經費支用說明會活動時程表課件

教育部、國科會計畫案經費支用審查稽核宣導說明會

活動時程表活動時間會議內容主持人14：00~14：10會議開始主席:陳漢洲14：11~15：10經費支用說明會計室15：11~15：30採購作業(yè)宣導總務處事務組15：31~16：00問與答會計室、總務處事務組16：00~散會教育部、國科會計畫案經費支用審查稽核宣導說明會

活動時程表活1經費支用審查稽核宣導說明教育部函文暨國科會函文支出憑證處理說明人事費、業(yè)務費、設備費、國外差旅費文件流程、規(guī)定及常見錯誤國科會計畫憑證就地查核審核結果及內容違規(guī)事項彙整及稅法應注意事項相關法規(guī)及辦法經費支用審查稽核宣導說明教育部函文暨國科會函文2教育部函文暨國科會函文教育部函-99年4月23日教育部函-99年3月30日教育部函-99年2月09日國科會函-99年2月02日教育部函文暨國科會函文教育部函-99年4月23日3新聞報導成大教授詐研究費臺大教授A研究費國科會教授買相機報燒杯5年500億碳粉匣1億學生助理領$6,000稅單$12,000大家都虛報-耗材、助理有黑洞新聞報導成大教授詐研究費4案例偽造收據(jù)-1-2-3-4偽造收據(jù)-5-6-7不當支出-墨水匣家長電話投訴-未領薪資卻有扣繳憑單案例偽造收據(jù)-1-2-3-45支出憑證處理說明-11、抬頭：「南臺科技大學」、統(tǒng)一編號「73502634」。2、日期：請寫明「年、月、日」，並索取適當期間之原始支出憑證。3、品名、數(shù)量、單價、總價、金額大寫應繕寫完整，其中品名若以編號方式表示者，請經手人於旁邊註明中文名稱並簽名，另大潤發(fā)等大賣場取得之統(tǒng)一發(fā)票請檢附相關出貨單。4、學校會計期間為8月1日至次年7月31日例如：98學年度自98.8.1至99.7.31止。

98學年度之支出憑證請於99.7.15前跑完流程送入會計室，以利年度結帳作業(yè)。5、單張發(fā)票超過$10,000以上需另附三家以上估價單。估價單上應蓋上店章，超過十萬元需公開招標。99.5.3以後新採購辦法$50,000~$99,999需附2家估價單,$49,999以下1家。支出憑證處理說明-11、抬頭：「南臺科技大學」、統(tǒng)一編號「76支出憑證處理說明-26、請儘量索取統(tǒng)一發(fā)票。不得已才以收據(jù)代之。7、物品耗材報支時，其收據(jù)不可只寫「文具用品」、「電子零件」等字，要詳列品名、單價、數(shù)量。8、屬學校行政支出或與計畫案無關之支出不得列支（如桌墊、桌椅、掛勾、燈管、燈具、雜誌架、置物櫃、鎖匙、門鎖、書架、電蚊香、餐費、交際費等）。9、耗材、物品及雜項費用「不可列支與計畫無關之費用及消耗品」來消化預算。10、特殊消耗品請計畫主持人附上「此物品在執(zhí)行計畫時之用途說明」以利經費查核時向計畫案查核人員說明。支出憑證處理說明-26、請儘量索取統(tǒng)一發(fā)票。不得已才以收據(jù)代7單據(jù)種類（一）：普通收據(jù)1、請取得有「統(tǒng)一編號」章之商家所開立之收據(jù)，並蓋負責人私章。該收據(jù)應填妥抬頭：南臺科技大學、日期、品名、數(shù)量、總價、大寫金額。若該商家有使用統(tǒng)一發(fā)票，須取得統(tǒng)一發(fā)票，不可開收據(jù)。2、請勿向非營利事業(yè)商店採購（即收據(jù)沒有統(tǒng)一編號章）。3、金額2000元(含)以上之支出應取得統(tǒng)一發(fā)票，不得開立一般收據(jù)。品名不可只寫文具用品或電腦耗材，需詳列物品名稱、數(shù)量。收據(jù)需有統(tǒng)一編號章及店主私章單據(jù)種類（一）：普通收據(jù)1、請取得有「統(tǒng)一編號」章之商家所開8單據(jù)種類（二）：統(tǒng)一發(fā)票1、請索取二聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票。填妥買受人（南臺科技大學）、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、總價、新臺幣大寫，並蓋妥發(fā)票人之「統(tǒng)一發(fā)票專用章」。2、三聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票：應取得第二聯(lián)「扣抵聯(lián)」及第三聯(lián)「收執(zhí)聯(lián)」。

