2020年度地稅稅收?qǐng)?zhí)法資格考試復(fù)習(xí)提綱 題庫(kù) 歷年真題模擬含答案

地稅稅收?qǐng)?zhí)法資格考試復(fù)習(xí)提綱+題庫(kù)+歷

年真題含答案

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地稅稅收?qǐng)?zhí)法資格考試

復(fù)習(xí)提綱+題庫(kù)+歷年真題（含答案）

一、復(fù)習(xí)提綱

（一）《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。

第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試

內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消

費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計(jì)算方法、增值稅、消

費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定

額從價(jià)定率計(jì)稅，注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變

化；第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考；

第五節(jié)一般掌握車購(gòu)稅納稅人、納稅范圍、稅率

及計(jì)算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)

容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式（注

意順序）、稅前扣除項(xiàng)目中的損失及折舊扣除、

企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三

節(jié)個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不作要求。

第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅

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收法律責(zé)任。

第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)

稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法

（不需展開(kāi)）。

第十章：掌握國(guó)際重復(fù)征稅及其避免。

第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。

（二）《法律基礎(chǔ)知識(shí)?稅務(wù)版》部分

第一章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法

的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。

第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點(diǎn)掌

握第二節(jié)、第三節(jié)。

第三章：大致了解稅務(wù)行政許可概念。

第四章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行

政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施（案例

分析）、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特

別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。

第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試

重點(diǎn)。

第七章：掌握“偷稅罪”修改為"逃避繳納稅款罪

”的相關(guān)內(nèi)容。

第八章：考試重點(diǎn)。第九章：掌握第二節(jié)。

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稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)

二、歷年真題

下半年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試

地稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）

1.從11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及

以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到

（B）o

A.0.5%B.l%C.1.5%D.2%

2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在縣城，3月企業(yè)實(shí)際繳

納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建

設(shè)稅為（C）元。

A.1000B.3000C.5000D.7000

3.在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主

要形式是（C）o

A.上繳利潤(rùn)B.國(guó)債收入C.稅收收入D.

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規(guī)費(fèi)收入

4.財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)

中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（D）

A.量能課稅B.稅收法定主義

C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小D.稅收收入彈性

5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義

務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）o

A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中

國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的

企業(yè)

6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，能夠在稅前

扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）o

A.每人每月800元B.每人每月1600元

C.每人每月元D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣

除

7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳

期限是（）o

A.自年度終了之日起15天內(nèi)B.自年

度終了之日起1個(gè)月內(nèi)

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C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)D.自年

度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需

要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)

惠稅率是（）o

A.10%B.15%C.20%D.25%

9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送

納稅資料,情節(jié)嚴(yán)重的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外,

能夠處（C）的罰款。

A,元以下B,元以上5000元以下

C,元以上10000元以下D.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)

稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)（D）o

A.責(zé)令限期改正,不得實(shí)施行政處罰

B.責(zé)令限期改正,并處元以下罰款

C責(zé)令限期改正,并處10000元以下罰款

D.責(zé)令限期改正,并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日

才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅

收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（C）

兀。

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A.41250B.16500C.4125D.1650

12.稅務(wù)稽查的職能之一是經(jīng)過(guò)檢查納稅人

納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)

改進(jìn)納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征

收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這

一職能是（B）o

A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.教育職

能D.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家

稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法行使

（D）o

A.抵押權(quán)B.質(zhì)押權(quán)C代位權(quán)D.撤銷權(quán)

14.對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，

技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和

技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居

民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征

稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管

轄權(quán)是（C）

A.公民管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.地域管轄權(quán)

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D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納

稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避

免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目

的，我們能夠把這種人稱為“稅收難民”。

從理論上說(shuō)，稅收難民所采用避稅的方

法屬于（A

A.人的流動(dòng)B.人的非流動(dòng)C.資金

的流動(dòng)D.貨物的流動(dòng)

16.稅收的開(kāi)征、停征，屬于（B）o

A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C不屬于法律保留事項(xiàng)D.能夠由地方法規(guī)予

以規(guī)定的事項(xiàng)

17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，

據(jù)此，下列稅法正確的是（C）o

A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》

B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比

較而言，而不是法律文件向比較而言

D.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以

《行政處罰法》為準(zhǔn)

18.下列單位中，能夠作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法

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主體的單位是（B）。

A.縣稅務(wù)局征管科B.縣稅務(wù)局稽查局

C受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D.縣稅

務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是

（C）o

A.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于

受賄

B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之

C受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成

立的要件之一

D.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行

政處罰法原則是（D）o

A.處罰公正、公開(kāi)原則B.過(guò)罰相當(dāng)原則

C處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原

則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款

項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)

