資金管理系統(tǒng)分析與設計

第十二章資金管理

教學目標與要求：本章主要介紹了資金管理子系統(tǒng)目標、內容、意義、特征、日常業(yè)務處理以及系統(tǒng)分析與設計等相關方面內容。經過本章學習，要求了解資金管理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程，主要數(shù)據(jù)文件和文件結構，主要模塊及模塊功效。重點掌握各個模塊初始化設計及軟件操作與使用。

第一節(jié)

資金管理系統(tǒng)概述第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務流程及數(shù)據(jù)流圖第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設計第五節(jié)資金管理子系統(tǒng)案例講解

資金管理系統(tǒng)分析與設計第1頁

第一節(jié)資金管理系統(tǒng)概述

一、資金管理任務資金管理系統(tǒng)是集預算管理、資金管理和績效考評為一體，以加強企業(yè)現(xiàn)行管理工作應用系統(tǒng)，該系統(tǒng)經過財務現(xiàn)有管理模塊,實現(xiàn)與現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)關聯(lián),并能從人力資源、生產管理系統(tǒng)、進銷存系統(tǒng)中選取相關數(shù)據(jù)，對全企業(yè)各部門實施信息化有效管理。二、資金管理目標企業(yè)不一樣管理層次資金管理到達目標不一樣，從上級企業(yè)角度來看，資金管理目標為：①預算所要到達管理目標；②設定預算目標應考量原因；③利用財務指標認知企業(yè)過去表現(xiàn)；④與競爭對手經營績效表現(xiàn)作比較；⑤適合預算規(guī)劃組織結構；⑥經過資金運作和資金監(jiān)控，實現(xiàn)集中資金、降低費用、加強監(jiān)控和提升效率管理目標；⑦資金安全；⑧建立內部信用審計制度和擔保制度，加強組員企業(yè)內部貸款評審，預防內部不良貸款。從下屬企業(yè)及部門角度來看，資金管理主要目標為：①預算所要到達管理目標；②設定預算目標應考量原因；④與競爭對手經營績效表現(xiàn)作比較；⑤適合預算規(guī)劃組織結構。資金管理系統(tǒng)分析與設計第2頁三、系統(tǒng)組成資金管理系統(tǒng)按企業(yè)管理要求分為預算管理、資金控制與績效考評三部分，主要由基礎資料、系統(tǒng)管理、預算管理、資金控制、績效考評等幾大子模塊組成。分別實現(xiàn)資金管理前期預測、事中控制、事后對比管理流程。四、資金管理系統(tǒng)與其它系統(tǒng)主要關系因為資金管理是一個整體管理系統(tǒng)，包括企業(yè)各個部門，所以本系統(tǒng)與企業(yè)內部全部業(yè)務系統(tǒng)都相聯(lián)，資金管理中全部業(yè)務數(shù)據(jù)均從其它業(yè)務系統(tǒng)中所取得，并要求依據(jù)資金管理預算數(shù)據(jù)對相關業(yè)務資金支付進行控制，以到達最正確信息管理目標，實現(xiàn)資金管理系統(tǒng)對資金事前預算、事中控制、事后考評目標。主要業(yè)務數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)有：財務系統(tǒng)、采購倉儲系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、生產管理系統(tǒng)、內部審計系統(tǒng)、網絡銀行系統(tǒng)等。資金管理系統(tǒng)分析與設計第3頁

第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務流程及數(shù)據(jù)流圖

一、手工處理業(yè)務流程（一）資金預算流程編制預算基本程序是：①企業(yè)集團董事會(或總經理辦公會)依據(jù)長久規(guī)劃，提出一定時期總目標，并下達規(guī)劃目標；②企業(yè)集團本部各業(yè)務部門編出銷售、生產、投資、倉儲采購和財務等預算；③下屬企業(yè)依據(jù)集團企業(yè)下達規(guī)劃目標編制預算草案；④綜合部門協(xié)調、平衡各級預算，匯總出企業(yè)總預算；⑤總預算經過預算委員會討論同意，并匯報董事會(或總經理辦公會)討論經過后形成集團企業(yè)執(zhí)行預算，下達給各部門和下屬企業(yè)控制執(zhí)行。（二）資金控制流程資金支付流程：部門開單→部門領導審批→經營總經理審批→內部銀行審核記賬→財務實際支付記賬；內部銀行賬目基本上都能與財務數(shù)據(jù)進行勾對，只有部門間進行撥付時財務賬面不記賬，但在進行內部分配時是與內部銀行轉賬一致。資金管理系統(tǒng)分析與設計第4頁（三）預算整體編制過程資金管理系統(tǒng)分析與設計第5頁

