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文檔簡介

課程實驗報告專業(yè)年級課程名稱稅法指導教師楊穎學生姓名學號實驗日期實驗地點實驗成績教務處制2011年月日

實驗項目名稱納稅申報實驗目的及要求目的：通過電子納稅申報系統(tǒng)的實務操作，了解企業(yè)涉稅核算和申報流程及相關注意事項，從而提升實踐能力，并通過實踐操作加深對稅法的理解。要求：按照申報案例進行增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的納稅申報，把實驗過程步驟寫清楚，并把實驗申報結果（即納稅申報表）打印出來附在試驗報告后面。最后對本次試驗過程中出現(xiàn)的問題及學習的心得、體會寫出實驗小結。實驗內容納稅申報案例：某市化妝品企業(yè)，為增值稅一般納稅人，稅務登記號(納稅識別號):******************（15位數(shù),自己編制)企業(yè)相關注冊信息自己編制.2010年度有關生產、經營情況如下：銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元，銷項稅額1224萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，支付購貨金額2470萬元，增值稅稅額419.9萬元，每件成套化妝品單位成本90元，支付運輸費用20萬元，取得運輸發(fā)票；將自產成套化妝品1萬件作為福利發(fā)放給職工；接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額20萬元，進項稅額3.4萬元，專用發(fā)票已通過認證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；產品銷售費用680萬元，財務費用300萬元，其中銀行罰息10萬元，管理費用640萬元，其中業(yè)務招待費60萬元；營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下：通過國家機關向貧困地區(qū)捐贈20萬元，環(huán)保部門罰款5萬元。7月份發(fā)生固定資產意外事故損失35.1萬元；已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額300萬元，屬于合理限度范圍，實際發(fā)生的職工工會經費7萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費6萬元。計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅.,并進行納稅申報.（消費稅稅率30%，化妝品成本利潤率5%）實驗步驟實

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