初級(jí)財(cái)政稅收-案例分析題

精品文檔______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________專業(yè)試題，強(qiáng)烈推薦初級(jí)財(cái)政稅收-案例分析題1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫；

(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取得門票收人3萬元,歌舞廳銷售酒水收人5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

本期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫；

(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取得門票收人3萬元,歌舞廳銷售酒水收人5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫；

(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取得門票收人3萬元,歌舞廳銷售酒水收人5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫；

(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取得門票收人3萬元,歌舞廳銷售酒水收人5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。

A.住宿費(fèi)收入

B.餐飲收入

C.銷售產(chǎn)品

D.代買飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入

5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫；

(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取得門票收人3萬元,歌舞廳銷售酒水收人5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

本期應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

6、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2021年6月取得的收入情況如下；

（1）取得工資收入7600元；

（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；

（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；

（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。

2021年6月王某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

7、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2021年6月取得的收入情況如下；（1）取得工資收入7600元；（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。2021年6月王某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

8、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2021年6月取得的收入情況如下；（1）取得工資收入7600元；（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。2021年6月王某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.30000

9、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2021年6月取得的收入情況如下；（1）取得工資收入7600元；（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。2021年6月王某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

10、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2021年6月取得的收入情況如下；（1）取得工資收入7600元；（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。王某當(dāng)月可以享受的免納個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目有（）。

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

B.所領(lǐng)取的教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取的保險(xiǎn)賠償

D.所獲季度獎(jiǎng)

11、某事業(yè)單位2021年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2021年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳納款項(xiàng)60萬元。

該事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法一般是（）。

A.全面核定收支

B.定額補(bǔ)助或定項(xiàng)補(bǔ)助

C.差額補(bǔ)助

D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用

12、某事業(yè)單位2021年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2021年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳納款項(xiàng)60萬元。

單位的經(jīng)費(fèi)自給率為（）。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

13、某事業(yè)單位2021年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2021年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳納款項(xiàng)60萬元。

該單位的人員支出比率為（）。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

14、某事業(yè)單位2021年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2021年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳納款項(xiàng)60萬元。

該單位的公用支出比率為（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

15、某事業(yè)單位2021年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2021年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳納款項(xiàng)60萬元。

該單位的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

16、某企業(yè)2021年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

(1)開業(yè)時(shí)領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；

(2)企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；

(3)該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。

當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。

該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

17、某企業(yè)2021年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

(1)開業(yè)時(shí)領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；

(2)企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；

(3)該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。

當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。

該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

18、某企業(yè)2021年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

(1)開業(yè)時(shí)領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；

(2)企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；

(3)該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。

當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。

該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

19、李某在市區(qū)擁有兩層樓房