企業(yè)年金知識(shí)培訓(xùn)課件

九牧集團(tuán)企業(yè)年金溝通會(huì)泰康養(yǎng)老福建企業(yè)年金中心二0一0年二月服務(wù)永遠(yuǎn)，安享泰康目錄現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹企業(yè)年金是什么建立企業(yè)年金的好處如何建立企業(yè)年金計(jì)劃企業(yè)年金常見(jiàn)問(wèn)題解答現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹未來(lái)40年全球面臨老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

——聯(lián)合國(guó)的預(yù)測(cè)一、老年人口規(guī)模巨大。截至2009年末，我國(guó)60歲以上人口1.67億，占總?cè)丝诘?2.5%。超過(guò)歐洲老齡人口總和。2050年將超過(guò)5億人，占全球老年人口20%以上。二、老年人口呈現(xiàn)加快增長(zhǎng)趨勢(shì)。老年人口由年均增加311萬(wàn)人發(fā)展到年均增加800萬(wàn)人。

三、社保養(yǎng)老金嚴(yán)重不足。2008年全球養(yǎng)老金資產(chǎn)25萬(wàn)億美元，我國(guó)不足2000億美元，占全球養(yǎng)老金不足1%。我國(guó)老齡化問(wèn)題更加嚴(yán)重現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。特點(diǎn)：（1）、廣覆蓋（2）、低保障（3）、強(qiáng)制性

（4）、共濟(jì)性短壽者補(bǔ)貼長(zhǎng)壽者

（5）、平均化高工資者補(bǔ)貼低工資者

社保替代率：指勞動(dòng)者退休時(shí)的基本養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。舉例：假設(shè)60歲退休，月工資3500元，年工資增長(zhǎng)率5%，當(dāng)?shù)卦趰徛毠ぴ缕骄ぷ?382元。25歲開(kāi)始繳納社保，月領(lǐng)取社保退休金=1139元替代率：1139÷3500=32.5%30歲開(kāi)始繳納社保，月領(lǐng)取社保退休金=1064元替代率：1064÷3500=30.4%40歲開(kāi)始繳納社保，月領(lǐng)取社保退休金=880元替代率：880÷3500=25.1%維持退休后生活品質(zhì)不下降，需要替代率達(dá)到70%。退休后，能拿到多少退休金？現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足以支撐養(yǎng)老保障需要基本養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱養(yǎng)老保障體制企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人儲(chǔ)蓄現(xiàn)行養(yǎng)老保障體制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家財(cái)政中央財(cái)政每年補(bǔ)貼1000多億；上海市財(cái)政每年補(bǔ)貼100多億。開(kāi)發(fā)中國(guó)的企業(yè)年金、職業(yè)年金的第二支柱作用！人口老齡化的上述特點(diǎn)，決定了我國(guó)不能走高福利高保障的道路，構(gòu)建多層次的社會(huì)保險(xiǎn)體系，實(shí)現(xiàn)退休收入多元化是必然選擇?，F(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹我國(guó)的三支柱養(yǎng)老保障體系社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（強(qiáng)制保障）企業(yè)年金/職業(yè)年金（國(guó)家稅收優(yōu)惠）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)基金進(jìn)行市場(chǎng)化投資管理，相關(guān)辦法人社部與財(cái)政部擬訂報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，今年底有望啟動(dòng)。企業(yè)年金20號(hào)令、23號(hào)令修訂，希望明確個(gè)人稅優(yōu)；職業(yè)年金擬在五個(gè)省市試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)上海推進(jìn)試點(diǎn)，有望在其他地區(qū)逐步推開(kāi)現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹9建立和諧社會(huì)的需要建立多層次社會(huì)保障體系的要求化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)矛盾的重要方法減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的有效手段建立企業(yè)年金是大勢(shì)所趨現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹目錄

現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹

企業(yè)年金是什么建立企業(yè)年金的好處如何建立企業(yè)年金計(jì)劃企業(yè)年金常見(jiàn)問(wèn)題解答企業(yè)年金的基本概念及建立條件企業(yè)年金是什么

企業(yè)年金：是指企業(yè)及職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！?jiǎng)趧?dòng)和社會(huì)保障部20號(hào)令《企業(yè)年金試行辦法》

