做賬技能模擬試題

會計手工做賬技能模擬試題答案一、會計憑證部分(75分)（一）原始憑證（13張憑證×2分/張=26分+書寫規(guī)范4分=30分，每錯1處0.5分，每張憑證2分扣完為止.）第1張原始憑證1、2/2出庫單發(fā)貨倉庫：第1號提貨單位：武漢拓宇貿(mào)易企業(yè)12月2日名稱編號規(guī)格單位應(yīng)發(fā)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額第三聯(lián)財務(wù)記賬沐浴露箱100100400.0040,000.00洗發(fā)乳箱100100500.0050,000.00合計90,000.00備注:主管：張有為經(jīng)手：保管：填單：洪武強第2張原始憑證第3張原始憑證第4張原始憑證：16、2/2工資計算分派表-12-30部門生產(chǎn)工時分派率分派金額生產(chǎn)車間沐浴露76076,000.00洗發(fā)乳84084,000.00小計1,600100.0000160,000.00車間管理部門4,800.00廠部行政部門20,000.00銷售部門10,000.00合計194,800.00第5張原始憑證第6張原始憑證20、2/2武漢完美日用品有限企業(yè)發(fā)料憑證匯總表12月31日類別產(chǎn)品名稱原材料周轉(zhuǎn)材料合計表面活性劑陽離子調(diào)理劑香精包裝箱沐浴露199,342.16__________65,157.602,500.00266,999.76洗發(fā)乳_________401,067.9697,736.402,500.00501,304.36合計199,342.16401,067.96162,894.005,000.00768,304.12第7張原始憑證21、1/1制造費用分派表12月31日項目分派對象生產(chǎn)工時分派率分派金額沐浴露76014,877.00洗發(fā)乳84016,443.00合計1,60019.575031,320.00第8張原始憑證22、1/3產(chǎn)品成本計算單12月31日竣工產(chǎn)量：1,000箱車間名稱：在產(chǎn)品數(shù)量：0成品名稱：沐浴露單位：元項目直接材料直接人工制造費用合計期初在產(chǎn)品成本42,000.0010,300.0013,000.0065,300.00本期生產(chǎn)成本271,369.7676,000.0014,877.00362,246.76合計313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76竣工產(chǎn)品成本313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76單位產(chǎn)品成本313.3786.3027.88427.55主管：張有為復(fù)核：張有為制表：王華東第9張原始憑證22、2/3產(chǎn)品成本計算單12月31日竣工產(chǎn)量：1,000箱車間名稱：在產(chǎn)品數(shù)量：0成品名稱：洗發(fā)乳單位：元項目直接材料直接人工制造費用合計期初在產(chǎn)品成本29,500.009,400.007,500.0046,400.00本期生產(chǎn)成本506,134.3684,000.0016,443.00606,577.36合計535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36竣工產(chǎn)品成本535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36單位產(chǎn)品成本535.6393.4023.94652.98主管：張有為復(fù)核：張有為制表：王華東第10張原始憑證22、3/3竣工產(chǎn)品成本匯總表12月31日單位：元產(chǎn)品名稱計量單位產(chǎn)量直接材料直接人工制造費用竣工產(chǎn)品單位成本總成本沐浴露箱1,000313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76427.55洗發(fā)乳箱1,000535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36652.98合計————849,004.12179,700.0051,820.001,080,524.12——第11張原始憑證23、1/1產(chǎn)品銷售成本計算表-12-31單位：元產(chǎn)品名稱期初結(jié)存本期竣工入庫本期銷售期末結(jié)存數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量總成本(倒擠)沐浴露1,000400.00400,000.001,000427.55427,546.76700413.77289,639.001300537,907.76洗發(fā)乳900500.00450,000.001,000652.98652,977.36700580.51406,357.001200696,620.36合計————850,000.00————1,080,524.12————695,996.00——1,234,528.12第12張原始憑證26、1/1損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額-12-31賬戶借方貸方主營業(yè)務(wù)收入1,540,000.00公允價值變動損益5,000.00主營業(yè)務(wù)成本695,996.00營業(yè)稅金及附加13,972.70銷售費用12,000.00管理費用42,506.00財務(wù)費用1,190.00資產(chǎn)減值損失520.00合計766,184.701,545,000.00第13張原始憑證27、1/1所得稅計算表12月項目金額備注整年會計利潤5,174,815.30納稅