中國石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程重組方案樣本

2：中華人民共和國石油財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程重組方案中華人民共和國石油自然氣股份財(cái)務(wù)部8工程目的內(nèi)部往來賬齡分析；合并會(huì)計(jì)報(bào)表。無需為每個(gè)作業(yè)單元和子作業(yè)單元設(shè)立一種賬套。供將通過會(huì)計(jì)分錄記錄在該業(yè)務(wù)單元賬套中，也不再需要通過“內(nèi)部銀行”解決業(yè)務(wù)單元內(nèi)部收/付款業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算流程重組目就是在保持既有組織構(gòu)造框架和治理合并全部作業(yè)單元和子作業(yè)單程進(jìn)展改進(jìn)。核算流程改進(jìn)將不影響原來考核體系和治理方法。本方案依據(jù)大港油田業(yè)務(wù)流程試點(diǎn)方案形成，各單位在參程。核算重組方案作業(yè)單元、子作業(yè)單元，甚至于孫作業(yè)單元。為了使整個(gè)中華人民共和國石油內(nèi)部責(zé)任中心定義全面統(tǒng)勘探開發(fā)板塊作業(yè)單元需要依據(jù)合伙區(qū)塊、非合伙區(qū)塊分立。12)1/非合伙，煉油/銷售)14222有些油田公司并非一種純粹業(yè)務(wù)單元，它由兩個(gè)或兩個(gè)以板塊賬套就是在一套賬內(nèi)，全部勘探開發(fā)板塊所屬責(zé)任中心科屬責(zé)任中心科目，共同構(gòu)成自然氣與管道板塊虛擬賬套。相對于分板塊建賬，這種虛擬分賬方法有如下特長：可以接從一套賬中生成分板塊報(bào)表和跨板塊匯總/合并報(bào)表，解決多板塊單位報(bào)表/查詢問題。鑒于以上特長，建議在整個(gè)油田分公司只建立一種賬套。集中核算后，整個(gè)油田分公司應(yīng)當(dāng)是一種會(huì)計(jì)實(shí)體，各二計(jì)實(shí)體資產(chǎn)或負(fù)債，在一種會(huì)計(jì)實(shí)體內(nèi)記錄內(nèi)部各單位之間往〔某些油田分公司財(cái)務(wù)處沒有使用內(nèi)部撥出款，各二級單位沒有使用內(nèi)部撥入款。集中核算后，這三組科目將不再使用。勞務(wù)結(jié)算科目也將停頓使用。綜上所述，集中核算將從三個(gè)方面影響當(dāng)前會(huì)計(jì)核算：。油田算；內(nèi)部各單位相互供給效勞(涉及跨板塊業(yè)務(wù))按籌劃本錢(定額本錢)或內(nèi)部合同本錢結(jié)轉(zhuǎn)本錢/本錢結(jié)轉(zhuǎn)；跨板塊產(chǎn)品轉(zhuǎn)移按市場價(jià)格(或股份公司籌劃價(jià)格)核算。這也滿足了分板塊核算規(guī)定，準(zhǔn)確記錄了板塊利潤。。一方面，變化，重要涉及結(jié)算中心解決收款、付款業(yè)務(wù)等會(huì)計(jì)核算。有關(guān)業(yè)務(wù)核算流程都將被變化。內(nèi)部交易核算流程單、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、使用內(nèi)部結(jié)算支付憑證申請單等。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來，也不必確認(rèn)內(nèi)部利潤，內(nèi)部結(jié)算過程也被取消。內(nèi)部交易將直接反映為本錢/費(fèi)用分派一種會(huì)計(jì)分錄記錄：借：采油廠-制造費(fèi)用〔采油采氣本錢-廠礦治理費(fèi)〕貸：車務(wù)中心-治理費(fèi)用取消內(nèi)部往來核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會(huì)計(jì)核算將突破原有任中心需要為該責(zé)任中心本錢負(fù)責(zé)，本錢/費(fèi)用治理將成為責(zé)任中心治理核心內(nèi)容。為了使各責(zé)任中心時(shí)刻理解其自身本錢/費(fèi)用狀況，建議跨責(zé)任中心會(huì)計(jì)事項(xiàng)由增長本錢/費(fèi)用一方記錄。/費(fèi)考慮雙方財(cái)務(wù)部門簽認(rèn)必要性。內(nèi)部產(chǎn)品互供跨板塊產(chǎn)品輸送、其她產(chǎn)品互供。板塊內(nèi)產(chǎn)品輸送原油半成品〔高含水原油、原油產(chǎn)品等輸送給自然氣公司、其烴和液化氣運(yùn)送給銷售公司。部門告知產(chǎn)品輸送量，核算此類業(yè)務(wù)。1、原有核算流程〔產(chǎn)品供給方〕都將這種業(yè)〔或財(cái)務(wù)處，各生產(chǎn)單位依照核定單位操作費(fèi)和產(chǎn)量核減內(nèi)部撥入款〔上級撥入資金-流淌資金撥款。探開發(fā)板塊或輸油公司等，都不做任何會(huì)計(jì)解決。單位產(chǎn)品供給/單位產(chǎn)品供給/接收方產(chǎn)品供給方任務(wù)產(chǎn)品計(jì)量月底確認(rèn)單據(jù)簽字分錄借：上級撥入款-流淌資金撥款〔或內(nèi)部撥入款〕貸：內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算-收入板塊內(nèi)的產(chǎn)品輸送2、核算流程全都。具體本錢結(jié)轉(zhuǎn)流程參見月末結(jié)賬和報(bào)表編制一節(jié)。該業(yè)務(wù)將不做任何會(huì)計(jì)解決。3、流程留意事項(xiàng)業(yè)務(wù)部門實(shí)物治理和計(jì)量流程保持不變。跨板塊產(chǎn)品輸送油田公司跨板塊產(chǎn)品輸送重要表達(dá)為勘探開發(fā)板塊自然氣〔即自然氣公司內(nèi)分勘探板塊和自然氣管道板塊進(jìn)展治理。各采油作業(yè)區(qū)將分別出來伴生氣通過管道隨時(shí)輸送給自然與管道板塊自然氣量等于自然氣與管道板塊銷售給最終顧客商品量。1、原有核算流程售本錢，參看以下圖。單單位供給/接收方(自然氣公司)財(cái)務(wù)處接收方〕財(cái)務(wù)部門任務(wù)產(chǎn)品計(jì)量月底確認(rèn)板塊收入月底確認(rèn)道板塊本錢單據(jù)簽字計(jì)量單分錄借：應(yīng)收內(nèi)部單位款-自然氣公司貸：主營業(yè)務(wù)收入-勘探開發(fā)借：主營業(yè)務(wù)本錢-自然氣與管道貸：應(yīng)付內(nèi)部單位款-財(cái)務(wù)處跨板塊的產(chǎn)品輸送2、核算流程錄完畢該業(yè)務(wù)。借：財(cái)務(wù)處自然氣與管道板塊-主營業(yè)務(wù)本錢貸：財(cái)務(wù)處勘探開發(fā)板塊-主營業(yè)務(wù)收入3、流程留意事項(xiàng)業(yè)務(wù)部門實(shí)物治理和計(jì)量流程保持不變。記錄。產(chǎn)品計(jì)價(jià)照舊承受原有計(jì)價(jià)方式。