圈紅色部分均需填妥,發(fā)票需蓋有統(tǒng)一發(fā)票專用章之印章

單據(jù)種類（二）：統(tǒng)一發(fā)票1、請索取二聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票。填妥買受人9單據(jù)種類（三）：

收銀機統(tǒng)一發(fā)票1、收銀機統(tǒng)一發(fā)票需打上南臺統(tǒng)編。2、發(fā)票上若未顯示品名、數(shù)量、金額，請自行在旁註明清楚。收銀機發(fā)票須打上南臺統(tǒng)編，物品名稱若未列印，請自行寫出品名並在旁簽上加註者。單據(jù)種類（三）：

收銀機統(tǒng)一發(fā)票1、收10人事費、業(yè)務費、設備費、國外差旅費文件流程、規(guī)定及常見錯誤人事費文件流程、相關規(guī)定及常見錯誤業(yè)務費文件流程、相關規(guī)定及常見錯誤設備費文件流程、相關規(guī)定及常見錯誤國外差旅費文件流程、相關規(guī)定及常見錯誤人事費、業(yè)務費、設備費、國外差旅費文件流程、規(guī)定及常見錯誤人11文件流程:研究人力費簽核後登入撥款系統(tǒng)，在「國科會人事費撥款清冊」項下製作撥款清冊，清冊為一式兩份。(附上經費核定清單)循校內程序聘用計畫案人員，文件為(1)簽呈(2)助理人員名冊(3)學生証正反影本及(4)經費核定清單。1、撥款系統(tǒng)請先按完「校長審核同意」後，一份送至會計室，會計室將依清冊按月?lián)芸睢?、一份放在計畫主持人保管，隔年6月底再製作黏貼憑証用紙。撥款清冊核章後登入撥款系統(tǒng)，在「國科會人事費撥款清冊」項下製作撥款清冊，清冊為一式兩份。（附上助理人員聘用簽呈等文件）計畫主持人助理人員1、撥款系統(tǒng)請先按完「校長審核同意」後，一份送至會計室，會計室將依清冊按月?lián)芸睢?、一份放在計畫主持人保管，隔年6月底再製作黏貼憑証用紙。撥款清冊核章後文件流程:研究人力費簽核後登入撥款系統(tǒng)，在「國科會人事費撥款12相關規(guī)定：研究人力費1、助理人員（工讀生）撥款清冊一律使用「郵局帳號」。2、兼任助理人員月支工作酬金不得超過規(guī)定的工作酬金支給標準表。3、「國科會大專生專題計畫」的學生，不得再身兼其他國科會專題研究計畫。4、已擔任國科會專題研究計畫專任或兼任助理者，不得再擔任臨時工。5、臨時工為臨時僱用之工作人員。6、原聘僱人員職級、薪資有所變動，請依校內程序辦理變更。7、各類專題計畫（含個別型及整合型計畫）舉辦各項研討會或成果發(fā)表會時，計畫主持人（含總計畫及子計畫）、共同主持人（含總計畫及子計畫）及計畫內相關人員均不得支領出席費、審查費、工作費、主持費、引言人費、諮詢費、評論費、及論文發(fā)表費。8、研究人力費在每個月的月中發(fā)放。(簽到表需要在月初的1號前送入會計室，以利會計室彙整送帳)

