企業(yè)財務管理制度范本樣本

公司財務管理制度范本第一章總則第一條為加強公司財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一財務制度。(二)建立健全財務管理各種規(guī)章制度，編制財務籌劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行狀況。(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，增進公司獲得較好經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分派公司收入，及時完畢需要上交稅收及管理費用。(六)積極積極與關(guān)于機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握有關(guān)法律法規(guī)變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和關(guān)于資料。(七)完畢公司交給其她工作。第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員構(gòu)成。第四條公司各部門和職工辦理財會事務，必要遵守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織我司下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促我司關(guān)于部門減少消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，運用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導財務部門工作，分派和監(jiān)督其她人員工作任務，制定考核獎懲指標；(五)負責建立和完善公司已有財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分派制度；(六)承辦公司領(lǐng)導交辦其她工作。第六條會計重要工作職責是：(一)按照國家會計制度規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其她會計資料。(四)完畢總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付其她工作。第七條出納重要工作職責是：(一)認真執(zhí)行鈔票管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過某些必要及時送存銀行，不坐支鈔票，不認白條抵壓鈔票。(三)建立健全鈔票出納各種帳目，嚴格審核鈔票收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務解決。(七)完畢總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付其她工作。第八條審計重要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行關(guān)于審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務籌劃執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支關(guān)于各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司各項與財務關(guān)于數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無誤。(四)審視公司籌劃資料、合同和其她關(guān)于經(jīng)濟資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務工作中差錯弊端，規(guī)范公司經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務工作中浮現(xiàn)問題產(chǎn)生因素提出改進建議和辦法。(七)完畢總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付其她工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其她會計資料必要真實、精確、完整，并符合會計制度規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理睬計事項必要填制或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必要在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應依照帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送關(guān)于部門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對我司各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并祈求查明因素，作出解決。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出解決。第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員依照審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購買物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還局限性，逐月延扣后來工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資解決。第二十二條對于報銷時短缺金額，由支票領(lǐng)用人辦理鈔票借款手續(xù)，并按鈔票借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項合計超過10000元或鈔票支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。第二十四條公司財務人員支付(涉及公私借用)每一筆款項，無論金額大小均須財務經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法告知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其她負責人代簽，批準后可先付款后補簽。第五章鈔票管理第二十五條公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：(一)職工工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必要攜帶差旅費；(四)結(jié)算起點如下零星支出；(五)總經(jīng)理批準其她開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定調(diào)節(jié)，由總經(jīng)理擬定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用鈔票限額某些，應當以支票支付；確需全額支付鈔票，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付鈔票。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運送費用、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品必要采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用鈔票。第二十八條尋常零星開支所需庫存鈔票限額為5000元。超額某些應存入銀行。第二十九條財務人員支付鈔票，可以從公司庫存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付(即坐支)。因特殊狀況確需坐支，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。第三十條財務人員從銀行提取鈔票，應當填寫《鈔票借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。第三十一條公司職工因工作需要借用鈔票，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司承認有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付鈔票。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員根據(jù)行政辦公室及各部門每月提供核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員準時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務解決。