2023年貴州內(nèi)審師業(yè)務(wù)：防范舞弊試題

2023年貴州內(nèi)審師業(yè)務(wù)：防范舞弊試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2023年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2023年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元，預(yù)料產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2023年相同。則該企業(yè)2023年的變動成本率比2023年降低時，才能使目標(biāo)利潤實現(xiàn)。A：60%B：40%C：20%D：50%.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)運(yùn)用的計算機(jī)幫助審計技術(shù)是A：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，支配內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？A：編制初步的時間預(yù)算。B：確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。C：總結(jié)以往審計中視察到的與限制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)狀況。D：獲得審計委員會批準(zhǔn)。.在證明應(yīng)付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C：比較從所選擇的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。.應(yīng)當(dāng)包含在內(nèi)部審計部門章程—中的一項權(quán)利要素是A：a.確認(rèn)審計部門必需審查的經(jīng)營部門。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行披露的類別。C：c接觸與績效審計相關(guān)的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。.運(yùn)用條碼而不是其他方法來識別制造商所運(yùn)用的零件，其好處是A：全部零件的移動均得到限制B：能夠便利快速的記錄零件的移動C：賣主運(yùn)用相同的識別方法D：賣主可運(yùn)用相同的零件編碼.內(nèi)部限制包括下列哪些因素？L限制環(huán)境2.風(fēng)險管理3.限制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)A：1、2和3B：1>2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和5.假如在支付貨款之前驗收報告與選購訂單和發(fā)票不相符，最可能的緣由是A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不剛好的選購 可能會造成存貨短缺或過度供應(yīng)D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫限制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及修理記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D：實施過程測試程序.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是A：確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的精確性；B：考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；C：評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；D：幫助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價。.變更限制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進(jìn)行區(qū)分的程序。這么做的理由是A：允許隨意訪問程序；B：促進(jìn)用戶就所提議的變更供應(yīng)看法投入；C：對不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工；D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。.某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問限制政策的是A：干脆訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送限制協(xié)議.審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)建了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最終兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統(tǒng)限制和審計復(fù)核文件。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；D：抽點(diǎn)打印法.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，限制和治理程序的目的？A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)供應(yīng)合理保證B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必需的工作性質(zhì)'時間支配'測試范圍D：確保內(nèi)部限制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正.某合規(guī)性審計業(yè)務(wù)沒有發(fā)覺任何不合規(guī)問題，但的確發(fā)覺被審計機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責(zé)任是I、在報告中反映沒有發(fā)覺任何嚴(yán)峻不合規(guī)問題n、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)峻限制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度m、與管理層會面，確定應(yīng)實行何種訂正措施IV、開展監(jiān)測，以確定是否已實行訂正措施a：只有I和ni是對的B：只有I是對的c：只有n和ni是對的D：I,n,in和w都對.以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本？A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費(fèi)。D：工廠的財產(chǎn)稅。.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)限制的人員訪談；C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計師可以就此情形下須要開展的調(diào)查活動提出建議。.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。HI、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有山D：只有I和II.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A：為風(fēng)險管理供應(yīng)詢問。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的提倡者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。.與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是A：保證報告程序的遵循性；B：審查費(fèi)用開支項目，并將各項與實際開支相核對；C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；D：確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支動身生可能性的不充分的限制。.以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？A：公司限制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。B：管理層的薪酬方案是公司限制機(jī)制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財寶稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要擔(dān)當(dāng)更多的責(zé)任。.在修改項目進(jìn)度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機(jī)會。A：更短的持續(xù)時間B：更長的持續(xù)時間C：接近期限D(zhuǎn)：將來.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)當(dāng)將獎金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當(dāng)在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當(dāng)在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)當(dāng)將其作為衍生審計的一個必不行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入須要計稅D：有較高比例的窮人收入須要計稅.某合規(guī)性審計業(yè)務(wù)沒有發(fā)覺任何不合規(guī)問題，但的確發(fā)覺被審計機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責(zé)任是I、在報告中反映沒有發(fā)覺任何嚴(yán)峻不合規(guī)問題n、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)峻限制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度in、與管理層會面，確定應(yīng)實行何種訂正措施IV、開展監(jiān)測，以確定是否已實行訂正措施A：只有I和【H是對的B：只有I是對的c：只有n和hi是對的D：I,n,III和w都對.在對某倉庫的擴(kuò)建實施的事后審計(Post-completionaudit)中，審計人員留意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應(yīng)當(dāng)A：將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項目運(yùn)用的帳戶號碼以及該建設(shè)項目預(yù)算中的相關(guān)估計值核對。