)融資促進(jìn)工作的整體一致性與協(xié)同性。②是中小企業(yè)發(fā)展機(jī)構(gòu)的低級(jí)別限制了支持力度。在世界范圍內(nèi)，中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力量，但由于其自身規(guī)模和獲取資本支持能力等限制，各國(guó)中央政府都設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和部門(mén)通過(guò)政策指定和引導(dǎo)，由政策性融資機(jī)構(gòu)來(lái)支持中小企業(yè)的融資。美國(guó)為了解決中小企業(yè)的融資問(wèn)題，設(shè)立了以中小企業(yè)管理局（SBA）為核心、中小企業(yè)投資公司和民間風(fēng)險(xiǎn)投資公司為兩翼的完整融資保障體系。為中小企業(yè)提供權(quán)益資本、債務(wù)資本、融資擔(dān)保等一整套融資服務(wù)。政府在中小企業(yè)融資中應(yīng)發(fā)揮重要作用。（3）銀行等金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的融資產(chǎn)品與中小企業(yè)的融資需求不對(duì)稱(chēng)。

銀行借貸中的信息不對(duì)稱(chēng),是指借款人對(duì)其自身風(fēng)險(xiǎn)暴露、收益狀況等有關(guān)信息掌握的比貸款人更全面,而不嚴(yán)格履行如實(shí)告知義務(wù),或者由于其他原因使貸款人無(wú)法獲得準(zhǔn)確全面的信息,誤導(dǎo)貸款人,使貸款人無(wú)法做出準(zhǔn)確決策。信息不對(duì)稱(chēng)將導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

在信息不對(duì)稱(chēng)的情況下,對(duì)于企業(yè)而言,首先是優(yōu)質(zhì)企業(yè)得不到公平的待遇,有效的資金需求得不到滿(mǎn)足,而可能轉(zhuǎn)向民間借貸；而高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)卻可能助長(zhǎng)賭博心理,在貸款的情況下,由于借款成本的存在,更傾向于高風(fēng)險(xiǎn)的投資,投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)反而可能增加,因此,在社會(huì)資源配置上是無(wú)效的。