調(diào)整增長項48,000.00略納稅調(diào)整減少項13,940.00略當(dāng)期應(yīng)納稅所得額5,208,875.30所得稅稅率0.25當(dāng)期應(yīng)納所得稅額1,302,218.83遞延所得稅費用0.00整年所得稅費用1,302,218.831-11月已結(jié)轉(zhuǎn)（預(yù)繳）所得稅1,099,000.00期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用203,218.83審核：張有為制表：王華東（二）記賬憑證（以通用記賬憑證格式反應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，包括記賬時間、憑證編號、記賬符號、一級賬戶、二級賬戶、金額數(shù)據(jù)、制證人員等事項，30張記賬憑證×1.5分/張=45分，賬戶名稱或借貸方向錯誤扣1分，其他錯誤每處扣0.5分，每張憑證1.5分扣完為止）1、借：應(yīng)收賬款——武漢拓宇貿(mào)易企業(yè)257,400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——沐浴露100,000.00——洗發(fā)乳120,000.00貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）37,400.002、借：管理費用——差旅費1,370.00借：庫存現(xiàn)金630.00貸：其他應(yīng)收款——余克勤2,000.003、借：原材料——表面活性劑78,400.00——陽離子調(diào)理劑120,600.00借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）33,830.00貸：銀行存款132,830.00貸：應(yīng)付賬款——西城鳴源企業(yè)100,000.004、借：銀行存款1,000,000.00貸：預(yù)收賬款——咸寧宏發(fā)貿(mào)易企業(yè)1,000,000.005、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)245,900.00——應(yīng)交都市維護建設(shè)稅17,213.00——應(yīng)交教育費附加7,377.00貸：銀行存款270,490.006、借：應(yīng)付職工薪酬——工資194,000.00貸：銀行存款193,342.00貸：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅658.007、（1）借：在途材料——香精162,894.00借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）27,596.00貸：應(yīng)付票據(jù)——重慶思達商貿(mào)企業(yè)190,490.007、（2）借：財務(wù)費用190.00貸：庫存現(xiàn)金190.00附：①運費可抵扣額=800×7%=56.00②進項稅額=27,540.00+56.00=27,596.00③運費=950-56=894.00④材料采購成本=162,000.00+894.00=162,894.008、借：預(yù)收賬款——咸寧宏發(fā)貿(mào)易企業(yè)1,544,400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——沐浴露600,000.00——洗發(fā)乳720,000.00貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）224,400.009、借：原材料——香精162,894.00貸：在途材料——香精162,894.0010、（1）借：原材料——表面活性劑150,600.00——陽離子調(diào)理劑200,500.00借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）59,687.00貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易企業(yè)）410,787.0010、（2）借：銀行存款9,213.00貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易企業(yè)）9,213.0011、借：短期借款——流動資金借款200,000.00借：應(yīng)付利息——短期借款利息11,000.00借：財務(wù)費用1,000.00貸：銀行存款212,000.0012、借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費2,400.00貸：庫存現(xiàn)金2,400.0013、借：投資性房地產(chǎn)——芝蘭企業(yè)120,000.00貸：銀行存款120,000.0014、借：銀行存款257,400.00貸：應(yīng)收賬款——武漢拓宇貿(mào)易企業(yè)257,400.0015、借：制造費用21,920.00借：管理費用17,336.00借：銷售費用1,200.00貸：合計折舊40,456.0016、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露76,000.00——洗發(fā)乳84,000.00借：制造費用4,800.00借：管理費用20,000.00借：銷售費用10,000.00貸：應(yīng)付職工薪酬——工資194,800.0017、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露4,370.00——洗發(fā)乳4,830.00借：制造費用4,600.00借：管理費用1,400.00借：銷售費用800.00借