第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析

一、資金管理子系統(tǒng)功效結構資金管理系統(tǒng)生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考評管理預算編制預算報表數(shù)據(jù)接口管理基礎信息資金管理系統(tǒng)生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考評管理預算編制預算報表數(shù)據(jù)接口管理基礎信息資金管理系統(tǒng)生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考評管理預算編制預算報表數(shù)據(jù)接口管理基礎信息資金管理系統(tǒng)生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考評管理預算編制預算報表數(shù)據(jù)接口管理基礎信息預算編制追加調整預算編制資金管理系統(tǒng)分析與設計第6頁二、部份數(shù)據(jù)庫文件結構介紹在通用管理系統(tǒng)中資金管理應包含以下幾個主要方面文件結構，下面對資金管理系統(tǒng)中主要數(shù)據(jù)庫文件結構簡單介紹，舉比如下：1.部門文件文件存放企業(yè)全部部門內容及每個部門名稱、數(shù)據(jù)類型、主建、外鍵、寬度及小數(shù)位。2.用戶管理數(shù)據(jù)表名：sys_user。3.預算單位文件數(shù)據(jù)庫表名：ys_dwlb。4.預算模板文件數(shù)據(jù)表名：ys_mb。資金管理系統(tǒng)分析與設計第7頁

第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設計

一、全方面預算開發(fā)設計理論依據(jù)與方案（一）預算規(guī)劃與企業(yè)經營目標

就集團內企業(yè)獨立全方面預算內容而言，因為集團企業(yè)經營多樣性，能夠將其分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。（1）經營預算。指集團內企業(yè)日常發(fā)生各項基本活動預算。它應該包含銷售預算、生產預算、供給預算、成本費用預算等。（2）投資預算。投資預算反應集團企業(yè)關于固定資產購置、擴建、改造和更新、資本運作可行性研究情況。（3）財務預算。是指集團企業(yè)在計劃期內反應相關預計現(xiàn)金收支、經營結果和財務情況預算。它反應了各項經營業(yè)務和投資整體計劃，是集團全方面預算總預算。資金管理系統(tǒng)分析與設計第8頁（二）預算規(guī)劃整體架構①利用績效指標架構展開年度預算目標②選定企業(yè)年度重點目標③重點目標展開方法

——以成本限額分解為軸

——以利潤目標分配為軸④作有效銷售成長預測⑤預算編制方針⑥年度重點目標平衡性（三）部門預算目標與營業(yè)計劃制訂預算管理是預算編制、調整、執(zhí)行、分析和考評過程總稱，這個過程反應了預算程序性。資金管理系統(tǒng)分析與設計第9頁1.預算編制母企業(yè)依據(jù)預算年度經營目標及相關制度確定各子孫企業(yè)年度預算目標，下達給各子企業(yè)，并要求編制其獨立全方面預算；子企業(yè)預算部依據(jù)母企業(yè)要求進行目標分解，在本企業(yè)部門預算基礎上編制預算草案并上報母企業(yè)；母企業(yè)依據(jù)子企業(yè)預算草案形成合并預算并將預算草案審批形成預算法案下達給子企業(yè)分解執(zhí)行。2.預算調整理論上看，預算調整與預算編制程序并無區(qū)分，只是在最先提出者上不一樣。編制遵照顧上而下，自下而上標準；調整則遵照自下而上，自上而下標準。但因為權限不一樣，對不一樣調整項目，應該明確審批標準。3.執(zhí)行、分析與考評各獨立預算主體執(zhí)行部門負責預算執(zhí)行。子企業(yè)依據(jù)經營期實績與預算差異提出評價意見和激勵要求，報母企業(yè)審批，母企業(yè)分別依據(jù)各子企業(yè)差異確認評價標準，進行有區(qū)分預算分析考評。4.適合預算使用成本費用表5.計劃與預算配合資金管理系統(tǒng)分析與設計第10頁（四）預算管理模式與方法1.預算管理模式普通企業(yè)預算管理模式分以下幾個：以現(xiàn)金流量為起點預算管理模式、以銷售為起點預算管理模式、以成本（目標利潤）為起點預算管理模式。①以現(xiàn)金流量為起點預算管理模式，必須借助于現(xiàn)金流量預算，它是確定企業(yè)在一定時期內全部貨幣資金流人和流出數(shù)額，并加以平衡一個預測方法。②以銷售為起點預算管理模式。預算編制指導思想是：以市場為依靠，“以銷定產”為標準，以現(xiàn)金流量制訂信用政策。③以成本為起點預算管理模式。這一模式內涵在于：企業(yè)欲到達期望經營目標，即目標利潤，很大程度取決于企業(yè)產品市場擁有率，而企業(yè)利潤實現(xiàn)高低，不完全取決于定價策略，而在更大程度上取決于成本控制。普通計算公式以下：集團銷售收入-集團目標利潤-集團總部費用=集團目標成本資金管理系統(tǒng)分析與設計第11頁2.預算方法

