《初級會計職稱》2024年昌邑市全真模擬試卷含解析

《初級會計職稱》2024年昌邑市全真模擬試卷單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．某企業(yè)在某會計年度應交的有關稅金項目有：實際購買并計繳的印花稅6萬元，應交增值稅350萬元，應交城市維護建設稅35萬元，應交房產稅10萬元，應交車船稅5萬元，應交企業(yè)所得稅250萬元。則上述各項稅金中應計入“稅金及附加”的金額為（）萬元。

A、11B、21C、46D、56

2．下列各項中，不計入存貨采購成本的是（）。

A、負擔的運輸費用B、支付的進口關稅C、入庫后的倉儲費D、入庫前整理挑選費

3．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。

A、年終加薪B、托兒補助費C、獨生子女補貼D、差旅費津貼

4．下列關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的是（）。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，屬于交通運輸服務B、固定電話安裝費屬于電信服務C、融資性售后回租屬于屬于金融服務——貸款服務D、以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務——貸款服務

5．2011年8月1日,某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術,當月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元,其中,費用化的金額650萬元,符合資本化條件的金額150萬元。8月末,研發(fā)活動尚未完成。該企業(yè)2011年8月應計入當期利潤總額的研發(fā)支出為()萬元。

A、0B、150C、650D、800

6．下列各項中，不屬于原始憑證的審核的內容的是（）。

A、原始憑證的真實性B、審核原始憑證的合理性C、審核原始憑證的實用性D、審核原始憑證的合法性

7．某鎢礦企業(yè)2012年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸,以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應繳納資源稅為()萬元。

A、32B、39.2C、50D、64

8．企業(yè)對外銷售商品500萬元，現金折扣條件為“2/10，1/20，n/30”，對方在15日內付款時，可以收取價款的金額為（）萬元。

A、490B、492.5C、495D、500

9．下列各項中，不會引起資產負債表中負債金額增加的是（）。

A、計提壞賬準備B、計提帶息應付票據利息C、計提應付債券利息D、計提長期借款利息

10．某企業(yè)“生產成本”科目的期初余額為20萬元，本期為生產產品發(fā)生直接材料費用60萬元，直接人工費用10萬元，制造費用15萬元，企業(yè)行政管理費用10萬元，本期結轉完工產品成本為80萬元。假定該企業(yè)只生產一種產品，期末“生產成本”科目的余額為（）萬元。

A、15B、35C、5D、25

11．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據應為（）。

A、納稅人使用土地而支付的使用費金額B、納稅人實際占用的土地面積C、納稅人轉讓土地使用權的轉讓收入D、納稅人租用土地而每年支付的租金

12．下列各項中，需要計算繳納消費稅的是（）。

A、汽車專賣店銷售小汽車B、珠寶店進口鉆石飾品C、煙草專賣店零售卷煙D、酒廠委托加工收回白酒

13．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是（）。

A、個體工商戶的生產、經營所得B、工資、薪金所得C、利息、股息、紅利所得D、勞務報酬所得

14．某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實現的凈利潤為200萬元，分別按10%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤150萬元，該企業(yè)期末未分配利潤是（）萬元。

A、10B、90C、100D、110

15．甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結算列式中，正確的是（）。

A、4000×2×8%=640（元）B、15000×8%=1200（元）C、4000×8%=320（元）D、4000×3×8%=960（元）

16．對存貨期末采用成本與可變現凈值孰低法計價，其所體現的會計信息質量要求是（）。

A、相關性B、及時性C、謹慎性D、實質重于形式

17．X工業(yè)企業(yè)下設供水、供電兩個輔助生產車間，采用交互分配法進行輔助生產費用的分配。2017年4月，供電車間交互分配前實際發(fā)生的生產費用為10萬元，應負擔供水車間的水費為2萬元；供電總量為50萬千瓦時（其中：供水車間耗用10萬千瓦時，基本生產車間耗用20萬千瓦時，行政管理部門耗用20萬千瓦時），供電車間2017年4月對輔助生產車間以外的受益單位分配電費的總成本為（）萬元。

A、12B、2C、10D、62

18．某賬戶本期增加發(fā)生額為1200元，減少發(fā)生額為1500元，期末余額為1300元，則該賬戶本期期初余額是（）元。

A、4000B、1600C、1200D、1000

19．某公司2×10年5月1日購買A公司股票1000股，每股價格10元，另支付相關費用200元；5月10日又購入A公司股票1000股，每股價格12元，另支付相關費用240元，均劃分為交易性金融資產。該公司6月10日將該股票全部予以轉讓，取得轉讓價款25000元，則公司通過該交易性金融資產累計影響的“投資收益”科目金額為（）元。