建立企業(yè)年金的條件：（1）、依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。（3）、建立集體協(xié)商機(jī)制。資產(chǎn)獨(dú)立企業(yè)年金基金與受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開(kāi)管理，不得挪作其他用途專業(yè)化運(yùn)作?企業(yè)年金計(jì)劃受托人?企業(yè)年金計(jì)劃賬戶管理人?企業(yè)年金基金投資管理人?企業(yè)年金基金托管人企業(yè)年金管理的制度安排企業(yè)年金是什么制約機(jī)制政府監(jiān)管?保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)?人力資源和社會(huì)保障部?“錢”“權(quán)”分離的制度安排?各管理主體之間監(jiān)督制衡企業(yè)年金管理的制度安排企業(yè)年金是什么企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。繳費(fèi)來(lái)源繳費(fèi)額度企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)繳費(fèi)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。企業(yè)年金的基本規(guī)定賬戶管理方式企業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶管理方式，包括企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資收益。企業(yè)繳費(fèi)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)年金是什么企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累制，按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。由受托人選擇具有資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人。由賬戶管理人負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；投資管理人負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)；托管人負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。基金管理方式企業(yè)年金的基本規(guī)定一次性給付定期給付支付方式達(dá)到國(guó)家規(guī)定法定退休年齡。計(jì)劃參與職工身故或全殘出國(guó)定居支付條件企業(yè)年金是什么職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。個(gè)人賬戶變更企業(yè)年金的基本規(guī)定企業(yè)年金是什么企業(yè)年金是什么企業(yè)年金賬戶個(gè)人賬戶公共賬戶企業(yè)繳費(fèi)賬戶個(gè)人繳費(fèi)賬戶企業(yè)年金賬戶分配模式企業(yè)年金個(gè)人賬戶分為企業(yè)繳費(fèi)賬戶及個(gè)人繳費(fèi)賬戶，公共賬戶內(nèi)的資金由企業(yè)自主支配。年金基金的權(quán)益歸屬方式方法一：懸崖式懸崖式即計(jì)劃參加人在服務(wù)年限滿一定期限后，將單位繳費(fèi)部分全部歸屬給計(jì)劃參加人。對(duì)于計(jì)劃參加人隊(duì)伍比較穩(wěn)定，老人較多的企業(yè)可以采用懸崖式。1年2年5年4年3年時(shí)間50％100％100％歸屬比例企業(yè)年金是什么方法二：階梯式階梯式即隨著員工服務(wù)年限的遞增，逐年將單位繳費(fèi)部分按比例歸屬給計(jì)劃參加人個(gè)人。對(duì)于計(jì)劃參加人隊(duì)伍比較年輕的企業(yè)可以采用懸崖式，以達(dá)到穩(wěn)定計(jì)劃參加人隊(duì)伍。1年2年5年4年3年時(shí)間50％100％100％80％60％40％20％歸屬比例企業(yè)年金是什么年金基金的權(quán)益歸屬方式方法三：混合式將懸崖式和階段式合在一起使用，主要用于定期繳費(fèi)的業(yè)務(wù)模式對(duì)于已經(jīng)為公司工作多年、貢獻(xiàn)大的老員工，一般采用懸崖式歸屬方式，即在很短時(shí)間內(nèi)，將單位繳費(fèi)全部歸屬職工個(gè)人對(duì)于中層骨干及新員工，一般則采用階梯式歸屬，即設(shè)定一段時(shí)間分比例歸屬員工個(gè)人，這樣可以有效地穩(wěn)定中層骨干，降低公司在新員工成長(zhǎng)動(dòng)蕩期投入的風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)年限歸屬比例老職工中年骨干新職工1100％20%0%240%0%360%40%480%60%5100%80%6100%企業(yè)年金是什么年金基金的權(quán)益歸屬方式企業(yè)年金計(jì)劃主體企業(yè)和職工受托人投資管理人賬戶管理人托管人信托關(guān)系委托關(guān)系監(jiān)管部門的監(jiān)管受托人為受益人的利益管理和處分信托財(cái)產(chǎn)管家業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)出納企業(yè)年金是什么權(quán)益類資產(chǎn)固定收益資產(chǎn)貨幣市場(chǎng)工具銀行存款（含協(xié)議存款）、國(guó)債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債券、債券型基金等固定收益類資產(chǎn)。投資比例為20%-50%活期存款、短期債券回購(gòu)、央行票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金等。投資比例為20%-80%股票、股票型基金等權(quán)益類資產(chǎn)。投資比例為0-30%，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%企業(yè)年金基金的投資范圍高低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)年金是什么目錄