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）960.00貸：應(yīng)付賬款——武漢市自來水企業(yè)16,960.0018、借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失520.00貸：壞賬準備520.0019、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動5,000.00貸：公允價值變動損益5,000.0020、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露266,999.76——洗發(fā)乳501,304.36貸：原材料——表面活性劑199,342.16——陽離子調(diào)理劑401,067.96——香精162,894.00貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱5,000.0021、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露14,877.00——洗發(fā)乳16,443.00貸：制造費用31,320.0022、借：庫存商品——沐浴露427,546.76——洗發(fā)乳652,977.36貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露427,546.76——洗發(fā)乳652,977.3623、借：主營業(yè)務(wù)成本——沐浴露289,639.00——洗發(fā)乳406,357.00貸：庫存商品——沐浴露289,639.00——洗發(fā)乳406,357.0024、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）139,727.00貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）139,727.0025、借：營業(yè)稅金及附加13,972.70貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交都市維護建設(shè)稅9,780.89——應(yīng)交教育費附加4,191.8126、（1）借：主營業(yè)務(wù)收入——沐浴露700,000.00——洗發(fā)乳840,000.00借：公允價值變動損益5,000.00貸：本年利潤1,545,000.0026、（2）借：本年利潤766,184.70貸：主營業(yè)務(wù)成本695,996.00貸：營業(yè)稅金及附加13,972.70貸：銷售費用12,000.00貸：管理費用42,506.00貸：財務(wù)費用1,190.00貸：資產(chǎn)減值損失520.0027、（1）借：所得稅費用203,218.83貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅203,218.8327、（2）借：本年利潤203,218.83貸：所得稅費用203,218.8328、借：庫存現(xiàn)金1,000.00貸：銀行存款1,000.0029、（1）借：利潤分派——提取法定盈余公積387,259.65貸：盈余公積——法定盈余公積387,259.6529、（2）借：利潤分派——向投資者分派利潤1,161,778.94貸：應(yīng)付股利——向投資者分派利潤1,161,778.9430、（1）借：本年利潤3,872,596.47貸：利潤分派——未分派利潤3,872,596.4730、（2）借：利潤分派——未分派利潤1,549,038.59貸：利潤分派——提取法定盈余公積387,259.65貸：利潤分派——向投資者分派利潤1,161,778.94二、會計賬簿部分（6個賬頁×4分/張=24分，每錯1處扣0.5分，每張賬頁4分扣完為止）第1張賬頁現(xiàn)金日志賬日期憑證號摘要借方貸方借或貸余額期初余額借20,000.00.12.42余克勤退回多出款630.00借20,630.00.12.127支付銀行手續(xù)費190.00借20,440.00.12.2312支付客商禮品費2400.00借18,040.00.12.3128補充庫存限額1,000.00借19,040.00本月合計1,630.002590.00借19,040.00第2張賬頁銀行存款日志賬日期憑證號摘要現(xiàn)金支票號轉(zhuǎn)賬支票號借方貸方借或貸余額期初余額借4,733,755.00.12.53支付貨款415101132,830.00借4,600,925.00.12.64預(yù)收貨款1,000,000.00借5,600,925.00.12.75支付稅費270,490.00借5,330,435.00.12.106支付工資193,342.00借5,137,093.00.12.2110收到退款9,213.00借5,146,306.00.12.2211償還本息212,000.00借4,934,306.00.12.2413購置房屋1,200,000.00借3,734,306.00.12.2614收到欠款846005257,400.00借3,991,706.00.12.3128提取現(xiàn)金1,000.003,990,706.00本月合計1,266,613.002,009,662.00借3,990,706.00第3張賬頁總分類賬會計科目：應(yīng)收賬款日期憑證字號摘要借方貸方借或貸余額期初余額借286,000.00.12.31匯11-31日匯總257,400.00257,400.00借286,000.00本月合計257,400.00257,400.00借286,000.00第4張賬頁總分類賬會計科目：應(yīng)付賬款日期憑證字號摘要借方貸方借或貸余額期初余額貸98,000.00.12.31匯11-31日匯總116,960.00貸214,960.00本月合