A、6000B、3000C、2560D、2000

20．根據會計法律制度的規(guī)定，會計檔案移交清冊的保管時間應達到法定最低保管期限。該期限為（）。

A、永久B、30年C、10年D、20年

21．甲公司2017年8月19日將其持有的一項長期股權投資出售。出售時該投資的賬面價值為2800萬元（其中成本為3000萬元，損益調整為貸方500萬元，其他綜合收益為借方300萬元）（該項其他綜合收益以后可重分類進損益）。出售價款為3000萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司因出售該項投資應當確認的投資收益為（）萬元。

A、0B、200C、500D、300

22．根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，錯誤的是（）。

A、產權屬于國家所有的房屋，不納稅B、產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C、產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D、產權出典的房屋，承典人為納稅人

23．A產品經過兩道工序加工完成，采用約當產量比例法將制造費用在完工產品和月末在產品之間進行分配。A產品月初在產品和本月發(fā)生的制造費用總計12800元，本月完工產品100件，月末第一工序在產品20件，完成全部工序的20%；第二工序在產品40件，完成全部工序的60%；月末在產品的制造費用成本為（）元。

A、3584B、2800C、10000D、4800

24．2019年7月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項技術，當月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。7月末，研發(fā)活動尚術完成。該企業(yè)2019年7月31日應計入資產負債表“開發(fā)支出”項目的期末余額為（）萬元。

A、0B、150C、650D、800

25．下列原材料損失項目中，應計入營業(yè)外支出的是（）。

A、計量差錯引起的原材料盤虧B、自然災害造成的原材料損失C、原材料運輸途中發(fā)生的合理損耗D、人為原因造成的應由責任人賠償的原材料損失

26．某企業(yè)出售一棟生產用廠房，取得處置價款2000萬元。該廠房原值2500萬元，已提折舊800萬元，已提減值準備100萬元。已知銷售不動產的營業(yè)稅稅率為5%。則下列表述中正確的是（）。

A、此項業(yè)務會影響營業(yè)利潤300萬元B、應計入營業(yè)外支出400萬元C、此項業(yè)務影響利潤總額300萬元D、應計入營業(yè)外收入400萬元

27．進口貨物稅率采用的主要形式是（）。

A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進稅率D、定額稅率

28．某企業(yè)2016年12月31日“固定資產”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產減值準備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2016年12月31日資產負債表“固定資產”項目金額為（）萬元。

A、650B、700C、950D、1000

29．某單位高級工程師劉先生于2015年8月取得勞務報酬收入3000元，9月又取得一項勞務報酬收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為（）元。

A、1160B、1200C、1340D、1500

30．某企業(yè)年初利潤分配貸方余額為800萬元,本年實現的凈利潤為1800萬元,分別按10%和5%的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積,向投資者分配現金股利50萬元,該企業(yè)期末未分配利潤為()萬元。

A、800B、950C、2160D、2280

31．某企業(yè)2014年的房產原值為1000萬元，已計提折舊500萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地政府規(guī)定的扣除比例為30%。該企業(yè)當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）B、1000×1.2%=12（萬元）C、（1000-500）×1.2%=6（萬元）D、（1000-500）×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）

32．（2017年）根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C、被保險人獲得的保險賠付D、存款人取得的存款利息

33．某企業(yè)將成本模式核算的投資性房地產出售，取得價款3000萬元。成本1500萬元，出售時“投資性房地產累計折舊”貸方金額為500萬元，無其他事項，影響營業(yè)利潤的金額為（）萬元。

A、1500B、1000C、3000D、2000

34．甲公司為增值稅一般納稅人，2015年12月31日購入不需要安裝的生產設備一臺,當日投入使用。該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元,預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用年數總和法計提折舊。該設備2016年應計提的折舊為（）萬元。

A、72B、120C、140.4D、168.48

35．甲公司存貨的日常核算采用毛利率法計算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2015年4月份銷售收入500萬元，銷售成本460萬元，4月末存貨成本300萬元。5月份購入存貨700萬元，本月銷售收入600萬元，發(fā)生銷售退回40萬元。假定不考慮相關稅費，該企業(yè)2015年5月末存貨成本為（）萬元。