使用表單：助理人員聘用簽呈、助理人員名冊、助理人員學生証正反影本、撥款清冊（一式兩份）、經費核定清單。相關規(guī)定：研究人力費1、助理人員（工讀生）撥款清冊一律使用「13經費核銷常見錯誤:研究人力費項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項1國科會研究人員聘用有何相關規(guī)定？是否須為學生身份呢？1.依據(jù)國科會99.5.17臺會綜二字第0990034594號來函，應迴避新進用計畫主持人及共同主持人之配偶及三親等以內血親、姻親為專任助理人員、兼任助理及臨時工，如有違反規(guī)定，不予核銷相關經費。2.兼任助理人員指執(zhí)行機構約用之以部分時間從事專題研究計畫工作人員，分為下列三級：(1)講師、助教級助理人員(或相當級職者)：執(zhí)行機構或執(zhí)行機構以外之機構編制內人員，確為計畫所需者。(2)研究生助理人員：與計畫性質相關之博士班或碩士班研究生。(3)大專學生：與計畫性質相關之大學部或?？撇恐畬W生。2撥款清冊送出時，尚未附上聘用簽呈及經費核定清單。聘用簽呈請先跑完校內程序，再附上撥款清冊（一式兩份）及經費核定清單後送出。3撥款清冊核章完畢後，一份清冊需送回會計室，但未先在系統(tǒng)上按下「校長審核同意」。請先將每份撥款清冊按下校長審核同意後，再將一份清冊送回會計室，會計室將會按月?lián)芸睢?計畫執(zhí)行期間，中途需更換助理時該注意何事？(1)提前將會計室的助理人事費撥款清冊抽回。(2)重新製作新的簽呈、助理人員名冊及撥款清冊2份。5臨時工的定義為何？臨時工為臨時僱用之人員，請勿長期或短期聘用。經費核銷常見錯誤:研究人力費項次常見問題及錯誤案例更正說明注14文件流程:業(yè)務費-耗材物品及雜項費用

(依經費動支暨請購單分類)授權單位自行請採購流程(一萬元以下)動支及請購單製作黏貼憑証用紙及驗收會計室確認預算

採購、訂貨、交貨單位主管簽核憑證結案、付款廠商授權單位自行請採購流程含共同供應契約物品請購案(一萬元以上)動支及請購單請購單送核會計室確認預算經辦人詢價、比價議價事務組收件編號請購單總務長及會計主任簽核請購單簽核(院長代決)訂貨、交貨、驗收黏貼憑證結案

文件流程:業(yè)務費-耗材物品及雜項費用

(依經費動支暨請購單分15代墊款文件流程:業(yè)務費-耗材物品及雜項費用

（依採購方式分類）付款廠商(單筆金額超過一萬元)符合共同供應契約(集中採購)單據(jù)製作黏貼憑証用紙經費動支暨請購申請單耗材、雜項物品進行採購校長或授權人核章後登入撥款系統(tǒng)，在「預支及出差撥款清冊」項下製作撥款清冊，將表單編號填寫至墊付款報支清單上憑証送回會計室結案(1)經費動支暨請購申請單(2)黏貼憑証用紙(核銷用)(3)墊付款報支清單一同送出跑校內程序。校長或授權人核章後經費動支暨請購申請單+3家估價單耗材、雜項物品進行採購(1)經費動支暨請購申請單(2)3家估價單(3)黏貼憑証用紙一同送出跑校內程序。單據(jù)製作黏貼憑証用紙憑証送回會計室結案校長或授權人核章後經費動支暨請購申請單+估價單憑証送事務組，進行物品採購。單據(jù)製作黏貼憑証用紙，跑校內程序。憑証送回會計室結案代墊款文件流程:業(yè)務費-耗材物品及雜項費用