(二)投資方面（1）許多中小企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)和前景沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查和研究，缺乏充分的可行性研究和論證就急于跟進(jìn)，當(dāng)在生產(chǎn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)了對(duì)銷(xiāo)不暢，往往有很多中小企業(yè)會(huì)停止繼續(xù)生產(chǎn)，造成流動(dòng)資金滯留在投資項(xiàng)目上進(jìn)退兩難。（2）一些企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。盲目鋪攤子再加上投資失誤，項(xiàng)目需求資金大大超過(guò)預(yù)算，而項(xiàng)目又不能按期投產(chǎn)取得回報(bào)，導(dǎo)致投入的資金變了沉默成本或者死賬，若投資資金是融貸而來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用將會(huì)大幅上升，最終釀成資金鏈的斷鏈。(三)日常營(yíng)運(yùn)方面我們都知道，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)情況絕大部分決定了企業(yè)的生存狀況，也就是企業(yè)的盈利情況。而我們接著來(lái)說(shuō)說(shuō)中小企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)方面的問(wèn)題。我們先從企業(yè)的內(nèi)部著手，企業(yè)對(duì)資金管理的意識(shí)并不強(qiáng)烈，很多企業(yè)可能都沒(méi)有實(shí)施系統(tǒng)化的資金管理。有的對(duì)資金管理也是一知半解，認(rèn)為資金管理是很簡(jiǎn)單的是，付款收款?？此坪芎?jiǎn)單的事情，卻隱含著很大的學(xué)問(wèn)。1資金管理的內(nèi)部問(wèn)題中小企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄，制度不健全。首先，中小企業(yè)資金管理意識(shí)淡漠，這是造成中小企業(yè)缺乏科學(xué)有效的資金管理模式和制度的思想層次的原因。企業(yè)要發(fā)展壯大，如何運(yùn)用資金、保有多少資金存量都需要科學(xué)的分析和判斷，需要摸索一整套適合本企業(yè)的、科學(xué)的資金計(jì)劃，籌集、使用的分析方法。資金鏈怎樣才不至于斷裂，不斷裂的前提下怎樣才能運(yùn)轉(zhuǎn)得流暢，給企業(yè)帶來(lái)更大的收益，這是資金管理需要研究的課題。資金分散，缺乏統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)。有的企業(yè)由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中付出了沉重的代價(jià)。其突出表現(xiàn)是:由于企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大；此外，中小企業(yè)信息化程度不高。有些中小企業(yè)仍是手工記賬，數(shù)據(jù)分析速度很慢。或者單純依靠賬務(wù)處理軟件，對(duì)現(xiàn)金流、票據(jù)流的分析不夠，更談不上專(zhuān)門(mén)的資金管理系統(tǒng)，資金管理制度沒(méi)有固化的載體，往往執(zhí)行起來(lái)大打折扣。（3）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)有些企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理仍沒(méi)有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶(hù)管理混亂，資金流動(dòng)不按照企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行，造成企業(yè)資金的損失。（4）經(jīng)營(yíng)性資金不足問(wèn)題。主要是企業(yè)固定資產(chǎn)投入過(guò)多，剩余的日常營(yíng)運(yùn)資金比較少。加上企業(yè)擴(kuò)張過(guò)快，需要的流動(dòng)資金變多，超過(guò)現(xiàn)有資金能力允許范圍，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重缺乏，又不能及時(shí)補(bǔ)充資金，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成巨大危機(jī)。（5）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不暢問(wèn)題。中小企業(yè)往往由于缺乏對(duì)存貨庫(kù)存量的合理計(jì)算，造成庫(kù)存積壓；或者對(duì)客戶(hù)信用狀況不清楚，沒(méi)有相應(yīng)的信用管理制度，造成貨款到期不能及時(shí)回籠或形成壞賬，造成資金占?jí)?，無(wú)法投入新的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)或產(chǎn)品生產(chǎn)。（6）中小企業(yè)缺少健全有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)資金占用沒(méi)有科學(xué)的預(yù)測(cè)和監(jiān)督，使得大量資金占用不合理和急需的項(xiàng)目資金需求得不到解決的現(xiàn)象并存。同時(shí)，由于缺乏監(jiān)督，很多資金沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理制度，資金分散，使用效率低，造成資源的極大浪費(fèi)，而且隱藏著較大的財(cái)務(wù)隱患。2資金管理問(wèn)題的外部原因（1）關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的連帶風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展相互擔(dān)保融資過(guò)程中，因某一被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題而被追債引起的連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)受到牽連并遭到重大損失，從而引發(fā)的擔(dān)保企業(yè)資金鏈斷裂。（2）企業(yè)存貨積壓嚴(yán)重很多中小企業(yè)的模式是根據(jù)訂單再生產(chǎn)，由于缺乏對(duì)顧客的了解，或是顧客突然改變主意，會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品建造完工，但是對(duì)方放棄購(gòu)買(mǎi)。這樣就會(huì)造成產(chǎn)成品的庫(kù)存堆積，如果是統(tǒng)一規(guī)格的產(chǎn)品情況可能好點(diǎn)。但是如果是特制的產(chǎn)品，這樣銷(xiāo)售難度就會(huì)加大（3）應(yīng)收賬款回籠過(guò)慢我覺(jué)得我們現(xiàn)在所處的經(jīng)濟(jì)大背景并不完善，也就是很多機(jī)制并不成熟。就舉個(gè)例來(lái)說(shuō)，對(duì)于付款時(shí)間的兌現(xiàn)。我們知道很多家中小企業(yè)都不能依照合同規(guī)定的時(shí)間付款，這樣對(duì)于賣(mài)方而言，回款不能及時(shí)收回，對(duì)企業(yè)的日常資金是一個(gè)巨大的考驗(yàn)，這就要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)儲(chǔ)存大量的資金。而因此，當(dāng)賣(mài)方互換角色時(shí)，對(duì)他的賣(mài)方也會(huì)同樣喪失信譽(yù)。這樣，便會(huì)形成惡性循環(huán)，你欠我錢(qián)，我就欠他錢(qián)。這樣其實(shí)很不利于中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)資金管理的對(duì)策綜合前面談到的這么多問(wèn)題，其實(shí)很大部分我們都可以看到中小企業(yè)缺乏一個(gè)系統(tǒng)化，戰(zhàn)略化，一體化的控制。同時(shí)中小企業(yè)淡薄資金管理的觀念必然會(huì)導(dǎo)致資金問(wèn)題。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，缺乏資金的預(yù)算，資金的分配，資金的控制，資金使用的事后分析。資金問(wèn)題不是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，而是具有連貫性，這樣才有利于資金管理的。除此之外，資金問(wèn)題不單單只是企業(yè)的問(wèn)題，需要?jiǎng)訂T整體的力量，各個(gè)職能部門(mén)扮演的角色不同，所產(chǎn)生的影響也不同，因此落實(shí)中小企業(yè)問(wèn)題是政府和有關(guān)機(jī)構(gòu)所需做出的不竭努力。（一）企業(yè)內(nèi)部的改進(jìn)對(duì)策1.增強(qiáng)中小企業(yè)資金管理意識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。大量的企業(yè)案例顯示，很多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理還停留在認(rèn)識(shí)和了解的層面上。管理手段只要側(cè)重于事后分析，而缺乏事中控制盒事前的預(yù)測(cè)和安排。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資，沒(méi)錢(qián)購(gòu)買(mǎi)原材料的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的重要性，但是為時(shí)已晚。因此，中小企業(yè)必須從觀念這個(gè)源頭上重視現(xiàn)金流的管理，把其提高到戰(zhàn)略高度。2.建立完善的資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，是對(duì)資金使用的事前控制。現(xiàn)金流預(yù)算可將公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)量化為現(xiàn)金收支，有利于戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。用現(xiàn)金流預(yù)算統(tǒng)管日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金安排，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.完善現(xiàn)金流管理流程和制度。通過(guò)流程和制度做好現(xiàn)金流管理的事中控制，如資金支出流程、備用金借用流程、業(yè)務(wù)付款流程、投資項(xiàng)目評(píng)估流程等，制度方面，如應(yīng)收賬款管理制度、信用賒銷(xiāo)制度、擔(dān)保制度等。并將這些流程和制度落實(shí)到個(gè)人職責(zé)和績(jī)效考評(píng)中，使制度和流程得到有效執(zhí)行。4.建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警機(jī)制。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)識(shí)別和發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施糾正現(xiàn)金流出現(xiàn)的偏差，彌補(bǔ)事前和事中控制的不足。其次，構(gòu)建適合企業(yè)特點(diǎn)的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，通過(guò)設(shè)立預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，及早進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)警，如應(yīng)收賬款預(yù)警、信貸金額上限預(yù)警等。充分借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)現(xiàn)金流管理的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合銀企關(guān)系和客戶(hù)關(guān)系的良好管理，在實(shí)踐過(guò)程中不斷摸索，從而建立起一套科學(xué)合適的管理辦法。即使短期出現(xiàn)現(xiàn)金流困難，也能夠及早識(shí)別從容化解。5、以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說(shuō)，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。6、分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營(yíng)，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。7、規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)外部的改進(jìn)對(duì)策1.加快完善服務(wù)體系建設(shè)。通過(guò)整合有效資源，鼓勵(lì)和支持建立以融資信用、人才培訓(xùn)、信息化、技術(shù)服務(wù)、管理咨詢(xún)等綜合性中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)提供有效服務(wù)。目前，已建立色織、塑機(jī)等專(zhuān)業(yè)行業(yè)商會(huì)12個(gè)，定期組織活動(dòng)，發(fā)布行業(yè)動(dòng)態(tài)，基本為會(huì)員企業(yè)提供了第一手的市場(chǎng)信息。