其她產(chǎn)品互供在油田公司內(nèi)，產(chǎn)品除了依據(jù)供給鏈挨次從上游單位/部門輸送給下游單位/部門，還存在某些特別產(chǎn)品互供業(yè)務(wù)，如自然氣公司為其她作業(yè)單元〔后勤部門〕供給燃燒使用自然氣。1、原有核算流程業(yè)務(wù)。自然氣公司按月與三個(gè)內(nèi)部自然氣使用單位進(jìn)展結(jié)算。供給量和市場價(jià)格給使用單位開具內(nèi)部發(fā)票(工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算內(nèi)部發(fā)票和付款單據(jù)確認(rèn)相應(yīng)本錢/費(fèi)用。在原來核算體制下，內(nèi)部產(chǎn)品/工程/勞務(wù)收款/付款方式有各種，涉及：簽認(rèn)-托付收款方式，即供給方開具內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單，規(guī)定雙方。從承受方內(nèi)部結(jié)算存款賬戶中劃款給供給方，并告知交易雙方?！矊?nèi)〕就供方規(guī)定下或樂觀開出內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)。供給方獲得單位單位任務(wù)產(chǎn)品計(jì)量開具發(fā)票簽認(rèn)托付收款結(jié)算記錄收款記錄付款單據(jù)計(jì)量單工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單付款/收款通知收款托付書 (收款托付書)分錄借：應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：內(nèi)部結(jié)算存款-接收方 借：本錢/費(fèi)用貸：內(nèi)部結(jié)算存款-供給方貸：內(nèi)部結(jié)算存款其他內(nèi)部產(chǎn)品互供(自然氣公司為其他單位供給自然氣〕借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應(yīng)收內(nèi)部單位款供給/接收產(chǎn)品供給產(chǎn)品接收產(chǎn)品供給產(chǎn)品供給產(chǎn)品接收產(chǎn)品作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元結(jié)算中心作業(yè)單元作業(yè)單元業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門2、核算流程或承受方中其中一方記錄該交易即可。依照增長本錢/費(fèi)用方記錄原則，產(chǎn)品承受方記錄交易。不應(yīng)變化。付款托付書、收款托付書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、內(nèi)部結(jié)等。金額。因而可以將既有內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單作恰當(dāng)改進(jìn)(參見后文設(shè)計(jì)單據(jù)格式)，用它代替原來工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單，作為一式三聯(lián)內(nèi)部發(fā)票，供雙方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。供給方財(cái)務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門計(jì)量單據(jù)或其她單據(jù)/告知項(xiàng)核算等財(cái)務(wù)計(jì)賬所需信息。然后將簽認(rèn)單一聯(lián)由開票人員留務(wù)計(jì)賬之用。簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計(jì)入對的會(huì)計(jì)期間。單單位/接收產(chǎn)品作業(yè)單元業(yè)務(wù)部門供給產(chǎn)品作業(yè)單元接收產(chǎn)品作業(yè)單元供給產(chǎn)品作業(yè)單元任務(wù)和簽認(rèn)開出記帳依據(jù)返回的簽認(rèn)單審核系統(tǒng)記錄單據(jù)簽字的計(jì)量單簽認(rèn)單單據(jù)標(biāo)識XXXX分錄借：接收單位-/費(fèi)用貸：供給單位-主營業(yè)務(wù)收入其他內(nèi)部產(chǎn)品互供流程3、會(huì)計(jì)分錄借：承受單位-本錢/費(fèi)用供給方不作會(huì)計(jì)解決。4、流程留意事項(xiàng)業(yè)務(wù)部門計(jì)量流程保持不變。產(chǎn)品計(jì)價(jià)照舊承受原有計(jì)價(jià)方式?！矊?nèi)、內(nèi)部結(jié)算款項(xiàng)送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)?！补こ坍a(chǎn)品XXXX油田公司內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單XXXX油田公司內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單心月年日工程、產(chǎn)品或勞單務(wù)名稱位數(shù)量單價(jià)供給方貸方明細(xì)科目金額部門核算臺帳核算承受單位財(cái)〔章〕經(jīng)辦人：供給單位財(cái)〔章〕經(jīng)辦人：日期：年月日日期：年月日務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給承受方財(cái)務(wù)?；匾宦?lián)給供給方財(cái)務(wù)。承受方財(cái)務(wù)運(yùn)用留存一聯(lián)記錄交易。被計(jì)入對的會(huì)計(jì)期間。5、單據(jù)-內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單二三聯(lián)聯(lián)聯(lián)提接提合計(jì)專項(xiàng)核算仟佰拾萬仟佰拾元角分供受供方方方存留留根存存字后，作為供給方審核聯(lián)。內(nèi)部材料互供件。在少數(shù)狀況下，甚至于相互供給核心生產(chǎn)材料。除此之外，〔水電或許來在于公司之外。如在大港油田分公司，各單位將報(bào)廢/閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給車務(wù)中心1、原有核算流程單位供給/接收材料供給材料作業(yè)單元 單位供給/接收材料供給材料作業(yè)單元 業(yè)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門接收材料結(jié)算中心供給材料任務(wù)供給/接收材料開具付款托付結(jié)算記錄收款單據(jù)材料供給單結(jié)算單付款/收款通知付款托付書 (收款托付書)分錄/費(fèi)用/存貨/固定資產(chǎn)清理借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應(yīng)收內(nèi)部單位款借：應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：本錢/費(fèi)用/存貨借：內(nèi)部結(jié)算存款-接收方貸：內(nèi)部結(jié)算存款-供給方/固定資產(chǎn)清理內(nèi)部材料互供流程2、核算流程/費(fèi)用方記錄原則，材料承受方記錄此類交易。