當(dāng)支付的是（D）o

A.稅款B.滯納金

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C罰款D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍

賣費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)

對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的

納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)

制的財(cái)產(chǎn)范圍是指（A）。

A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B.納稅

人的存款

C納稅人其它財(cái)產(chǎn)D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，

下列說(shuō)法正確的是（B）o

A.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及與原件

一致

C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可

作為證據(jù)

24.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)?/p>

義務(wù)主體是（D）oA.國(guó)家B.撥付賠償金的

財(cái)政機(jī)關(guān)

C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行

使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

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25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人

民法院能夠判決變更的情形是（D）。

A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

C違反法定程序D.行政處罰顯示公正的

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）

26.在中國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物

勞務(wù)稅”的有（ABD）o

A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.土地增值稅D.關(guān)稅

27,根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，中國(guó)居民企業(yè)的

判定標(biāo)準(zhǔn)有（AC）o

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在

地標(biāo)準(zhǔn)

28.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下

列所得應(yīng)當(dāng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有

（BCD）o

A.該企業(yè)的境外所得

B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際

聯(lián)系的境外所得

D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)

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際聯(lián)系的境內(nèi)所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)

生的下列支出不得在稅前扣除的有：

（BCD）o

A.銷售成本

B.被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.對(duì)外投資期間的投資成本

30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得計(jì)算攤銷無(wú)

形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（ABD）o

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)

D.已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)

稅依據(jù)的有（AD）o

A.偶然所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

所得

C工資薪金所得D.利息.股息.紅利所

得

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典

人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾

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紛未解決的，能夠確定為納稅義務(wù)人的有

（CD）o

A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人

C房產(chǎn)代管人D.使用人

33.稅收公平與效率的關(guān)系是（CD）。

A.公平是效率的前提B.效率是公平

的前提

C公平是效率的必要條件D.效率是公

平的必要條件

34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申

報(bào)的單位和個(gè)人有（ABC）o

A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)

人

B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)

人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（ABC）o

A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C其它稅務(wù)

當(dāng)事人D.稅收管理員

36.稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的

情形有（BD）o

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A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的B.同一送達(dá)事

項(xiàng)的受送達(dá)人眾多

C無(wú)法郵菜送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不

明的

37.如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬

于按檢查順序分類的檢查方法有（CD）o

A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆

查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行

為的有（BCD）o

A.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件B.做出

稅務(wù)行政處罰決定書(shū)

C.做出稅務(wù)行政處理決定書(shū)D.向舉報(bào)人

兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

39.按照《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，

對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政

處理的懲戒措施種類有（ABC）o

A.通報(bào)批評(píng)B.責(zé)令待崗C.取消執(zhí)法資

格D.撤職

40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（AB）o

A.罰款B.暫時(shí)停止辦理出

口退稅

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C阻止納稅人或其法定代表人出境D.欠稅公

告

41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有

(ABC)o

A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯

權(quán)

C.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保

全權(quán)利

42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有

(ABD)o

A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要

受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)

整

B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的

C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則能夠作為納稅保

證人

D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的

責(zé)任是一種連帶責(zé)任

43.有關(guān)稅收搪法中的詢問(wèn)筆錄，正確的表述有

(ABC)o

A.詢問(wèn)必須由2名以上(含2名)具有執(zhí)法證件

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的稅務(wù)干部實(shí)施

B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問(wèn)人身份證復(fù)印件或其它能夠

證明其身份的文件

C詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn)

D.詢問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄

44.根據(jù)2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的

《刑法》修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法

解釋，下列廉潔正確的有（BCD）o

A.罪名不變，仍叫偷稅罪

B.罪名改為逃稅罪

C納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯

納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；

可是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或

者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外

D.扣繳義務(wù)人也能夠成為該罪的犯罪主體

45.下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟

受案范圍的有（BC）o

A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件

B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起

的爭(zhēng)議案件

C.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件

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D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議

案件

三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，

稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存

在。

（V）

47.稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充分、

穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需

要。

（

X）

48.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞

務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，不

分別記載或不能準(zhǔn)確提供營(yíng)業(yè)收入的，由主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)

稅。

（錯(cuò)）

49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營(yíng)業(yè)稅是按不

同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅

率。（對(duì)）

資料僅供參考

50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，因

此企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企

業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依

據(jù)。

（錯(cuò)

）

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管

理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯繳.強(qiáng)化評(píng)

估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)

