出納業(yè)務操作ppt課件-學習情境1-3-1-庫存現(xiàn)金存取業(yè)務辦理

出納業(yè)務操作學習情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務辦理出納業(yè)務操作學習情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務辦理學習情境內(nèi)容子情境二：往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務辦理子情境一：收入費用現(xiàn)金收支業(yè)務辦理

子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務辦理學習情境內(nèi)容子情境二：往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務辦理子情境一：收入子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理現(xiàn)金提取業(yè)務辦理現(xiàn)金清查子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理現(xiàn)金提取業(yè)務辦理現(xiàn)一、現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務舉例庫存現(xiàn)金限額制度現(xiàn)金繳存辦理流程一、現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務舉例庫存現(xiàn)金限額制度現(xiàn)金繳存

1.庫存現(xiàn)金限額制度

庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。有利國家集聚資金有利企業(yè)防止失竊1.庫存現(xiàn)金限額制度庫存現(xiàn)金限額，是指為保證

庫存現(xiàn)金限額的確定

庫存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。庫存現(xiàn)金限額＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)庫存現(xiàn)金限額的確定

庫存現(xiàn)金限額申請庫存現(xiàn)金限額申請現(xiàn)金存款業(yè)務流程出納人員制證會計審核會計業(yè)務開始整理現(xiàn)金將現(xiàn)金繳存銀行現(xiàn)金繳存單填制現(xiàn)金存款業(yè)務流程出納人員制證會計審核會計業(yè)務開始整理現(xiàn)金將現(xiàn)傳遞在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名附繳存單記賬憑證Y傳遞現(xiàn)金繳存單回單取得現(xiàn)金繳存單回單編制附繳存單記賬憑證審核附繳存單記賬憑證審核傳遞出納人員制證會計審核會計傳遞在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名記賬現(xiàn)金繳存業(yè)務舉例

2013年12月17日，海藍公司將超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2653.92元送存銀行。典型任務5現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務舉例2013年12月17日，海藍公（1）出納人員清點票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百張為一把整理好，不夠整把的，從大額到小額順放；將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾枚用紙卷成一卷，分幣按每一百枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用?？铐椙妩c整齊核對無誤后，再由出納人員根據(jù)清點情況填寫現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行。（1）出納人員清點票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百張20132013（2）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會計制證人員編制現(xiàn)金付款憑證（見表1-20）；（3）制證會計將付款憑證交審核會計進行審核后交由出納人員（見表1-20）；（4）出納人員對上述付款憑證審核后加蓋名章（見表1-20）并登記庫存現(xiàn)金日記賬；（2）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會計制證人員編（5）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并與現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對。20132013（5）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并與現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對。二、現(xiàn)金提取業(yè)務辦理現(xiàn)金提取業(yè)務舉例現(xiàn)金支票認知現(xiàn)金提取辦理流程二、現(xiàn)金提取業(yè)務辦理現(xiàn)金提取業(yè)務舉例現(xiàn)金支票認知現(xiàn)金提取辦理1.現(xiàn)金支票認知現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證會計作入賬依據(jù)。圖1-7現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預留印鑒后或填寫身份證號后用于提現(xiàn)。圖1-8現(xiàn)金支票背面1.現(xiàn)金支票認知現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預留印鑒后二、現(xiàn)金提取業(yè)務流程出納人員空白支票保管人員業(yè)務開始支票使用簿Y審核傳遞支票使用簿按用款計劃登記現(xiàn)金支票提供空白現(xiàn)金支票傳遞填制現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票Y審核在支票上加蓋財務專用章傳遞會計機構(gòu)負責人（或其委托的財務專用章管理員）二、現(xiàn)金提取業(yè)務流程出納人員空白支票保管人員業(yè)務開始支票使用單位負責人（或其委托的法人章管理人員）制證會計傳遞現(xiàn)金支票Y審核在支票上加蓋法人章傳遞現(xiàn)金支票撕下存根傳遞審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章存根編制記賬憑證傳遞審核會計附存根記賬憑證附存根審核Y傳遞將現(xiàn)金支票送銀行辦理取款手續(xù)并認真清點記賬憑證附存根單位負責人（或其委托的法人章管理人員）制證會計傳遞現(xiàn)金支票Y