涉及付款托付書、收款托付書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、內(nèi)勞務(wù)結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。材料供給方財(cái)務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門相應(yīng)材料單據(jù)或其她方審核之用。另一聯(lián)作為承受方財(cái)務(wù)計(jì)賬之用。簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計(jì)入對的會(huì)計(jì)期間。單單位供給/接收材料作業(yè)單元業(yè)務(wù)部門供給材料作業(yè)單元接收材料作業(yè)單元供給材料作業(yè)單元任務(wù)供給/接收材料開出內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單簽章并記錄交易審核單據(jù)材料供給單簽認(rèn)單單據(jù)供給方本錢/費(fèi)用/存貨等科目分錄借：接收單位-本錢/費(fèi)用/存貨/固定資產(chǎn)清理貸：供給單位-本錢/費(fèi)用/存貨/固定資產(chǎn)清理內(nèi)部材料互供流程3、會(huì)計(jì)分錄借：承受單位-本錢/費(fèi)用/存貨/固定資產(chǎn)清理貸：供給單位-本錢/費(fèi)用/存貨/固定資產(chǎn)清理供給方不作會(huì)計(jì)解決。4、流程留意事項(xiàng)業(yè)務(wù)部門解決流程保持不變。不再使用內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算-收入科目；供給方供給承受方材料收入沖減供給方本錢，而不是記錄內(nèi)部收入。〔對內(nèi)、內(nèi)部結(jié)算款項(xiàng)送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)?！补こ坍a(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單。務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給承受方財(cái)務(wù)。回一聯(lián)給供給方財(cái)務(wù)。承受方財(cái)務(wù)運(yùn)用留存一聯(lián)記錄交易。被計(jì)入對的會(huì)計(jì)期間。材料互供給當(dāng)承受歷史本錢計(jì)價(jià)。內(nèi)部效勞流程內(nèi)部效勞。1、原有核算流程消內(nèi)部交易。于此外某些內(nèi)部效勞，其環(huán)節(jié)或許更簡單某些。單位任務(wù)單位任務(wù)簽訂供給效勞驗(yàn)收開具開出供給方存入支付憑證記錄收款單據(jù)內(nèi)部效勞合同〔雙方簽字〕內(nèi)部驗(yàn)收結(jié)算單 勞務(wù)結(jié)算單內(nèi)部結(jié)算 付款/收款通知支付憑證 (收款托付書)分錄借：應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：內(nèi)部勞務(wù)結(jié)算收入/本錢/費(fèi)用借：內(nèi)部結(jié)算存款-接收方貸：內(nèi)部結(jié)算存款-供給方借：本錢/費(fèi)用 借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：內(nèi)部結(jié)算存款 貸：應(yīng)收內(nèi)部單位款內(nèi)部效勞流程供給/承受效勞供給效勞承受效勞供給效勞承受效勞供給效勞作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元作業(yè)單元結(jié)算中心作業(yè)單元業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門2、核算流程集中核算后，依據(jù)增長本錢/費(fèi)用方記錄交易原則，效勞承受都需要簽認(rèn)該交易。涉及付款托付書、收款托付書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證〔對內(nèi)、內(nèi)勞務(wù)結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。效勞供給方財(cái)務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門效勞驗(yàn)收結(jié)算單或其單上簽章，并返回一聯(lián)給供給方，以供供給方審核之用。另一聯(lián)作為承受方財(cái)務(wù)計(jì)賬之用。單位供給單位供給/承受效勞作業(yè)單元業(yè)務(wù)部門供給效勞承受效勞供給效勞承受效勞供給效勞任務(wù)簽訂供給效勞驗(yàn)收效勞開出簽認(rèn)單簽章并記錄交易審核單據(jù)內(nèi)部效勞合同〔雙方簽字〕驗(yàn)收結(jié)算單簽認(rèn)單單據(jù)供給效勞方的本錢/費(fèi)用科目分錄借：接收效勞方-本錢/費(fèi)用貸：供給效勞方-本錢/費(fèi)用內(nèi)部效勞流程3、會(huì)計(jì)分錄借：承受效勞方-本錢/費(fèi)用貸：供給效勞方-本錢/費(fèi)用供給方不作會(huì)計(jì)解決。4、流程留意事項(xiàng)業(yè)務(wù)部門解決流程保持不變。方本錢，而不是確認(rèn)內(nèi)部收入?！矊?nèi)、內(nèi)部結(jié)算款項(xiàng)送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)?！补こ坍a(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單。務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給承受方財(cái)務(wù)。回一聯(lián)給供給方財(cái)務(wù)。承受方財(cái)務(wù)運(yùn)用留存一聯(lián)記錄交易。被計(jì)入對的會(huì)計(jì)期間。內(nèi)部效勞計(jì)價(jià)方式不變。內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)撥給需要單位。1、原有核算流程處調(diào)出至承受資產(chǎn)單位。