增值稅9%稅率貨物適用的范圍

增值稅9%稅率貨物適用的范圍(一)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。植物類植物類包括人工種植和自然生長的各種植物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：糧食糧食的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧(如大麥、燕麥等),以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食(如面粉、米、玉米面、玉米渣等)。切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品,玉米胚芽,也屬于本貨物的征稅范圍。于初級農(nóng)產(chǎn)品,也不屬于《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增200112113%的增值稅稅率。以糧食為原料加工的速凍食品、便利面、副食品和各種熟食品及淀粉,不屬于本貨物的征稅范圍。蔬菜。蔬菜的征稅范圍包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木科植物。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等,也屬于本貨物的征稅范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本貨物的征稅范圍。(3)煙葉。煙葉的征稅范圍包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。(4)茶葉茶葉的征稅范圍包括各種毛茶(如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等)。精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料,不屬于本貨物的征稅范圍。園藝植物。園藝植物是指可供食用的果實(shí),如水果、果干(如荔枝干、桂圓干、葡萄干等)、干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等),以及胡椒、花椒大料咖啡豆等。經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物也屬于本貨物的征稅范圍。各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等),不屬于本貨物的征稅范圍。藥用植物。藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片,也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。(7)油料植物。油料植物是指主要用作榨取油脂的各種植物的根、莖、葉、果實(shí)、花或者胚芽組織等初級產(chǎn)品,如菜籽(包括芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等。提取芳香油的芳香油料植物,也屬于本貨物的征稅范圍。(8)纖維植物。纖維植物是指利用其纖維作紡織、造紙?jiān)匣蛘呃K索的植物,如棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等。棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻,也屬于本貨物的征稅范圍。(9)糖料植物。糖料植物是指主要用作制糖的各種植物,如甘蔗、甜菜等。(10)林業(yè)產(chǎn)品。林業(yè)產(chǎn)品是指喬木、灌木和竹類植物,以及自然樹脂、自然橡膠。林業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括原木、原竹、自然樹脂和其他林業(yè)產(chǎn)品。鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍。鋸材、竹筍罐頭不屬于本貨物的征稅范圍。11)其他植物其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物,如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等干花、于草、薯干、干制的藻類植物、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等,也屬于本貨物的征稅范圍。動物類動物類包括人工養(yǎng)殖和自然生長的各種動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為(1)水產(chǎn)品水產(chǎn)品是指人工放養(yǎng)和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類棘皮類、軟體類腔腸類、海獸類動物。本貨物的征稅范圍包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗(卵)、蝦苗、蟹苗、貝苗(秧),以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類,如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等,以及未加工成工藝品的貝殼、珍寶,也屬于本貨物的征稅范圍。熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭,不屬于本貨物的征稅范圍(2)畜牧產(chǎn)畜牧產(chǎn)品是指人工飼養(yǎng)、生殖取得和捕獲的各種畜禽。本貨物的征稅范圍包括：①獸類、禽類和爬行類動物,如牛、馬、豬、羊、雞、鴨等。②獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品。各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品,如臘肉、腌肉、熏肉等,也屬于本貨物的征稅范圍。各種肉類罐頭、肉類熟制品,不屬于本貨物的征稅范圍。③蛋類產(chǎn)品,是指各種禽類動物和爬行類動物的卵,包括鮮蛋冷藏蛋。經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等,也屬于本貨物的征稅范圍。各種蛋類的罐頭,不屬于本貨物的征稅范圍。④鮮奶,是指各種哺乳類動物的乳汁和經(jīng)凈化、殺菌等加工工序(GB19645-2010)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳和依據(jù)《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—滅菌乳》(GB25190-2010)生產(chǎn)的滅菌乳,均屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可依照鮮奶按9%稅率征收增值稅。(GB25191-2010)生產(chǎn)的調(diào)制13%的稅率征收增值稅。用鮮奶加工的各種奶制品,如酸奶、奶酪、奶油等,不屬于本貨物的征稅范圍。動物皮張。動物皮張是指從各種動物(獸類、禽類和爬行類動物)身上直接剝?nèi)〉?未經(jīng)鞣制的生皮、生皮張。將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干,未經(jīng)鞣制的,也屬于本貨物的征稅范圍。動物毛絨。動物毛絨是指未經(jīng)洗凈的各種動物的毛發(fā)、絨毛和羽毛。洗凈毛、洗凈絨等不屬于本貨物的征稅范圍其他動物組織。其他動物組織是指上述列舉以外的獸類、禽類、爬行類動物的其他組織,以及昆蟲類動物。①蠶繭,包括鮮繭和干繭,以及蠶蛹。②自然蜂蜜,是指釆集的未經(jīng)加工的自然蜂蜜、鮮蜂王漿等。③動物樹脂,如蟲膠等。④其他動物組織,如動物骨、動物骨粒殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種、人工合成牛胚胎等?！捕?食用植物油植物油是從植物根、莖、葉、果實(shí)、花或胚芽組織中加工提取的油脂。食用植物油僅指芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花子油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油。棕櫚油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油也屬于本貨物的征稅范圍。皂腳是堿煉動植物油脂時的副產(chǎn)品,不能食用,主要用作化學(xué)工13%的稅率征收增值稅。13%的稅率。13%的稅率。(三)食用鹽食用鹽是指符合《食用鹽》(GB/T5461-2016)和《食用鹽衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》(GB2721—2003)兩項(xiàng)國家標(biāo)準(zhǔn)的食用鹽。(四)自來水自來水是指自來水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過濾、沉淀消毒等工序加工后,通過供水系統(tǒng)向用戶供給的水。農(nóng)業(yè)澆灌用水、引水工程輸送的水等,不屬于本貨物的范圍。(五)暖氣、熱水暖氣、熱水是指利用各種燃料(如煤、石油、其他各種氣體或固體、液體燃料)和電能將水加熱,使之生成的氣體和熱水,以及開發(fā)自然熱能,如開發(fā)地?zé)豳Y源或用太陽能生產(chǎn)的暖氣、熱氣、熱水。利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水也屬于本貨物的范圍。(六)冷氣冷氣是指為了調(diào)整室內(nèi)溫度,利用制冷設(shè)備生產(chǎn)的,并通過供風(fēng)系統(tǒng)向用戶供給的低溫氣體。(七)煤氣煤氣是指由煤、焦炭、半焦和重油等經(jīng)干餾或汽化等生產(chǎn)過程所得氣體產(chǎn)物的總稱。煤氣的范圍包括：焦?fàn)t煤氣,是指煤在煉焦?fàn)t中進(jìn)展干餾所產(chǎn)生的煤氣發(fā)生爐煤氣,是指用空氣(或氧氣)和少量的蒸汽將煤或焦炭、半焦,在煤氣發(fā)生爐中進(jìn)展汽化所產(chǎn)生的煤氣、混合煤氣、水煤氣、單水煤氣、雙水煤氣等。液化煤氣,是指壓縮成液體的煤氣。(八)石油液化氣石油液化氣是指由石油加工過程中所產(chǎn)生的低分子量的烴類煉廠氣經(jīng)壓縮而成的液體。