中國石油財務管理信息系統(tǒng)會計核算流程重組方案樣本

2：中華人民共和國石油財務治理信息系統(tǒng)會計核算流程重組方案中華人民共和國石油自然氣股份財務部8工程目的內(nèi)部往來賬齡分析；合并會計報表。無需為每個作業(yè)單元和子作業(yè)單元設立一種賬套。供將通過會計分錄記錄在該業(yè)務單元賬套中，也不再需要通過“內(nèi)部銀行”解決業(yè)務單元內(nèi)部收/付款業(yè)務。會計核算流程重組目就是在保持既有組織構造框架和治理合并全部作業(yè)單元和子作業(yè)單程進展改進。核算流程改進將不影響原來考核體系和治理方法。本方案依據(jù)大港油田業(yè)務流程試點方案形成，各單位在參程。核算重組方案作業(yè)單元、子作業(yè)單元，甚至于孫作業(yè)單元。為了使整個中華人民共和國石油內(nèi)部責任中心定義全面統(tǒng)勘探開發(fā)板塊作業(yè)單元需要依據(jù)合伙區(qū)塊、非合伙區(qū)塊分立。12)1/非合伙，煉油/銷售)14222有些油田公司并非一種純粹業(yè)務單元，它由兩個或兩個以板塊賬套就是在一套賬內(nèi)，全部勘探開發(fā)板塊所屬責任中心科屬責任中心科目，共同構成自然氣與管道板塊虛擬賬套。相對于分板塊建賬，這種虛擬分賬方法有如下特長：可以接從一套賬中生成分板塊報表和跨板塊匯總/合并報表，解決多板塊單位報表/查詢問題。鑒于以上特長，建議在整個油田分公司只建立一種賬套。集中核算后，整個油田分公司應當是一種會計實體，各二計實體資產(chǎn)或負債，在一種會計實體內(nèi)記錄內(nèi)部各單位之間往〔某些油田分公司財務處沒有使用內(nèi)部撥出款，各二級單位沒有使用內(nèi)部撥入款。集中核算后，這三組科目將不再使用。勞務結(jié)算科目也將停頓使用。綜上所述，集中核算將從三個方面影響當前會計核算：。油田算；內(nèi)部各單位相互供給效勞(涉及跨板塊業(yè)務)按籌劃本錢(定額本錢)或內(nèi)部合同本錢結(jié)轉(zhuǎn)本錢/本錢結(jié)轉(zhuǎn)；跨板塊產(chǎn)品轉(zhuǎn)移按市場價格(或股份公司籌劃價格)核算。這也滿足了分板塊核算規(guī)定，準確記錄了板塊利潤。。一方面，變化，重要涉及結(jié)算中心解決收款、付款業(yè)務等會計核算。有關業(yè)務核算流程都將被變化。內(nèi)部交易核算流程單、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、使用內(nèi)部結(jié)算支付憑證申請單等。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來，也不必確認內(nèi)部利潤，內(nèi)部結(jié)算過程也被取消。內(nèi)部交易將直接反映為本錢/費用分派一種會計分錄記錄：借：采油廠-制造費用〔采油采氣本錢-廠礦治理費〕貸：車務中心-治理費用取消內(nèi)部往來核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會計核算將突破原有任中心需要為該責任中心本錢負責，本錢/費用治理將成為責任中心治理核心內(nèi)容。為了使各責任中心時刻理解其自身本錢/費用狀況，建議跨責任中心會計事項由增長本錢/費用一方記錄。/費考慮雙方財務部門簽認必要性。內(nèi)部產(chǎn)品互供跨板塊產(chǎn)品輸送、其她產(chǎn)品互供。板塊內(nèi)產(chǎn)品輸送原油半成品〔高含水原油、原油產(chǎn)品等輸送給自然氣公司、其烴和液化氣運送給銷售公司。部門告知產(chǎn)品輸送量，核算此類業(yè)務。1、原有核算流程〔產(chǎn)品供給方〕都將這種業(yè)〔或財務處，各生產(chǎn)單位依照核定單位操作費和產(chǎn)量核減內(nèi)部撥入款〔上級撥入資金-流淌資金撥款。探開發(fā)板塊或輸油公司等，都不做任何會計解決。單位產(chǎn)品供給/單位產(chǎn)品供給/接收方產(chǎn)品供給方任務產(chǎn)品計量月底確認單據(jù)簽字分錄借：上級撥入款-流淌資金撥款〔或內(nèi)部撥入款〕貸：內(nèi)部產(chǎn)品勞務結(jié)算-收入板塊內(nèi)的產(chǎn)品輸送2、核算流程全都。具體本錢結(jié)轉(zhuǎn)流程參見月末結(jié)賬和報表編制一節(jié)。該業(yè)務將不做任何會計解決。3、流程留意事項業(yè)務部門實物治理和計量流程保持不變?？绨鍓K產(chǎn)品輸送油田公司跨板塊產(chǎn)品輸送重要表達為勘探開發(fā)板塊自然氣〔即自然氣公司內(nèi)分勘探板塊和自然氣管道板塊進展治理。各采油作業(yè)區(qū)將分別出來伴生氣通過管道隨時輸送給自然與管道板塊自然氣量等于自然氣與管道板塊銷售給最終顧客商品量。1、原有核算流程售本錢，參看以下圖。單單位供給/接收方(自然氣公司)財務處接收方〕財務部門任務產(chǎn)品計量月底確認板塊收入月底確認道板塊本錢單據(jù)簽字計量單分錄借：應收內(nèi)部單位款-自然氣公司貸：主營業(yè)務收入-勘探開發(fā)借：主營業(yè)務本錢-自然氣與管道貸：應付內(nèi)部單位款-財務處跨板塊的產(chǎn)品輸送2、核算流程錄完畢該業(yè)務。借：財務處自然氣與管道板塊-主營業(yè)務本錢貸：財務處勘探開發(fā)板塊-主營業(yè)務收入3、流程留意事項業(yè)務部門實物治理和計量流程保持不變。記錄。產(chǎn)品計價照舊承受原有計價方式。