（依採購方式分類16相關規(guī)定：業(yè)務費-耗材、物品及雜項費用1、須為執(zhí)行計畫所需或與研究計畫「直接」有關之費用，依實際需要核實列支。2、所有費用之支用以核定清單或與計畫書內容相關者為限。3國科會之雜項費用先由計劃主持人先行墊支後，憑發(fā)票（收據(jù)）製作黏貼憑証，再請領款項。4、單筆發(fā)票金額超過1萬元時，請循採購流程，費用由學校付款給廠商。5、交貨時，請廠商一併繳交電匯同意書。6、動用計畫案之經費時，請先執(zhí)行動支請購單。7、非計畫相關人員不得報支差旅費。出差事由需與計畫相關。8、國內或國際性學會入會費或年費，得於原核定業(yè)務費項下報支與研究計畫直接有關之國內或國際性學會入會費或年費，惟每一計畫每年至多以報支計畫主持人1人次、與執(zhí)行研究計畫相關之專、兼任研究助理4人次為限。使用表單：經費動支暨請購申請單、黏貼憑証用紙、黏貼憑証用紙（核銷專用）、墊付款報支清單。相關規(guī)定：業(yè)務費-耗材、物品及雜項費用1、須為執(zhí)行計畫所需或17經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項1學校統(tǒng)一編號錯誤或漏打。1、學校統(tǒng)一編號為：73502634。2、收銀機發(fā)票若未輸入學校統(tǒng)編時，須於發(fā)票補填統(tǒng)編並且請廠商蓋發(fā)票章。2收據(jù)、發(fā)票格式填寫錯誤。1、收據(jù)、發(fā)票抬頭(買受人)應為「南臺科技大學」，請勿加上系所單位名稱或是簡稱。2、收據(jù)、發(fā)票的日期年、月、日應書寫完整。3發(fā)票或收據(jù)品名、數(shù)量、單價書寫不明確。單據(jù)上的數(shù)量只填寫「一批」，則應檢附明細。(購買物品時，應該清楚知道數(shù)量，不應該以「一批」這種籠統(tǒng)字眼出現(xiàn))4收銀機發(fā)票未註明中文品名。若收銀機發(fā)票品名為英文或編號時，應檢附明細並逐項註明中文品名、數(shù)量，並由經手人在旁簽名或蓋章。5發(fā)票或單據(jù)上之金額及內容塗改。發(fā)票或單據(jù)上之大寫金額塗改視為無效，請廠商重新開立。餘塗改處，補蓋商店負責人私章。6免用統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)之專用章缺統(tǒng)一編號或負責人姓名。專用章上缺統(tǒng)一編號或無負責人姓名者，請在旁寫上統(tǒng)一編號並蓋上商店負責人私章。7支出憑證若為三聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票，黏貼憑証只黏貼一張。以三聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票報支，請檢附收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)並注意應以含稅金額核銷。8保險單上之要保人為個人。保險單上之要保人應為南臺科技大學，不可為個人，核銷時應檢附收據(jù)及保險單(要保書)。經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更18經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項9若發(fā)票不慎遺失者。請向廠商影印發(fā)票第一聯(lián)存根聯(lián)，並加蓋廠商負責人私章、統(tǒng)一發(fā)票專用章及與正本相符章，並註明無法提出正本原因。10黏貼憑証用紙上內容塗改。請計畫主持人於塗改處加蓋印章。11單據(jù)黏貼時，與黏貼憑証用紙上書寫順序不一致。