主要成分是丙烷、丁烷、丁烯等。(九)自然氣自然氣是隱藏在地層內(nèi)的碳?xì)浠衔锟扇細(xì)怏w。主要含有甲烷、丁烷等低分子烷烴和丙烷、丁烷、戊烷及其他重質(zhì)氣態(tài)烴類。自然氣包括氣田自然氣、油田自然氣、煤礦自然氣和其他自然氣。(十)二甲醚二甲醚是指化學(xué)分子式為CH3QOCH3,常溫常壓下為具有稍微醚香味,易燃、無毒、無腐蝕性的氣體。(十一)沼氣沼氣,主要成分為甲烷,由植物殘體在與空氣隔絕的條件下經(jīng)自然分解而成,沼氣主要作燃料。本貨物的范圍包括自然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。(十二)居民用煤炭制品居民用煤炭制品是指煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。(十三)圖書、報紙、雜志圖書、報紙、雜志是承受印刷工藝,依據(jù)文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙制品。本貨物的范圍包括：圖書,是指由國家聞出版署批準(zhǔn)的出版單位出版、承受國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的書籍以及圖片。報紙,是指經(jīng)國家聞出版署批準(zhǔn),在各省、自治區(qū)、直轄市聞出版部門登記,具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的報紙。雜志,是指經(jīng)國家聞出版署批準(zhǔn),在各省、自治區(qū)、直轄市聞出版治理部門登記,具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的刊物。國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且承受國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書。中小學(xué)課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)。(十四)音像制品音像制品,是指正式出版的錄有內(nèi)容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。(十五)電子出版物電子出版物,是指以數(shù)字代碼方式,使用計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序,將圖文聲像等內(nèi)容信息編輯加工后存儲在具有確定的物理形態(tài)的磁、光、電等介質(zhì)上,通過內(nèi)嵌在計(jì)算機(jī)、手機(jī)、電子閱讀設(shè)備、電子顯示設(shè)備、數(shù)字音/視頻播放設(shè)備、電子玩耍機(jī)、導(dǎo)航儀以及其他具有類似功能的設(shè)備上讀取使用,具有交互功能,用以表達(dá)思想、普及學(xué)問和積存文化的群眾傳播媒體。載體形態(tài)和格式主要包括只讀光盤(CDCD-ROM光盤CD-I、照片光盤Photo-CDDVD-ROM、藍(lán)光只讀光盤HD-DVDROMBDROM)、一次寫入式光盤(一次寫人CDCD-R、次寫入高密度光盤DVD-R、一次寫入藍(lán)光光盤HD-DVD/R,BD-R)、可擦寫光盤(可擦寫CDCD-RW、可擦寫高密度光盤DDRW、可擦寫藍(lán)光光盤HDDVD-RW和BD-RW、磁光盤MO)、軟磁盤(FD)、硬磁盤(HD)、集成電路卡(CFMDSMMMCRS-MMCMSSDDT-Fash芯片。(十六)飼料飼料是指用于動物飼養(yǎng)的產(chǎn)品或其加工品。本貨物的范圍包括單一大宗飼料、混合飼料、協(xié)作飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料。直接用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于本貨物的范圍。骨粉、魚粉按“飼料”征收增值稅。豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質(zhì)微量元素舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品按“飼料”征收增值稅。(十七)化肥化肥是指經(jīng)化學(xué)和機(jī)械加工制成的各種化學(xué)肥料?；实姆秶ǎ夯瘜W(xué)氮肥,主要品種有尿素和硫酸銨、硝酸銨、碳酸氫銨、氰氯化銨、石灰氨、氨水、氨化硝酸鈣等。磷肥,主要品種有磷礦粉、過磷酸鈣(包括一般過磷酸鈣和重過磷酸鈣兩種)、鈣鎂磷肥、鋼渣磷肥等。鉀肥,主要品種有硫酸鉀、氯化鉀等。復(fù)合肥料,是用化學(xué)方法合成或混配制成含有氮、磷、鉀中的兩種或兩種以上的養(yǎng)分元素的肥料。含有兩種的稱二元復(fù)合肥料,含有三種的稱三元復(fù)合肥料,也有含三種元素和某些其他元素的叫多元復(fù)合肥料。主要產(chǎn)品有硝酸磷肥、磷酸銨、磷酸二氫鉀肥、鈣鎂磷鉀肥、磷酸一銨、磷粉二銨、氮磷鉀復(fù)合肥等。微量元素肥,是指含有一種或多種植物生長所必需的,但需要量又極少的養(yǎng)分元素的肥料,如硼肥、錳肥、鋅肥、銅肥、鉬肥等。