其她產(chǎn)品互供在油田公司內(nèi)，產(chǎn)品除了依據(jù)供給鏈挨次從上游單位/部門輸送給下游單位/部門，還存在某些特別產(chǎn)品互供業(yè)務，如自然氣公司為其她作業(yè)單元〔后勤部門〕供給燃燒使用自然氣。1、原有核算流程業(yè)務。自然氣公司按月與三個內(nèi)部自然氣使用單位進展結(jié)算。供給量和市場價格給使用單位開具內(nèi)部發(fā)票(工程產(chǎn)品勞務結(jié)算內(nèi)部發(fā)票和付款單據(jù)確認相應本錢/費用。在原來核算體制下，內(nèi)部產(chǎn)品/工程/勞務收款/付款方式有各種，涉及：簽認-托付收款方式，即供給方開具內(nèi)部結(jié)算簽認單，規(guī)定雙方。從承受方內(nèi)部結(jié)算存款賬戶中劃款給供給方，并告知交易雙方。〔對內(nèi)〕就供方規(guī)定下或樂觀開出內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)。供給方獲得單位單位任務產(chǎn)品計量開具發(fā)票簽認托付收款結(jié)算記錄收款記錄付款單據(jù)計量單工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單內(nèi)部結(jié)算簽認單付款/收款通知收款托付書 (收款托付書)分錄借：應收內(nèi)部單位款貸：主營業(yè)務收入借：內(nèi)部結(jié)算存款-接收方 借：本錢/費用貸：內(nèi)部結(jié)算存款-供給方貸：內(nèi)部結(jié)算存款其他內(nèi)部產(chǎn)品互供(自然氣公司為其他單位供給自然氣〕借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應收內(nèi)部單位款供給/接收產(chǎn)品供給產(chǎn)品接收產(chǎn)品供給產(chǎn)品供給產(chǎn)品接收產(chǎn)品作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元結(jié)算中心作業(yè)單元作業(yè)單元業(yè)務部門財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門2、核算流程或承受方中其中一方記錄該交易即可。依照增長本錢/費用方記錄原則，產(chǎn)品承受方記錄交易。不應變化。付款托付書、收款托付書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、內(nèi)部結(jié)等。金額。因而可以將既有內(nèi)部結(jié)算簽認單作恰當改進(參見后文設計單據(jù)格式)，用它代替原來工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單，作為一式三聯(lián)內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務負責人簽認。供給方財務人員在收到業(yè)務部門計量單據(jù)或其她單據(jù)/告知項核算等財務計賬所需信息。然后將簽認單一聯(lián)由開票人員留務計賬之用。簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計入對的會計期間。單單位/接收產(chǎn)品作業(yè)單元業(yè)務部門供給產(chǎn)品作業(yè)單元接收產(chǎn)品作業(yè)單元供給產(chǎn)品作業(yè)單元任務和簽認開出記帳依據(jù)返回的簽認單審核系統(tǒng)記錄單據(jù)簽字的計量單簽認單單據(jù)標識XXXX分錄借：接收單位-/費用貸：供給單位-主營業(yè)務收入其他內(nèi)部產(chǎn)品互供流程3、會計分錄借：承受單位-本錢/費用供給方不作會計解決。4、流程留意事項業(yè)務部門計量流程保持不變。產(chǎn)品計價照舊承受原有計價方式?！矊?nèi)、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。〔工程產(chǎn)品XXXX油田公司內(nèi)部結(jié)算簽認單XXXX油田公司內(nèi)部結(jié)算簽認單心月年日工程、產(chǎn)品或勞單務名稱位數(shù)量單價供給方貸方明細科目金額部門核算臺帳核算承受單位財〔章〕經(jīng)辦人：供給單位財〔章〕經(jīng)辦人：日期：年月日日期：年月日務負責人簽章，然后送交兩聯(lián)給承受方財務?；匾宦?lián)給供給方財務。承受方財務運用留存一聯(lián)記錄交易。被計入對的會計期間。5、單據(jù)-內(nèi)部結(jié)算簽認單二三聯(lián)聯(lián)聯(lián)提接提合計專項核算仟佰拾萬仟佰拾元角分供受供方方方存留留根存存字后，作為供給方審核聯(lián)。內(nèi)部材料互供件。在少數(shù)狀況下，甚至于相互供給核心生產(chǎn)材料。除此之外，〔水電或許來在于公司之外。如在大港油田分公司，各單位將報廢/閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給車務中心1、原有核算流程單位供給/接收材料供給材料作業(yè)單元 單位供給/接收材料供給材料作業(yè)單元 業(yè)務部門 財務部門接收材料結(jié)算中心供給材料任務供給/接收材料開具付款托付結(jié)算記錄收款單據(jù)材料供給單結(jié)算單付款/收款通知付款托付書 (收款托付書)分錄/費用/存貨/固定資產(chǎn)清理借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應收內(nèi)部單位款借：應收內(nèi)部單位款貸：本錢/費用/存貨借：內(nèi)部結(jié)算存款-接收方貸：內(nèi)部結(jié)算存款-供給方/固定資產(chǎn)清理內(nèi)部材料互供流程2、核算流程/費用方記錄原則，材料承受方記錄此類交易。