《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習(xí)題及答案解釋

《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習(xí)題及答案解釋《企業(yè)內(nèi)部掌握案例分析》練習(xí)題及答案解釋

一、單選題

1、通常所說的“三重一大”是指（）。

A重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)

B重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

C重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

D重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

答案：D

解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度?！?/p>

2、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置狀況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（）。

A組織結(jié)構(gòu)圖

B業(yè)務(wù)流程圖

C崗（職）位說明書

D權(quán)限指引

答案：D

解釋：《組織架構(gòu)》指引第8條。教材P9倒數(shù)第三段。

3、下列選項中，批準(zhǔn)公司進展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構(gòu)是（）。

A總經(jīng)理辦公會

B戰(zhàn)略委員會

C董事會

D股東（大）會

答案：D

解釋：《進展戰(zhàn)略》指引第7條“企業(yè)的進展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，

報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實施?！?/p>

4、為保證企業(yè)根據(jù)方案引進人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的方案是（）。

A企業(yè)進展戰(zhàn)略

B年度生產(chǎn)經(jīng)營方案

C人力資源需求方案

D資金方案

答案：C

解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源需求方案，完善人力資源引進制度，……”

5、企業(yè)發(fā)生重大平安生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時啟動（）。

A．快速反應(yīng)機制B．危急警報C．應(yīng)急預(yù)案D．應(yīng)急演練

答案：C

解釋：《社會責(zé)任》指引第8條“重大生產(chǎn)平安事故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案，同時根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)時報告，嚴(yán)禁遲報、謊報和瞞報。”

6、為促進企業(yè)長期穩(wěn)定進展,企業(yè)在打造品牌時應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。

A．企業(yè)團隊B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈C．主業(yè)D．輔業(yè)

答案：C

解釋：《企業(yè)文化》指引第4條“……打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，……”

7、企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。

A籌資的規(guī)模

B籌資的成本

C籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債力量

D股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

答案：C

解釋：《資金活動》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重點關(guān)注

籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債力量?！?/p>

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)掌握，依據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定政策，建立投資管理臺賬。

A投資

B投資協(xié)議

C投資會計

D持股比例

答案：C

解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)掌握，依據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，具體記錄……”

9、下列選項中，對需求部門提出的選購需求進行審核的是（。

A需求部門

B財務(wù)部門

C具有請購權(quán)的部門

D總經(jīng)理

答案：C

解釋：《選購業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)可以依據(jù)實際需要設(shè)置特地的請購部門

，對需求部門提出的選購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌支配企業(yè)的選購方案?！?/p>

10、銷售的掌握點不包括（）。

A加強市場調(diào)查

B完善銷售記錄

C加強壞賬管理

D完善客戶服務(wù)

答案：C

解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5、8、9條。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。

A銷售部門

B會計部門

C倉庫部門

D信用管理部門

答案：A

解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第10條“銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥當(dāng)保存；財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收?！?/p>

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，準(zhǔn)時把握資產(chǎn)盈利力量和市場價值。

A三年

B二年

C每年

D半年

答案：C

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，

至少每年進行全面清查?！?/p>

13、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）。

A政府的批準(zhǔn)

B已經(jīng)繳納土地使用稅證明

C發(fā)票

D土地使用權(quán)有效證明文件

答案：D

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件?！?/p>

14、企業(yè)在與其他單位合作進行討論的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行（）

A盡職調(diào)查

B可行性討論

C人員溝通

D資源分析

答案：A

解釋：《討論與開發(fā)》指引第8條“企業(yè)與其他單位合作進行討論的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行盡職調(diào)查，簽訂書面合作討論合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、討論成果產(chǎn)權(quán)歸屬等?！?/p>

15、工程項目閱歷收合格后應(yīng)準(zhǔn)時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（

A竣工決算

B竣工結(jié)算

C交付使用財產(chǎn)清單

D竣工決算審計報告

答案：C

解釋：《工程項目》指引第25條“驗收合格的工程項目，應(yīng)當(dāng)編制交付使用財產(chǎn)清單

，準(zhǔn)時辦理交付使用手續(xù)?！?/p>

16、擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），具體記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。