單位財(cái)務(wù)處單位財(cái)務(wù)處調(diào)出方財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處調(diào)入方任務(wù)審批調(diào)出資產(chǎn)并計(jì)入資產(chǎn)系統(tǒng)虛擬虛擬調(diào)入資產(chǎn)并記入單據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥命令清單等清單等分錄累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：撥付所屬資金-撥出方借：固定資產(chǎn)貸：上級撥入資金借：撥付所屬資金 累計(jì)折舊-撥入方內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥流程2、核算流程集中核算后，財(cái)務(wù)處不再需要做中間調(diào)入/調(diào)出解決，資產(chǎn)則相符，即增長本錢/費(fèi)用一方記錄交易。單，在該交接單上增長“固定資產(chǎn)減值預(yù)備列〔參見后文單據(jù)。調(diào)出方在填制該表時(shí)即可將有關(guān)信息填入。單單位財(cái)務(wù)處調(diào)出方作業(yè)單元調(diào)出方作業(yè)單元調(diào)入方作業(yè)單元調(diào)入方作業(yè)單元任務(wù)審批調(diào)出資產(chǎn)記入承受資產(chǎn)記入單據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單清單等資產(chǎn)交接清單等單據(jù)調(diào)出資產(chǎn)科目、折舊科目分錄借：撥入作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥出作業(yè)單元-累計(jì)折舊撥出作業(yè)單元-固定資產(chǎn)減值預(yù)備貸：撥出作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥入作業(yè)單元-累計(jì)折舊資產(chǎn)調(diào)撥流程撥入作業(yè)單元-固定資產(chǎn)減值預(yù)備3、會(huì)計(jì)分錄借：撥入作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥出作業(yè)單元-合計(jì)折舊貸：撥出作業(yè)單元-固定資產(chǎn)撥入作業(yè)單元-合計(jì)折舊撥出作業(yè)單元不作會(huì)計(jì)解決。4、流程留意事項(xiàng)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請和審批流程不變。令、固定資產(chǎn)清單?？颇俊钡人牧?，以告知調(diào)入方相應(yīng)信息。系統(tǒng)中記錄該交易。調(diào)撥資產(chǎn)原值和合計(jì)折舊不應(yīng)變化。5、單據(jù)-固定資產(chǎn)交接清單固定合計(jì)固定資資規(guī)下計(jì)合投資折資產(chǎn)調(diào)產(chǎn)產(chǎn)格屬量數(shù)原計(jì)凈產(chǎn)產(chǎn)舊減值往編名型單單量值折值日明明準(zhǔn)備單碼稱號位位舊期細(xì)細(xì)明細(xì)位XXXX固定資產(chǎn)調(diào)撥命令XXXX固定資產(chǎn)調(diào)撥命令科目科目科目收、付款業(yè)務(wù)核算流程在原有核算流程中，內(nèi)部結(jié)算存款是結(jié)算中心全部業(yè)務(wù)紐收款等四類業(yè)務(wù)分別爭論。集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再擔(dān)當(dāng)將如下：借：作業(yè)一區(qū)-應(yīng)付賬款貸：結(jié)算中心-銀行存款假設(shè)由各實(shí)際付/收款單位記錄付款和收款業(yè)務(wù)，直接核算結(jié)算中心記錄，結(jié)算中心也負(fù)責(zé)記錄銀行日記賬。選購付款流程1、原有核算流程業(yè)單元內(nèi)部結(jié)算存款，兌付銀行存款并支付供給商。作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門付款時(shí)，通過填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)，申請結(jié)算中心付款。單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)選購流程申請賒款記錄賒款批準(zhǔn)并付款付款記錄單據(jù)發(fā)票收貨單內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)支票存根/銀行回單分錄借：本錢/費(fèi)用/存貨貸：應(yīng)付帳款借：應(yīng)付帳款/貸：銀行存款本錢/費(fèi)用/存貨貸：內(nèi)部結(jié)算存款選購付款流程2、核算流程過應(yīng)付賬款掛賬，結(jié)算中心付款后，核銷該掛賬工程。〔對外〕申請付款時(shí)，掛賬工程。心回絕支付業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)將該業(yè)務(wù)從該供給商項(xiàng)下轉(zhuǎn)出，記錄具體供給商?！矊ν饣蛱钪剖褂每瞻邹D(zhuǎn)賬支單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心任務(wù)選購流程馬上支付掛帳/賒款掛帳支付申請付款單據(jù)發(fā)票內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)支票存根/銀行回單單據(jù)附掛帳的記賬憑證分錄借：作業(yè)單元1-本錢/費(fèi)用/存貨作業(yè)單元1-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：作業(yè)單元1-應(yīng)付帳款借：作業(yè)單元1-應(yīng)付帳款貸：結(jié)算中心-銀行存款選購付款流程3、會(huì)計(jì)分錄借：付款單位-本錢/費(fèi)用/存貨付款單位-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：付款單位-應(yīng)付賬款借：付款單位-應(yīng)付賬款貸：結(jié)算中心-銀行存款4、流程留意事項(xiàng)原來付款批準(zhǔn)和票據(jù)傳遞流程不變。按原來方式使用。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。全部付款一方面通過應(yīng)付賬款掛賬。付憑證(對外)一起提交給結(jié)算中心。決流程?！矊ν夂褪褂每瞻邹D(zhuǎn)賬支其他款項(xiàng)支付流程除了選購付款外，公司還需要支付其她形式款項(xiàng)，例如工支付過程。1、原有核算流程在原來核算體系下，非選購款項(xiàng)批準(zhǔn)、支付流程與選購款參看以下圖。