涉及付款托付書、收款托付書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、內(nèi)勞務結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務負責人簽認。材料供給方財務人員在收到業(yè)務部門相應材料單據(jù)或其她方審核之用。另一聯(lián)作為承受方財務計賬之用。簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計入對的會計期間。單單位供給/接收材料作業(yè)單元業(yè)務部門供給材料作業(yè)單元接收材料作業(yè)單元供給材料作業(yè)單元任務供給/接收材料開出內(nèi)部結(jié)算簽認單簽章并記錄交易審核單據(jù)材料供給單簽認單單據(jù)供給方本錢/費用/存貨等科目分錄借：接收單位-本錢/費用/存貨/固定資產(chǎn)清理貸：供給單位-本錢/費用/存貨/固定資產(chǎn)清理內(nèi)部材料互供流程3、會計分錄借：承受單位-本錢/費用/存貨/固定資產(chǎn)清理貸：供給單位-本錢/費用/存貨/固定資產(chǎn)清理供給方不作會計解決。4、流程留意事項業(yè)務部門解決流程保持不變。不再使用內(nèi)部產(chǎn)品勞務結(jié)算-收入科目；供給方供給承受方材料收入沖減供給方本錢，而不是記錄內(nèi)部收入。〔對內(nèi)、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。〔工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單。務負責人簽章，然后送交兩聯(lián)給承受方財務?；匾宦?lián)給供給方財務。承受方財務運用留存一聯(lián)記錄交易。被計入對的會計期間。材料互供給當承受歷史本錢計價。內(nèi)部效勞流程內(nèi)部效勞。1、原有核算流程消內(nèi)部交易。于此外某些內(nèi)部效勞，其環(huán)節(jié)或許更簡單某些。單位任務單位任務簽訂供給效勞驗收開具開出供給方存入支付憑證記錄收款單據(jù)內(nèi)部效勞合同〔雙方簽字〕內(nèi)部驗收結(jié)算單 勞務結(jié)算單內(nèi)部結(jié)算 付款/收款通知支付憑證 (收款托付書)分錄借：應收內(nèi)部單位款貸：內(nèi)部勞務結(jié)算收入/本錢/費用借：內(nèi)部結(jié)算存款-接收方貸：內(nèi)部結(jié)算存款-供給方借：本錢/費用 借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：內(nèi)部結(jié)算存款 貸：應收內(nèi)部單位款內(nèi)部效勞流程供給/承受效勞供給效勞承受效勞供給效勞承受效勞供給效勞作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元結(jié)算中心作業(yè)單元業(yè)務部門業(yè)務部門業(yè)務部門財務部門財務部門財務部門2、核算流程集中核算后，依據(jù)增長本錢/費用方記錄交易原則，效勞承受都需要簽認該交易。涉及付款托付書、收款托付書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、內(nèi)勞務結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務負責人簽認。效勞供給方財務人員在收到業(yè)務部門效勞驗收結(jié)算單或其單上簽章，并返回一聯(lián)給供給方，以供供給方審核之用。另一聯(lián)作為承受方財務計賬之用。單位供給單位供給/承受效勞作業(yè)單元業(yè)務部門供給效勞承受效勞供給效勞承受效勞供給效勞任務簽訂供給效勞驗收效勞開出簽認單簽章并記錄交易審核單據(jù)內(nèi)部效勞合同〔雙方簽字〕驗收結(jié)算單簽認單單據(jù)供給效勞方的本錢/費用科目分錄借：接收效勞方-本錢/費用貸：供給效勞方-本錢/費用內(nèi)部效勞流程3、會計分錄借：承受效勞方-本錢/費用貸：供給效勞方-本錢/費用供給方不作會計解決。4、流程留意事項業(yè)務部門解決流程保持不變。方本錢，而不是確認內(nèi)部收入。〔對內(nèi)、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。〔工程產(chǎn)品勞務結(jié)算單。務負責人簽章，然后送交兩聯(lián)給承受方財務。回一聯(lián)給供給方財務。承受方財務運用留存一聯(lián)記錄交易。被計入對的會計期間。內(nèi)部效勞計價方式不變。內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)撥給需要單位。1、原有核算流程處調(diào)出至承受資產(chǎn)單位。