鍵是匯算清

繳。（對(duì)）

52.某企業(yè)于6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳

企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在3月才發(fā)

現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐?/p>

超過(guò)了追征

期。

（錯(cuò)）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期

予以公告。（對(duì)）

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本

資料僅供參考

銀行存款賬戶和其它存款賬戶的全部賬號(hào)向稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

告。

（對(duì)）

55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法

規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人?！?/p>

這里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定

或認(rèn)可的規(guī)范性文

件。

（對(duì)）

56.稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)

定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)

人。（錯(cuò)）

57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)

受合理性原則的約

束。（對(duì)）

58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行

政處罰。（對(duì)）

59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日

內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納

金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任

資料僅供參考

依法免除。

（對(duì)）

60.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給

予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能經(jīng)過(guò)向

稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解

決。（錯(cuò)

）

四.綜合題（共3題，10問(wèn)，每一間2分，共20

分）

（一）中國(guó)公民賈某為研究所高級(jí)工程師，5

月份取得收入如下：

（1）工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。

（2）出版論文集取得稿酬收入1元。

（3）取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元。

根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（B）

yco

A.400B.475C.625D.725

62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）

yGo

A.1344B.1680C.1920D.2400

63.賈某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅

資料僅供參考

(B)元。

A.1152B.1280C.1440D.1600

附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表(簡(jiǎn)表)

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率

(%)速算扣除數(shù)

1不超過(guò)500元的部分50

2超過(guò)500元至元的部

分1025

3超過(guò)元至5000元的部

分15125

4超過(guò)5000元至0元的部

分20375

5略

(二)

某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(I)銷售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資

的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。

(2)銷售成本500萬(wàn)元，銷售稅金及附加85萬(wàn)元。

(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬(wàn)元，(其中廣告費(fèi)用110

萬(wàn)元)，上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)

資料僅供參考

元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）。

（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸

款的罰息3萬(wàn)元，支付其它單位價(jià)款利息6萬(wàn)元，借

款金額100萬(wàn)元，利率6%,借款期限1年，銀行同

期貸款利率4%。

解析：企業(yè)應(yīng)稅收入總額為1000萬(wàn)元，從其投資居民企業(yè)取得投資收益50

萬(wàn)元免稅收入。

稅前扣除項(xiàng)目金額=500+85+160+25+（42-10-8）+（60-2）=852

（萬(wàn)元）

應(yīng)納所得額=1000—852=148（萬(wàn)元）

根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：

64.該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（C）萬(wàn)元。

A.85B.110C.135D.150

65.該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（A）萬(wàn)元。

A.148B.173C.248D.289

66.該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬(wàn)元。

A.37.75B.37C.62D.72.2

（三）

9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A

企業(yè)存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得

稅問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知

資料僅供參考

書(shū)。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。

企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提出

希望能看一看的賬薄和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了

企業(yè)的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽

了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)

主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)的賬薄和

憑證帶回稽查局檢查。經(jīng)過(guò)檢查，查出A企業(yè)

確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題?；榫钟?/p>

11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書(shū)，認(rèn)為企業(yè)的行為

系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。

A企業(yè)于11月20日向稽查局提出聽(tīng)證申請(qǐng)?；?/p>

查局決定不予舉行聽(tīng)證。11月25日稽查局送

達(dá)了處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)，A企業(yè)不服，拒

絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于12月25

日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，對(duì)市稽查

局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。

根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，

下列做法中正確的是（D）o

A.經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下能夠帶回，但應(yīng)

在7日內(nèi)退還

B.經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后能夠

資料僅供參考

帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還

C.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后能夠

帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還

D.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后能夠

帶回

68.稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款,

屬于（A）。

A.從輕處罰B.從重處罰C.減輕處罰D.

加重處罰

69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證會(huì)，正確的說(shuō)法是

（C）o

A.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到舉行聽(tīng)證所要求的罰

款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

B.不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期

C.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽(tīng)證要求的罰

款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期

D.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但A

企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽(tīng)證

70.A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（BD）o

A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

資料僅供參考

D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試

地稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是(B)o

A.橫向公平B.縱

向公平

C.普遍征稅D.受

益原則

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般

以全體納稅人為對(duì)象，其確定依據(jù)是(A

A.當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況B.上

年納稅人實(shí)際完成稅收情況

C.當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況D.當(dāng)

年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況

3.按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

對(duì)下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是

(D)o

A.高新技術(shù)企業(yè)B.老

少邊窮地區(qū)的企業(yè)

C.外商投資企業(yè)D.納

資料僅供參考

稅信用等級(jí)較低的企業(yè)