請依黏貼順序書寫，並以同一方向黏貼。每張黏貼憑証用紙以黏貼五張單據(jù)為限。12黏貼憑証用紙上的數(shù)量、單價尚未填寫。請?zhí)顚懲暾?3單據(jù)黏貼時沒牢固易脫落。單據(jù)請用膠水逐一在憑證黏貼線範圍內按照書寫的順序同一個方向黏貼整齊牢固，勿重疊粘貼遮住內容。14支出憑證以其它幣別計價者，未檢附相關匯率證明文件。支出憑證列有其它貨幣數(shù)額者，應註明折合率並檢附相關匯率證明文件。（當天的賣出即期匯率及Invoice或Receipt）15未檢附估價單及估價單上未有公司大小章(報價章)。一萬元(含)以上發(fā)票應檢附三家估價單且估價單上應有清楚的公司章(報價章)。16發(fā)票上所購買的物品品名與估價單上不同。發(fā)票與估價單上所填寫的品名需一致。17規(guī)避一萬元以上需附上三家估價單，而分散採購報支經費。請一次購買，取得最大優(yōu)惠，避免類似情況發(fā)生。18單張發(fā)票或收據(jù)上使用多種顏色筆作書寫。向商家索取單據(jù)時，應該請商家填寫完整資料，勿自行填寫。經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更19經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項19出差請示單或黏貼憑証用紙經費來源未填寫。應該在出差請示單上清楚勾選經費來源及計畫編號。黏貼憑証用紙上，請在用途說明欄上書寫清楚經費來源及計畫編號。20採購前，尚未先跑經費動支暨請購單。請先跑完經費動支暨請購單後（校長或授權人簽核後），才可開始進行採購。21經費動支暨請購單格式使用錯誤。金額0~9999元請用一萬元以下動支單，其餘金額請使用一萬元以上動支單。22學校付款給廠商的經費動支請購單上未填寫「廠商名稱」。由學校付款的經費動支單，廠商名稱請?zhí)顚憽?3符合共同供應契約的採購流程。採購前，請先注意是否符合「共同供應契約」，符合者，將由事務組統(tǒng)一進行採購。(ex:碳粉匣、墨水匣、電腦設備等)24哪些費用動用之前「不需要」先跑經費動支暨請購單？人事費。2、國內(外)差旅費。25差旅費上的憑証如何黏貼？憑証請黏貼在「憑証黏貼(裝訂)處」上。26經手人與驗收保管人的簽章一致。經國科會查核人員糾正，經手人與驗收保管人的簽章必需不同人。27計畫案同一個月份小筆動支多件以上。為了增快行政效率，多筆小額代墊的動支單請合併成1張。經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更20經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項28赴臺南市、永康出差者，是否核予出差旅費？差旅費依本校所訂標準，赴臺南市、永康、新市及仁德等地出差者，一律不給予差旅費。29年會費可不可以在計畫案中核銷？入會費及年費每一計畫每年至多以報支計畫主持人1人次、與執(zhí)行計畫相關之專、兼任研究助理4人次為限。30年費幣值為美元或其他外幣時，該如何處理？請附上(1)年費收據(jù)(2)繳費証明(ex:刷卡月結單據(jù))(3)當天賣出即期匯率。以年費收據(jù)上的日期，作為外幣換算當天的賣出即期匯率。若收據(jù)上無註明日期，請以刷卡月結單據(jù)上的簽帳日(消費日)為換算基準。31耗材、物品及雜項費用中，是否可以採買禮券給受試者？1、計畫書內必須有先行編列此預算。2、採購禮券時，請向商家索取統(tǒng)一發(fā)票。3、核銷時，請附上受試者名單。32款項需要由學校付款給廠商時，需要先繳交何種文件，廠商才會收到款項？從98年8月1日開始，由學校付款給款廠商，需要先請廠商繳交「廠商基本資料建檔暨委託電匯同意書」。