現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹企業(yè)年金是什么

建立企業(yè)年金的好處如何建立企業(yè)年金計(jì)劃企業(yè)年金常見(jiàn)問(wèn)題解答一、穩(wěn)定企業(yè)員工隊(duì)伍完善并提高職工綜合薪酬保障制度，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、靈活貼身的企業(yè)年金方案，有效激勵(lì)員工。1、將激勵(lì)和職工價(jià)值貢獻(xiàn)掛鉤，針對(duì)不同人員供款拉開(kāi)差距。2、提高職工退休后的生活質(zhì)量，尤其彌補(bǔ)中高層職工和核心人員退休后的生活收入落差。3、吸引并挽留優(yōu)秀人才建立年金，對(duì)企業(yè)的好處建立企業(yè)年金的好處自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局

二○○九年六月二日《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》

財(cái)稅[2009]27號(hào)

建立年金,享受稅優(yōu)政策建立企業(yè)年金的好處參加企業(yè)年金，彌補(bǔ)社保替代率不足舉例：李先生月工資4000元，60歲時(shí)退休，假設(shè)年工資增長(zhǎng)率為2%。企業(yè)年金繳費(fèi)比率為工資總額的8.33%（企業(yè)繳納5%，個(gè)人繳納3.33%），假設(shè)年金的投資收益率為每年5%，分10年領(lǐng)取，。1、30歲參加企業(yè)年金。退休時(shí)：個(gè)人賬戶積累額=351341元，預(yù)計(jì)月領(lǐng)取=2928元，替代率=40%2、35歲參加企業(yè)年金

退休時(shí)：個(gè)人賬戶積累額=244307元，預(yù)計(jì)月領(lǐng)取=2036元，替代率=31%3、40歲參加企業(yè)年金

退休時(shí)：個(gè)人賬戶積累額=163364元，預(yù)計(jì)月領(lǐng)取=1361元，替代率=23%

建立年金，對(duì)員工的好處建立企業(yè)年金的好處建立年金，對(duì)員工的好處建立企業(yè)年金的好處企業(yè)可按每年企業(yè)繳費(fèi)總額的5%建立特別獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)取得各種獎(jiǎng)項(xiàng)、做出突出貢獻(xiàn)、取得較好績(jī)效的職工、業(yè)績(jī)突出的技術(shù)能手、年終考核優(yōu)秀人員等，獎(jiǎng)勵(lì)人選及獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)年金管理委員會(huì)確定，在企業(yè)公共賬戶中列支，獎(jiǎng)勵(lì)金額一次性記入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

建立特別獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

工作時(shí)間越長(zhǎng)，貢獻(xiàn)越大的職工將獲得更多的企業(yè)年金，退休后的養(yǎng)老金的替代率更高！282008年股票市場(chǎng)4次急速暴跌資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和波動(dòng)是永恒的主題共同特征－跌速快、幅度大、時(shí)間短－每次下跌在10－15個(gè)交易日之間，實(shí)際跌幅20％左右2008.01.15-02.0114個(gè)交易日2008.06.03-06.1710個(gè)交易日2008.07.29-08.1815個(gè)交易日2008.09.01-09.1813個(gè)交易日2009.08.05-08.1911個(gè)交易日最大跌幅：23.7％實(shí)際跌幅：21.4％最大跌幅：19.95％實(shí)際跌幅：19.2％最大跌幅：20.1％實(shí)際跌幅：20.1％最大跌幅：24.8％實(shí)際跌幅：20.9％最大跌幅：20.6％實(shí)際跌幅：19.75％截至目前2009年的急速暴跌建立企業(yè)年金的好處29中債及上證指數(shù)波動(dòng)率比較資本市場(chǎng)及企業(yè)年金投資表現(xiàn)路透年金指數(shù)2006.08.25－2009.08.24建立企業(yè)年金的好處企業(yè)年金由專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者管理，收益及穩(wěn)定性遠(yuǎn)超個(gè)人投資者。泰康資產(chǎn)--穩(wěn)健的機(jī)構(gòu)投資者泰康投資收益率連續(xù)六年保險(xiǎn)行業(yè)名列前茅截至2008年12月31日，年金資產(chǎn)的平均年化投資收益率為28.07%泰康優(yōu)異的投資業(yè)績(jī)建立企業(yè)年金的好處部分客戶及組合名稱開(kāi)始運(yùn)作時(shí)間截至2009年11月30日單位凈值增長(zhǎng)率投資收益率（累計(jì)年化收益率）某省社保移交計(jì)劃企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2009年3月12.26%16.89%某大型發(fā)電集團(tuán)分公司企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2008年9月18.67%15.25%某省大型礦業(yè)公司企業(yè)年金(優(yōu)選