其他肥,是指上述列舉以外的其他化學(xué)肥料。(十八)農(nóng)藥農(nóng)藥是指用于農(nóng)林業(yè)防治病蟲害除草及調(diào)整植物生長的藥劑。農(nóng)藥包括農(nóng)藥原藥和農(nóng)藥制劑。如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調(diào)整劑、植物性農(nóng)藥、微生物農(nóng)藥、衛(wèi)生用藥、其他農(nóng)藥原藥、制劑等。用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑蚊香、消毒劑等),不屬于農(nóng)藥范圍。(十九)農(nóng)膜農(nóng)膜是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的各種地膜、大棚膜。(二十)農(nóng)機(jī)農(nóng)機(jī)是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(包括林業(yè)、牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè))的各種機(jī)器、機(jī)械化和半機(jī)械化農(nóng)具以及小農(nóng)具。農(nóng)機(jī)的范圍包括：拖拉機(jī),是以內(nèi)燃機(jī)為驅(qū)動牽引機(jī)具,從事作業(yè)和運(yùn)載物資的機(jī)械;包括輪拖拉機(jī)、履帶拖拉機(jī)、手扶拖拉機(jī)、機(jī)耕船。土壤耕整機(jī)械,是對土壤進(jìn)展耕翻整理的機(jī)械,包括機(jī)引犁、機(jī)引耙、旋耕機(jī)、鎮(zhèn)壓器、聯(lián)合整地器、合壤器、其他土壤耕整機(jī)械。農(nóng)田根本建設(shè)機(jī)械,是指從事農(nóng)田根本建設(shè)的專用機(jī)械,包括開溝筑埂機(jī)、開溝鋪管機(jī)、鏟拋機(jī)、平地機(jī)、其他農(nóng)田根本建設(shè)機(jī)械。種植機(jī)械,是指將農(nóng)作物種子或秧苗移植到適于作物生長的苗床機(jī)械,包括播作機(jī)、水稻插秧機(jī)、栽植機(jī)、地膜掩蓋機(jī)、復(fù)式播種機(jī)、秧苗預(yù)備機(jī)械。植物保護(hù)和治理機(jī)械,是指農(nóng)作物在生產(chǎn)過程中的治理、施肥、防治病蟲害的機(jī)械,包括機(jī)動噴粉機(jī)、噴霧機(jī)(器)、彌霧噴粉機(jī)、修剪機(jī)、中耕除草機(jī)、播種中耕機(jī)、培土機(jī)具、施肥機(jī)。收獲機(jī)械,是指收獲各種農(nóng)作物的機(jī)械,包括糧谷、棉花、薯類、甜菜、甘蔗、茶葉、油料等收獲機(jī)。場上作業(yè)機(jī)械,是指對糧食作物進(jìn)展脫粒、清選烘干的機(jī)械設(shè)備,包括各種脫粒機(jī)、值清選機(jī)、糧谷枯燥機(jī)、種子精選機(jī)。排灌機(jī)械,是指用于農(nóng)牧業(yè)排水、澆灌的各種機(jī)械設(shè)備,包括噴灌機(jī)、半機(jī)械化提水機(jī)具打井機(jī)。農(nóng)副產(chǎn)品加工機(jī)械,是指對農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)展初加工,加工后的產(chǎn)品仍屬農(nóng)副產(chǎn)品的機(jī)械;包括茶葉機(jī)械、剝殼機(jī)械、棉花加工機(jī)械(包括棉花打包機(jī))食用菌機(jī)械(培育木耳、蘑菇等)、小型糧谷機(jī)械。以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械,不屬于本貨物的范圍。括人力車(不包括三輪運(yùn)貨車)、畜力車和拖拉機(jī)掛車。農(nóng)用汽車不屬于本貨物的范圍。畜牧業(yè)機(jī)械,是指畜牧業(yè)生產(chǎn)中所用的各種機(jī)械,包括草原建設(shè)機(jī)械、牧業(yè)收獲機(jī)械、飼料加工機(jī)械、畜禽飼養(yǎng)機(jī)械、畜產(chǎn)品采集機(jī)械。漁業(yè)機(jī)械,是指捕撈、養(yǎng)殖水產(chǎn)品所用的機(jī)械,包括捕撈機(jī)械、増氧機(jī)、餌料機(jī)。機(jī)動漁船不屬于本貨物的范圍。林業(yè)機(jī)械,是指用于林業(yè)的種植、育林的機(jī)械,包括清理機(jī)械育林機(jī)械、林苗栽植機(jī)械。森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械不屬于本貨物的范圍。14.小農(nóng)具,包括畜力犁、畜力耙鋤頭和鐮刀等農(nóng)具。農(nóng)機(jī)零部件不屬于本貨物的征收范圍。農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)動物尸體降解處理機(jī)、蔬菜清洗機(jī)。動物尸體降解處理機(jī)是指承受生物降解技術(shù)將病死畜禽尸體處理成粉狀有機(jī)肥原料,實(shí)現(xiàn)無害化處理的設(shè)備。蔬菜清洗機(jī)是指用于農(nóng)副產(chǎn)品加工生產(chǎn)的承受噴淋清洗、毛刷清洗