企業(yè)集團(tuán)資金管理制度

企業(yè)集團(tuán)資金管理制度總則目的為規(guī)范集團(tuán)的資金運(yùn)作，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，完善集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制，確保集團(tuán)整體效益的最大化，特制定本制度。適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部、各專業(yè)集團(tuán)及各成員企業(yè)。釋義本制度所稱資金指所有幣別的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。資金收支的范圍包括企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等發(fā)生的資金收支。管理基本原則時(shí)間價(jià)值原則。樹(shù)立正確的資金時(shí)間價(jià)值觀念，追求資金的最佳運(yùn)用狀態(tài)，講究、考核企業(yè)資金使用的效果。動(dòng)態(tài)平衡原則。集團(tuán)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度管理，強(qiáng)化貨幣資金收支動(dòng)態(tài)平衡管理、量入為出、統(tǒng)籌兼顧。融通資金原則。充分運(yùn)用集團(tuán)資源優(yōu)勢(shì)，努力拓展籌資渠道，及時(shí)、足額籌集到與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適用的資金。責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一原則。效率優(yōu)先，實(shí)行資金有償使用并與資金來(lái)源、資金周轉(zhuǎn)效率、資金使用效果掛鉤。防范風(fēng)險(xiǎn)、確保安全原則。資金的籌集、投放采取事前分析、事中監(jiān)控、事后報(bào)告的防范措施，確保資金安全。職責(zé)與權(quán)限財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的歸口管理。組織集團(tuán)資金預(yù)算的編制，對(duì)專業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)籌融資專項(xiàng)管理。建立有效的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，對(duì)專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)的資金收支進(jìn)行日常監(jiān)督控制、調(diào)度管理。財(cái)務(wù)金融中心資金部的職責(zé)建立集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心，辦理各專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)在中心的存貸款業(yè)務(wù)，以及內(nèi)部存貸款利息的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)。構(gòu)建集團(tuán)資金信息平臺(tái)，維護(hù)集團(tuán)日常資金臺(tái)帳，反映資金運(yùn)行狀況。具體辦理集團(tuán)總部籌融資業(yè)務(wù)。根據(jù)集團(tuán)首席會(huì)計(jì)師的指令或受專業(yè)集團(tuán)委托，進(jìn)行資金調(diào)度。2.3專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本集團(tuán)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行，辦理籌融資業(yè)務(wù)，本集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度管理，對(duì)所屬成員企業(yè)資金收支檢查監(jiān)督。各成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行，辦理籌融資業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金收支進(jìn)行控制、監(jiān)督。資金收支的監(jiān)控與調(diào)度資金預(yù)算編制、審核與批復(fù)集團(tuán)對(duì)資金收支實(shí)行預(yù)算管理，每一會(huì)計(jì)年度編制執(zhí)行年度資金預(yù)算，每月編制執(zhí)行月度資金預(yù)算。成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門每月組織各部門編報(bào)本企業(yè)月度資金預(yù)算，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)專業(yè)集團(tuán)。專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總編制本集團(tuán)月度資金預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽批后下發(fā)執(zhí)行，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心。如財(cái)務(wù)金融中心提出指令性調(diào)整，則作相應(yīng)變更。集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)集團(tuán)總部月度資金預(yù)算的編制，匯總各專業(yè)集團(tuán)月度資金預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)總體資金運(yùn)作情況可對(duì)專業(yè)集團(tuán)月度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行月度資金預(yù)算。各成員企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算外資金收支必須及時(shí)報(bào)專業(yè)集團(tuán)，按資金預(yù)算申報(bào)程序辦理審批。資金調(diào)度財(cái)務(wù)金融中心對(duì)集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，各專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須按財(cái)務(wù)金融中心下達(dá)的資金調(diào)度指令辦理相關(guān)資金收付。專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)調(diào)配所屬成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金。各成員企業(yè)總經(jīng)理有對(duì)資金狀況的知情權(quán)，本企業(yè)財(cái)務(wù)部門需及時(shí)向其提供資金信息。資金預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門每月月末對(duì)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理簽批后上報(bào)專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月對(duì)本集團(tuán)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，經(jīng)總經(jīng)理簽批后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)金融中心。財(cái)務(wù)金融中心每月對(duì)集團(tuán)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并形成報(bào)告，報(bào)集團(tuán)首席會(huì)計(jì)師、總裁。資金結(jié)算中心資金部負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)及內(nèi)部交易結(jié)算，實(shí)行內(nèi)部存貸款管理。資金部年初根據(jù)各專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展，核定其營(yíng)運(yùn)資金額度，如遇重大經(jīng)營(yíng)條件變化或新企業(yè)成立，于30日內(nèi)進(jìn)行核定。內(nèi)部存款專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)實(shí)際占用的資金少于核定的營(yíng)運(yùn)資金額度的，其差額視為存款;專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)上交的余量資金視為存款;內(nèi)部存款按銀行同期存款利率上浮30%計(jì)算存款利息。內(nèi)部貸款專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)實(shí)際占用的資金超過(guò)核定營(yíng)運(yùn)資金額度的，其超過(guò)部分視為內(nèi)部貸款。專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要可向結(jié)算中心辦理內(nèi)部貸款。內(nèi)部貸款按銀行同期貸款利率上浮30%計(jì)算貸款利息。專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)在結(jié)算中心的存款、貸款利息，通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部非貨幣結(jié)算體系納入各專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)任務(wù)考核指標(biāo)。內(nèi)部貸款申請(qǐng)核定資金定額后，由資金部以《資金定額核定通知書》（格式見(jiàn)附件1）通知專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)。專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)需超過(guò)核定的資金定額使用資金的，須填寫《內(nèi)部貸款申請(qǐng)書》（格式見(jiàn)附件2），經(jīng)總經(jīng)理簽字后，向資金部申請(qǐng)貸款。資金部審查企業(yè)貸款申請(qǐng)的理由是否充分、數(shù)額是否合理、還款計(jì)劃能否落實(shí)等有關(guān)情況，初步評(píng)審?fù)馐芾聿⒑炇鹨庖?jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)金融中心總經(jīng)理審批后辦理貸款資金的撥付手續(xù)。專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的內(nèi)部貸款申請(qǐng)所確定的還款計(jì)劃，按時(shí)歸還貸款（可以提前）。未經(jīng)同意續(xù)貸，到期沒(méi)有歸還貸款的，除從逾期之日起加收一倍的貸款利息外，資金部可采取各種措施隨時(shí)予以收回。結(jié)算中心的日常核算結(jié)算中心負(fù)責(zé)為專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)開(kāi)設(shè)存款、貸款賬戶，及時(shí)、準(zhǔn)確登記每筆存款、貸款的資金收支情況。每月底向?qū)I(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)提供存款、貸款對(duì)賬單。對(duì)外融資管理財(cái)務(wù)金融中心全面負(fù)責(zé)集團(tuán)融資的管理，依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，制定融資計(jì)劃，審批、指導(dǎo)、安排專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)融資活動(dòng)。未經(jīng)財(cái)務(wù)金融中心批準(zhǔn)，任何專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)不得擅自對(duì)外借款和還款。專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)按照集團(tuán)融資計(jì)劃，充分利用信用資源，積極拓展融資渠道。專業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)對(duì)外融資，首先填報(bào)《對(duì)外融資申請(qǐng)書》（附件3），經(jīng)財(cái)務(wù)金融中心批準(zhǔn)后，辦理對(duì)外借貸手續(xù)。罰則隱報(bào)、虛報(bào)、少報(bào)資金的，追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任；私存帳外資金的，視同挪用公款，依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的刑事責(zé)任。未經(jīng)集團(tuán)同意，擅自拆借資金給其他單位和個(gè)人的，一經(jīng)查出，責(zé)其追回所借資金，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。7.2本制度自2002年月日起執(zhí)行，原《XX集團(tuán)資金管理制度（試行）》（XA/ZD0511A-2001同時(shí)廢止。附件：資金定額核定通知書（格式）內(nèi)部貸款申請(qǐng)書（格式）對(duì)外融資申請(qǐng)書（格式）附件1:資金定額核定通知書 公司：根據(jù)《XX集團(tuán)資金管理制度》規(guī)定的有關(guān)條件，經(jīng)測(cè)算、綜合平