計116,960.00貸214,960.00第5張賬頁總分類賬會計科目：預(yù)收賬款日期憑證字號摘要借方貸方借或貸余額.12.31匯11,544,400.001,000,000.00借544,400.00本月合計1,544,400.001,000,000.00借544,400.00第6張賬頁總分類賬會計科目：其他應(yīng)收款日期憑證字號摘要借方貸方借或貸余額期初余額借2,000.00.12.31匯11-31日匯總2,000.00平本月合計2,000.00平三、銀行存款清查部分（6處×1分/處，6分，每錯1處1分扣完為止）銀行存款對賬單賬號：戶名：中國工商銀行武漢開發(fā)區(qū)行上期余額：4,733,755.00年份：單位：元日期憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額12.5轉(zhuǎn)賬支票ZZ415101付貨款132,830.004,600,925.0012.6信匯5482103收貨款1,000,000.005,600,925.0012.7付稅款245,900.005,355,025.0012.7付稅款24,590.005,330,435.0012.10轉(zhuǎn)賬支票ZZ415102發(fā)工資193,342.005,137,093.0012.21銀行匯票1479853余款收回9,213.005,146,306.0012.22還借款本息212,000.004,934,306.0012.24轉(zhuǎn)賬支票ZZ415103付房款1,200,000.003,734,306.0012.25委收1672162收回票據(jù)款484,619.004,218,925.0012.26轉(zhuǎn)賬支票收貨款257,400.004,476,325.0012.29委收17832付水費16,960.004,459,365.0012.31委收17864付貨款100,000.004,359,365.00銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額銀行存款日志賬余額3,990,706.00銀行對賬單余額4,359,365.00加：銀行已收企業(yè)未收484,619.00加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付116,960.00減：企業(yè)已付銀行未付1,000.00調(diào)整后銀行賬存款余額4,358,365.00調(diào)整后銀行賬存款余額4,358,365.00四、科目匯總表部分（30個括號*×0.5分/括號*=15分，每錯1處扣0.5分，扣完為止。）科目匯總表(DOL格式).12.1-12.31科匯字第1號科目名稱期初余額本期余額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金20,000.00(1,630.00)(2,590.00)19,040.00銀行存款4,733,755.00(1,266,613.00)(2,009,662.00)3,990,706.00其他貨幣資金842,000.00420,000.00422,000.00200,000.005,000.00205,000.00應(yīng)收賬款286,000.00257,400.00257,400.00286,000.00其他應(yīng)收款2,000.002,000.00壞賬準備2,480.00520.003,000.00原材料247,447.00(712,994.00)(763,304.12)197,136.88在途物資162,894.00162,894.00周轉(zhuǎn)材料237,250.005,000.00232,250.00庫存商品850,000.00(1,080,524.12)(695,996.00)1,234,528.12合計折舊1,499,056.0040,456.001,539,512.00投資性房地產(chǎn)(1,200,000.00)1,200,000.00短期借款200,000.00200,000.00應(yīng)付賬款98,000.00116,960.00214,960.00應(yīng)付票據(jù)948,240.00190,490.001,138,730.00預(yù)收賬款1,544,400.001,000,000.00544,400.00應(yīng)付利息11,000.0011,000.00應(yīng)付職工薪酬194,000.00194,000.00(194,800.00)194,800.00應(yīng)交稅費270,490.00532,290.00619,376.53357,576.53本年利潤3,297,000.00(4,842,000.00)(1,545,000.00)生產(chǎn)成本111,700.00968,824.121,080,524.12制造費用31,320.0031,320.00主營業(yè)務(wù)收入(1,540,000.00)(1,540,000.00)主營業(yè)務(wù)成本(695,996.00)(695,996.00)(13,972.70)(13,972.70)銷售費用(12,000.00)(12,000.00)管理費用(42,506.00)(42,506.00)財務(wù)費用(1,190.00)(1,190.00)(5,000.00)(5,000.00)(520.00)(520.00)所得稅費用(203,218.83)(203,218.83)應(yīng)收票據(jù)484,619.00484,619.00固定資產(chǎn)7,490,000.007,490,000.00實收資本6,500,000.006,500,000.00盈余公積402,505.00387,259.65789,764.65利潤分派2,082,000.003,098,077.185,421,635.064,405,557.88應(yīng)付股利1,161,77