A擔(dān)保事項明細(xì)賬

B擔(dān)保事項臺賬

C擔(dān)保事項登記簿

D擔(dān)保事項總賬

答案：B

解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引箱12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)……，建立擔(dān)保事項臺賬，具體記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項。

17、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。

A分管副總經(jīng)理

B總經(jīng)理

C董事長

D董事會或類似決策機構(gòu)

答案：D

解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第6條“重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批?！?/p>

18、企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）

A會計計量

B會計準(zhǔn)則

C會計方法

D會計估量

答案：D

解釋：《財務(wù)報告》指引第5條“企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和會計估量19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財務(wù)分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是

A董事長

B總經(jīng)理

C財務(wù)部負(fù)責(zé)人

D總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人

答案：D

解釋：《財務(wù)報告》指引第16條“總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用?！?/p>

20、（）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

A董事長

B總經(jīng)理

C總會計師

D財務(wù)主任

答案：C

解釋：同上題

21、對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進行討論論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。

A戰(zhàn)略委員會

B總經(jīng)理辦公會

C股東會

D企業(yè)預(yù)算管理委員會

答案：D

解釋：《全面預(yù)算》指引第7條“企業(yè)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行討論論證，……”

22、下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（

A預(yù)算下達(dá)

B預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實

C預(yù)算分析

D預(yù)算調(diào)整

答案：A

解釋：《全面預(yù)算》指引第8條，選項A預(yù)算下達(dá)屬于預(yù)算編制環(huán)節(jié)。

23、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。

A辦公室

B財務(wù)部

C業(yè)務(wù)承辦部門

D審計部門

答案：C

解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核。”24、內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。

A全面預(yù)算管理

B進展戰(zhàn)略

C經(jīng)營管理

D財務(wù)管理

答案：A

解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善?！?/p>

25、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。

A信息匯總功能

B信息共享功能

C信息分析功能

D操作日志功能

答案：D

解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能

，確保操作的可審計性。”

26、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。

A獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)

B開發(fā)商

C合作單位

D合作開發(fā)商

答案：A

解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、掌握要求和平安性等方面符合開發(fā)需求?！?/p>

27、下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部掌握評價報告的真實性負(fù)責(zé)的是（）。

A股東會

B董事會

C監(jiān)事會

D總經(jīng)理辦公會

答案：B

解釋：《評價指引》第4條“企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部掌握評價報告的真實性負(fù)責(zé)?！?/p>

28、企業(yè)內(nèi)部掌握評價中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。

A股東（大）會

B董事會

C監(jiān)事會

D經(jīng)理層

答案：B

解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定?！?/p>

29、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（）的有效性發(fā)表審計意見。

A全面內(nèi)部掌握

B公司層面內(nèi)部掌握

C業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握

D財務(wù)報告

答案：D

解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表審計意見，”

二、多選

1、下列各項中屬于我國企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引的有（）

A掌握制度類指引

B內(nèi)部環(huán)境類指引

C掌握活動類指引

D掌握手段類指引

答案：BCD

2、下列各項中屬于企業(yè)掌握手段類指引的有（）。

A組織架構(gòu)

B合同管理

C全面預(yù)算

D社會責(zé)任

答案：BC

3、組織架構(gòu)的風(fēng)險包括哪兩個方面（）。

A治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險

B組織機構(gòu)方面的風(fēng)險

C缺乏執(zhí)行力風(fēng)險

D機構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險

答案：AB

解釋：《組織架構(gòu)》指引第3條。

4、在董事會下需要設(shè)立哪些特地委員會（）。

A戰(zhàn)略委員會

B審計委員會

C提名委員會

D薪酬與考核委員會

答案：ABCD

解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“董事會……可根據(jù)股東（大）會的有關(guān)決議，設(shè)立

戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等特地委員會”