預算方法主要有以下幾個：按其業(yè)務量基礎數(shù)量特征不一樣，能夠分為固定預算和彈性預算；按出發(fā)點特征不一樣可分為增量預算和零基預算；按預算期時間特征不一樣能夠分為定時預算和滾動預算；作業(yè)基礎預算等。⑴固定預算法：也可稱為靜態(tài)預算，是指預算編制“不考慮”資產、人數(shù)和發(fā)展及外部環(huán)境影響，而對相關收入和支出進行測算方法。⑵彈性預算：稱為變動預算，是指編制預算時依據(jù)資產、人員及相關業(yè)務改變而對相關收入和支出進行測算方法。彈性預算法克服了固定預算法缺點，含有預算范圍寬、可比性強優(yōu)點。⑶增量預算：是指當今預算在上一期基礎之上進行貶值，它含有兩個顯著特征。首先，基金被分配給部門或組織單位，然后這些單位管理者再將基金分配到適當活動。⑷零基預算：是指不考慮以往會計期間所發(fā)生費用項目或者費用額，一切從零開始方法。每個月由各部門對其資金收支情況進行預算，總會計師和總經理確認預算合理以后，財務部門將全企業(yè)預算進行匯總，形成全企業(yè)月份資金使用總預算。資金管理系統(tǒng)分析與設計第12頁⑸定時預算：是指在編制預算時以會計年度（如日歷年度）作為預算期一個預算編制方法。⑹滾動預算：又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指在編制預算時將預算期與會計年度分離開，伴隨預算執(zhí)行不停延伸補充預算，使預算期永遠保持12個月一個方法。因為在時間上不受日歷年度限制，能夠依據(jù)前期預算執(zhí)行情況及時調整和修訂近期預算，有利于確保各項工作連續(xù)性和完整性，能夠充分發(fā)揮預算指導和控制作用。⑺作業(yè)基礎預算：作業(yè)基礎成本控制是符合當代企業(yè)高風險經營環(huán)境、靈活性用戶化生產、高度自動化先進制造環(huán)境一個新型成本控制方法，是以每個作業(yè)中心為起點和關鍵，以實際成本為基礎，依據(jù)成本動因數(shù)量為每個作業(yè)中心某一會計期間設定成本控制標準總額。與實際成本之間差異又分為變動差異與固定差異兩種。資金管理系統(tǒng)分析與設計第13頁3.