單位財務處單位財務處調(diào)出方財務處財務處調(diào)入方任務審批調(diào)出資產(chǎn)并計入資產(chǎn)系統(tǒng)虛擬虛擬調(diào)入資產(chǎn)并記入單據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥命令清單等清單等分錄累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：撥付所屬資金-撥出方借：固定資產(chǎn)貸：上級撥入資金借：撥付所屬資金 累計折舊-撥入方內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥流程2、核算流程集中核算后，財務處不再需要做中間調(diào)入/調(diào)出解決，資產(chǎn)則相符，即增長本錢/費用一方記錄交易。單，在該交接單上增長“固定資產(chǎn)減值預備列〔參見后文單據(jù)。調(diào)出方在填制該表時即可將有關信息填入。單單位財務處調(diào)出方作業(yè)單元調(diào)出方作業(yè)單元調(diào)入方作業(yè)單元調(diào)入方作業(yè)單元任務審批調(diào)出資產(chǎn)記入承受資產(chǎn)記入單據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單清單等資產(chǎn)交接清單等單據(jù)調(diào)出資產(chǎn)科目、折舊科目分錄借：撥入作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥出作業(yè)單元-累計折舊撥出作業(yè)單元-固定資產(chǎn)減值預備貸：撥出作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥入作業(yè)單元-累計折舊資產(chǎn)調(diào)撥流程撥入作業(yè)單元-固定資產(chǎn)減值預備3、會計分錄借：撥入作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥出作業(yè)單元-合計折舊貸：撥出作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥入作業(yè)單元-合計折舊撥出作業(yè)單元不作會計解決。4、流程留意事項固定資產(chǎn)調(diào)撥申請和審批流程不變。令、固定資產(chǎn)清單。科目”等四列，以告知調(diào)入方相應信息。系統(tǒng)中記錄該交易。調(diào)撥資產(chǎn)原值和合計折舊不應變化。5、單據(jù)-固定資產(chǎn)交接清單固定合計固定資資規(guī)下計合投資折資產(chǎn)調(diào)產(chǎn)產(chǎn)格屬量數(shù)原計凈產(chǎn)產(chǎn)舊減值往編名型單單量值折值日明明準備單碼稱號位位舊期細細明細位XXXX固定資產(chǎn)調(diào)撥命令XXXX固定資產(chǎn)調(diào)撥命令科目科目科目收、付款業(yè)務核算流程在原有核算流程中，內(nèi)部結(jié)算存款是結(jié)算中心全部業(yè)務紐收款等四類業(yè)務分別爭論。集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再擔當將如下：借：作業(yè)一區(qū)-應付賬款貸：結(jié)算中心-銀行存款假設由各實際付/收款單位記錄付款和收款業(yè)務，直接核算結(jié)算中心記錄，結(jié)算中心也負責記錄銀行日記賬。選購付款流程1、原有核算流程業(yè)單元內(nèi)部結(jié)算存款，兌付銀行存款并支付供給商。作業(yè)單元財務部門付款時，通過填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)，申請結(jié)算中心付款。單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務選購流程申請賒款記錄賒款批準并付款付款記錄單據(jù)發(fā)票收貨單內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)支票存根/銀行回單分錄借：本錢/費用/存貨貸：應付帳款借：應付帳款/貸：銀行存款本錢/費用/存貨貸：內(nèi)部結(jié)算存款選購付款流程2、核算流程過應付賬款掛賬，結(jié)算中心付款后，核銷該掛賬工程?！矊ν狻成暾埜犊顣r，掛賬工程。心回絕支付業(yè)務，各單位應當準時將該業(yè)務從該供給商項下轉(zhuǎn)出，記錄具體供給商?！矊ν饣蛱钪剖褂每瞻邹D(zhuǎn)賬支單單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心任務選購流程馬上支付掛帳/賒款掛帳支付申請付款單據(jù)發(fā)票內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)支票存根/銀行回單單據(jù)附掛帳的記賬憑證分錄借：作業(yè)單元1-本錢/費用/存貨作業(yè)單元1-應交稅金-應交增值稅-進項稅額貸：作業(yè)單元1-應付帳款借：作業(yè)單元1-應付帳款貸：結(jié)算中心-銀行存款選購付款流程3、會計分錄借：付款單位-本錢/費用/存貨付款單位-應交稅金-應交增值稅-進項稅額貸：付款單位-應付賬款借：付款單位-應付賬款貸：結(jié)算中心-銀行存款4、流程留意事項原來付款批準和票據(jù)傳遞流程不變。按原來方式使用。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。