5、根據(jù)規(guī)范要求“三重一大”必需實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。

A董事會決策

B總經(jīng)理辦公會決策

C董事長決策

D股東會決策

E聯(lián)簽制度

F決策會議

答案：ABDEF

解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨

進行決策或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策意見?！?/p>

6、進展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險有哪些（）

A戰(zhàn)略制定的風(fēng)險

B戰(zhàn)略實施的風(fēng)險

C戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險

D戰(zhàn)略考核的風(fēng)險

答案：ABCD

解釋：《進展戰(zhàn)略》指引第3條

7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題（）

A戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法

B戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險

C戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時間

D戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素

答案：AD

8、下列選項中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。

A宏觀環(huán)境分析

B微觀環(huán)境分析

C行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析

D經(jīng)營環(huán)境分析

答案：ACD

解釋：教材P20-21分析外部環(huán)境的三個方面。

9、戰(zhàn)略實施的掌握主要有（）幾個方面。

A方案、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度

B戰(zhàn)略宣揚

C戰(zhàn)略實施監(jiān)控

D戰(zhàn)略考核

答案：ABC

解釋：《進展戰(zhàn)略》指引第三章進展戰(zhàn)略的實施第8、910條。

10、戰(zhàn)略進展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險有（

A人力資源引進的風(fēng)險

B人力資源開發(fā)的風(fēng)險

C人力資源使用的風(fēng)險

D人力資源退出的風(fēng)險

答案：ABCD

解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源力量框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開聘請、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。

A以能為先

B以德為先

C德才兼?zhèn)?/p>

D公開、公正、公正

答案：BCD

解釋：《人力資源》指引第6條“……遵循德才兼?zhèn)?、以德為先?/p>

公開、公正、公正的原則，通過公開聘請、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進行輪換的有（）。

A董事長

B總經(jīng)理

C部門經(jīng)理

D選購員

E出納員

答案：CDE

解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工

定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關(guān)鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（

A員工的辭職

B解除勞動合同

C退休

D辭退

答案：ABC

解釋：《人力資源》指引第13條“……建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休

等）機制，

14、實現(xiàn)環(huán)境愛護，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行的措施有（

A建立廢料回收和循環(huán)利用制度

B加大環(huán)境愛護投入

C推行集約生產(chǎn)

D實現(xiàn)清潔生產(chǎn)

E加強對三廢的綜合治理

答案：ABDE

解釋：《社會責(zé)任》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)愛護，加大對環(huán)保工作

的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。”

15、實施資源節(jié)省使用的方法有（）

A開發(fā)可再生資源

B加快高新技術(shù)開發(fā)

C轉(zhuǎn)變進展方式

D防止對不行再生資源的毀滅性開發(fā)

答案：ABCD

解釋：《社會責(zé)任》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)省和資源愛護，著力開發(fā)利用

可再生資源，防止對不行再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)?！薄啊涌旄咝录夹g(shù)開發(fā)

和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變進展方式

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)樂觀培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（

A．以規(guī)模擴張為先導(dǎo)的成長路徑B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景

C．樂觀向上的企業(yè)價值觀D．誠懇守信的經(jīng)營理念

E．履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神F．團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識

答案：BCDE

解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的進展愿景、樂觀向上的價值觀、誠懇守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風(fēng)險防意識?！?/p>

17、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（

A樂觀向上的價值觀

B體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策

C團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識

D以擴張為先導(dǎo)的成長路徑

答案：BD

解釋：同上題。

18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（

A投資對象

B投資金額

C投資收益

D持股比例

E投資的資金來源

F投資期限

答案：ABCDEF

解釋：《資金活動》指引第16條“……建立投資管理臺賬，具體記錄投資對象、

金額、持股比例、期限、收益等事項，……”

19、對投資項目進行會計掌握包括（

A制定會計政策

B設(shè)置投資臺賬

C保管投資資料

D對投資進行減值測試

答案：ABCD

解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)掌握，……合理

確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，……，妥當(dāng)保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料?！侠碛嬏釡p值預(yù)備、確認(rèn)減值損失?！?/p>

20、選購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有

A選購方案支配的風(fēng)險

B選購物資質(zhì)量和價格的風(fēng)險

C選購付款的風(fēng)險

D資金管控的風(fēng)險

答案：ANCD

解釋：《選購業(yè)務(wù)》指引第3條。

21、采納（）方式選購。

A招標(biāo)

B詢價

C定價

D直接購買

答案：ABC？

解釋：《選購業(yè)務(wù)》指引第8條“大宗選購應(yīng)當(dāng)采納招標(biāo)方式，……；一般物資或勞務(wù)等的購可以采納詢價或定向選購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的選購可以采納

