信息部經(jīng)理工作計(jì)劃六篇

信息部經(jīng)理工作計(jì)劃六篇

信息部經(jīng)理工作方案范文1

方案審計(jì)工作在會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作中具有特別重要的意義，隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展和時(shí)代的變遷，審計(jì)單位以及被審計(jì)單位的外部運(yùn)作環(huán)境和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)都發(fā)生了很大的變化，使審計(jì)工作面臨更多的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。因此，制定詳盡的審計(jì)方案，是審計(jì)項(xiàng)目順當(dāng)完成的前提，可以有效預(yù)防和掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理配置人力資源，提高審計(jì)工作的效率，保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量，勝利實(shí)現(xiàn)審計(jì)托付人的訴求。

一、目前存在的問(wèn)題

（一）程序缺失

作為審計(jì)項(xiàng)目的前期工作，方案審計(jì)經(jīng)常被忽視或草率為之，在承接審計(jì)業(yè)務(wù)之前，調(diào)查評(píng)估不充分，導(dǎo)致審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)法順當(dāng)實(shí)施。審計(jì)方案粗放，缺少詳細(xì)細(xì)節(jié)，脫離實(shí)際，不能反映企業(yè)真實(shí)狀況，缺少可操作性。在一些審計(jì)行為中，存在會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施過(guò)程，倒推審計(jì)方案，將方案工作流于形式的現(xiàn)象，完全失去了方案審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)控作用。

（二）人員配置不合理

方案審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)和溝通力量，需要敏銳洞察客戶(hù)企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)作狀況，了解管理層的經(jīng)營(yíng)理念和行為風(fēng)格，協(xié)調(diào)各方面的看法和建議，做出精確?????的推斷和打算。目前的方案審計(jì)工作中，存在人員短缺，人力資源運(yùn)用不充分的狀況，一些會(huì)計(jì)師在溝通力量、信息調(diào)查力量、敏捷性等方面還有待提高，才能適應(yīng)方案審計(jì)工作的簡(jiǎn)單性和可變性。另外，在方案審計(jì)工作中還存在部門(mén)間獨(dú)立作戰(zhàn)，信息不能共享，人力資源鋪張的現(xiàn)象。

（三）監(jiān)控程序不到位

審計(jì)方案工作需要嚴(yán)格的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核。但實(shí)際狀況是，對(duì)于比較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目或領(lǐng)域較新的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往難以準(zhǔn)時(shí)擴(kuò)大監(jiān)督指導(dǎo)的范圍。因此，當(dāng)方案制定存在疏漏和瑕疵時(shí)，不能被準(zhǔn)時(shí)訂正，假如單個(gè)項(xiàng)目組審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)力量不過(guò)硬，則會(huì)增加消失重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息的客觀公正性受到挑戰(zhàn)

在目前的審計(jì)方案編制過(guò)程中存在過(guò)度依靠審計(jì)單位供應(yīng)的信息、調(diào)查不充分不全面的現(xiàn)象，難以體現(xiàn)所調(diào)查信息的全面、客觀和公正。隨著信息科技和互聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)展，網(wǎng)絡(luò)信息已經(jīng)成為一把雙刃劍，有些媒體借助網(wǎng)絡(luò)披露的信息缺乏真實(shí)性，經(jīng)不起考證，但是難辨真?zhèn)?，假如審?jì)調(diào)查人員稍有疏忽，則會(huì)消失錯(cuò)用信息的狀況。由于方案審計(jì)屬于審計(jì)的前期工作，信息采集工作難免會(huì)有粗枝大葉的現(xiàn)象，這種“粗放”的工作方式使得信息的客觀公正性受到挑戰(zhàn)。

二、緣由分析

（一）對(duì)于方案審計(jì)工作不夠重視

基于傳統(tǒng)的審計(jì)工作習(xí)慣，一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為方案審計(jì)工作程序繁瑣，費(fèi)時(shí)費(fèi)勁，增加審計(jì)底稿的工作量，沒(méi)有熟悉到方案審計(jì)工作對(duì)于規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率、有效配置資源的重要意義，導(dǎo)致了方案審計(jì)環(huán)節(jié)的形式主義，增加了審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)隱患。被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和基層單位在審計(jì)前期對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目不夠重視，不情愿花時(shí)間與審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通，造成了方案審計(jì)工作的信息不全，影響方案審計(jì)工作的質(zhì)量。