4.對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶

提供無(wú)線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（B）。

A.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.郵

電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C.混合銷售征收增值稅D.兼

營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

5.某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬(wàn)元，實(shí)

際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶計(jì)算

個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）

萬(wàn)元。

A.5B.15

C.18D.30

6.下列法律文書(shū)中，不屬于印花稅征稅范圍的

是（D）o

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.供

銷合同

C.借款合同D.雇

工合同

7.某小型微利企業(yè)，賬面利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，其中

固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了

政府衛(wèi)生管理部門(mén)罰款1萬(wàn)元。那么，該企業(yè)應(yīng)納

資料僅供參考

的企業(yè)所得稅額為(C)萬(wàn)元。

A.3.45B.4

C.4.6D.5.75

8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦

法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)

(A)o

A,依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算B.依照企

業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算

C.按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理D.由主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

9.《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其它

不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或

者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)

定體現(xiàn)了中國(guó)企業(yè)所得稅管理中(D)的方針。

A.優(yōu)化服務(wù)

B.核實(shí)稅基

C.強(qiáng)化評(píng)估

D.防范避稅

10.企業(yè)所得稅管理的核心工作是(D)。

A.分類管理

B.匯算清繳

C.強(qiáng)化評(píng)估

資料僅供參考

D.核實(shí)稅基

11.對(duì)于稅收管轄權(quán)的選擇，中國(guó)采用的原則是

(C)o

A.屬人原則B.屬

地原則

C.屬人、屬地相結(jié)合原則D.屬

人優(yōu)先，兼顧屬地原則

12.中國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是

(C)o

A.扣除法B.免

稅法

C.抵免法D.低

稅法

13.下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是

(C)o

A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.印

制有本單位名稱的發(fā)票

C.辦理稅務(wù)登記證D.印

花稅票代售

14.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說(shuō)法中，正確

的是(C)o

A.稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手

資料僅供參考

段

B.稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)

不用進(jìn)行教育

C.稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手

段

D.稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育

后改正的就不必處罰

15.納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰

的時(shí)效為(B)o

A?2年B.5

年

C.D.不受

時(shí)效限制

16.下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是

(D)

A.納稅人能夠直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申

報(bào)

B.納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書(shū)面方式申

報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.納稅人能夠直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，

也能夠經(jīng)過(guò)郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其它方式辦理納

資料僅供參考

稅申報(bào)

17.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,

能夠依法申請(qǐng)延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納

稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（A）o

A.省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)

局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)

局

C.不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國(guó)家稅務(wù)局、地方

稅務(wù)局

D.稅務(wù)所

18.新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法

生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是

（D）o

A.特別法優(yōu)于一般法B.上

位法優(yōu)于下位法

C.新法優(yōu)于舊法D.法

不溯及既往

19.行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)平等地適

用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相

同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（B）o

A.行政合法性原則B.行

資料僅供參考

政合理性原則

C.行政應(yīng)急性原則D.信

賴保護(hù)原則

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會(huì)計(jì)年度的賬簿資

料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是（B）個(gè)

月內(nèi)。

A.2B.3

C.4D.5

21.在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

后，對(duì)涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)征收入庫(kù)的機(jī)關(guān)是

（B）o

A.公安機(jī)關(guān)B.稅

務(wù)機(jī)關(guān)

C.檢察機(jī)關(guān)D.人

民法院

22.下列材料中，能夠作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的

是（A）o

A.偽造的發(fā)票B.稽

查工作底稿

C.復(fù)印的會(huì)計(jì)資料D.拷

貝的電子資料

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，

資料僅供參考

甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅

務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)

議申請(qǐng)人是（C）。

A.甲公司B.乙

公司

C.丙公司D.甲

公司或丙公司

24.4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)

11月有一筆應(yīng)稅收入沒(méi)有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（C）o

A.按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)

所得稅法》作出處理決定

B.按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)

所得稅暫行條例》作出處理決定

C.按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企

業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

D.按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)

所得稅法》作出處理決定

25.下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的

責(zé)任形式是（C）o

A.罰款B.警告

C.取消執(zhí)法資格D.降級(jí)

資料僅供參考

得分評(píng)卷人

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。

每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題

不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將

正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

26.稅制的基本要素包括（ABD）o

A.征稅對(duì)象B.納

稅人

C.計(jì)稅依據(jù)D.稅

率

27.稅收具有的形式特征包括（ABD）。

A.強(qiáng)制性B.無(wú)

償性

C.普遍性D.固

定性

28.在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)