直接購買等方式。”

22、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險（）

A銷售不暢

B銷售收款

C銷售舞弊

D銷售價格

答案：ABC

解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第3條。

23、下列選取項中，屬于企業(yè)依據(jù)市場變化，敏捷應(yīng)用各種銷售策略的有（）。

A廣告宣揚

B銷售折扣

C銷售退回

D銷售折讓

E代銷

F信用銷售

答案：ABDEF

解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)……依據(jù)市場變化準(zhǔn)時調(diào)整銷售策略，敏捷運用

銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣揚等多種策略和營銷方式，……”

24、《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或掌握（）。

A產(chǎn)品

B存貨

C固定資產(chǎn)

D無形資產(chǎn)

答案：BCD

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或掌握的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?/p>

25、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。

A重視加強各項資產(chǎn)的投保工作

B采納招標(biāo)等方式確定保險人

C降低資產(chǎn)損失風(fēng)險

D防范資產(chǎn)投保舞弊

答案：ABCD

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強各項資產(chǎn)的投保工作，采納招標(biāo)等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊?！?/p>

26、下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特殊授權(quán)的物資有（）。

A辦公用品

B個人消費品

C珍貴商品

D設(shè)備

E大批存貨

F危急品

答案：CEF

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、

珍貴商品或危急品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特殊授權(quán)?！?/p>

27、無形資產(chǎn)的更新方面要留意（）方面。

A留意定期評估

B要加大投入

C要不斷創(chuàng)新

D進行品牌建設(shè)

答案；ABC

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進性進行評估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新力量，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平?！?/p>

28、研發(fā)風(fēng)險掌握的總體要求包括（）

A重視研發(fā)

B制定方案

C強化管理

D項目轉(zhuǎn)化

答案：ABCD

解釋：《討論與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，依據(jù)進展戰(zhàn)略，結(jié)合市場開拓和技術(shù)進步要求，科學(xué)制定研發(fā)方案，強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新力量?！?/p>

29、立項與討論的審批要關(guān)注（）。

A企業(yè)進展的必要

B技術(shù)的先進性

C成果轉(zhuǎn)化的可行性

D員工的樂觀性

答案：ABC

解釋：《討論與開發(fā)》指引第6條“審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注討論項目促進企業(yè)進展的必要性、技術(shù)的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性?！?/p>

30、重大討論項目應(yīng)當(dāng)報董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策，在審議時重點關(guān)注的內(nèi)容（

）。

A項目的合法性

B項目促進企業(yè)進展的必要性

C項目申請人的專業(yè)背景

D項目技術(shù)的先進性

答案：BD

解釋：同上題。

31、企業(yè)與核心討論人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特殊商定（）。

A討論成果歸屬

B離職條件

C離職移交程序

D離職后保密義務(wù)

E違約責(zé)任

答案：ABCDE

解釋：《討論與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心討論人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特殊商定討論成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容?！?/p>

32、在工程項目招標(biāo)過程中，評標(biāo)委員成員應(yīng)當(dāng)包括（）

A企業(yè)代表

B職工代表

C政府代表

D有關(guān)技術(shù)方面的專家

E有關(guān)經(jīng)濟方面的專家

答案：ADE

解釋：《工程項目》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成。”

33、訂立書面合同的要求（）。

A在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同

B明確雙方的權(quán)利、義務(wù)

C明確雙方的違約責(zé)任

D不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

答案：ABCD

解釋：《工程項目》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)……，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！?/p>

34、概預(yù)算審核的重點內(nèi)容有（）。

A編制依據(jù)

B項目內(nèi)容

C工程量的計算

D定額套用

答案：ABCD

解釋：《工程項目》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)……對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和精確??????！?/p>

35、擔(dān)保申請人消失下列情形之一的，不得供應(yīng)擔(dān)保的有（）。

A擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B擔(dān)保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C擔(dān)保申請人已經(jīng)變更法定代表人的

D擔(dān)保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的E

擔(dān)保申請人與其他企業(yè)消失較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能擔(dān)當(dāng)較大賠償責(zé)任的