B：向成本工程師詢問以確認(rèn)這些選購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項目的。C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號碼中。.假如審計人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)當(dāng)是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有剛好得到更新的緣由。B：對產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤選購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：運(yùn)用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。D：將全部差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被支配到存貨或商品銷售成本中。28.某內(nèi)部審計師發(fā)覺一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的支配。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的支配，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項支配的實施。該審計師應(yīng)當(dāng)A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在實行進(jìn)一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的說明。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)覺，并且探討下一步可能實行的調(diào)查行動。C：接著找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。.風(fēng)險評估可以實行不同的形式，但一般都包括I.對已識別風(fēng)險的描述；n.對審計限制的測試；m.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；iv.樣本規(guī)模的確定。a：只有I和n是對的。b：只有I和ni是對的。c：只有I、in和w是對的。d：只有n、in和w是對的。.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般限制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火實力；n.檢查與計算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；in.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；iv.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄狀況。A：僅是w；b：僅是n和wc：僅是【和nd：僅是I和in.業(yè)務(wù)工作底稿用比照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C：消退后續(xù)追蹤復(fù)核的須耍；D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)視察、結(jié)論和建議。.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思索問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的精確性，沒有發(fā)覺重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄確定是精確的；B：內(nèi)部審計師運(yùn)用通用審計軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計師視察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)覺例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計師檢查了2023年1月的銷售額記錄，發(fā)覺其中不包括2023年的銷售額，審計師斷定2023年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。.某公司已確定對其旗下的一家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財務(wù)報告的精確性和牢靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：員工的流淌率很高。D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否始終在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序供應(yīng)的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前供應(yīng)的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回來分析。.為在組織內(nèi)營造一種主動的景象，首席審計執(zhí)行官支配實施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)覺。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或詢問審計委員會前變更審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)覺。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和H。c：?和m。D：II和III。.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)激勵管理者制定危機(jī)管理程序，識別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？A：制定應(yīng)急支配B：開展風(fēng)險分析C：創(chuàng)建危機(jī)管理小組D：練習(xí)對危機(jī)的反應(yīng).下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和平安規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：&組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？A：等級管理。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的平安性負(fù)責(zé)。以下哪項是對工作底稿的最為重要的限制規(guī)定A：僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿供應(yīng)愛惜；C：內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的平安負(fù)有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。.從理論上講，公司為財務(wù)報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)當(dāng)是A：最便利簿籍并能滿足成本一一效益要求的方法B：使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果實力最低成本吸引最高投資C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法D：將資產(chǎn)的運(yùn)用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法.下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的是A：預(yù)付款資金的合并狀況B：選購 職責(zé)的合并狀況C：法律職責(zé)的合并狀況D：市場職責(zé)的合并狀況.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計報告應(yīng)當(dāng)由誰審批A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級；B：主管內(nèi)部審計師；C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表；D：首席財務(wù)官。.上述舞弊不行能通過以下程序發(fā)覺A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內(nèi)部以外部審計；D：調(diào)整全部在外貸款總額與總帳余額。.假如審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準(zhǔn)對發(fā)票的付款，那么，以下哪項程序最有助于供應(yīng)進(jìn)一步的證據(jù)？A：應(yīng)用通用審計軟件確認(rèn)來自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等幫助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批狀況。C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款狀況。留意全部未得到恰當(dāng)處理的欄目。D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。.內(nèi)部審計專業(yè)界運(yùn)用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行狀況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。.在初步調(diào)查中，審計人員留意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicatepayment)的調(diào)整。這意味著A：有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的限制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的選購 金額的負(fù)債。C：驗收領(lǐng)域缺少限制，阻礙了向應(yīng)付帳款部門剛好通知貨物已經(jīng)被驗收。D：存在一個困難的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不須要進(jìn)一步的審計關(guān)注。.作為聘請新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職狀況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證明人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職狀況。D：通過檢查人事部門職員打電話狀況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相