衡，核定你單位資金定額數(shù)額為 萬(wàn)元，目前你單位實(shí)際占用的資金為 萬(wàn)元，故核定你單位在結(jié)算中心的存款為萬(wàn)元，貸款為 萬(wàn)元（人民幣）。自本日起按規(guī)定計(jì)息。有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)如下：XX集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心（資金處）XX集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心（資金處） 年—月—日項(xiàng)目銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值營(yíng)運(yùn)資金（萬(wàn)元）項(xiàng)目應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）備注附件2:內(nèi)部貸款申請(qǐng)書XX集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心資金處：根據(jù)《XX集團(tuán)資金管理制度》規(guī)定的有關(guān)條件，我公司因 需要，現(xiàn)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 萬(wàn)元（人民幣）。保證按期歸還（計(jì)劃還款資金來(lái)源： ）。申請(qǐng)單位申請(qǐng)貸款期： 年月至 年月計(jì) 個(gè)月?？偨?jīng)理簽字：年月 日財(cái)務(wù)部門：年月 日資金處貸款期： 年月至年月計(jì) 個(gè)月。貸款額： 萬(wàn)元（人民幣）；月利率 ％0。初審意見(jiàn)：年月 日財(cái)金中心審核：年月 日總會(huì)計(jì)師審批：年月 日注：本申請(qǐng)書一式2份，申請(qǐng)單位、結(jié)算中心各一份

附件3:對(duì)外融資申請(qǐng)書集團(tuán)總部：本公司為彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的不足，保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，在認(rèn)真進(jìn)行可行分析的基礎(chǔ)上，綜合考慮