F擔(dān)保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥當(dāng)解決的，或不能準(zhǔn)時足額交納擔(dān)保費用的

答案：

ABDEF

解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條不得供應(yīng)擔(dān)保的五個方面。

36對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。

A定期檢測

B特別狀況準(zhǔn)時報告

C保證追索權(quán)

D實施監(jiān)控

答案：ABC

解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第11條“加強擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔(dān)保人的……?！偃绫粨?dān)保人消失特別狀況，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時報告，妥當(dāng)處理。對于……，同時主見對被擔(dān)保人的追索權(quán)?！?/p>

37、企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。

A依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織

B具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所

C具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格

D技術(shù)及閱歷水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

答案：

ABCD

解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。2、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。3、承包方的技術(shù)及閱歷水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求?！?/p>

38、財務(wù)報告流程由（）所組成。

A財務(wù)報告編制流程

B財務(wù)報告對外供應(yīng)流程

C財務(wù)報告分析利用流程

D財務(wù)報告審計流程

答案：ABC

解釋：《財務(wù)報告》指引第4條“加強對財務(wù)報告編制、對外供應(yīng)和分析利用全過程

的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用?！?/p>

39、企業(yè)在編制年報前，應(yīng)當(dāng)完成的工作有（）。

A憑證審核

B賬簿登記

C資產(chǎn)清查

D債權(quán)債務(wù)核實

E減值測試

答案CDE

解釋：《財務(wù)報告》指引第5條“企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的

資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實。”

40、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。

A財務(wù)狀況

B經(jīng)營成果

C現(xiàn)金流量

D管理層狀況

答案：ABC

解釋：《財務(wù)報告》指引第11條“企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，……照實反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！?/p>

41、企業(yè)根據(jù)（）的程序，編制年度全面預(yù)算。

A上下結(jié)合

B左右平衡

C分級編制

D逐級匯總

答案：ACD

解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)……，根據(jù)上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。”

42、預(yù)算編制的方法有（）。

A固定預(yù)算

B彈性預(yù)算

C滾動預(yù)算

D浮動預(yù)算

答案：ABC

解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制預(yù)算。”

43企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨便調(diào)整，下列選項中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。

A不行抗力

B企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

C市場環(huán)境發(fā)生重大變化

D國家政策發(fā)生重大變化

E員工工資增加

答案：ACD

解釋：《全面預(yù)算》指引第14條“企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨便調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家政策或不行抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序?！?/p>

44、預(yù)算考核的原則有（）。

A公正

B公開

C公正

D公示

答案：ABC

解釋：《全面預(yù)算》指引第17條“企業(yè)預(yù)算執(zhí)行狀況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅持公開、公正、公正的原則，考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄?！?/p>

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A內(nèi)容完整

B表述嚴(yán)謹(jǐn)、精確?????

C相關(guān)手續(xù)齊備

D避開消失重大疏漏

答案：ABCD

解釋：《合同管理》指引第6條“……做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)精確?????，相關(guān)手續(xù)齊備，避開消失重大疏漏?！睍嬋藛T連續(xù)訓(xùn)練107642102.doc8/128

46、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注的內(nèi)容有（）

A合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法

B合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益

C合同是否已經(jīng)法定代表人簽署

D對方當(dāng)事人是否具有履約力量

E合同是否已經(jīng)加蓋公章

F合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確

答案：

ABDF

解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注

合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當(dāng)事人是否具有履約力量，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等?！?/p>

47、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。

A指導(dǎo)管理

B反映狀況

C協(xié)調(diào)進度

D考核、實現(xiàn)目標(biāo)

答案：ABCD

解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告

管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，準(zhǔn)時反映全面預(yù)算執(zhí)行狀況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運營進度，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)進展目標(biāo)?！?/p>

48、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（）。

A保密內(nèi)容

B保密措施

C保密協(xié)議

D傳遞范圍

E密級程度

答案：ABDE

解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)隱秘。”

49、系統(tǒng)運行維護采納的加密措施主要是為了確保（）。

A保密性

B精確?????性

C完整性

D合格性

答案：ABC

解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)實行加密措施，確保信息傳遞的保密性、精確?????性和完整性?！?/p>