海藍公司為預借差旅費、零星支出等資金需求需到銀行提取現(xiàn)金48965元典型業(yè)務6提取現(xiàn)金業(yè)務典型業(yè)務6提取現(xiàn)金業(yè)務（1）2013年12月16日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)算表的實付工資總額填寫現(xiàn)金支票（見表1-22）。（2）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會計主管人員批準后由會計主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“海藍會司財務專用章”。（見表1-23）財務專用章；報請單位負責人批準后在正背面加蓋法人名章；（3）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負責人批準后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“法人代表章”。（見表1-23、1-24）。（1）2013年12月16日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)算表出納業(yè)務操作ppt課件-學習情境1-3-1-庫存現(xiàn)金存取業(yè)務辦理出納業(yè)務操作ppt課件-學習情境1-3-1-庫存現(xiàn)金存取業(yè)務辦理（4）將現(xiàn)金支票存根交制單會計編制銀行存款付款憑證（見表1-25），并交由審核會計進行審核后再交給出納人員以備登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；20132013（4）將現(xiàn)金支票存根交制單會計編制銀行存款付款憑證（見表1-（5）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。出納人員在銀行提取現(xiàn)金時，在銀行取錢時應同時使用銀行的驗鈔機和手工清點兩種方法認真清點現(xiàn)金的金額，并辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?；同時，出納人員應按照單位安全制度的規(guī)定，注意取款過程的保密和安全，應由專人陪同前往銀行，不得一人辦理現(xiàn)金提取。如銀行對現(xiàn)金提取業(yè)務有提前告知和審核要求的，出納人員應提前一天告知開戶銀行，并填制好審核表報銀行相關(guān)部門審核；（5）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。出納人員現(xiàn)金清查的種類三、庫存現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查的實施現(xiàn)金清查的范圍123現(xiàn)金清查的種類三、庫存現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查的實施現(xiàn)金清查的范現(xiàn)金清查工作過程思路清查方法核對賬面余額和實有數(shù)額確定賬面余額確定實有數(shù)額現(xiàn)金日記賬余額庫存現(xiàn)金清查現(xiàn)金盤點表核對清查前準備實地盤點法清查結(jié)果的處理現(xiàn)金清查工作過程思路清查方法核對賬面余額和實有數(shù)額確定賬面余一、現(xiàn)金清查的種類日常清查日常清查的目的專項清查專項清查的目的便于及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況便于及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的原因便于及時處理賬實不符的情況

專門清查是由專門的財產(chǎn)清查人員和出納人員一起對庫存現(xiàn)金所進行的清查清查的種類

每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實有數(shù)額相互核對，以確定賬實是否相符。

有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問題有利于彌補日常清查的不足有利于提高現(xiàn)金管理的水平日常清查專項清查一、現(xiàn)金清查的種類日常清查日常清查的目的專項清查專項清查的目二、現(xiàn)金清查的范圍

庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符；庫存現(xiàn)金是否按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途支出；庫存現(xiàn)金余額是否超過銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額；有無白條抵庫的情況；有無違反單位其他現(xiàn)金管理制度的情況。

二、現(xiàn)金清查的范圍庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額與賬面數(shù)額三、現(xiàn)金清查的實施1.現(xiàn)金日記賬余額核對庫存現(xiàn)金實有數(shù)額2013三、現(xiàn)金清查的實施1.現(xiàn)金日記賬余額核對庫存現(xiàn)金實有數(shù)額202.填制現(xiàn)金盤點表

現(xiàn)金盤點表單位名稱：年月日批復聯(lián)實存金額賬存金額對比結(jié)果備注盤盈盤虧現(xiàn)金使用情況(1)庫存現(xiàn)金限額(2)白條抵庫情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況(4)其他違規(guī)行為處理決定：總經(jīng)理：會計機構(gòu)負責人：

盤點人簽章：

出納員簽章：

2.填制現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金盤點表批復聯(lián)賬存金額對比結(jié)果備注盤3.現(xiàn)金清查結(jié)果處理

現(xiàn)金盤盈：如為多收少找的，記入“其他應付款”賬戶無法查明原因的，記入“營業(yè)外收入”賬戶

現(xiàn)金盤虧：如為少收多找的，記入“其他應收款”賬戶相關(guān)人員賠償?shù)?，記入“其他應收款”賬戶3.現(xiàn)金清查結(jié)果處理現(xiàn)金盤盈：現(xiàn)金盤虧：

2013年12月29日，中淮公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，并有一筆支付給太原面粉廠的貨款30000元為現(xiàn)金支付。12月30日，經(jīng)公司經(jīng)理會議批準，短款200元由出納人員自行賠償，財務科應自查現(xiàn)金支付的范圍，杜絕違反現(xiàn)金支付范圍的違紀行為發(fā)生?，F(xiàn)金盤點表如下：例2013年12月29日，中淮公司在2.填制現(xiàn)金盤點表

現(xiàn)金盤點表單位名稱：中淮公司2013年12月29日批復聯(lián)實存金額賬存金額對比結(jié)果備注盤盈盤虧35003700200現(xiàn)金使用情況(1)庫存現(xiàn)金限額：4000(2)白條抵庫情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況：用現(xiàn)金支付面粉廠材料款(4)其他違規(guī)行為處理決定：上述現(xiàn)金短款為出納人員失誤所致，由出納人員賠償。今后杜絕用現(xiàn)金支付貨款。同意?？偨?jīng)理：趙至化會計機構(gòu)負責人：張智化盤點人簽章：張江出納員簽章：王宏偉2.填制現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金盤點表批復聯(lián)賬存金額對比結(jié)果備注盤1.12月29日，會計人員根據(jù)“現(xiàn)金盤點表”，編制會計分錄:

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200

貸：庫存現(xiàn)金2001.12月29日，會計人員根據(jù)“現(xiàn)金盤點表”，編制會計分錄:1.12月29日，會計人員根據(jù)“現(xiàn)金盤點表”，編制會計分錄:

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200

貸：庫存現(xiàn)金2001.12月29日，會計人員根據(jù)“現(xiàn)金盤點表”，編制會計分錄:2.根據(jù)上述會計憑證，登記現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符與實際金額相符20132.根據(jù)上