全部付款一方面通過應付賬款掛賬。付憑證(對外)一起提交給結(jié)算中心。決流程?！矊ν夂褪褂每瞻邹D(zhuǎn)賬支其他款項支付流程除了選購付款外，公司還需要支付其她形式款項，例如工支付過程。1、原有核算流程在原來核算體系下，非選購款項批準、支付流程與選購款參看以下圖。單單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務計提工資/福利費/應交稅金/等支付申請批準并付款付款記錄單據(jù)憑證(對外)支票存根/銀行回單分錄貸：銀行存款借：現(xiàn)金/應交稅金/應付福利費/預付帳款/...貸：內(nèi)部結(jié)算存款其他款項支付2、核算流程程及其票據(jù)傳遞方式不變。〔例如應付福渡科目。為了統(tǒng)一，也可以使用“應付賬款-零星選購供給商”這個過渡科目?！厕D(zhuǎn)賬支票或鈔票支票〕交用鈔票支票提取鈔票，給員工發(fā)放鈔票。〔應付賬款〕掛賬，并告知結(jié)算中心。該支票。單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心任務/福利費/應交稅金/等申請付款并虛擬掛帳批準并付款單據(jù)憑證(對外)支票存根/銀行回單單據(jù)特別附虛擬掛帳的記賬憑證分錄借：作業(yè)單元1-現(xiàn)金/應交稅金/應付福利費/預付帳款/...貸：作業(yè)單元-應付帳款-零星選購供給商借：作業(yè)單元1-應付帳款-零星選購供給商貸：結(jié)算中心-銀行存款其他款項支付流程3、會計分錄付款單位填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)或填制使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單申請付款后：/應交稅金/應付福利費/(其她支付項目)貸：付款單位-應付賬款-零星選購供給商結(jié)算中心代為付款單位支付相應款項之后：貸：結(jié)算中心-銀行存款4、流程留意事項原來付款批準和票據(jù)傳遞流程不變。按原來方式使用。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。全部付款一方面通過應付賬款虛擬掛賬。證(對外)一起提交給結(jié)算中心?！矊谇宄f明資金流向。供給商托收業(yè)務核算流程從結(jié)算中心銀行賬戶中直接扣款。雖然這種業(yè)務并不頻繁發(fā)生，但是為了統(tǒng)一流程，滿足將來業(yè)務需求，下面將其單獨爭論。1、原有核算流程單位供給商結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任單位供給商結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務通過銀行托收記錄托收付款并通知記錄付款單據(jù)銀行托收單特種轉(zhuǎn)賬憑證分錄貸：銀行存款借：本錢/費用貸：內(nèi)部結(jié)算存款供給商托收核算流程2、核算流程集中核算，取消內(nèi)部結(jié)算存款核算后，結(jié)算中心和各單位由于銀行日記賬因素，結(jié)算中心收到銀行托收單后，應當型，只能先將該業(yè)務記錄于一種“過渡科目”中，然后開出特種轉(zhuǎn)賬憑證，告知作業(yè)單元。作業(yè)單元收到特種轉(zhuǎn)賬憑證后，將過渡科目中記錄支付款項調(diào)整到具體本錢/單位供給商結(jié)算中心單位供給商結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務通過銀行托收記錄托收付款開出特種轉(zhuǎn)帳憑證通知付款單位記錄付款單據(jù)銀行托收單特種轉(zhuǎn)帳憑證單據(jù)附原來的掛帳憑證分錄借：作業(yè)單元1-應付賬款零星選購供給商貸：結(jié)算中心-銀行存款借：作業(yè)單元1-本錢/費用貸：作業(yè)單元1-應付賬款-零星選購供給商供給商托收核算流程3、會計分錄結(jié)算中心收到銀行托收單后：貸：結(jié)算中心-銀行存款付款單位收到結(jié)算中心特種轉(zhuǎn)賬憑證后：借：付款單位-本錢/費用貸：付款單位-應付賬款-零星選購供給商4、流程留意事項原來付款告知和票據(jù)傳遞流程不變。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。目〔應付賬款〕借方，然后制作特種轉(zhuǎn)賬憑證。原來掛賬憑證也作為特種轉(zhuǎn)賬憑證附件一并送交給付款單位。項調(diào)整到具體本錢/費用科目中。結(jié)算中心收到銀行托收單時應當自主擬定資金流向。收款流程油田重要收入工程，原油收入和輕烴收入等分別由油田分業(yè)務核算流程將被變化。依照收款方式不同，通過結(jié)算中心收入款項業(yè)務有兩種：另一種為客戶直接將款項匯入結(jié)算中心賬戶中。支票、匯票存入收款方式依照當前治理體制，各單位零星收入及自然氣公司自然氣程。1、原有核算流程在原來核算體制下，收款獲得支票或匯票由收款人員上繳人員一方面將支票/匯票存入結(jié)算中心銀行賬戶并獲得銀行進賬單/銀行送款回單/。