生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽

查部門(mén)處理。其中所謂的特定行為一般包括

（BCD）o

A.稅收管理員經(jīng)過(guò)稅務(wù)約談依然未得到解決的

資料僅供參考

納稅人當(dāng)期稅款計(jì)算一般錯(cuò)誤

B.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、

抗稅以及其它需要立案查處的稅收違法行為

C.涉嫌增值稅專用發(fā)票和其它發(fā)票違法犯罪行

為的

D.需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的

29.按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)

稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的有(ABD)o

A.某游泳明星參加體育比賽，應(yīng)以取得的獎(jiǎng)金

計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額

計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入

營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)算繳納

營(yíng)業(yè)稅

30.下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有

(BCD)o

A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗

教寺廟出租的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)D.事

業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

資料僅供參考

31.企業(yè)所得稅法規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),

不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（CD）o

A.季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備B.接

受捐贈(zèng)的在用生產(chǎn)設(shè)備

C.尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備D.與

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的房屋

32.納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目支出中，不得在計(jì)算

應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除的有（ABC）o

A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.融

資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本D.已

領(lǐng)用的低值易耗品

33.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某

非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，

其中應(yīng)當(dāng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有

（ABC）o

A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所有實(shí)際聯(lián)系的所得

資料僅供參考

D.來(lái)源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

34.國(guó)際反避稅的基本方法主要有

(BD)

A.強(qiáng)化稅務(wù)稽查B.加

強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作

C.控制外國(guó)投資D.制

定國(guó)際反避稅法律

35.當(dāng)前，中國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政

行為規(guī)定了聽(tīng)證制度的有(AB)o

A.行政許可B.行

政處罰

C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅

款征收

36.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過(guò)程中，如何

對(duì)待當(dāng)事人的陳述和申辯，正確的說(shuō)法與做法有

(AC)o

A.對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)

行復(fù)核

B.當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)是否成立，

不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定

C.當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對(duì)當(dāng)事

資料僅供參考

人加重處罰的理由

D.當(dāng)事人提出的陳述和申辯，能夠作為對(duì)當(dāng)事

人加重處罰的依據(jù)

37.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，

能夠當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的有（AC）o

A.20元以下的罰款B.50

元以下的罰款

C.不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的D.當(dāng)

事人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)收繳的

38.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出

人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)（ABC）o

A.出示稅務(wù)檢查證B.出

示稅務(wù)檢查通知書(shū)

C.有責(zé)任為被檢查人保守秘密D.不

得公開(kāi)被檢查人的稅收違法行為

39.下列因素中，屬于認(rèn)定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考

慮的因素有（ABD）o

A.當(dāng)事人實(shí)施違法行為具有主觀故意

B.當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果

C.當(dāng)事人對(duì)稅法存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)

D.當(dāng)事人采取了法定的偷稅手段

40.《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

資料僅供參考

廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償

地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)J該規(guī)定屬于

(AC)o

A.命令性規(guī)范B.禁

止性規(guī)范

C.強(qiáng)制性規(guī)范D.任

意性規(guī)范

41.國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》提出

了依法行政的基本要求，包括(BCD)

A.權(quán)利義務(wù)對(duì)等B.誠(chéng)

實(shí)守信

C.合理行政D.高

效便民

42.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過(guò)程中，對(duì)于取得的證據(jù)材

料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)

容有(ABD)o

A.取證的主體和權(quán)限是否合法B.取

證的程序和手段是否合法

C.是否是直接證據(jù)D.證

據(jù)的形式是否符合法定的要求

43.下列罪名屬于危害稅收征管罪的有

(ABC)o

資料僅供參考

A.逃稅罪B.抗

稅罪

C.騙取出口退稅罪D.徇

私舞弊不征、少征稅款罪

44.下列證據(jù)材料不得作為稅收案件定案依據(jù)

的有（ABD）o

A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)B.以

暴力、脅迫等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)

C.復(fù)印的納稅人會(huì)計(jì)資料D.不

能正確表示意志的證人提供的證言

45.下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正

確的有（ABD）o

A.沒(méi)有收受財(cái)物的主觀故意，并把行賄人送來(lái)

的財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理的，不構(gòu)成受賄

罪

B.受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件

之一

C.受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪

成立的要件之一

D.受賄罪是一種故意犯罪

得分評(píng)卷人

資料僅供參考

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正

確的打“J”，錯(cuò)誤的打“X”，請(qǐng)將正確答案填

在括號(hào)內(nèi)。

46.累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工

具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。

（V）

47.土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對(duì)外商投資企

業(yè)不征收土地使用稅。（X）

48.開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為

所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（X）

49.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅

就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

（X）

50.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的機(jī)器設(shè)備能夠計(jì)