經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更21經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項33經費動支單上的品名與實際採購的物品差太多。1、譬如：動支單上填寫的品名為專家諮詢費，發(fā)票黏貼為文具用品。2、請盡量避免類似情形發(fā)生。34費用：傳真（品名為國外傳真）。除了發(fā)票之外，請附上傳真內容及註明國家。35向郵局購買郵票取得購買票品証明單。請在購買票品証明單上寫上「南臺科技大學」。36聘用專任助理請注意。1、起聘日期和加保日期請勿相隔太遠。2、請注意聘用專任助理需要支應哪方面之相關費用。37計畫案掛太多經費動支單，而未執(zhí)行後續(xù)的費用報支。請按時報支核銷執(zhí)行計畫之費用。38多年期計畫請於計畫編號後加上「(已執(zhí)行/全程計畫)」。譬如：98-2222-E-218-111-MY2(1/2)。經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用項次常見問題及錯誤案例更22文件流程:研究設備費(1)經費動支暨請購申請單(2)經費核定清單(3)3家估價單一同送出跑校內程序研究設備費進行採購(1)單據(jù)製作黏貼憑証用紙(2)保管組編列校長或授權人核章後憑証送回會計室文件流程:研究設備費(1)經費動支暨請購申請單研究設備費進行23相關規(guī)定：研究設備費1、採購之設備須為原核定購買物品。（符合單價在1萬元以上且使用年限在2年以上設備之財產分類標準）2、變更採購設備（單價未達30萬元），請於計畫執(zhí)行期間由計畫主持人循執(zhí)行機構行政程序簽報核準後，才得辦理採購；反之，單價在30萬元以上者，則應報國科會同意後始得辦理。3、動用計畫案之經費時，請先執(zhí)行動支請購單。4、研究設備費必需由學校付款給廠商。使用表單：動支單請購單、黏貼憑証用紙、經費核定清單。相關規(guī)定：研究設備費1、採購之設備須為原核定購買物品。使用表24經費核銷常見錯誤:研究設備費項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項1研究設備可否於接近結案再採購？依專案執(zhí)行進度，應於計畫開始進行時即採購較合理。2執(zhí)行研究設備費經費動支暨請購單時，未附上估價單或是計畫案之核定清單。經費動支暨請購單送出時，請一同附上3家估價單及計畫核定清單。3採購研究設備需注意事項。研究設備的單價請超過1萬元。低於1萬元者，無法編列研究設備費。4欲採購之設備和經費核定清單上編列的設備名稱不同。請先循校內簽呈程序變更採購設備名稱後，再執(zhí)行經費動支暨請購單。經費核銷常見錯誤:研究設備費項次常見問題及錯誤案例更正說明注25文件流程:國外差旅費出國前，請跑完出差請示單(附件為經費核定清單及會議議程表)若是要搭乘國外航班飛機時，請先於出差前跑完「搭乘國外航班申請書」回國後，出差旅費報告表請附上相關憑証跑校內程序。相關憑証如下：1)經費核定清單及會議議程表2)登機証3)旅行業(yè)代收轉付收據(jù)4)機票票根或電子機票5)行政院日支生活費標準表6)出國前一天臺灣銀行的賣出即期匯率表7)研討會議註冊費單據(jù)(1)墊付款報支清單(2)登入撥款系統(tǒng)，在「預支及出差撥款清冊」項下新增撥款清冊，將表單編號填寫至墊付款報支清單上。憑証送回會計室出差旅費報告跑完程序後文件流程:國外差旅費出國前，請跑完出差請示單(附件為經費核定26相關規(guī)定：國外差旅費1、出國人員、人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)或地點如有變更，得由計畫主持人敘明理由循校內行政程序簽報核準後，始於原核定經費項下列支。2、簽證費、研討會註冊費皆屬於國外差旅費項下列支款。3、換算匯率：以出國前1日臺灣銀行賣出即期匯率為基準作計算。使用表單：出差請示單、經費核定清單?；貒岣缴蠒h時程表、國際線航空機票購票證明單或旅行業(yè)代收轉付收據(jù)、機票票根或電子機票、登機證存根、行政院日支生活費新頒標準及機票費、出國前一天之賣出即期匯率表。