單單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心任務現(xiàn)收銷售/匯票賒銷/匯票支票/匯票存入銀行填制結(jié)算中心進帳憑證記錄收款單據(jù)發(fā)票支票/匯票發(fā)票支票/匯票銀行進帳單/銀行送款回單/銀行收款通知進帳憑證分錄借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應收賬款/主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入借：銀行存款貸：內(nèi)部結(jié)算存款支票、匯票存入收款流程2、核算流程會計核算集中后，內(nèi)部結(jié)算存款將被取消。由于銀行日記入收款業(yè)務都先由收款單位掛賬。即無論現(xiàn)銷業(yè)務還是賒銷業(yè)務，都先由收款單位掛賬。收款單位收到支票/匯票后，為客戶開具收款收據(jù)，然后將支票/匯票存入銀行，然后填制結(jié)算中心算非頻繁發(fā)生業(yè)務客戶。此外，為了編制鈔票流量表，各單位在填制進賬憑證時，算存款后流程。單單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心任務現(xiàn)銷/賒銷掛帳收取支票/匯票支票/匯票存入銀行填制進帳結(jié)算中心記錄收款單據(jù)發(fā)票支票/匯票銀行進帳單/銀行送款回單/銀行收款通知進帳憑證單據(jù)特別附掛帳憑證分錄借：作業(yè)單元1-應收賬款貸：作業(yè)單元1-主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入借：結(jié)算中心-銀行存款支票、匯票存入收款流程3、會計分錄借：收款單位-應收賬款貸：收款單位-主營業(yè)務收入/其她業(yè)務收入結(jié)算中心收到進賬憑證，并記錄收款：借：結(jié)算中心-銀行存款4、流程留意事項原來收款治理方法和票據(jù)傳遞流程不變。務人員填制。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。全部此類收款業(yè)務,無論現(xiàn)銷業(yè)務還是賒銷業(yè)務,都由作業(yè)單元一方面通過應收賬款掛賬。收款單位收到支票/匯票后，為客戶開具收款收據(jù)。收款單位將支票/匯票存入銀行，然后填制結(jié)算中心進賬憑證。銀行返回單據(jù)作為進賬憑證附件提交給結(jié)算中心。原來掛賬憑證也作為進賬憑證附件一并提交給結(jié)算中心。賬工程，并記錄銀行日記賬。生業(yè)務客戶。項重要內(nèi)容”欄清楚說明資金流向。客戶直接匯入款核算流程中心銀行賬戶。本節(jié)爭論客戶直接匯入款收款方式。1、原有核算流程計解決方法與其她收款方式相像，但業(yè)務流程略有差異。行賬號下為每個作業(yè)單元建立了一種小賬號。單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務接收匯入款開出特種轉(zhuǎn)帳憑證記錄收入單據(jù)銀行進帳單特種轉(zhuǎn)帳憑證分錄借：銀行存款貸：內(nèi)部結(jié)算存款借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應收賬款/主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入客戶直接匯入款核算流程2、核算流程解決流程和票據(jù)傳遞流程不變。由于銀行日記賬因素，結(jié)算中心收到銀行進賬單后，應當賬憑證應作為特種轉(zhuǎn)賬憑證附件送交給作業(yè)單元財務部門。此外，為了統(tǒng)一，也可以使用“應收賬款-零星客戶”作為過渡科目。單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務接收匯入款并臨時掛帳單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務接收匯入款并臨時掛帳開出特種轉(zhuǎn)帳憑證記錄收入單據(jù)銀行進帳單特種轉(zhuǎn)帳憑證單據(jù)附原來的掛帳憑證分錄借：結(jié)算中心-銀行存款1-應收賬款-零星客戶借：作業(yè)單元1-應收賬款-零星客戶貸：作業(yè)單元1-主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/應收賬款客戶直接匯入款核算流程/本錢3、會計分錄結(jié)算中心收到客戶匯入款后，記錄收款：借：結(jié)算中心-銀行存款貸：收款單位-應收賬款-零星客戶借：收款單位-應收賬款-零星客戶/本錢4、流程留意事項內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。原來收款告知和票據(jù)傳遞流程不變。原來特種轉(zhuǎn)賬憑證照舊按原來方式使用。結(jié)算中心收到銀行進賬單后，一方面將其記錄于過渡科目〔應收賬款〕貸方，然后制作特種轉(zhuǎn)賬憑證。調(diào)整到具體收入科目中，或者核銷具體掛賬工程。項資金流向。內(nèi)部撥款/交款核算流程集中核算后，財務處也不再用下?lián)苜Y金方式下?lián)茴A算。全部和投資性預算資金。因而取消內(nèi)部撥款影響業(yè)務流程也只有兩賬和報表編制一節(jié)具體爭論為了平衡資金使用，除了預算撥款外，油田公司各作業(yè)單處和人才溝通中心。集中核算后，這些流程也將被變化。投資和轉(zhuǎn)資業(yè)務在既有治理框架下，油田分公司生產(chǎn)單位與投資單位獨立生產(chǎn)單位使用和治理。1、原有核算流程在原來核算流程中，財務處將投資預算依據(jù)資金(內(nèi)部結(jié)算存款)形式下?lián)芙o每個投資單位。