A、448B、484.8C、540D、440

36．下列各項中，應計入企業(yè)管理費用的是（）。

A、生產車間機器設備的折舊費B、處置無形資產凈損失C、生產車間發(fā)生的排污費D、收回應收賬款發(fā)生的現金折扣

37．年終不應轉入“非財政撥款結余分配”科目的是（）。

A、事業(yè)結余借方金額B、事業(yè)結余貸方金額C、經營結余借方金額D、經營結余貸方金額

38．下列關于應稅消費品銷售額的表述中,不正確的是()。

A、應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B、納稅人自產自用應稅消費品,按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額C、隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物,無論是否單獨計價,均應并入銷售額D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金,應并入應稅消費品的銷售額

39．2016年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費2萬元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費為（）元。

A、80B、250C、400D、600

40．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅人享受減稅、免稅待遇的納稅申報處理方式的表述中，正確的是（）。

A、無需辦理納稅申報B、應當按規(guī)定辦理納稅申報C、并入下一納稅期辦理納稅申報D、由稅務機關決定是否需要辦理納稅申報

41．我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是（）。

A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車

42．下列情形中，不符合銷售商品收入的確認條件的是（）。

A、企業(yè)對于售出的商品還保有實質性控制權B、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠地計量D、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量

43．根據發(fā)票管理辦法規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是（）。

A、取得印刷經營許可證和營業(yè)執(zhí)照B、設備、技術水平能夠滿足印制發(fā)票的需要C、有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度D、注冊資本在1000萬以上

44．（2020年）下列各項中，不影響留存收益總額的是（）

A、以盈余公積發(fā)放現金股利B、以盈余公積轉增資本C、以盈余公積彌補虧損D、以實現的凈利潤分配現金股利

45．2017年某企業(yè)當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是（）萬元。

A、15B、60C、75D、95

46．（2015年）根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）。

A、家庭自用的純電動乘用車B、國有企業(yè)的公用汽油動用乘用車C、外國駐華使領館的自用商務車D、個體工商戶自用摩托車

47．根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡持卡人提取現金的下列表述中，不正確的是（）。

A、貸記卡持卡人與發(fā)卡機構協(xié)議約定通過銀行柜面提取現金限額B、借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現金業(yè)務C、貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現金不得超過1萬元人民D、借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現金不得超過2萬元人民幣

48．根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A、財產保險合同B、產權轉移書據C、借款合同D、權利、許可證照

49．（2017年）2016年12月31日，甲企業(yè)“預收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細科目余額如下：“預收賬款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“預收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產負債表中“預收款項”項目的期末余額為（）萬元。

A、10B、15C、20D、25

50．企業(yè)生產經營期間發(fā)放的員工薪酬，通常會在發(fā)生時直接計入期間費用的是（）。

A、工程人員薪酬B、對外提供勞務的員工薪酬C、生產車間管理人員的薪酬D、銷售部門人員的薪酬

51．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、事業(yè)單位B、民辦非企業(yè)單位C、個人獨資企業(yè)D、社會團體

52．行政管理部門王某前來報銷差旅費3500元（原預借2000元），財務部門補足其現金。會計人員應當填制的記賬憑證是（）。

A、只填制現金收款憑證B、只填制轉賬憑證C、除填制現金收款憑證外還要填制轉賬憑證D、除填制現金付款憑證外還要填制轉賬憑證

53．民事訴訟審判制度中，法院審理第一審民事案件，適用獨任審理的情形是（）。

A、選民資格案件B、公示催告程序C、反壟斷案件D、重大、疑難的案件

54．某企業(yè)生產單一產品，每件產品的計劃工時為10小時，直接人工的計劃工資成本為15元/小時，本月實際發(fā)生的直接人工工資的成本為14元/小時，實際耗用工時為12小時。則本月單位產品所耗用的工時變動對成本的影響金額為（）元。

A、30B、28C、12D、10

55．以下崗位屬于會計崗位的是（）。

A、會計電算化崗位B、醫(yī)院門診收費員崗位C、醫(yī)院藥品庫房記賬員崗位D、單位內部審計崗位

56．下列各項中,會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是()。

A、用稅后利潤補虧B、盈余公積補虧C、資本公積轉增資本D、發(fā)放股票股利

57．（2019年）出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包經營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應納稅所得項目是（）。

A、財產轉讓所得B、工資、薪金所得C、財產租賃所得D、經營所得

58．甲于2013年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、2014年3月27日B、2014年3月22日C、2015年3月27日D、2015年3月22日

59．某增值稅小規(guī)模納稅人，外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，在購入過程中支付運費1.11萬元。則該企業(yè)原材料的入賬金額為（）萬元。

A、23.4B、21C、24.51D、20

60．下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是（）。

A、黨、團、工會經費專用存款賬戶B、個人銀行結算賬戶（I類戶）C、預算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶

61．對于增值稅一般納稅人企業(yè)，下列各項支出中，不應計入存貨采購成本的是（）。

A、購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額B、入庫前的挑選整理費C、購買存貨而發(fā)生的運雜費D、購買存貨而支付的進口關稅

62．根據《行政復議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復議范圍的是（）。

A、某會計不服財政局對其作出的吊銷從業(yè)資格證書的決定B、某公司不服環(huán)保局對其作出的罰款決定C、某司機不服交管局對其作出的暫扣駕駛證的決定D、某行政機關人員不服單位對其作出的調離其崗位的決定

63．某公司2017年度應交納的稅金為：增值稅290萬元，消費稅300萬元，車船稅20萬元，房產稅40萬元，印花稅2萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅20萬元，企業(yè)所得稅400萬元，則企業(yè)上述稅金中應計入管理費用的金額為（）萬元。

A、382B、782C、82D、2

64．（2019年）2019年9月張某出租自有住房，收取當月租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產稅稅率為4%。計算張某當月應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（2500-1000）×4%=60元B、2500×4%=100元C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6元D、2500×（1-4%）×4%=96元

65．下列項目中，應計入交易性金融資產取得成本的是（）。

A、支付的相關稅費B、支付的購買價格C、實際支付的價款中含有的已到付息期但尚未領取的債券利息D、支付的手續(xù)費

66．（2018年）2017年5月，某國有企業(yè)轉讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據，相關稅費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）萬元。

A、400B、1485C、1490D、200

67．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是（）。

A、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟D、沒收其經營所得

68．用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的,對用人單位處以罰款的標準是每人()。

A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000元以下

69．下列各項中，企業(yè)應作為銷售費用核算的是（）。

A、采購存貨發(fā)生的運費B、籌建期間的開辦費C、售后服務費D、商業(yè)匯票貼現時發(fā)生的貼現息

70．因資金周轉需要，甲企業(yè)于5月20日將一張本年4月23日簽發(fā)的，面值為10000元，期限90天的不帶息商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現，年貼現率為10%，則下列處理不正確的是（）。（一年按360天計算）

A、貼現息應計入管理費用科目B、貼現息為175元C、實際收到的銀行存款是9825元D、貼現時應減少應收票據面值10000元

71．下列不屬于所有者權益要素的是（）。

A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、主營業(yè)務收入

72．企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應貸記（）科目。

A、“生產成本”B、“制造費用”C、“固定資產”D、“管理費用”

73．下列各項中，應計入長期待攤費用的是（）。

A、生產車間固定資產日常修理支出B、生產車間固定資產更新改造支出C、經營租賃方式租人固定資產改良支出D、融資租賃方式租入固定資產改良支出

74．下列各項中，有關會計等式的表述不正確的是（）。

A、收入－費用＝利潤，這一等式是編制利潤表的依據B、資產＝負債＋所有者權益，這一等式是復式記賬法的理論基礎C、資產＝負債＋所有者權益，這一等式稱為經營成果等式D、資產＝負債＋所有者權益，這一等式稱為靜態(tài)會計等式

75．（2019年）企業(yè)生產M商品的單位工時定額為500小時，經過兩道工序，各工序單位工時定額如下：第一道工序200小時，第二道工序300小時，假定各工序內在產品完工程度平均為50％，第一道工序在產品1000件，其約當產量為（）。

A、400件B、700件C、200件D、600件

76．無形資產的攤銷，不會涉及到（）科目。

A、其他業(yè)務成本B、長期待攤費用C、銷售費用D、管理費用

77．甲企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實現的凈利潤為200萬元，分別按10%提取法定盈余公積和任意盈余公積，則甲企業(yè)年末可供分配利潤為（）萬元。

A、300B、200C、180D、260

78．煙草批發(fā)環(huán)節(jié)加征的消費稅稅率是（）。

A、5%B、11%C、11%+0.003元/支D、11%+0.005元/支

79．下列各項中，不屬于企業(yè)的無形資產的是（）。

A、土地使用權B、專利權C、商標權D、商譽

80．某企業(yè)將自產的一批應稅消費品用于房屋建造。該批消費品成本為1500萬元，計稅價格為2500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。則計入在建工程成本的金額為（）萬元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

81．（2019年）在下列各項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是（）。

A、企業(yè)開具支票，對方未到銀行兌現B、銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶C、銀行代收貸款，企業(yè)尚未接到收款通知D、企業(yè)收到購貸方轉賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