提折舊，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（J）

51.中國(guó)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地

點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以其總機(jī)構(gòu)所在地

為納稅地點(diǎn)。（義）

52.國(guó)際反避稅就是國(guó)際組織在世界范圍內(nèi)查處

跨國(guó)納稅人的稅務(wù)違法行為。（X）

資料僅供參考

53.城市維護(hù)建設(shè)稅主要是為各級(jí)政府籌集城市

建設(shè)資金而專門(mén)設(shè)立的，是一種特定目的稅。

（V）

54.行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（X）

55.稅務(wù)機(jī)關(guān)按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┬姓幜P時(shí)，能夠

不作出書(shū)面的處罰決定。（X）

56.稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)

所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅

務(wù)機(jī)構(gòu)。（V）

57.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)

已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得

再向人民法院提起行政訴訟。（V）

58.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其

合法權(quán)益，都能夠申請(qǐng)行政復(fù)議。（J）

59.玩忽職守罪的主觀方面以過(guò)失為要件。

（V）

60.除抗稅外，其它危害稅收征管罪都能夠構(gòu)成

單位犯罪。（V）

得分評(píng)卷人

四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分,共

資料僅供參考

20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

（一）

中國(guó)公民趙某，有如下所得：

每月工資3000元，其中含符合政策標(biāo)準(zhǔn)的住房

公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得

除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。

出版小說(shuō)取得稿酬0元，當(dāng)年此小說(shuō)獲文化部

優(yōu)秀文學(xué)作品獎(jiǎng)金3000元。

利用業(yè)余時(shí)間兼職，1?12月份每月從兼職單位

取得報(bào)酬3000元，并每月從中拿出500元捐給

希望工程。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

61.12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅是（B）元。

A.4490B.4389

C.4250D.3115

62.趙某稿酬及獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是

（B）元。

A.3200B.2240

C.2576D.3680

63.趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（C）

資料僅供參考

yGo

A.5100B.4840

C.4080D.2160

附稅率表：

工資、薪金所得適用稅率表（部分）

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除

數(shù)

1不超過(guò)500元的50

2超過(guò)500元至元的部分1025

3超過(guò)元至5000元的部分15125

4超過(guò)5000元至20000元的部分20375

5超過(guò)20000元至40000元的部分251375

（二）

東方貿(mào)易有限公司是中國(guó)的居民企業(yè)，該公司

有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成

本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)

稅金及附加12萬(wàn)元；

（2）支付職工工資總額160萬(wàn)元，并支付職工

工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)）、職

資料僅供參考

工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元和職工福利費(fèi)26萬(wàn)元；

（3）向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借

資金200萬(wàn)元（期限兩年），支付借款利息16

萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）；

（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；

（5）因交通事故造成車輛損失5萬(wàn)元，保險(xiǎn)公

司同意賠付2萬(wàn)元，但賠付款尚未收到；

（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其它合理費(fèi)用600

萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

64.東方貿(mào)易有限公司能夠在所得稅前列支的

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)合計(jì)

為（A）萬(wàn)元。

A.29.4B.29.6

C.33D.33.2

65.東方貿(mào)易有限公司應(yīng)納稅所得額為（D）

萬(wàn)元。

A.461.6B.554

C.568.4

D.575.6

66.東方貿(mào)易有限公司應(yīng)納所得稅額為（D）

萬(wàn)元。

資料僅供參考

A.115.4

B.138.5

C.142.1

D.143.9

（三）

9月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心接到本市舉報(bào)人

舉報(bào)，稱：3月本市B公司在與本市A公司的

正常業(yè)務(wù)往來(lái)中，A公司銷售貨物不愿開(kāi)發(fā)票,

在B企業(yè)的強(qiáng)烈要求下，A公司提出如開(kāi)發(fā)票需

要增加相當(dāng)于總價(jià)款5%“開(kāi)票費(fèi)”，B公司無(wú)奈

只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開(kāi)具

的3張發(fā)票是假發(fā)票。

6月，市稅務(wù)局稽查局對(duì)B公司實(shí)施稅務(wù)檢查,

經(jīng)檢查證實(shí)，B公司在3月接受的A公司開(kāi)具的

3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票涉及到B企

業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳企業(yè)所得

稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?

