中石油審計(jì)內(nèi)部制度

--1-中石油內(nèi)部審計(jì)制度〔試行〕第一章總 則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部治理和審計(jì)監(jiān)視，維護(hù)集際狀況，特制定本制度。其次章審計(jì)稽核部組織構(gòu)造及職能其次條集團(tuán)公司下設(shè)審計(jì)稽核部，秉承董事長(zhǎng)指揮監(jiān)視，作。第三條審計(jì)稽核部設(shè)置審計(jì)稽核經(jīng)理、審計(jì)專員等崗位。第三章審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)的職責(zé)第四條審計(jì)稽核部主要履行以下職責(zé)。、擬定審計(jì)稽核部門的各項(xiàng)章程、制度、審計(jì)打算、審計(jì)程序等；的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)展檢查和評(píng)估；三其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料及所反映的財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)展審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、推測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；素養(yǎng)的調(diào)查和考核；〔五〕、對(duì)公司資產(chǎn)的安全性和完整性進(jìn)展審查和評(píng)估；營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)告的全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、選購及付款、存貨治理、固定資產(chǎn)治理、資金治理、投資與融資治理等，內(nèi)部審計(jì)可以依據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)展調(diào)整；、了解和評(píng)價(jià)公司消滅重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)治理工作；〔八〕、幫助工程的盡職調(diào)查；的執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計(jì)工作覺察的問題。第五條審計(jì)稽核部在集團(tuán)公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)行使內(nèi)能的效率和效果，審核財(cái)務(wù)信息的牢靠性和完整性，審核資產(chǎn)濟(jì)性，評(píng)價(jià)訂正措施,并確保訂正措施有效。第六條審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、審慎、保密原則，忠于職守。第七條審計(jì)人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和把握國家的財(cái)經(jīng)法律、法，恰當(dāng)運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)。第四章審計(jì)稽核部的具體內(nèi)容第八條審計(jì)稽核部的具體內(nèi)容包括。性、準(zhǔn)確性、合法性、效益性，與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；執(zhí)行狀況；〔三、公司財(cái)產(chǎn)的使用、治理、清查及安全完整程度；〔四、公司重大投資工程的可行性和有效性的盡職調(diào)查；的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、開工、竣工的真實(shí)合法性進(jìn)展審計(jì)；領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司財(cái)產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失鋪張行為；〔七、財(cái)務(wù)打算及其全面預(yù)算的執(zhí)行狀況；配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件合法、合規(guī)性、有效性；〔九、擬購并企業(yè)、擬聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況；執(zhí)行狀況；、集團(tuán)公司所屬公司負(fù)責(zé)人離任，應(yīng)作離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。其他重要崗位人員由集團(tuán)公司董事會(huì)依據(jù)實(shí)際狀況打算是否需要作離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；、對(duì)各單位每年度內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況，半年度作一次經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況的綜合審計(jì)，審計(jì)稽核部可以對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的其他重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；、董事會(huì)及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第五章、審計(jì)稽核部的工作權(quán)限第九條審計(jì)稽核部的權(quán)限：〔一、召開本部門有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；財(cái)務(wù)收支打算、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料；〔三、查閱、調(diào)取有關(guān)文件、數(shù)據(jù)和資料；審核憑證、賬得拒絕或隱匿，其屬于機(jī)密性檔案應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)后調(diào)閱；權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人供給有關(guān)文件、資料等證明材料，必要時(shí)可索取相關(guān)資料復(fù)印備查以及現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物等，在執(zhí)行工作范圍內(nèi)有權(quán)直接與各治理階層聯(lián)系；除與其直接主管聯(lián)系外，并馬上向公司最高主管報(bào)告，不得直接處理；的人員，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時(shí)制止打算，提出追究責(zé)任的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)反映；事長(zhǎng)、董事會(huì)報(bào)告；司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，實(shí)行必要的措施，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；提請(qǐng)集團(tuán)總部對(duì)覺察的問題進(jìn)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任處理；并監(jiān)視審計(jì)結(jié)果執(zhí)行狀況；〔九、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬可予以臨時(shí)封存；益顯著、奉獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向集團(tuán)總部提出表揚(yáng)和嘉獎(jiǎng)的建議；〔十一阻止審查的，提請(qǐng)董事會(huì)暫停該經(jīng)辦人相關(guān)職權(quán)，直至審計(jì)活動(dòng)完畢；第六章審計(jì)的種類和方式第十條審計(jì)種類包括：實(shí)性進(jìn)展監(jiān)視檢查；〔二、經(jīng)營(yíng)審計(jì)：審計(jì)經(jīng)營(yíng)信息資料的牢靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法；審程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措施，并應(yīng)確定對(duì)其的遵守和執(zhí)行狀況；計(jì)；〔四、專項(xiàng)審計(jì)。包括：益性、合理性進(jìn)展審計(jì)；廉潔奉公狀況進(jìn)展審計(jì)；、工程審計(jì)、治理審計(jì)及離任審計(jì)等；第七章被審計(jì)單位職責(zé)第十一條被審計(jì)單位可依據(jù)實(shí)際狀況指定專人負(fù)責(zé)協(xié)作審計(jì)工作。第十二條被審計(jì)單位收到集團(tuán)公司審計(jì)稽核部審計(jì)通知和員工，也必需樂觀協(xié)作審計(jì)工作。所需資料，因刻意隱匿、誤導(dǎo)或拒絕供給相關(guān)資料，導(dǎo)致審計(jì)人員出具不確實(shí)的審計(jì)意見，責(zé)任歸屬被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。賜予詳實(shí)答復(fù)，并與審計(jì)人員共同探討具體問題的緣由與解決方法。第十五條被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見，協(xié)作審計(jì)回訪，樂觀反響落實(shí)狀況。第八章內(nèi)部審計(jì)工作的程序?qū)嵤?；時(shí)間；件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計(jì)中覺察的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的建議；送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；審單位，被審單位必需執(zhí)行審計(jì)打算；(六)、進(jìn)展后續(xù)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)主要審計(jì)工程進(jìn)展后續(xù)審計(jì)，檢查承受審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)打算的狀況；(七)、循環(huán)實(shí)施形式與時(shí)間，審計(jì)稽核工作分為定期及不時(shí)性審計(jì)稽核，依公司董事長(zhǎng)或授權(quán)人的指示辦理。第九章審計(jì)程序過程留意事項(xiàng)簽章的審計(jì)業(yè)務(wù)商定書；〔二、審計(jì)處理打算由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)下達(dá)；〔三、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)備案；止。第十章審計(jì)檔案治理范圍及其制度〔一、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；〔二、審計(jì)報(bào)告及其附件；〔三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；〔四、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；〔五〔六、審計(jì)處理打算以及執(zhí)行狀況報(bào)告；〔七、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；、保密治理等方法執(zhí)行。第十一章嘉獎(jiǎng)與懲罰情節(jié)輕重，向總裁助理提出各類懲罰建議：的；〔二、阻止審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)視檢查的；〔三、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；〔四、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和打算的；〔五、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的；阻止審查的，提請(qǐng)董事會(huì)暫停該經(jīng)辦人相關(guān)職權(quán)，直至審計(jì)活動(dòng)完畢。第十二章