82．根據刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。

A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下

83．（2017年）下列各項中，關于企業(yè)無法查明原因的現金溢余，經批準后會計處理表述正確的是（）。

A、沖減財務費用B、計入其他應付款C、沖減管理費用D、計入營業(yè)外收入

84．A公司2011年1月1日支付價款2000萬元購入B公司30%的股份，準備長期持有，另支付相關稅費20萬元，購入時B公司可辨認凈資產公允價值為12000萬元。A公司取得投資后對B公司具有重大影響。2011年度，B公司實現凈利潤100萬元，假定不考慮其他因素，則A公司2011年度因該項投資而影響利潤總額的金額為（）萬元。

A、10B、30C、1610D、1630

85．（2016年）下列各項中，會導致“營業(yè)成本”本期金額增加的有（）。

A、結轉銷售原材料的成本B、處置固定資產的凈損失C、收到與資產相關的政府補助D、庫存商品盤虧凈損失

86．某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當月購入材料一批，實際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領用材料的計劃成本為180萬元。當月結存材料的實際成本為（）萬元。

A、153B、162C、170D、187

87．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D、企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

88．（2020年）以下各項中，制造業(yè)企業(yè)應作為固定資產核算的是（）。

A、為建造廠房庫存的工程物資B、正在建設中的生產線C、行政管理部門使用的汽車D、生產完工準備出售的產品

89．甲公司從乙公司購買中央空調一臺，簽訂購銷合同，則印花稅應在（）貼花完稅。

A、發(fā)出空調的當天B、合同書立、領受時C、合同約定的付款日期D、憑證生效日期

90．（2019年）公司為增值稅一般納稅人。2017年10月，甲公司接受乙公司的委托向其提供一項為期5個月的培訓業(yè)務，培訓收入總額為35萬元（不含增值稅）。截至12月31日，已預收培訓價款15萬元，發(fā)生勞務成本18萬元，乙公司因發(fā)生財務困難可能無法支付剩余款項。不考慮其他因素，甲公司因該培訓業(yè)務應確認的收入金額為（）萬元。

A、15B、21C、18D、35

91．下列各項中，不屬于銀行本票的絕對應記載事項的是（）。

A、付款人名稱B、收款人名稱C、出票人簽章D、無條件支付的承諾

92．A債券每半年付息一次，名義利率為8%；B債券每季度付息一次，如果想讓B債券在經濟上與A債券等效，則B債券的名義利率應為（）。

A、8%B、7.92%C、8.16%D、6.78%

93．某項固定資產原值為15500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為500元，按雙倍余額遞減法計提折舊，則第二年末該固定資產的賬面價值為（）元。

A、5580B、6320C、5900D、6500

94．某居民企業(yè)2016年會計利潤為150萬元，實際支出的工資、薪金總額為150萬元，本期職工福利費發(fā)生額30萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，不考慮其他納稅調整因素，該企業(yè)2016年的應納稅所得額為（）萬元。

A、0B、157.75C、159.75D、185.50

95．（2019年）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A、金銀首飾B、調味料酒C、汽油D、煙絲

96．某企業(yè)2017年12月31日固定資產賬戶余額為6000萬元，累計折舊賬戶余額為1800萬元，固定資產減值準備賬戶余額為200萬元，工程物資賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2017年12月31日資產負債表“固定資產”項目的金額應為（）萬元。

A、6400B、6000C、4400D、4000

97．某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出材料的成本。2011年3月1日結存A材料200噸,每噸實際成本為200元;3月4日和3月17日分別購進A材料300噸和400噸,每噸實際成本分別為180元和220元;3月10日和3月27日分別發(fā)出A材料400噸和350噸。月末A材料賬面余額為()元。

A、30000B、30333C、32040D、33000

98．企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是（）。

A、契稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、增值稅

99．某企業(yè)2015年12月31日應收票據的賬面余額為300萬元，期末對應收票據計提的壞賬準備為30萬元，應付票據的賬面余額為180萬元，其他應收款的賬面余額為90萬元。該企業(yè)2015年12月31日資產負債表中“應收票據”項目的金額為（）萬元。

A、300B、270C、120D、90

100．下列各項中，不應列入利潤表“營業(yè)成本”項目的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、已銷商品的實際成本B、在建工程領用產品的成本C、對外提供勞務結轉的成本D、投資性房地產計提的折舊額

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【D】選項D正確：上述稅收中只有印花稅、城市維護建設稅、房產稅和車船稅計入稅金及附加，即6+35+10+5=56（萬元）。

2、【C】入庫后的倉儲費，計入管理費用；如果是采購過程中必不可少的倉儲階段，則發(fā)生的倉儲費是計入存貨采購成本。

3、【A】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅，主要包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