第三十五條差旅費及各種補貼單(涉及領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款告知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核關(guān)于憑證。第三十七條出納人員應當建立健全鈔票、銀行存款帳目，逐筆記載鈔票、銀行款項支付。帳目應當天清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條凡是我司會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文獻和其她有保存價值資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及關(guān)于人員簽名蓋章(涉及制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、準時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。第七章懲罰辦法第四十二條浮現(xiàn)下列狀況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超過規(guī)定范疇、限額使用鈔票或超過核定庫存鈔票金額留存鈔票；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫存鈔票；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用她人資金(涉及鈔票)或支付款項；(四)運用帳戶替其她單位和個人套取鈔票；(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準坐支范疇和限額坐支鈔票；(六)保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行；(七)違背本規(guī)定條款認定應予懲罰。第四十三條浮現(xiàn)下列狀況之一，財務人員應予辭退。(一)違背財務制度，導致財務工作嚴重混亂；(二)回絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文獻資料；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；(四)運用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；(六)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；(七)有其她失職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退。第八章附則(一)財務負責人工作責任制度(二)出納作業(yè)解決準則(三)會計核算基本工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支原則審批程序(五)其她有待補充完善財務管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。房地產(chǎn)財務管理制度（一）1.范疇本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務解決、會計憑證解決、帳簿登記解決、會計報告解決等規(guī)定。本制度合用于公司對財務工作管理，公司各部門和職工辦理財會事務，必要遵守本規(guī)定。2.管理職責公司財務部門職能是：2.1認真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財務管理制度。2.2公司股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構(gòu)在財務管理方面職責與權(quán)力依照國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和我司章程規(guī)定執(zhí)行。2.3建立健全財務管理各種規(guī)章制度，編制財務籌劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。2.4積極為經(jīng)營管理服務，增進公司獲得較好經(jīng)濟效益。同步厲行節(jié)約，合理使用資金。2.5董事長作為公司法定代表人，對我司一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和其她人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門檢查和監(jiān)督。2.6公司財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)詳細組織進行。2.7公司財務管理機構(gòu)設財務管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部尋常工作。2.8完畢公司交給其她工作。3.財務工作崗位及職責公司財務部由財務經(jīng)理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：3.1財務經(jīng)理：3.1.1編制和執(zhí)行財務收支籌劃、信貸籌劃，擬定資金籌措和使用方案，配合3.1.2公司領(lǐng)導進行融資工作，合理、有效使用用資金。3.1.3編制公司成本、費用預算，督促我司關(guān)于部門減少消耗、節(jié)約費用、提高效益。3.1.4建立健全公司內(nèi)部財務管理制度。3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，準時編制報表。3.1.6負責財務檔案管理工作。3.1.7督促、指引和增援本部門人員工作。3.1.8評估本部門人員工作體現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。3.1.9及時、精確向總經(jīng)理提供財務信息和財務分析報告。3.1.10決定部門內(nèi)人員配備。3.1.11完畢總經(jīng)理交付其她工作。3.2成本會計3.2.1按照國家會計制度規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰。3.2.2協(xié)助財務經(jīng)理編制成本、費用預算，并依照預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。3.2.3核算公司產(chǎn)品成本，按照財務制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算公司利潤。3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。3.2.5及時、精確編制成本表、費用表、銷售月報表3.2.6管理公司發(fā)票。3.2.7負責固定資產(chǎn)及其她公司資產(chǎn)帳務管理，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料。3.2.9負責核對銀行未達帳項。3.2.10完畢總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付其她工作。3.3往來會計：3.3.1按照國家會計制度規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。3.3.3做好債權(quán)債務管理和清對工作，保證帳實相符，帳帳相符。3.3.4嚴格審查關(guān)于合同規(guī)定預付帳款條款，掌握預付帳款支付狀況。依照部門資金籌劃編制公司月度資金籌劃，并考核資金使用效果。3.3.5核算公司購入材料成本，并與關(guān)于部門協(xié)調(diào)，努力減少材料成本，提高資金使用效率。3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料。3.3.7完畢總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付其她工作。3.4出納：3.4.1管理庫存鈔票、銀行存款和其她貨幣資金，并按規(guī)定范疇使用鈔票，依照銀行規(guī)定結(jié)算種類、原則和辦法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務。3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。3.4.3認真執(zhí)行鈔票管理制度。3.4.4嚴格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過某些必要及時送存銀行。3.4.5建立健全鈔票出納各種帳目，嚴格審核鈔票收付憑證。3.4.6負責尋常財務檔案收集、整頓、裝訂、歸檔等工作。3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。3.4.8配合會計做好各種帳務解決。3.4.9及時精確編制資金日報，周報，月報。