相關規(guī)定：國外差旅費1、出國人員、人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)或地點如有27經費核銷常見錯誤:國外差旅費項次常見問題及錯誤案例更正說明注意事項1變更出國人員、人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)或地點等，未先循校內程序變更。變更出國人員、人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)或地點等，請先循校內程序變更後，才可以出差。2國外出差旅費報告表核銷，應檢附何種單據(jù)？請檢附(1)會議議程表、(2)機票票根或電子機票、(3)國際線航空機票購票證明單或旅行業(yè)代收轉付收據(jù)及登機證存根、(4)行政院日支生活費標準表、(5)出國前一天臺灣銀行賣出即期匯率。3搭乘國外航班出國，未先跑完搭乘國外航班申請表。因公出國應搭乘本國籍班機。如未能搭乘本國籍班者，請在出差前填具「因公出國人員搭外國籍航空公司班機申請書」。4業(yè)務費項下可報支「國外發(fā)表論文註冊費」？國外發(fā)表論文註冊費，系屬出席國際會議補助費用(國外差旅費)，故不可在業(yè)務費項下列支。經費核銷常見錯誤:國外差旅費項次常見問題及錯誤案例更正說明注28國科會計畫憑證就地查核

審核結果及內容(97年度)業(yè)務費項下列支影印費、電池及電腦週邊（隨身碟、滑鼠、讀卡機、硬碟、鍵盤、變壓器、集線器、NB散熱座、碳粉匣等）計70,473元，占耗材、物品及雜項費用核定金額90,000元之78%，比例偏高，對本計畫之執(zhí)行有何助益，請說明。研究設備費項下於98年7月30日購置螢幕，與核定項目模擬軟體、電腦不符，請依國科會補助專題研究計畫經費處理原則規(guī)定，檢附循校內行政程序簽報核準變更文件，另於計畫執(zhí)行期限屆滿前購置，對本計畫之執(zhí)行有何助益，請說明。研究設備費項下列支圖書（國外採購），所附訂購明細非結報單據(jù)，請附上正式的receipt或是invoice報支。國外差旅費項下列支出國地點為首爾及荷蘭，與申請書所列地點不符，請檢附循校行政程序簽報核準變更文件。業(yè)務費項下列支餐點飲品與所附的動支請購單品名為光碟片、文具、紙張不符。國科會計畫憑證就地查核

審核結果及內容(97年度)業(yè)務費項29國科會計畫憑證就地查核

審核結果及內容(91~96年度)計畫案黏貼之收據(jù)，查該廠商為使用統(tǒng)一發(fā)票之廠商，請檢附統(tǒng)一發(fā)票核銷。(95年度)在業(yè)務費項下報支屬於研究設備物品。(95年度)計畫執(zhí)行期滿辦理經費結案時，未依專題研究計畫補助合約書第2條規(guī)定檢附計畫申請書。(95年度)計畫項下辦理採購案件，經查有經辦採購及驗收為同一人之情事，是否符合校內內部審核採購規(guī)定。(95年度)在業(yè)務費項下列支國外發(fā)表論文註冊費，國外論文註冊費系屬國外差旅費用。(94年度)業(yè)務費項下列支非計畫相關人員之出差旅費。(94年度)出席國際會議，搭乘外國籍航空公司班機，需檢附「搭乘外國籍航空公司班機申請書」。(94年度)國科會計畫憑證就地查核

審核結果及內容(91~96年度)計30出國前未辦理結匯者，應以出國前一日臺灣銀行賣出即期美元匯價為依據(jù)報支生活費。(93年度)兼任助理同時支領助理人員工作酬金及臨時工資。(93年度)對於小額採購，如次數(shù)過多者，應予詳查原因，有無刻意分散採購之情事。(92年度)國內差旅費報支要點第九點規(guī)定「出差地點距離機關所在地未達六十公里，因業(yè)務需要，事前經機關核準，且有在出差地區(qū)住宿事實者，始可報支住宿費」。(91年度)所附三家報價單均未經公司簽章，有違一般程序。(91年度)參加教育部教學改進計畫成果發(fā)表會，核與本計畫無關，款項請繳回。(91年度)列支研討會報名費七份，經查本計畫相關人員未達七人，請在旁註明參加人員，並將非相關人員報名費繳回。(91年度)國科會計畫憑證就地查核