4、【B】選項B，屬于“建筑服務——安裝服務”。

5、【C】本題考核無形資產研發(fā)支出的計算。研發(fā)支出中費用化部分在期末要轉入管理費用,會影響當期利潤總額。

6、【C】原始憑證的審核的內容主要包括：審核原始憑證的真實性；審核原始憑證的合法性；審核原始憑證的合理性；審核原始憑證的完整性；審核原始憑證的正確性。

7、【C】本題考核資源稅的計算。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量;金屬和非金屬礦產品原礦,因無法準確掌握移送使用原礦數量的,可將其精礦按選礦比折算成原礦數量,以此作為課稅數量。應納資源稅=(40000×8+9000÷40%×8)=500000（元）=50(萬元)

8、【C】選項C正確：按照現金折扣條件為“2/10，1/20，n/30”，對方在15日內付款，則只能享受1%的現金折扣，故可以收取的金額為500×（1-1%）=495（萬元）。

9、【A】本題考核資產負債表項目。選項A正確：計提壞賬準備時：借：資產減值損失貸：壞賬準備不影響負債金額；選項BCD錯誤。

10、【D】本題考核生產成本的計算。選項D正確：“生產成本”科目的期末余額=20+60+10+15-80=25（萬元）；行政管理費用屬于期間費用，應直接計入當期損益，不記入“生產成本”；選項ABC錯誤。

11、【B】城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據的。

12、【D】（1）選項A：生產銷售小汽車時，生產廠家應當計算繳納消費稅；零售小汽車時，汽車專賣店不需要繳納消費稅。（2）選項B：珠寶店進口鉆石飾品時，不需要繳納消費稅；零售鉆石飾品時，應按規(guī)定計算繳納消費稅。（3）選項C：卷煙的消費稅發(fā)生在生產銷售、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要繳納消費稅。（4）選項D：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

13、【D】

14、【D】選項D正確：期末未分配利潤=期初未分配利潤100+本期凈利潤200-盈余公積40-現金股利150=110（萬元）。

15、【D】選項D正確：本題考核基本養(yǎng)老保險的個人繳納。（1）按照現行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶；（2）職工本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數；（3）張某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000×3×8%=960（元）。

16、【C】對期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價，不高估企業(yè)的資產，因此體現謹慎性要求。

17、【C】選項C正確：交互分配前供電車間發(fā)生的費用為10萬元；應負擔供水車間的水費為2萬元；供水車間耗電10萬千瓦時，應負擔的費用=10/50×10=2（萬元）所以，供電車間對輔助生產車間以外的受益單位分配電費的總成本=10+2-2=10（萬元）。

18、【B】選項B正確：根據“期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額”，該賬戶本期期初余額=期末余額+本期減少發(fā)生額-本期增加發(fā)生額=1300+1500-1200=1600選項ACD錯誤。

19、【C】本題考核交易性金融資產從購入到處置對投資收益的影響計算。選項C正確：取得的投資收益=（25000-10000-12000）-200-240=2560（元）；選項ABD錯誤。

20、【B】企業(yè)和其他組織的會計憑證、會計賬簿（固定資產卡片除外）和會計檔案移交清冊，自會計年度終了后第一天算起保管30年。

21、【C】甲公司因出售該項投資應當確認的投資收益=3000-2800+300=500（萬元）。會計分錄為：借：其他貨幣資金等3000長期股權投資-損益調整500貸：長期股權投資-投資成本3000-其他綜合收益300投資收益200同時：借：其他綜合收益300貸：投資收益300

22、【A】產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。

23、【B】本題考核約當產量比例法。選項B正確：月末在產品約當產量=20×20%+40×60%=28（件）；制造費用分配率=12800÷（100+28）=100；月末在產品應負擔的制造費用成本=100×28=2800（元）；選項ACD錯誤。

24、【B】“開發(fā)支出”項目，需要根據“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額計算填列。

25、【B】本題考核原材料盤虧的會計處理。選項B正確。選項A錯誤：計入管理費用；選項C錯誤：計入原材料采購成本；選項D錯誤：計入其他應收款。【應試技巧】通常我們遇到計入營業(yè)外支出的，都是“天災”，而非“人禍”。

26、【C】企業(yè)處置固定資產最后形成的凈損益應當通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出核算，所以不會影響到營業(yè)利潤，因此選項A不正確；處置凈損益=2000-（2500-800-100）-2000×5%=300（萬元），所以選項B、D不正確。