單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)計(jì)提工資/福利費(fèi)/應(yīng)交稅金/等支付申請批準(zhǔn)并付款付款記錄單據(jù)憑證(對外)支票存根/銀行回單分錄貸：銀行存款借：現(xiàn)金/應(yīng)交稅金/應(yīng)付福利費(fèi)/預(yù)付帳款/...貸：內(nèi)部結(jié)算存款其他款項(xiàng)支付2、核算流程程及其票據(jù)傳遞方式不變?！怖鐟?yīng)付福渡科目。為了統(tǒng)一，也可以使用“應(yīng)付賬款-零星選購供給商”這個(gè)過渡科目?！厕D(zhuǎn)賬支票或鈔票支票〕交用鈔票支票提取鈔票，給員工發(fā)放鈔票?！矐?yīng)付賬款〕掛賬，并告知結(jié)算中心。該支票。單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心任務(wù)/福利費(fèi)/應(yīng)交稅金/等申請付款并虛擬掛帳批準(zhǔn)并付款單據(jù)憑證(對外)支票存根/銀行回單單據(jù)特別附虛擬掛帳的記賬憑證分錄借：作業(yè)單元1-現(xiàn)金/應(yīng)交稅金/應(yīng)付福利費(fèi)/預(yù)付帳款/...貸：作業(yè)單元-應(yīng)付帳款-零星選購供給商借：作業(yè)單元1-應(yīng)付帳款-零星選購供給商貸：結(jié)算中心-銀行存款其他款項(xiàng)支付流程3、會(huì)計(jì)分錄付款單位填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)或填制使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單申請付款后：/應(yīng)交稅金/應(yīng)付福利費(fèi)/(其她支付項(xiàng)目)貸：付款單位-應(yīng)付賬款-零星選購供給商結(jié)算中心代為付款單位支付相應(yīng)款項(xiàng)之后：貸：結(jié)算中心-銀行存款4、流程留意事項(xiàng)原來付款批準(zhǔn)和票據(jù)傳遞流程不變。按原來方式使用。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。全部付款一方面通過應(yīng)付賬款虛擬掛賬。證(對外)一起提交給結(jié)算中心?！矊谇宄f明資金流向。供給商托收業(yè)務(wù)核算流程從結(jié)算中心銀行賬戶中直接扣款。雖然這種業(yè)務(wù)并不頻繁發(fā)生，但是為了統(tǒng)一流程，滿足將來業(yè)務(wù)需求，下面將其單獨(dú)爭論。1、原有核算流程單位供給商結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任單位供給商結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)通過銀行托收記錄托收付款并通知記錄付款單據(jù)銀行托收單特種轉(zhuǎn)賬憑證分錄貸：銀行存款借：本錢/費(fèi)用貸：內(nèi)部結(jié)算存款供給商托收核算流程2、核算流程集中核算，取消內(nèi)部結(jié)算存款核算后，結(jié)算中心和各單位由于銀行日記賬因素，結(jié)算中心收到銀行托收單后，應(yīng)當(dāng)型，只能先將該業(yè)務(wù)記錄于一種“過渡科目”中，然后開出特種轉(zhuǎn)賬憑證，告知作業(yè)單元。作業(yè)單元收到特種轉(zhuǎn)賬憑證后，將過渡科目中記錄支付款項(xiàng)調(diào)整到具體本錢/單位供給商結(jié)算中心單位供給商結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)通過銀行托收記錄托收付款開出特種轉(zhuǎn)帳憑證通知付款單位記錄付款單據(jù)銀行托收單特種轉(zhuǎn)帳憑證單據(jù)附原來的掛帳憑證分錄借：作業(yè)單元1-應(yīng)付賬款零星選購供給商貸：結(jié)算中心-銀行存款借：作業(yè)單元1-本錢/費(fèi)用貸：作業(yè)單元1-應(yīng)付賬款-零星選購供給商供給商托收核算流程3、會(huì)計(jì)分錄結(jié)算中心收到銀行托收單后：貸：結(jié)算中心-銀行存款付款單位收到結(jié)算中心特種轉(zhuǎn)賬憑證后：借：付款單位-本錢/費(fèi)用貸：付款單位-應(yīng)付賬款-零星選購供給商4、流程留意事項(xiàng)原來付款告知和票據(jù)傳遞流程不變。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。目〔應(yīng)付賬款〕借方，然后制作特種轉(zhuǎn)賬憑證。原來掛賬憑證也作為特種轉(zhuǎn)賬憑證附件一并送交給付款單位。項(xiàng)調(diào)整到具體本錢/費(fèi)用科目中。結(jié)算中心收到銀行托收單時(shí)應(yīng)當(dāng)自主擬定資金流向。收款流程油田重要收入工程，原油收入和輕烴收入等分別由油田分業(yè)務(wù)核算流程將被變化。依照收款方式不同，通過結(jié)算中心收入款項(xiàng)業(yè)務(wù)有兩種：另一種為客戶直接將款項(xiàng)匯入結(jié)算中心賬戶中。支票、匯票存入收款方式依照當(dāng)前治理體制，各單位零星收入及自然氣公司自然氣程。1、原有核算流程在原來核算體制下，收款獲得支票或匯票由收款人員上繳人員一方面將支票/匯票存入結(jié)算中心銀行賬戶并獲得銀行進(jìn)賬單/銀行送款回單/。單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心任務(wù)現(xiàn)收銷售/匯票賒銷/匯票支票/匯票存入銀行填制結(jié)算中心進(jìn)帳憑證記錄收款單據(jù)發(fā)票支票/匯票發(fā)票支票/匯票銀行進(jìn)帳單/銀行送款回單/銀行收款通知進(jìn)帳憑證分錄借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應(yīng)收賬款/主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：內(nèi)部結(jié)算存款支票、匯票存入收款流程2、核算流程會(huì)計(jì)核算集中后，內(nèi)部結(jié)算存款將被取消。由于銀行日記入收款業(yè)務(wù)都先由收款單位掛賬。即無論現(xiàn)銷業(yè)務(wù)還是賒銷業(yè)務(wù)，都先由收款單位掛賬。收款單位收到支票/匯票后，為客戶開具收款收據(jù)，然后將支票/匯票存入銀行，然后填制結(jié)算中心算非頻繁發(fā)生業(yè)務(wù)客戶。此外，為了編制鈔票流量表，各單位在填制進(jìn)賬憑證時(shí)，算存款后流程。