審核結果及內容(91~96年度)出國前未辦理結匯者，應以出國前一日臺灣銀行賣出即期美元匯價為31常見違規(guī)事項彙整-1人頭領助理費，學生領到錢後，所有的助理費都要拿出來再交給計畫主持人。學生雖然有領到助理費，可是部分的錢要拿出來做公款，把計畫裡不能核銷的項目，用公款去支付。聘用直系親屬為助理人員。校內教職員上班時間內擔任助理人員。（違反本校聘書規(guī)定）常見違規(guī)事項彙整-132常見違規(guī)事項彙整-2發(fā)票開立的品名，和實際交貨不符。（ex：發(fā)票品名為化學藥品，但是請廠商配合，交貨時的物品為計畫案不能報支的電風扇、維修冷氣等）計畫案採購的碳粉匣、墨水匣、紙過多。（有的老師會一次採購大量，除了消化經費預算時，也會讓學生印作業(yè)、論文報告與計畫案無關的文件，或是提供給系上使用）耗材物品單價過高，與計畫無直接相關性。（ex：鉛筆一百多、鋼筆上千元、滑鼠四、五千等）浮報出差費用。（出差的事由與實際不符，大部分是發(fā)生在收集資料，但卻是利用計畫經費私人旅遊）常見違規(guī)事項彙整-2發(fā)票開立的品名，和實際交貨不符。（ex：33常見違規(guī)事項彙整-3依政府採購法規(guī)定，超過10萬元以上之採購應透過事務組進行公告採購，若單筆發(fā)票超過則適用之，若請廠商分批開立發(fā)票以規(guī)避該項規(guī)定仍屬違反政府採購法，例如：A公司4/1開立55,000元，4/5開立47,000元，合計仍超過10萬元。向店家購買發(fā)票(約10%價金)或取得多張空白收據(jù)，報帳時自行填寫購買品項及金額，或未請廠商於開立時填寫學校抬頭與統(tǒng)編，隨後自行補上，皆屬偽造文書行為。廠商開立發(fā)票時未填寫發(fā)票日期而自行補上，亦屬違法行為。常見違規(guī)事項彙整-3依政府採購法規(guī)定，超過10萬元以上之採購34常見違規(guī)事項彙整-4給付各類所得給外籍人士如：鐘點費、報酬等，應代扣未代扣20％之所得稅，並未依稅法規(guī)定於給付日十日內完成稅款之繳納，例如：給付日期為4/20，則最遲應於4/30前完成納稅動作。依「教育部補助及委辦經費核撥結報作業(yè)要點」，受補助之學校人員不應支領下列性質之費用：出席費、稿費、審查費、工作費、主持費、引言費、諮詢費、訪視費及評鑑費，但仍有計畫案報支上列費用。依教育部國內差旅費辦法規(guī)定，自行開車之報支應比照依公民營客運最高票價給付，卻未按規(guī)應報支。短程車資單趟上限250元，應檢據(jù)核實報支，凡公民營客運到達地區(qū)，除因急要公務者外，其搭乘計程車之費用不得報支。高鐵至本校有高鐵接駁車，不可報支計程車資。常見違規(guī)事項彙整-4給付各類所得給外籍人士如：鐘點費、報酬等35常見違規(guī)事項彙整-5修繕費、水電費、電話費、燃料費及設備維護費等費用依規(guī)定無法報支教育部經費，請勿核銷該類憑證。講座鐘點費每節(jié)(50分鐘)外聘-國外學者2,400元，外聘-專家學者1,600元，內聘-學校人員800元，講座助理以1/2支給。常見給付學校人員鐘點費時違反規(guī)定以每小時1,600元給付，另未滿1節(jié)給付1節(jié)鐘點費或2位學者共同上一節(jié)課各給付1節(jié)鐘點費，應按比例支付1節(jié)鐘點費。各類會議講習訓練與研討（習）會不得編列聘請樂團演唱或表演之經費。不得編列紀念品、禮品或宣導品之經費。仍有老師報支上列項目。常見違規(guī)事項彙整-5修繕費、水電費、電話費、燃料費及設備維護36常見違規(guī)事項彙整-6國外出差未檢附國際線航空機票購票證明單或旅行業(yè)代收轉付收據(jù)、機票票根或電子機票、登機證。國內出差搭乘高鐵、飛機未檢附票根。報支計畫案期間外之發(fā)票、收據(jù)。本年度報支上年度之支出，例如98年7月31日學年度結帳後於98年8月以後報支98年7月31日之前的憑證。99年不能申報98年個人所得之收據(jù)卻仍拿出來跑流程。依行政院環(huán)保署規(guī)定自97年7月1日起開會、研討(習)會、公聽會及員工訓練等，不得提供紙杯、一次用塑膠杯、杯水及瓶裝礦泉水，應自備環(huán)保杯。卻仍報支相關支出。常見違規(guī)事項彙整-6國外出差未檢附國際線航空機票購票證明單或37稅法應注意事項-1納稅義務人，分為在中華民國境內居住之個人，及非中華民國境內居住之個人（國內居住未滿183天）。聘中華民國境內居住之個人當研究助理，每次給付超過新臺幣33,334元，按扣繳