3.4.10完畢總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付其她工作。3.5收款員3.5.1在售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。3.5.2依照收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務關(guān)于其她事宜。3.5.4完畢總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付其她工作。4.財務工作管理規(guī)定4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其她會計資料必要真實、精確、完整，并符合會計制度規(guī)定。4.3財務工作人員辦理睬計事項必要填制或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必要在記帳憑證上簽字。4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。4.5財務工作人員應依照帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送關(guān)于部門。會計報表每月編制并上報一次。4.6財務工作人員對我司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補充。4.7財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或財務總監(jiān)書面報告，并祈求查明因素，作出解決。4.8財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目登記工作。4.9財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。5.支票管理5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。5.3財務人員對未按期銷賬《支票領(lǐng)用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還局限性，逐月延扣后來工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資解決。對于有合法理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)，經(jīng)辦人應及時向財務部闡明狀況，狀況屬實可延期銷賬。6.鈔票管理公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：6.1職工工資、津貼、獎金；6.2個人勞務報酬；6.3預支出差人員差旅費；6.4結(jié)算起點如下零星支出，結(jié)算起點定為1000元；6.5總經(jīng)理批準其她開支。除上述內(nèi)容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付鈔票，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付鈔票。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品應采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務人員支付鈔票，可以從公司庫存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付(即坐支)。公司職工因工作需要借用鈔票，需填寫《鈔票借款單》，辦理有關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。出納人員應當建立健全鈔票帳目，逐筆記載鈔票支付。帳目應當天清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。7.會計檔案管理凡是我司會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文獻和其她有保存價值資料，均應歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及關(guān)于人員簽名蓋章(涉及制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表應分月、季、年報、準時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。8.重要工作流程8.1銷售業(yè)務流程：8.1.1銷售部門依照客戶交款狀況填寫《收款告知單》。8.1.2業(yè)務員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同步在《收款告知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財務部據(jù)此登記臺賬。8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據(jù)此審核銷售業(yè)績。8.1.4房屋銷售后，銷售合同等關(guān)于資料應及時在財務部備檔，其她銷售變更事項應及時告知財務部。8.2開發(fā)建設方面重要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位流程如下：8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付籌劃至財務部，包括在建工程款及工程尾款。8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、擬定施工單位、合同備案。8.2.3項目施工階段。工程部依照監(jiān)理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款；預算部門審核工程進度批準付款，告知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》附件，報分管副總審批；財務部審核送交領(lǐng)導審批后付款。8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務部，財務部審核后經(jīng)領(lǐng)導審批入賬。8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付籌劃，報領(lǐng)導審批后支付工程尾款。對于材料供應流程如下：1）籌劃部應于每月26日前報下月材料款支付籌劃至財務部。2）市場調(diào)研，選定供應單位，訂立合同。3）按照施工進度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。4）籌劃部依照收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發(fā)票未到，財務部估價入賬，當月發(fā)票到達，由籌劃部辦理有關(guān)簽批手續(xù)送交財務部入賬?；I劃部應依照合同和實際供貨狀況，按月申報材料款支付籌劃，財務部審核無誤后，經(jīng)領(lǐng)導審批付款。5）籌劃部依照領(lǐng)料單填報施工單位領(lǐng)用材料月報表，并附施工單位收據(jù)，于每月26日報送財務部，財務部據(jù)此記入預付工程款。6）原則上公司沒有庫存材料，材料收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進行。對于小額、特殊材料需要作庫存材料解決，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。7）對于施工過程中其她如水電費、管理費等由我公司代付款項，應由工程部門及時辦理關(guān)于手續(xù)，送交財務部入賬。8.3其她公司其她事項關(guān)于付款、費用支出應依照費用報銷制度執(zhí)行。9.物品購買規(guī)定9.1凡價值在元以上，使用年限在2年以上物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購買固定資產(chǎn)部門，必要先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長簽批后方可購買。購買固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務部依照關(guān)于規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算。9.2凡價值在200元以上，元如下物品，作為低值易耗品管理。需購買低值易耗品部門，必要先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批后方可購買。購買低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務部依照關(guān)于規(guī)定進行低值易耗品核算。房地產(chǎn)公司財務制度（二）目錄房地產(chǎn)公司財務制度 17第一章