27、【B】進口貨物關稅稅率采用差別比例稅率。

28、【A】本題考核固定資產項目的填列。選項A正確：固定資產項目金額=固定資產賬面價值=1000-300-50=650（萬元）。選項BCD錯誤。

29、【A】勞務報酬收入“按次征收”，應納個人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。

30、【D】本題考核未分配利潤期末余額的計算。期末未分配利潤=期初未分配利潤800+當年實現的凈利潤1800-提取的盈余公積1800×(10%+5%)-向投資者分配的現金股利50=2280(萬元)。

31、【A】從價計征的房產稅依照房產“原值”（而非“凈值”，不能扣除折舊額）一次減除10%～30%后的余值計算繳納，具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；在本題中，該企業(yè)當年應該繳納房產稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。

32、【A】（1）選項A：按照“金融服務一直接收費金融服務”繳納增值稅；（2）選項BCD：不征收增值稅。

33、【D】選項D正確：影響營業(yè)利潤的金額=3000-（1500-500）=2000（萬元），分錄為：借：銀行存款3000貸：其他業(yè)務收入3000借：其他業(yè)務成本1000投資性房地產累計折舊500貸：投資性房地產1500選項ABC錯誤。

34、【B】本題考核年數總和法。本題固定資產為20×9年之后購入的生產設備,所以增值稅進項稅額是可以抵扣的,不計入固定資產成本。固定資產入賬價值為360萬,采用年數總和法計提折舊,2×10年應該計提的折舊是360×5/(1+2+3+4+5)=120(萬元)。

35、【B】本題考核存貨發(fā)出的毛利率法。毛利率=（500-460）/500×100%=8%；5月末存貨成本=300+700-（600-40）×（1-8%）=484.8（萬元）。

36、【C】選項A計入制造費用、選項B計入營業(yè)外支出、選項D計入財務費用。

37、【C】選項C正確：年末，將“事業(yè)結余”科目余額結轉至“非財政撥款結余分配”科目，借記或貸記“事業(yè)結余”科目，貸記或借記“非財政撥款結余分配”科目。年末，如“經營結余”科目為貸方余額，將余額結轉至“非財政撥款結余分配”科目，借記“經營結余”科目，貸記“非財政撥款結余分配”科目；如為借方余額，即為經營虧損，不予結轉。

38、【A】本題考核消費稅的銷售額確定。應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

39、【B】本題考核銀行卡的收費標準。選項B正確：商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%；則2×1.25%×10000=250(元)；選項ACD錯誤。

40、【B】本題考核納稅申報的其他要求。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

41、【A】本題考核消費稅的計稅辦法。選項A正確：我國現行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法；選項BCD錯誤。

42、【A】選項A符合題意：商品收入確認條件之一就是企業(yè)既沒有與商品所有權相關的繼續(xù)管理權，也沒有對售出的商品實施有效控制。

43、【D】本題考核發(fā)票的印制。印制發(fā)票的企業(yè)應當具備下列條件：（1）取得印刷經營許可證和營業(yè)執(zhí)照；（選項A）（2）設備、技術水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；（選項B）（3）有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度。（選項C）

44、【C】盈余公積補虧的會計處理如下：借：盈余公積貸：利潤分配——盈余公積補虧借貸都是留存收益科目，屬于留存收益內部的增減變動，不影響留存收益總額。

45、【C】選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅中廣告費的扣除限額。企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=500×15%=75（萬元），因此當年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結轉的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結轉扣除。【易錯提示】業(yè)務招待費與廣告費和業(yè)務宣傳費要區(qū)分清楚。

46、【C】（1）選項A：純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍（而非免稅）；（2）選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。

47、【B】

48、【D】選項D正確：本題考核印花稅的稅率規(guī)定。權利、許可證照按照每件5元貼花。

49、【D】“預收款項”項目應當根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。本題中“預收賬款——丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。所預收款項期末應當填列的金額為25萬元。

50、【D】選項D正確：可能計入銷售費用，也可能計入管理費用，都屬于期間費用。選項A錯誤：記入“在建工程”科目；選項B錯誤：一般記入“勞務成本”科目；選項C錯誤：記入“制造費用”科目。

51、【C】

52、【D】選項D正確：財務部門補足王某現金應填制現金付款憑證，原先預借的2000元業(yè)務在報銷時因不涉及現金和銀行存款，因此應填制轉賬憑證。選項ABC錯誤。

53、【B】選項B正確：本題考核適用獨任審理的情形。根據規(guī)定，除適用簡易程序、特別程序（選民資格案件和重大、疑難案件除外）、.督促程序、公示催告程序審理的民事案件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭。

54、【A】本題考核產品單位成本分析的內容。單位產品所耗工時變動對成本的影響=（12-10）×15=30（元）。

55、【A】選項A符合題意：本題考核會計工作崗位設置要求。會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位相結合。