投資單位完畢投資后，將投資單位財務處單位財務處財務處勘探/開發(fā)勘探/開發(fā)投資 投資作業(yè)單元作業(yè)單元勘探/開發(fā)投資財務處財務處資產(chǎn)使用方作業(yè)單元任務批準的年度投資預算下?lián)芡顿Y預算承受預算投資完成工程并上轉(zhuǎn)投資支出接收上轉(zhuǎn)的完工工程下轉(zhuǎn)完工工程承受固定資產(chǎn)單據(jù)各種驗收/決算報告借：撥付所屬資金-分錄〔或內(nèi)部撥出款〕貸：內(nèi)部結(jié)算存款/油氣開發(fā)支出/在建工程貸：內(nèi)部結(jié)算存款借：油氣井及其相關設施/固定資產(chǎn) 借：油氣井及其相貸：撥付所屬資金 -投資撥款 貸：上級撥入資金(或內(nèi)部撥出款〕借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：上級撥入款-投資撥款〔或內(nèi)部撥入款〕借：上級撥入款-投資撥款〕貸：地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出借：撥付所屬資金關設施/固定資產(chǎn)投資、轉(zhuǎn)資/建工程2、核算流程集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消，分派投資預算不再記微調(diào)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)明細科目分類。集中核算后，雖然會計核算削減了幾種分錄，但是投資過單位財務處單位財務處勘探/開發(fā)投資作業(yè)單元勘探/開發(fā)投資作業(yè)單元財務處資產(chǎn)使用方作業(yè)單元任務批準的年度投資預算勘探/開發(fā)投資完工報告資產(chǎn)轉(zhuǎn)資微調(diào)資產(chǎn)明細分類單據(jù)各種驗收/決算報告單據(jù)投資方的投資支出科目分錄借：投資單位-地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出/在建工程借：使用單位-油氣/固定資產(chǎn)貸：投資單位-地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出/在建工程投資、轉(zhuǎn)資流程借：使用單位-油氣/固定資產(chǎn)/地質(zhì)勘探費用貸：使用單位-油氣井及其相關設施/固定資產(chǎn)/地質(zhì)勘探費用3、會計分錄投資單位投資竣工轉(zhuǎn)資時，不作會計解決?；?qū)⑵滟M用化：借：使用單位-油氣井有關設施/固定資產(chǎn)或財務處-地質(zhì)勘探費用貸：投資單位-地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出/在建工程借：使用單位-油氣井有關設施/固定資產(chǎn)貸：使用單位-油氣井有關設施/固定資產(chǎn)4、流程留意事項務流程和相應單據(jù)傳遞流程不變。投資預算不再用資金形式下?lián)堋Ｍ顿Y單位竣工上報投資支出時，不再編制會計憑證?！哺倪M后竣工明細表，但愿油田自己調(diào)整該單據(jù))。位不再編制單獨資產(chǎn)轉(zhuǎn)入憑證。特別資金上交/收繳費用中心治理，并且被作為資金治理對象治理。并非全部本錢/費用預算內(nèi)資金都由作額度為本錢費用預算與上交資金之差。集中核算后，既有治理框架和治理方法不變，照舊沿用原來中心資金使用參照數(shù)據(jù)。因而，該類業(yè)務仍應恰當記錄。當前，各作業(yè)單元需要上交綠化費、信息費、福利費、利交方式是指各單位依照自己核算成果和有關內(nèi)部政策計算資金位還需要上交給車務中心該單位治理人員租用汽車燃料費。特別資金收繳-綠化費和信息費綠化費和信息費等是由財務處依照實際狀況，統(tǒng)一支付給派給各作業(yè)單元。1、原有核算流程在原來核算體制下，財務處一方面支付相應費用，然后通算票據(jù)傳遞和解決過程。財務處支付相應費用后，開出收款托付書，告知結(jié)算中心送交各單位，通過各單位付款狀況。具體流程如以下圖。單單位財務處財務處結(jié)算中心作業(yè)單元財務部門任務或支付相關費用開出劃撥資金記錄單據(jù)收款托付書分錄借：其它應收款貸：銀行存款/...貸：其它應收款借：內(nèi)部結(jié)算存款-作業(yè)單元...貸：內(nèi)部結(jié)算存款-財務處特別資金收繳流程借：本錢/費用/...貸：內(nèi)部結(jié)算存款2、核算流程用運用一種分錄記錄到各單位本錢/費用中(參看如下分錄)。因內(nèi)部傳遞任何單據(jù)。...貸：財務處-銀行存款/...3、流程留意事項將不使用內(nèi)部結(jié)算存款。此類資金收繳不再需要傳遞任何內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。錄到各單位本錢/費用中。特別資金上交除了由財務處托收綠化費和信息費外，各單位需要定期上提各種預提資金〔預備金失業(yè)保險、醫(yī)療保險、女工生育保險、職工教導經(jīng)費、住房公積金、折舊、利潤等。汽車燃料費。1、原有核算流程在原有核算體系下，各單位定期提取有關資金或燃料費。然后通過原來內(nèi)部結(jié)算體系將這些資金肯定比例或全部上交給體系單據(jù)傳遞和解決過程。各單位提取資金后，依照有關規(guī)定，計算出按比例應上交照付款托付書劃撥資金，并將付款托付書一聯(lián)送交資金承受方程。