2、加大資金扶持力度。近年來(lái)，市委、市政府相繼出臺(tái)優(yōu)惠和激勵(lì)政策，鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和提升管理水平。除依據(jù)國(guó)家規(guī)定享受企業(yè)所得稅、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)等稅前抵扣優(yōu)惠政策外，還享受市科技三項(xiàng)資金的扶持。同時(shí)對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目，還通過(guò)積極向上推薦申報(bào)，獲取省級(jí)以上科技型中小企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的扶持。中小企業(yè)用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，創(chuàng)名牌，創(chuàng)品牌，申請(qǐng)專(zhuān)利或新注冊(cè)商標(biāo)的，市財(cái)政也給予專(zhuān)項(xiàng)資金的補(bǔ)助。

3、拓寬中小企業(yè)融資渠道。我市各級(jí)政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)融資中的主干道作用和小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的引導(dǎo)作用，深化銀政企三方合作方式。同時(shí)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)不斷創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)理念、服務(wù)模式和金融產(chǎn)品，發(fā)展適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)的小額貸款公司等新型金融機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大中小企業(yè)貸款比例。一是實(shí)施中小企業(yè)貸款需求月報(bào)制度，及時(shí)了解企業(yè)融資需求，加強(qiáng)與銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的溝通。二是依托中小企業(yè)融資服務(wù)中心，定期開(kāi)展銀企對(duì)接活動(dòng)，搭建銀企交流平臺(tái)。三是加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和小額貸款公司的的考核，市財(cái)政按業(yè)績(jī)給予風(fēng)險(xiǎn)金補(bǔ)償，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和小額貸款公司為中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)和貸款業(yè)務(wù)。

4、幫助中小企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)。近年來(lái)，各級(jí)政府部門(mén)積極幫助中小企業(yè)開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。通過(guò)推薦專(zhuān)業(yè)會(huì)展，如廣交會(huì)、中交會(huì)、技展會(huì)等，以費(fèi)用資助的方式鼓勵(lì)中小企業(yè)積極參與。幫助中小企業(yè)展示產(chǎn)品形象，拓寬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)渠道，尋找經(jīng)營(yíng)合作伙伴，捕捉有效項(xiàng)目信息。

5、進(jìn)一步營(yíng)造發(fā)展氛圍。市委、市政府先后出臺(tái)了中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)騰飛計(jì)劃，提出了為中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)騰飛服務(wù)承諾。在市場(chǎng)準(zhǔn)入、行政審批、稅收優(yōu)惠、財(cái)稅支持、拓寬融資、創(chuàng)業(yè)孵化等方面制定了扶持政策，為民營(yíng)（中?。┢髽I(yè)成長(zhǎng)營(yíng)造了良好的社會(huì)環(huán)境。同時(shí)圍繞產(chǎn)業(yè)高端化、規(guī)模化、品牌化，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)品牌產(chǎn)品和配套產(chǎn)品的支持力度