56、【D】留存收益包括盈余公積和未分配利潤,用稅后利潤補虧、盈余公積補虧引起留存收益內部有關項目此增彼減;資本公積轉增資本不引起留存收益內部項目變化;發(fā)放股票股利時,留存收益總額減少。

57、【B】出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。

58、【A】選項A正確：寄存的財物被丟失或毀損的，適用1年的特別訴訟時效期間，自權利人知道或應當知道權利被侵害之日起計算；在本題中，權利人甲是2013年3月27日得知包裹被盜，訴訟時效期間至2014年3月27日屆滿。選項BCD錯誤。

59、【C】該小規(guī)模納稅人原材料的入賬金額=20+3.4+1.11=24.51（萬元）。

60、【D】（1）選項A：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理；（2）選項B：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存?。ò凑沾缶V收錄文件，Ⅱ類戶和Ⅲ類戶不得存取現金）；（3）選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務；（4）選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。

61、【A】本題考核存貨成本的確定。選項A正確：增值稅一般納稅人企業(yè)購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣，不計入存貨成本；選項BCD錯誤：均應計入成本。

62、【D】本題考核行政復議的適用范圍。下列事項不能申請行政復議：（1）不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（選項D正確）（2）不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提出訴訟。選項ABC錯誤。

63、【C】計入管理費用的金額=20（車船稅）+40（房產稅）+2（印花稅）+20（城鎮(zhèn)土地使用稅）=82（萬元）。

64、【B】（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計稅依據，不得扣除住房貸款支出；（2）當月收取租金2500元未超過100000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，故其不含增值稅；（3）張某當月應納房產稅=2500×4%=100（元）。

65、【B】本題考核交易性金融資產的入賬價值。已到付息期但尚未領取的債券利息在“應收利息”賬戶核算，支付的手續(xù)費和相關稅費計入投資收益。

66、【B】選項B正確：本題考核土地增值稅增值額的計算。評估價格=12000×70%=8400（萬元）；增值額=10000-8400-115=1485（萬元）。

67、【A】本題考核納稅人不辦理稅務登記的法律責任。選項A正確：納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。選項BCD錯誤。

68、【C】本題考核用人單位的義務和責任。用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的,由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人,并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款。

69、【C】選項C正確：售后服務費應該作為銷售費用核算；選項A錯誤：計入相關存貨成本；選項B錯誤：計入管理費用；選項D錯誤：計入財務費用。

70、【A】本題考核應收票據的貼現。貼現期限=90-27（已持有天數）=63（天）。貼現息=10000×10%/360×63=175（元）。借：銀行存款9825財務費用175貸：應收票據10000【應試技巧】貼現的金額，先看距離到期還剩多少天，再根據貼現率計算這些天對應多少錢，這些錢就計入財務費用里面。

71、【D】選項D正確：主營業(yè)務收入屬于收入要素；選項ABC錯誤。

72、【D】選項D正確：企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。選項ABC錯誤。

73、【C】本題考核長期待攤費用的核算范圍。選項A錯誤：計入管理費用；選項C正確：計入長期待攤費用，以后分期攤銷記人相應的成本和費用；選項BD錯誤：計入固定資產。

74、【C】資產＝負債＋所有者權益，這一等式稱為財務狀況等式；收入－費用＝利潤，這一等式稱為經營成果等式。

75、【C】第一道工序的完工程度＝200×50％/（200＋300）＝20％，所以第一道工序的約當產量＝1000×20％＝200（件）。

76、【B】本題考核無形資產的攤銷。選項B正確：無形資產的攤銷不會涉及到長期待攤費用科目；選項ACD錯誤：無形資產的攤銷應根據不同的受益對象計入不同的成本費用；無形資產的攤銷可能計入管理費用、銷售費用、其他業(yè)務成本、在建工程、制造費用或研發(fā)支出等。

77、【A】選項A正確：可供分配利潤為企業(yè)本年實現的凈利潤（或凈虧損）加上年初未分配利潤（或減年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額。甲企業(yè)年末可供分配利潤=100+200=300（萬元）。選項BCD錯誤。

78、【D】選項D符合題意：本題考核消費稅應納稅額的計算。煙草批發(fā)環(huán)節(jié)加征的消費稅稅率是11%+0.005元/支。

79、【D】本題考核無形資產的范圍。選項D正確：根據會計準則的規(guī)定，商譽不具有可辯認性，不屬于無形資產；選項ABC錯誤：無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。

80、【A】本題考核應稅消費品用于在建工程的核算。企業(yè)將自產產品用于購建不動產