單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心任務(wù)現(xiàn)銷/賒銷掛帳收取支票/匯票支票/匯票存入銀行填制進(jìn)帳結(jié)算中心記錄收款單據(jù)發(fā)票支票/匯票銀行進(jìn)帳單/銀行送款回單/銀行收款通知進(jìn)帳憑證單據(jù)特別附掛帳憑證分錄借：作業(yè)單元1-應(yīng)收賬款貸：作業(yè)單元1-主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入借：結(jié)算中心-銀行存款支票、匯票存入收款流程3、會(huì)計(jì)分錄借：收款單位-應(yīng)收賬款貸：收款單位-主營業(yè)務(wù)收入/其她業(yè)務(wù)收入結(jié)算中心收到進(jìn)賬憑證，并記錄收款：借：結(jié)算中心-銀行存款4、流程留意事項(xiàng)原來收款治理方法和票據(jù)傳遞流程不變。務(wù)人員填制。內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。全部此類收款業(yè)務(wù),無論現(xiàn)銷業(yè)務(wù)還是賒銷業(yè)務(wù),都由作業(yè)單元一方面通過應(yīng)收賬款掛賬。收款單位收到支票/匯票后，為客戶開具收款收據(jù)。收款單位將支票/匯票存入銀行，然后填制結(jié)算中心進(jìn)賬憑證。銀行返回單據(jù)作為進(jìn)賬憑證附件提交給結(jié)算中心。原來掛賬憑證也作為進(jìn)賬憑證附件一并提交給結(jié)算中心。賬工程，并記錄銀行日記賬。生業(yè)務(wù)客戶。項(xiàng)重要內(nèi)容”欄清楚說明資金流向?？蛻糁苯訁R入款核算流程中心銀行賬戶。本節(jié)爭論客戶直接匯入款收款方式。1、原有核算流程計(jì)解決方法與其她收款方式相像，但業(yè)務(wù)流程略有差異。行賬號下為每個(gè)作業(yè)單元建立了一種小賬號。單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)接收匯入款開出特種轉(zhuǎn)帳憑證記錄收入單據(jù)銀行進(jìn)帳單特種轉(zhuǎn)帳憑證分錄借：銀行存款貸：內(nèi)部結(jié)算存款借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：應(yīng)收賬款/主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入客戶直接匯入款核算流程2、核算流程解決流程和票據(jù)傳遞流程不變。由于銀行日記賬因素，結(jié)算中心收到銀行進(jìn)賬單后，應(yīng)當(dāng)賬憑證應(yīng)作為特種轉(zhuǎn)賬憑證附件送交給作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門。此外，為了統(tǒng)一，也可以使用“應(yīng)收賬款-零星客戶”作為過渡科目。單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)接收匯入款并臨時(shí)掛帳單位結(jié)算中心結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)接收匯入款并臨時(shí)掛帳開出特種轉(zhuǎn)帳憑證記錄收入單據(jù)銀行進(jìn)帳單特種轉(zhuǎn)帳憑證單據(jù)附原來的掛帳憑證分錄借：結(jié)算中心-銀行存款1-應(yīng)收賬款-零星客戶借：作業(yè)單元1-應(yīng)收賬款-零星客戶貸：作業(yè)單元1-主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款客戶直接匯入款核算流程/本錢3、會(huì)計(jì)分錄結(jié)算中心收到客戶匯入款后，記錄收款：借：結(jié)算中心-銀行存款貸：收款單位-應(yīng)收賬款-零星客戶借：收款單位-應(yīng)收賬款-零星客戶/本錢4、流程留意事項(xiàng)內(nèi)部結(jié)算存款科目不再使用。原來收款告知和票據(jù)傳遞流程不變。原來特種轉(zhuǎn)賬憑證照舊按原來方式使用。結(jié)算中心收到銀行進(jìn)賬單后，一方面將其記錄于過渡科目〔應(yīng)收賬款〕貸方，然后制作特種轉(zhuǎn)賬憑證。調(diào)整到具體收入科目中，或者核銷具體掛賬工程。項(xiàng)資金流向。內(nèi)部撥款/交款核算流程集中核算后，財(cái)務(wù)處也不再用下?lián)苜Y金方式下?lián)茴A(yù)算。全部和投資性預(yù)算資金。因而取消內(nèi)部撥款影響業(yè)務(wù)流程也只有兩賬和報(bào)表編制一節(jié)具體爭論為了平衡資金使用，除了預(yù)算撥款外，油田公司各作業(yè)單處和人才溝通中心。集中核算后，這些流程也將被變化。投資和轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)在既有治理框架下，油田分公司生產(chǎn)單位與投資單位獨(dú)立生產(chǎn)單位使用和治理。1、原有核算流程在原來核算流程中，財(cái)務(wù)處將投資預(yù)算依據(jù)資金(內(nèi)部結(jié)算存款)形式下?lián)芙o每個(gè)投資單位。投資單位完畢投資后，將投資單位財(cái)務(wù)處單位財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處勘探/開發(fā)勘探/開發(fā)投資 投資作業(yè)單元作業(yè)單元勘探/開發(fā)投資財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處資產(chǎn)使用方作業(yè)單元任務(wù)批準(zhǔn)的年度投資預(yù)算下?lián)芡顿Y預(yù)算承受預(yù)算投資完成工程并上轉(zhuǎn)投資支出接收上轉(zhuǎn)的完工工程下轉(zhuǎn)完工工程承受固定資產(chǎn)單據(jù)各種驗(yàn)收/決算報(bào)告借：撥付所屬資金-分錄〔或內(nèi)部撥出款〕貸：內(nèi)部結(jié)算存款/油氣開發(fā)支出/在建工程貸：內(nèi)部結(jié)算存款借：油氣井及其相關(guān)設(shè)施/固定資產(chǎn) 借：油氣井及其相貸：撥付所屬資金 -投資撥款 貸：上級撥入資金(或內(nèi)部撥出款〕借：內(nèi)部結(jié)算存款貸：上級撥入款-投資撥款〔或內(nèi)部撥入款〕借：上級撥入款-投資撥款〕貸：地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出借：撥付所屬資金關(guān)設(shè)施/固定資產(chǎn)投資、轉(zhuǎn)資/建工程2、核算流程集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消，分派投資預(yù)算不再記微調(diào)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)明細(xì)科目分類。