月21日（星期一）向B企業(yè)送達(dá)了行政處罰事

項(xiàng)告知書(shū)，擬對(duì)B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰

款10000元。B企業(yè)收到告知書(shū)后，于9月24

日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)。次日，稅務(wù)機(jī)關(guān)

資料僅供參考

作出了不予受理決定，并送達(dá)了B公司。同時(shí)，

稽查局向B公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)和處罰

決定書(shū)。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和

罰款，也不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的擔(dān)保，并于9

月28日向市稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請(qǐng)。同時(shí)，B

公司法定代表人向稅務(wù)機(jī)關(guān)做了上述的舉報(bào)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

67.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理B公司的聽(tīng)證申請(qǐng)，其做

法及其理由是否正確？（C）（單項(xiàng)選擇題）

A.正確，因?yàn)锽公司提出的申請(qǐng)超過(guò)了聽(tīng)證申

請(qǐng)期限

B.正確，因?yàn)閿M對(duì)B公司的處罰金額沒(méi)有達(dá)到

申請(qǐng)聽(tīng)證的標(biāo)準(zhǔn)

C.不正確，因?yàn)锽公司依法享有聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，

并在法定期限內(nèi)申請(qǐng)了聽(tīng)證

D.不正確，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)不予受理聽(tīng)證申請(qǐng)的,

依法應(yīng)當(dāng)作出不予受理決定書(shū)

68.B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)

機(jī)關(guān)打算實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。下列有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)

法與做法，正確的有（ABD）o（多項(xiàng)選擇題）

A.在決定書(shū)規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實(shí)

施強(qiáng)制執(zhí)行

資料僅供參考

B.在決定書(shū)規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金

實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

C.在復(fù)議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得

實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

D.在復(fù)議申請(qǐng)期限內(nèi)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)罰款

實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

69.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司開(kāi)具假發(fā)票的行為進(jìn)行查

處,正確的說(shuō)法有（ABC）o（多項(xiàng)選擇題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)A公司另行立案查處

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處A公司時(shí)，能夠?qū)公司實(shí)

施處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù),

作為查處A公司的證據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，不

能夠作為查處A公司的證據(jù)

70.對(duì)于B公司提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)當(dāng)（BC）o（多項(xiàng)選擇題）

A.受理B公司不服稅務(wù)處理決定書(shū)的復(fù)議申請(qǐng)

B.不受理B公司不服稅務(wù)處理決定書(shū)的復(fù)議申

請(qǐng)

C.受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的復(fù)議

申請(qǐng)

資料僅供參考

D.不受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的復(fù)

議申請(qǐng)

三、復(fù)習(xí)題庫(kù)

（法律基礎(chǔ)知識(shí)一稅務(wù)版）

第一章法理基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

L在中國(guó)，全國(guó)人民代表大會(huì)經(jīng)過(guò)法律須經(jīng)（B）

A、到會(huì)代表的過(guò)半數(shù)同意B、全體代表的過(guò)半

數(shù)同意

C、到會(huì)代表的2/3多數(shù)同意D、全體代表的2/3

多數(shù)同意

2、劃分部門(mén)法的首要標(biāo)準(zhǔn)是（B）A法律調(diào)整

的機(jī)制B法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系的種類C法律調(diào)整

的主觀性D法律調(diào)整的客觀性

3、（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源、法在形式

上和結(jié)構(gòu)上的特征、法律實(shí)踐的特點(diǎn)、法律意識(shí)

等因素對(duì)法所作出的分類。

A法的歷史類型B法律體系

C立法體制D法系

4.法律事實(shí)包括事件和（D）

A、物B、不可抗力

資料僅供參考

C、客觀條件D、行為

5.“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義

務(wù)”這一規(guī)則是（C）

A、授權(quán)性規(guī)則B、調(diào)整性規(guī)則

C、強(qiáng)行性規(guī)則D、任意性規(guī)則

6.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分

為（B）

A、公權(quán)利和私權(quán)利B、對(duì)人權(quán)和對(duì)世權(quán)

C、專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)D、實(shí)體權(quán)利和程序權(quán)利

7,法的規(guī)范作用與社會(huì)作用是（A）

A、手段和目的關(guān)系B、理論和實(shí)踐的關(guān)系

C、目的和本質(zhì)的關(guān)系D、理論和價(jià)值的關(guān)系

8下列對(duì)法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、強(qiáng)制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范、強(qiáng)制性規(guī)范、禁止性規(guī)范