（二）專(zhuān)業(yè)人員的素養(yǎng)有待提高

在經(jīng)濟(jì)制度越來(lái)越國(guó)際化的今日，作為經(jīng)濟(jì)、金融領(lǐng)域重要環(huán)節(jié)的審計(jì)工作，需要具有專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和國(guó)際化視野的高端人才。同時(shí)，作為低層次單項(xiàng)審計(jì)工作的基層人員，需要與時(shí)俱進(jìn)，準(zhǔn)時(shí)把握最新的金融體系和會(huì)計(jì)行業(yè)的理論學(xué)問(wèn)，嫻熟運(yùn)用最新的辦公自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的軟件，具有良好的部門(mén)溝通力量和協(xié)作力量?？偠灾瑢徲?jì)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員素養(yǎng)亟待提高。審計(jì)人員需要全面把握企業(yè)內(nèi)部信息以及金融政策、財(cái)稅政策、產(chǎn)業(yè)政策等外部環(huán)境信息。

（三）審計(jì)工作脫離方案

由于方案本身存在肯定的問(wèn)題以及人員支配的欠合理，審計(jì)方案往往難于貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的始終，導(dǎo)致了注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能夠?qū)徲?jì)工作根據(jù)方案程序進(jìn)行有效的監(jiān)督和必要的指導(dǎo)工作。

（四）缺少信息共享的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

由于各個(gè)行業(yè)企業(yè)商業(yè)隱秘愛(ài)護(hù)的需要以及科技進(jìn)展的限制，目前我國(guó)尚未大規(guī)模使用金融領(lǐng)域的稅收、信貸等信息共享平臺(tái)，審計(jì)人員需要花費(fèi)大量的時(shí)間去獵取企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息、外部信息、以及同行業(yè)的信息資料等。在資本市場(chǎng)收集到的行業(yè)信息，已經(jīng)過(guò)企業(yè)的包裝，由于存在產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、組織和經(jīng)營(yíng)管理模式等各方面的差異，信息的可比性較差，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師難以做出科學(xué)、精確?????的評(píng)估。

三、解決問(wèn)題的對(duì)策

（一）嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》第三條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)方案審計(jì)工作，使審計(jì)業(yè)務(wù)以有效的方式得到執(zhí)行。因此，方案審計(jì)工作應(yīng)在審計(jì)單位和被審計(jì)單位得到足夠的重視。審計(jì)方案工作分為總體審計(jì)策略和詳細(xì)審計(jì)方案二個(gè)部分，不能忽視任何一個(gè)部分尤其是詳細(xì)審計(jì)方案，不能以總體審計(jì)策略代替詳細(xì)審計(jì)方案，使方案審計(jì)工作真正起到指導(dǎo)審計(jì)工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）優(yōu)化方案審計(jì)工作人力資源的配置

1.加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和人才的培育。依據(jù)項(xiàng)目需要，有針對(duì)性地培育專(zhuān)業(yè)、高端的復(fù)合型人才。

2.采納開(kāi)放式的審計(jì)人力資源配置和利用的戰(zhàn)略。有效利用審計(jì)系統(tǒng)以外的專(zhuān)家、學(xué)者資源，建立審計(jì)工作人才庫(kù)，采納不拘一格的方式，適時(shí)利用外部資源。3.增加各部門(mén)的協(xié)調(diào)力量，提高工作效率。依據(jù)工作需要，打破科室和部門(mén)間的局限，在必要的時(shí)候統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)人員，以確保審計(jì)方案的順當(dāng)實(shí)施。

（三）提高審計(jì)方案的可操作性

在方案審計(jì)工作中，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)———方案審計(jì)工作》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行每一個(gè)步驟和程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、被審計(jì)單位及環(huán)境調(diào)查、審計(jì)方向制定、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)。根據(jù)上述《準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真仔細(xì)地做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作，以保證審計(jì)方案的可操作性，并制定相應(yīng)的監(jiān)控系統(tǒng)和措施，準(zhǔn)時(shí)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核。另外，《準(zhǔn)則》中提到了某些行業(yè)的特別性和簡(jiǎn)單性，因此，方案審計(jì)工作還應(yīng)依據(jù)被審計(jì)單位的行業(yè)背景差異，保持方案的敏捷性。尤其