集中核算后，雖然會(huì)計(jì)核算削減了幾種分錄，但是投資過單位財(cái)務(wù)處單位財(cái)務(wù)處勘探/開發(fā)投資作業(yè)單元勘探/開發(fā)投資作業(yè)單元財(cái)務(wù)處資產(chǎn)使用方作業(yè)單元任務(wù)批準(zhǔn)的年度投資預(yù)算勘探/開發(fā)投資完工報(bào)告資產(chǎn)轉(zhuǎn)資微調(diào)資產(chǎn)明細(xì)分類單據(jù)各種驗(yàn)收/決算報(bào)告單據(jù)投資方的投資支出科目分錄借：投資單位-地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出/在建工程借：使用單位-油氣/固定資產(chǎn)貸：投資單位-地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出/在建工程投資、轉(zhuǎn)資流程借：使用單位-油氣/固定資產(chǎn)/地質(zhì)勘探費(fèi)用貸：使用單位-油氣井及其相關(guān)設(shè)施/固定資產(chǎn)/地質(zhì)勘探費(fèi)用3、會(huì)計(jì)分錄投資單位投資竣工轉(zhuǎn)資時(shí)，不作會(huì)計(jì)解決?；?qū)⑵滟M(fèi)用化：借：使用單位-油氣井有關(guān)設(shè)施/固定資產(chǎn)或財(cái)務(wù)處-地質(zhì)勘探費(fèi)用貸：投資單位-地質(zhì)勘探支出/油氣開發(fā)支出/在建工程借：使用單位-油氣井有關(guān)設(shè)施/固定資產(chǎn)貸：使用單位-油氣井有關(guān)設(shè)施/固定資產(chǎn)4、流程留意事項(xiàng)務(wù)流程和相應(yīng)單據(jù)傳遞流程不變。投資預(yù)算不再用資金形式下?lián)?。投資單位竣工上報(bào)投資支出時(shí)，不再編制會(huì)計(jì)憑證。〔改進(jìn)后竣工明細(xì)表，但愿油田自己調(diào)整該單據(jù))。位不再編制單獨(dú)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入憑證。特別資金上交/收繳費(fèi)用中心治理，并且被作為資金治理對象治理。并非全部本錢/費(fèi)用預(yù)算內(nèi)資金都由作額度為本錢費(fèi)用預(yù)算與上交資金之差。集中核算后，既有治理框架和治理方法不變，照舊沿用原來中心資金使用參照數(shù)據(jù)。因而，該類業(yè)務(wù)仍應(yīng)恰當(dāng)記錄。當(dāng)前，各作業(yè)單元需要上交綠化費(fèi)、信息費(fèi)、福利費(fèi)、利交方式是指各單位依照自己核算成果和有關(guān)內(nèi)部政策計(jì)算資金位還需要上交給車務(wù)中心該單位治理人員租用汽車燃料費(fèi)。特別資金收繳-綠化費(fèi)和信息費(fèi)綠化費(fèi)和信息費(fèi)等是由財(cái)務(wù)處依照實(shí)際狀況，統(tǒng)一支付給派給各作業(yè)單元。1、原有核算流程在原來核算體制下，財(cái)務(wù)處一方面支付相應(yīng)費(fèi)用，然后通算票據(jù)傳遞和解決過程。財(cái)務(wù)處支付相應(yīng)費(fèi)用后，開出收款托付書，告知結(jié)算中心送交各單位，通過各單位付款狀況。具體流程如以下圖。單單位財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處結(jié)算中心作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門任務(wù)或支付相關(guān)費(fèi)用開出劃撥資金記錄單據(jù)收款托付書分錄借：其它應(yīng)收款貸：銀行存款/...貸：其它應(yīng)收款借：內(nèi)部結(jié)算存款-作業(yè)單元...貸：內(nèi)部結(jié)算存款-財(cái)務(wù)處特別資金收繳流程借：本錢/費(fèi)用/...貸：內(nèi)部結(jié)算存款2、核算流程用運(yùn)用一種分錄記錄到各單位本錢/費(fèi)用中(參看如下分錄)。因內(nèi)部傳遞任何單據(jù)。...貸：財(cái)務(wù)處-銀行存款/...3、流程留意事項(xiàng)將不使用內(nèi)部結(jié)算存款。此類資金收繳不再需要傳遞任何內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。錄到各單位本錢/費(fèi)用中。特別資金上交除了由財(cái)務(wù)處托收綠化費(fèi)和信息費(fèi)外，各單位需要定期上提各種預(yù)提資金〔預(yù)備金失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、女工生育保險(xiǎn)、職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、折舊、利潤等。汽車燃料費(fèi)。1、原有核算流程在原有核算體系下，各單位定期提取有關(guān)資金或燃料費(fèi)。然后通過原來內(nèi)部結(jié)算體系將這些資金肯定比例或全部上交給體系單據(jù)傳遞和解決過程。各單位提取資金后，依照有關(guān)規(guī)定，計(jì)算出按比例應(yīng)上交照付款托付書劃撥資金，并將付款托付書一聯(lián)送交資金承受方程。單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心/車務(wù)中心/財(cái)務(wù)處任務(wù)計(jì)提各種預(yù)提資金計(jì)算上交資金并開出付款托付書劃撥資金并通知收款方接收經(jīng)費(fèi)單據(jù)付款托付書分錄借：本錢/費(fèi)用貸：其它應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)/......借：其它應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)/......貸：內(nèi)部結(jié)算存款借：內(nèi)部結(jié)算存款 借：內(nèi)部結(jié)算存款-作業(yè)單元 貸：其它應(yīng)付款貸：內(nèi)部結(jié)算存款 -職工教育經(jīng)費(fèi)-收款方 /......特別資金上溝通程2、核算流程集中核算后，各單位不必再上交利潤和折舊。上交利潤和95%折舊資金，折舊資金標(biāo)分派并非會(huì)計(jì)事項(xiàng)，也不再容許記錄在總賬中。集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算存款，無需通過原來內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)資金。例如作業(yè)一區(qū)計(jì)提職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：作業(yè)一區(qū)-本錢/費(fèi)用人才溝通中心-其他應(yīng)付款-職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)3、流程留意事項(xiàng)不使用內(nèi)部結(jié)算存款。此類資金上交不再需要傳遞任何內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。