C強(qiáng)制性規(guī)范、任意性規(guī)范、

D授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、任意性規(guī)范

9?中國(guó)法律在對(duì)人的效力方面采取的是（C）

A、屬地主義

B、屬人主義

C、以屬地主義為主，與屬人主義、保護(hù)主義相

結(jié)合

資料僅供參考

D、以屬人主義為主，與屬地主義、保護(hù)主義相

結(jié)合

10.根據(jù)法的創(chuàng)制和表示形式法能夠分為（B）

A、根本法和普通法

B、成文法和不成文法

C、一般法和特別法

D、實(shí)體法和程序法

11.在壟斷資本主義時(shí)期，資本主義法制發(fā)生的

一個(gè)重大變化是（C）

A、憲政制度的建立B、法制原則的確立

C、注重保護(hù)社會(huì)利益D、強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利

益

12.中國(guó)憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公

民在法律面前一律平等?！边@里的“法律”一詞

應(yīng)作（A）

A、擴(kuò)充解釋B、限制解釋

C、字面解釋D、邏輯解釋

13.當(dāng)代中國(guó)建立了各國(guó)家機(jī)關(guān)分工配合的法律

解釋體制，擁有國(guó)家立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是（B）

A、國(guó)務(wù)院B、全國(guó)人大常委會(huì)

C、最高人民法院D、最高人民檢察院

14.最終決定法的因素是（A）

資料僅供參考

A、物質(zhì)生活條件B、政治力量對(duì)比

C、國(guó)家權(quán)力性質(zhì)D、階級(jí)力量對(duì)比

15.大陸法系國(guó)家一般把法律劃分為（A）

A、公法和私法B、普通法和衡平法

C、普通法和成文法D、成文法和衡平法

16.關(guān)于部門(mén)規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A、部門(mén)規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B、部門(mén)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C、國(guó)務(wù)院總理簽署公布部門(mén)規(guī)章

D、部門(mén)規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

17.劃分法系的根據(jù)是（B）

A、法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)B、法的歷史傳統(tǒng)

C、法的階級(jí)本質(zhì)D、法的政治屬性

18.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）

A、法律規(guī)范是法律條文的載體

B、一個(gè)法律規(guī)范就等于一個(gè)法律條文

C、一個(gè)法律規(guī)范不能包括在幾個(gè)法律條文中

D、一個(gè)法律條文能夠包括幾個(gè)法律規(guī)范

19.中國(guó)憲法規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民有言論、

出版、集會(huì)、結(jié)社、游行、示威的自由，這些權(quán)

利屬于（B）

A、對(duì)人權(quán)利

資料僅供參考

B、絕對(duì)權(quán)利

C、相對(duì)權(quán)利

D、道德權(quán)利

20.基本法律之外的法律由（B）制定

A、全國(guó)人大

B、全國(guó)人大常委會(huì)

C、國(guó)務(wù)院

D、全國(guó)人大及其常委會(huì)

21.全國(guó)人大常委會(huì)審議法律案，一般幾次審議

才交付表決（C）

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

22.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A、普通法

B、衡平法

C、羅馬法

D、判例法

23.法律離不開(kāi)國(guó)家，從屬于國(guó)家是因?yàn)椋―）

A、國(guó)家的基本制度需要法律來(lái)確認(rèn)

B、國(guó)家形式和國(guó)家機(jī)構(gòu)需要法律來(lái)確認(rèn)

資料僅供參考

C、法律是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的手段

D、法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴于國(guó)家

24.美國(guó)法和英國(guó)法是普通法系的兩個(gè)分支，二

者的共同點(diǎn)是（D）

A、都有聯(lián)邦法和州法之分

B、都實(shí)行成文憲法制

C、最高法院有違憲審查權(quán)

D、都有普通法和衡平法之分

二、多項(xiàng)選擇題

1、“依法治國(guó)，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家”所依之

“法”包括但不限于（12）。

①全國(guó)人大及其常委會(huì)頒布的規(guī)范性法律文

件②憲法

③黨規(guī)黨法④各種規(guī)章制度

2、當(dāng)代中國(guó)法學(xué)理論對(duì)法的本質(zhì)的認(rèn)識(shí)包含以

下幾個(gè)層次（1234）o

①法律是國(guó)家意志②法律是階級(jí)意志

③法律是人民意志④法律是公共意志

3、一般而言，刑事法律規(guī)范大多數(shù)是（134）o

①?gòu)?qiáng)行性規(guī)范②授權(quán)性規(guī)范

③義務(wù)性規(guī)范④確定性規(guī)范

4、中國(guó)部門(mén)法劃分的標(biāo)準(zhǔn)主要有（12）o

資料僅供參考

①法律調(diào)整的對(duì)象②法律調(diào)整的方法

③法律調(diào)整的層次④法律調(diào)整的體系

5、法律事實(shí)包括（14）o

①法律事件②法律責(zé)任

③法