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文檔簡介
①處理方式：不得抵扣進項稅額以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50%的貨款，，（20%20.1420%=41.3（萬元，對外銷售2%的銷售額58業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35（萬元業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅=55×20%+20×2000×0.5/10000=13（萬元委托乙廠加工一批白坯板，甲廠提供的原木成本為1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的采取分期收款方式銷售一批實木地板，合同約定不含稅銷售額共計1500萬元。外購一批實木素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1000萬元、增值稅130萬元。當月期初題中甲廠已將收回白坯板全部出售，所以應(yīng)補繳的消費稅稅額=2500×5%=125（萬元。7月應(yīng)繳納的消費稅=1500×60%×5%=45（萬元。
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