50、內(nèi)部掌握的評價原則包括（）。

A全面性

B重要性

C客觀性

D謹(jǐn)慎性

答案：ABC

解釋：《評價指引》第3條規(guī)定企業(yè)實施內(nèi)部掌握評價至少應(yīng)當(dāng)遵循三項原則。

51、內(nèi)部掌握評價應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A重要業(yè)務(wù)單位

B重要業(yè)務(wù)人員

C重大業(yè)務(wù)事項

D保密事項

E高風(fēng)險領(lǐng)域

答案：ACE

解釋：《評價指引》第條之“（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?！?/p>

52、內(nèi)部掌握評價現(xiàn)場測試的方法有（）。

A抽樣

B實地查驗

C調(diào)查問卷

D個別訪談

答案：ABCD

解釋：評價指引》第15條“內(nèi)部掌握評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題爭論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，……”

53、內(nèi)部掌握的審計方式有（）。

A內(nèi)部審計

B獨立審計

C整合審計

D外部審計

答案：BC

解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部掌握審計，也可將內(nèi)部掌握審計與財務(wù)報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）?！?/p>

54注冊會計師測試企業(yè)層面掌握，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A與掌握環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的掌握

B針對董事會、經(jīng)理層凌駕于掌握之上的風(fēng)險而設(shè)計的掌握

C對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的掌握

D對掌握有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價答案：

ABCD

解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業(yè)層面掌握，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：……（五個方面）”

三、推斷

1境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2024年12月1號。

答案：錯

解釋：通知“自2024年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2024年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓舞非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。”

2、監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

答案：錯

解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)?！?/p>

3、企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責(zé)。

答案：對

解釋：《組織架構(gòu)》指引第7條

4、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關(guān)注，特殊關(guān)注海外、異地的子公司。

答案：對

解釋：

《組織架構(gòu)》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)……，重點關(guān)注子公司特殊是異地、外子公司的……”

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對組織架構(gòu)的評估，以發(fā)覺組織架構(gòu)存在的缺陷并進行改進。

答案：對

解釋：《組織架構(gòu)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)覺組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整?！?/p>

6、核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的力量。

答案：錯

解釋：教材P21《進展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和力量?！?/p>

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)進展戰(zhàn)略，制定年度工作方案，編制進展標(biāo)準(zhǔn)，將年度目標(biāo)分解、落實；同時完善進展戰(zhàn)略管理制度，確保進展戰(zhàn)略有效實施。

答案：錯

解釋：《進展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)進展戰(zhàn)略，制定年度工作方案，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實；同時完善進展戰(zhàn)略管理制度，確保進展戰(zhàn)略有效實施。”

8、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依靠于行業(yè)的技術(shù)進步。

答案：錯

解釋：《進展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不行抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對進展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整進展戰(zhàn)略?！?/p>

9、人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。

答案：對

解釋：《人力資源》指引第3條之（三）。

10、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。

答案：錯

解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。”

11、涉及到學(xué)問產(chǎn)權(quán)、國家隱秘的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)。

答案：對

解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面把握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、學(xué)問產(chǎn)權(quán)、商業(yè)隱秘或國家機密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)

與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)?！?/p>

12、企業(yè)社會責(zé)任的總體目標(biāo)就是注意經(jīng)濟效益與自身的進展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧進展。答案：錯

解釋：《社會責(zé)任》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身進展與社會進展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧進展?！?/p>

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。答案：對

解釋：《社會責(zé)任》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量掌握和檢驗制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會?！?/p>

14、兼并重組中的風(fēng)險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險之內(nèi)。

答案：錯

解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風(fēng)險之（四）

15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣揚貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯

解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣揚貫徹，確保全體員工共同遵守?！?/p>

16、資金活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金調(diào)度使用風(fēng)險和資金管控的風(fēng)險。

答案：對

解釋：《資金活動》指引第3條企業(yè)資金活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注四方面的風(fēng)險。

17、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。

答案：錯

解釋：《資金活動》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金營運全過程的管理，……”

18、企業(yè)在營運過程中消失臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獵取資金。

答案：錯

解釋：《資金活動》指引第20條“企業(yè)在營運過程中消失臨時性資金短缺的，可以通過

短期融資等方式獵取資金。資金消失短期閑置的，在保證平安性和流淌性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效