單單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門結(jié)算中心/車務中心/財務處任務計提各種預提資金計算上交資金并開出付款托付書劃撥資金并通知收款方接收經(jīng)費單據(jù)付款托付書分錄借：本錢/費用貸：其它應付款-職工教育經(jīng)費/......借：其它應付款-職工教育經(jīng)費/......貸：內(nèi)部結(jié)算存款借：內(nèi)部結(jié)算存款 借：內(nèi)部結(jié)算存款-作業(yè)單元 貸：其它應付款貸：內(nèi)部結(jié)算存款 -職工教育經(jīng)費-收款方 /......特別資金上溝通程2、核算流程集中核算后，各單位不必再上交利潤和折舊。上交利潤和95%折舊資金，折舊資金標分派并非會計事項，也不再容許記錄在總賬中。集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算存款，無需通過原來內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)資金。例如作業(yè)一區(qū)計提職工教導經(jīng)費時：借：作業(yè)一區(qū)-本錢/費用人才溝通中心-其他應付款-職工教導經(jīng)費3、流程留意事項不使用內(nèi)部結(jié)算存款。此類資金上交不再需要傳遞任何內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。心等。月末結(jié)賬和報表編制為了準時地編制外部報表和內(nèi)部治理報表，滿足財務期間些本錢/費用進展恰當分攤，并結(jié)轉(zhuǎn)損益，關閉該會計其間。1、原關于賬流程在原有核算體制下，各作業(yè)單元獨立建賬，每月月末，各作各作業(yè)單元編制財務報表，并將其上報給財務處。財務處結(jié)轉(zhuǎn)損益并關賬。分公司資產(chǎn)負債表。以下圖說明原來關賬和報表編制流程。單單位作業(yè)單元財務部門作業(yè)單元財務部門財務處財務處財務處財務處財務處任務費用分攤、并關帳編制 財務報表 損益工程并并上報 將其重分類費用分攤、并關帳編制財務報表合并抵消 編制合并報表上報的各種對外財務報表財務處的資產(chǎn) 整個油田負債權益類報表的損益類報表合并資產(chǎn)負債表分錄關帳和報表編制流程2、核算流程賬套中沒有任何內(nèi)部往來〔油田分公司內(nèi)部〔固定資產(chǎn)明細表除外。科目〔請參照工程組科目原則化文檔單位損益類收支工程對于整個油田分公司意義。以大港油田為其次，如上例所述，在月末結(jié)轉(zhuǎn)時，將各科目歸集損益工程重分務處統(tǒng)一完畢，其她單位無需參與。以開頭編制其內(nèi)部治理報表。衡板塊報表。單單位作業(yè)單元財務部門財務處財務處財務處任務費用分攤費用分攤、損益重分類結(jié)轉(zhuǎn)損益并關帳編制報表大港油田整體對外財務報表分錄關帳和報表編制流程3、流程留意事項。各單位不必編制各種上報報表(固定資產(chǎn)明細表除外)。財務處不必重錄入各單位損益類工程。誤或調(diào)整事項在下月用調(diào)整分錄解決。預算掌握不會受到影響。際數(shù)據(jù)比照分析。此外，在油田分公司，原來財務核算系統(tǒng)不但擔當著財務〔結(jié)算中心內(nèi)部銀行系統(tǒng)〕也被用來作為資金掌握系統(tǒng)。本錢預算掌握1、原有本錢/費用預算治理方法每年年初，通過股份公司預算會議，油田分公司年度預算預算指標一般為單位操作費和總產(chǎn)量。產(chǎn)單位重要指標；年度預算費用為財務處考核經(jīng)費單位重要指/12位月度本錢/費用預算，將其作為各單位預算掌握目的。當前，預算掌握通過兩種手段實現(xiàn)。第一，通過月度資金預算方式反映本錢/費用預算掌握目的。其次，每月月末，財務處本錢科將各單位實際本錢/費用與預算相比照，依照比照成果擬定對各單位獎懲。在原來核算體制下，實際數(shù)據(jù)與預算比照是在財務系統(tǒng)外Excel據(jù)，作比照分析。集中核算前，各單位獨立維護各自財務系統(tǒng)，財務數(shù)據(jù)分/費用數(shù)據(jù)，只能等到月末，各單位上報本錢報表后才能獲得。2、改進本錢/費用預算治理核算集中和核算流程改進僅僅變化了財務數(shù)據(jù)表述方式，計，加上該責任中心兩種廢舊物質(zhì)解決收入(營業(yè)外收入和其她務支出)，就等于原來內(nèi)部利潤。以上形成內(nèi)部利潤數(shù)據(jù)就是車式，原來內(nèi)部利潤轉(zhuǎn)變成為“凈”本錢。待各單位月末本錢報表。財務系統(tǒng)將供給預算治理功能。預算數(shù)據(jù)可以依據(jù)責任中心和本錢/費用明細科目架構，將預算數(shù)據(jù)定義到格外具體層體預算指標全都。因而，財務處不再需要輸入各單位預算數(shù)據(jù)，各單位匯總預算數(shù)據(jù)通過匯總各單位明細預算數(shù)據(jù)獲得。在系統(tǒng)中，各責任中心可以直接生本錢責任中心預算實于財務處直接覺察本錢業(yè)績變化因素。系統(tǒng)預算功能還供給了預算指標提示功能。當財務人員輸入本錢憑證時，假設該本錢工程合計發(fā)生額超過其預算總額此承受恰當方法。會計記錄準時性，提高財務數(shù)據(jù)真實性。3、流程留意事項原來治理框架和治理方法不變。息準時性。資金掌握1、原有資金掌握方法為了將預算掌握轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N事