心等。月末結(jié)賬和報(bào)表編制為了準(zhǔn)時(shí)地編制外部報(bào)表和內(nèi)部治理報(bào)表，滿足財(cái)務(wù)期間些本錢/費(fèi)用進(jìn)展恰當(dāng)分?jǐn)?，并結(jié)轉(zhuǎn)損益，關(guān)閉該會(huì)計(jì)其間。1、原關(guān)于賬流程在原有核算體制下，各作業(yè)單元獨(dú)立建賬，每月月末，各作各作業(yè)單元編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并將其上報(bào)給財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處結(jié)轉(zhuǎn)損益并關(guān)賬。分公司資產(chǎn)負(fù)債表。以下圖說明原來關(guān)賬和報(bào)表編制流程。單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處任務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偂⒉㈥P(guān)帳編制 財(cái)務(wù)報(bào)表 損益工程并并上報(bào) 將其重分類費(fèi)用分?jǐn)?、并關(guān)帳編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并抵消 編制合并報(bào)表上報(bào)的各種對外財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)處的資產(chǎn) 整個(gè)油田負(fù)債權(quán)益類報(bào)表的損益類報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表分錄關(guān)帳和報(bào)表編制流程2、核算流程賬套中沒有任何內(nèi)部往來〔油田分公司內(nèi)部〔固定資產(chǎn)明細(xì)表除外?？颇俊舱垍⒄展こ探M科目原則化文檔單位損益類收支工程對于整個(gè)油田分公司意義。以大港油田為其次，如上例所述，在月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將各科目歸集損益工程重分務(wù)處統(tǒng)一完畢，其她單位無需參與。以開頭編制其內(nèi)部治理報(bào)表。衡板塊報(bào)表。單單位作業(yè)單元財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處任務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傎M(fèi)用分?jǐn)?、損益重分類結(jié)轉(zhuǎn)損益并關(guān)帳編制報(bào)表大港油田整體對外財(cái)務(wù)報(bào)表分錄關(guān)帳和報(bào)表編制流程3、流程留意事項(xiàng)。各單位不必編制各種上報(bào)報(bào)表(固定資產(chǎn)明細(xì)表除外)。財(cái)務(wù)處不必重錄入各單位損益類工程。誤或調(diào)整事項(xiàng)在下月用調(diào)整分錄解決。預(yù)算掌握不會(huì)受到影響。際數(shù)據(jù)比照分析。此外，在油田分公司，原來財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不但擔(dān)當(dāng)著財(cái)務(wù)〔結(jié)算中心內(nèi)部銀行系統(tǒng)〕也被用來作為資金掌握系統(tǒng)。本錢預(yù)算掌握1、原有本錢/費(fèi)用預(yù)算治理方法每年年初，通過股份公司預(yù)算會(huì)議，油田分公司年度預(yù)算預(yù)算指標(biāo)一般為單位操作費(fèi)和總產(chǎn)量。產(chǎn)單位重要指標(biāo)；年度預(yù)算費(fèi)用為財(cái)務(wù)處考核經(jīng)費(fèi)單位重要指/12位月度本錢/費(fèi)用預(yù)算，將其作為各單位預(yù)算掌握目的。當(dāng)前，預(yù)算掌握通過兩種手段實(shí)現(xiàn)。第一，通過月度資金預(yù)算方式反映本錢/費(fèi)用預(yù)算掌握目的。其次，每月月末，財(cái)務(wù)處本錢科將各單位實(shí)際本錢/費(fèi)用與預(yù)算相比照，依照比照成果擬定對各單位獎(jiǎng)懲。在原來核算體制下，實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算比照是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)外Excel據(jù)，作比照分析。集中核算前，各單位獨(dú)立維護(hù)各自財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分/費(fèi)用數(shù)據(jù)，只能等到月末，各單位上報(bào)本錢報(bào)表后才能獲得。2、改進(jìn)本錢/費(fèi)用預(yù)算治理核算集中和核算流程改進(jìn)僅僅變化了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表述方式，計(jì)，加上該責(zé)任中心兩種廢舊物質(zhì)解決收入(營業(yè)外收入和其她務(wù)支出)，就等于原來內(nèi)部利潤。以上形成內(nèi)部利潤數(shù)據(jù)就是車式，原來內(nèi)部利潤轉(zhuǎn)變成為“凈”本錢。待各單位月末本錢報(bào)表。財(cái)務(wù)系統(tǒng)將供給預(yù)算治理功能。預(yù)算數(shù)據(jù)可以依據(jù)責(zé)任中心和本錢/費(fèi)用明細(xì)科目架構(gòu)，將預(yù)算數(shù)據(jù)定義到格外具體層體預(yù)算指標(biāo)全都。因而，財(cái)務(wù)處不再需要輸入各單位預(yù)算數(shù)據(jù)，各單位匯總預(yù)算數(shù)據(jù)通過匯總各單位明細(xì)預(yù)算數(shù)據(jù)獲得。在系統(tǒng)中，各責(zé)任中心可以直接生本錢責(zé)任中心預(yù)算實(shí)于財(cái)務(wù)處直接覺察本錢業(yè)績變化因素。系統(tǒng)預(yù)算功能還供給了預(yù)算指標(biāo)提示功能。當(dāng)財(cái)務(wù)人員輸入本錢憑證時(shí)，假設(shè)該本錢工程合計(jì)發(fā)生額超過其預(yù)算總額此承受恰當(dāng)方法。會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)時(shí)性，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。3、流程留意事項(xiàng)原來治理框架和治理方法不變。息準(zhǔn)時(shí)性。資金掌握1、原有資金掌握方法為了將預(yù)算掌握轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N事