益?！?/p>

19、企業(yè)在營運過程中消失臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獵取資金。資金消失短期閑置的，在保證平安性和流淌性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。

答案：對

解釋：《資金活動》指引第20條，同上題

20、為避開選購人員的舞弊，應(yīng)當(dāng)對選購人員定期輪崗。

答案：對

解釋：《選購業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理選購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換?！?/p>

21、選購中要建立供應(yīng)商的評估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。

答案：對

解釋：《選購業(yè)務(wù)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，……”

22、企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。

答案：錯

解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第7條“……應(yīng)當(dāng)對銷售通知進行審核，嚴(yán)格根據(jù)所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的平安發(fā)運?！?/p>

23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。

答案：錯

24、無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)

答案：對

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采納先進的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，……”

25、存貨保管中要留意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。

答案：錯

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：……”

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，具體記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、修理、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。

答案：錯？

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)名目，對每項固定資產(chǎn)進行編號，根據(jù)單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，具體記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、修理、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容?！?/p>

27、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯

解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)覺的問題，應(yīng)當(dāng)查明緣由，追究責(zé)任，妥當(dāng)處理。”

28、討論項目托付外單位擔(dān)當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)采納招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，商定討論成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，討論進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

答案：對

解釋：《討論與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)討論項目托付外單位擔(dān)當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)采納招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，商定討論成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、討論進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。”

29、討論成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)勝利即大規(guī)模投入生產(chǎn)，快速占據(jù)市場。

答案：錯

解釋：《討論與開發(fā)》指引第11條“討論成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進行批量生產(chǎn)。”

30、在開發(fā)過程中要分步推動，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進行批量生產(chǎn)。

答案：對

解釋：同上題。

31、企業(yè)對于通過驗收的討論成果，可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)、商業(yè)隱秘等進行管理，但不

用馬上申請專利。

答案：錯

解釋：《討論與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對于通過驗收的討論成果，可以托付相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認(rèn)是否申請專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)隱秘等進行管理。企業(yè)對于需要申請專利的討論成果，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時辦理有關(guān)專利申請手續(xù)?！?/p>

32、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者托付其他單位進行的建筑、安裝活動。

答案：對

解釋：《工程項目》指引第2條“本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者托付其他單位所進行的建筑、安裝工程?！?/p>

33、對于工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究。

答案：對

解釋：《工程項目》指引

第7條“工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度?！?/p>

34、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案、價格等進行談判。

答案；錯

解釋：《工程項目》指引第9條“在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。”

35、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境愛護、平安、施工等方面的許可。

答案：錯

解釋：《工程項目》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境愛護、平安、施工等方面的許可。”

36、工程變更中，因變更緣由造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)供應(yīng)完整的書面文件和其他相關(guān)資料。

答案：對

解釋：《工程項目》指引第22條“因工程變更等緣由造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴(yán)格審核。”

37、當(dāng)項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能供應(yīng)擔(dān)保，但是假如是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥當(dāng)解決的，可以連續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

答案：錯

解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)對擔(dān)保申請人消失以下情形之一的，不得供應(yīng)擔(dān)保

：（五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥當(dāng)解決的，或不能準(zhǔn)時足額交納擔(dān)保費用的?！?/p>

38、對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

答案：對

解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第7條“經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人員的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

39、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。

答案：對

解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，……”

40、外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。

答案：對

解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第3條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對外包業(yè)務(wù)實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。重大外包業(yè)務(wù)是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的外包業(yè)務(wù)。”

41、為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實施外包。

答案：錯

解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避開核心業(yè)務(wù)外包。”

42、外包的會計掌握要留意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。

答案：對

解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作?！?/p>

43、企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

答案：對

解釋：《財務(wù)報告》指引第14條“企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。”

44、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。

答案：對

解釋：《財務(wù)報告》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和全部者權(quán)益結(jié)構(gòu)，……”

45、全面預(yù)算是指企業(yè)對肯定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算支配。

答案：對

解釋：《全面預(yù)算》指引第2條“本指引所稱全面預(yù)算，是指企業(yè)對肯定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算支配。”

46、總會計師或分管會