新預算理論方法聯(lián)合基數(shù)法理論，即讓下級自己定一個能完成利潤基數(shù)，在這個基數(shù)基礎上按這個基數(shù)90％確認為正式預算基數(shù)。超出預算基數(shù)利潤，全部歸下級作為獎勵。在年底對年初預算數(shù)和年底實際完成數(shù)進行比較,假如年初預算數(shù)小于年底實際完成數(shù)，要按差距95％對下級進行罰款。聯(lián)合確定基數(shù)法模型一共有3個參數(shù):超額獎勵系數(shù)P、少報受罰系數(shù)Q和代理人自報數(shù)權數(shù)W。三者之間必須滿足以下關系:P>Q>w*P。（五）預算編制標準全方面預算管理按照“目標倒逼、責任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”思緒進行。在詳細編制預算時應遵照標準為：①一致性標準；②可控性標準；③可靠性標準；④科學創(chuàng)新標準。（六）業(yè)績評價標準與指標1.業(yè)績評價標準①透明標準。②對等標準。③可行標準。2.業(yè)績評價指標資金管理系統(tǒng)分析與設計第14頁①財務指標，慣用財務指標包含收入指標、利潤指標、費用指標等。②客戶指標，慣用客戶指標包含客戶滿意度、市場擁有率等。③內部管理指標，慣用內部管理指標包含勞動生產率、產品合格率、計劃執(zhí)行率等。④業(yè)務管理指標，主要有采購成本指標、倉儲成本指標、銷售業(yè)績指標、成本費用控制指標。⑤否決指標，用于評價員工失誤給企業(yè)帶來意外損失，含有預防性特點，在考評標準中屬于扣分指標。慣用否決指標包含重大質量事故、安全事故等。二、全方面預算中預測內容及方法（一）可實現(xiàn)預測指標（二）預測方法1.時間序列趨勢預測（主要采取選點法（兩點法）對銷售預測）⑴固定平均數(shù)法：按時間序列發(fā)展水平序時平均數(shù)，作為未來預測值。資金管理系統(tǒng)分析與設計第15頁⑵平均增減量法：按時間序列逐期增減量平均數(shù)，作為未來預測值。⑶簡單最小平方直線法：按時間序列取中間點或是中間兩項為原點，使時間序列之和為零，再依據(jù)最小平方計算出直線方程系數(shù)為基礎，經過直線方程計算未來預測值。⑷直線回歸法：預測銷售收入：Y=a+bX⑸曲線趨勢法：預測值Y=a+bX+cX2⑹對數(shù)曲線趨勢法：預測值㏑Y=㏑a+㏑bX⑺直線趨勢兩點法：從預測對象時間序列首尾兩端分別取五項或三項數(shù)值及對應時間序列號，由遠及近分別用1-5或1-3進行加權，算出平均值，并以此為依據(jù)建立預測直線模型，進行預測。計算公式：預測值（Y）=常量（a）+系數(shù)（b）*預測期（T）⑻對數(shù)直線趨勢兩點法：將展現(xiàn)指數(shù)曲線趨勢預測對象模型，變換成對數(shù)形式后簡化成直線趨勢進行預測。計算公式：lg預測值（Y）=常量（A）+系數(shù)（B）*預測期（t）資金管理系統(tǒng)分析與設計第16頁2.修正指數(shù)曲線預測（主要用于銷售數(shù)量、采購成本、銷售利潤等預測經過局部總數(shù)百分比確定參數(shù)值，建立數(shù)學模型進行預測。將預測期數(shù)據(jù)按時間序列平均分成三組。計算公式：預測值=參數(shù)K+參數(shù)a*參數(shù)b時間（t+1）次方3、龔珀茲曲線預測（主要用于新上市商品銷售數(shù)量、銷售利潤、銷售市場改變預測）計算公式：預測值（Y）=參數(shù)K*參數(shù)a參數(shù)b次方時間t次方；4.季節(jié)變動預測（主要用于季節(jié)性商品預測，包含平均數(shù)法和連環(huán)百分比法）⑴直接平均法：搜集以往時間序列資料，對同期數(shù)據(jù)進行平均，與以往平均值進行對比，求出比率，或求出改變差據(jù)以進行預測。⑵整年比率平均法：求出時間序列中各年每個月（季）實際值對整年平均值比率，再將各年同月（季）比率加以平均。⑶連環(huán)百分比法（帕森斯法）依據(jù)各月或各季時間序列資料，逐期計算連環(huán)比率，并依據(jù)同月（季）平均值計算，進行預測。資金管理系統(tǒng)分析與設計第17頁5.馬爾柯夫法（主要預測市場占有、銷售商品滯與暢）計算公式：上期原市場各單位占有概率數(shù)列*由各單位市場保留與轉向其它單位變動概率數(shù)列。6.趨勢外推法（簡單移動平均法、加權移動平均法、指數(shù)平滑法、季節(jié)系數(shù)法）7.本量利分析法(主要預測利潤)

計算公式為P=Q*SP–Q*VC–FC。8.銷售百分比增加法預測利潤額=(下期預計銷售收入總額/上期實際銷售收入總額)*上期實際銷售利潤額9.利潤增加比率法預測利潤額=上期實際利潤總額*(1+利潤增加率)10.資金利潤比率法預測利潤額=資金利潤率*(上期實際資金總額+下期預計追加資金金額)資金管理系統(tǒng)分析與設計第18頁三、在系統(tǒng)中利用、實例及數(shù)據(jù)起源全方面預算各種方法在系統(tǒng)中應用、實例等可參見附錄二。四、資金管理子系統(tǒng)初始設置該模塊只是基礎資料準備，相關基礎數(shù)據(jù)錄入、修改、刪除和查詢。為以后單據(jù)處理和報表查詢統(tǒng)計部分提供原始資料。（一）部門信息（內部單位設置）是指本企業(yè)相關管理部門，采購，銷售，生產，計劃，財務等職能單位。單位表名：YS_BM。（二）職員代碼指本軟件包括相關工作人員，包含：操作人員，各相關部門人員信息。數(shù)據(jù)表名：sys_user。（三）預算單位類別完成客商類別設置，對客商進行設置類別，可對客戶按類別進行分類統(tǒng)計和查看，數(shù)據(jù)庫表名：ys_dwlb。（四）預算模板設置實現(xiàn)功效：錄入、刪除和修改預算模板資料。數(shù)據(jù)表名：ys_mb。資金管理系統(tǒng)分析與設計第19頁（五）數(shù)據(jù)資料起源設置實現(xiàn)功效：錄入、改變預算數(shù)據(jù)資料起源。數(shù)據(jù)表名：ys_sjly。（六）預算參數(shù)設置實現(xiàn)功效：選擇和修改預算數(shù)據(jù)資料起源方法。數(shù)據(jù)表名：ys_cssz。（七）預算科目設置設置賬務科目、自定義預算科目。（八）預算編制、審批、執(zhí)行流程設置（九）預算取數(shù)公式設置：由總企業(yè)依據(jù)預算要求制訂。（十）預算勾稽關系設置：按預算科目模板進行各預算科目之間或預算科目與預算執(zhí)行進行勾稽對比關系設置。（十一）預算單據(jù)（匯報）項目設置資金管理系統(tǒng)分析與設計第20頁預算單據(jù)主要分為金額式和數(shù)量式兩種，數(shù)量式主要是為預算生產、銷售所用。單據(jù)項目按各預算內容進行設置。⑴采購預算⑵倉儲預算、⑶銷售預算⑶銷售預算⑷銷售成本預算⑸直接人工預算⑹直接材料預算⑺制造費用預算⑻生產作業(yè)預算⑼產品成本預算⑽管理費用預算⑾經營費用預算資金管理系統(tǒng)分析與設計第21頁（十二）預算控制預警設置：是對超出預算支出進行預警設置。（十三）核實期：完成系統(tǒng)核實期設置。實現(xiàn)功效：錄入、刪除和修改系統(tǒng)核實期。數(shù)據(jù)表名：sys_hsq。（十四）賬套連接設置主要是從其它系統(tǒng)中采集相關實際數(shù)據(jù)，主要有采購系統(tǒng)、倉儲系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、運銷系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等。（十五）導入導出依據(jù)需要將Excel等文件導入到本系統(tǒng)或將本系統(tǒng)所產生表格、數(shù)據(jù)導出成Excel文件及其它數(shù)據(jù)庫文件。資金管理系統(tǒng)分析與設計第22頁五、資金數(shù)據(jù)編輯功效設計（一）預算銷售收入計算⑴預算銷售收入計算、重新計算、查詢、過濾。⑵預算銷售收入數(shù)據(jù)輸出：數(shù)據(jù)輸出分兩種形式，一個是輸出到打印機端口，方便用戶存檔，另一個是與數(shù)據(jù)庫直接進行通迅，將數(shù)據(jù)保留在數(shù)據(jù)庫中。⑶計算格式（按礦設置）

（二）預算利潤錄入⑴預算利潤數(shù)據(jù)輸入分為：數(shù)據(jù)錄入、修改、審核、審批。⑵預算利潤數(shù)據(jù)輸出⑶錄入格式（按部門設置）（三）預算編制⑴預算編制數(shù)據(jù)輸入分為：數(shù)據(jù)錄入、修改、審核、審批、提交。⑵預算編制數(shù)據(jù)輸出⑶錄入格式（按部門設置）資金管理系統(tǒng)分析與設計第23頁（四）預算編制調整⑴預算調整數(shù)據(jù)分為：錄入、修改、調整審核、調整審批、調整提交。⑵預算編制調整數(shù)據(jù)輸出。⑶錄入格式（按部門設置）六、資金控制處理功效設計（一）資金轉賬收入主要完成內部單位之間資金轉賬收入制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功效，增加轉入單位預算收入，降低轉出單位預算收入。（二）資金支付主要完成資金支付使用制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功效。（三）資金轉賬主要完成內部單位、部門這間資金轉賬制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功效。資金管理系統(tǒng)分析與設計第24頁（四）領導查詢領導查詢是依據(jù)資金支付對象按相關格式要求列示查詢資料。分為資金使用明細表（按部門）、資金使用明細表（按項目）、資金結余明細表（按部門）、資金結余明細表（按項目）、資金追加明細表（按部門）、資金追加明細表（按項目）等表格。五、資金輸出功效設計（一）預算查詢⑴預算項目查詢⑵預算指標查詢（二）預算匯報⑴預算科目余額表依據(jù)紅衛(wèi)煤業(yè)企業(yè)實際需求，其科目是按