總則 18第三章會計科目設立 18第二章重要會計政策 18第四章會計憑證和帳簿 19第五章

流動資產(chǎn)管理 20第六章

對外投資管理 27第七章

固定資產(chǎn)管理 28第八章資金籌集管理 31第九章

所有者權(quán)益 32第十章

收入管理 34第十一章成本費用管理 35第十二章利潤及利潤分派 38第十三章財務報告 39第十四章財務分析 40第十五章稅務管理 41第十六章

電算化管理 42第十七章

財務檔案管理 43第十八章

會計工作交接 43第十九章

附則 44第一章

總則為加強XXX業(yè)有限公司（如下簡稱“公司”）會計和財務管理工作，依照《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合伙經(jīng)營公司法》，參照《公司會計準則》、《公司會計制度》、《外商投資公司財務管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)公司財務制度》，結(jié)合公司詳細狀況，制定本制度。

本制度合用于北京XXX業(yè)有限公司。各級領(lǐng)導和全體員工都必要嚴格遵守、認真執(zhí)行。

公司實行財務工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購買、費用開支、財產(chǎn)損失解決、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必要經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)主管財務副總經(jīng)理批準后方能用款。

公司設主管財務副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導公司財務工作。公司設籌劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供精確信息，同步做好各項財務收支預測、籌劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效運用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

公司計財部配備合格財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必要辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第三章會計科目設立

12)

公司執(zhí)行財政部頒發(fā)《公司會計制度》及《公司會計準則》，并依照詳細經(jīng)營特點選用會計科目。

13)

籌劃財務部在詳細賬務解決中必要對的使用擬定會計科目，在實際工作中可依照實際狀況恰當增設有關(guān)會計科目。第二章重要會計政策

5)

我司執(zhí)行會計及財務制度為：《會計法》、《公司會計制度》、《外商投資公司財務制度》等。

6)

以每年元月一日至十二月三十一日為一種會計年度。

7)

記賬原則和辦法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

8)

公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

9)

公司固定資產(chǎn)按直線法計提折舊

10)

存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。

11)

按照關(guān)于規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備第四章會計憑證和帳簿

14)

原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具備法律效力書面證明。原始憑證獲得必要真實、有效、對的、完整。原始憑證使用應遵守如下條款：

1.

從外單位獲得原始憑證必要蓋有填制單位印章。

2.

從個人獲得原始憑證，必要有其本人簽名或蓋章。

3.

自制原始憑證必要有經(jīng)辦人和公司重要領(lǐng)導簽名或蓋章。

4.

對外開出原始憑證，必要加蓋公司印章。

5.

凡填有大寫和小寫金額原始憑證，大寫和小寫金額必要相符。

6.

支付款項原始憑證，必要有收款單位和收款人收款證明。

7.

一式幾聯(lián)原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

8.

一式幾聯(lián)發(fā)票和收據(jù)，必要用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)自身具備復寫紙功能除外）套寫，并持續(xù)編號。

按規(guī)定應當使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票必要按其規(guī)定辦理．

1.

作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

2.

經(jīng)批準經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文獻作為原始憑證附件。如果批準文獻需要單獨歸檔，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文獻字號。

3.

原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應當由開出單位重開或者改正，改正處應當加蓋開出單位公章。

15)

記賬憑證是依照原始憑證經(jīng)濟內(nèi)容擬定會計科目填制記賬根據(jù)。記賬憑證使用應遵守如下條款：

1.

會計人員應依照審核無誤原始憑證填制記賬憑證。

2.

填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行持續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證，可以采用分數(shù)編號法編號。

3.

填制記賬憑證應涉及日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。

4.

除結(jié)賬和改正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其她記賬憑證必要附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張重要記賬憑證背面，并在其她記賬憑證注明附有該原始憑證記賬憑證編號或者附原始憑證復印件。

5.

一張原始憑證所列支出需要本單位以外其她單位共同承擔，應當將其她單位承擔某些，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。

6.

原始憑證分割單必要具備原始憑證基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤狀況等。

7.

已登賬憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)節(jié)有關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)此前年度記賬憑證有錯誤，損益類應當通過“此前年度損益調(diào)節(jié)”科目用藍字改正。

8.

記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下空行處至共計數(shù)上空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印記賬憑證不必在空行處劃線注銷．

16)

依照公司詳細經(jīng)營狀況，公司設立鈔票日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。第五章

流動資產(chǎn)管理

17)

公司一切資產(chǎn)均為北京XXX業(yè)有限公司所有，必要納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保存賬外資產(chǎn)，以防流失。

18)

財務部應做好流動資產(chǎn)管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年一種營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用資產(chǎn)，重要涉及鈔票、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金

19)

公司在生產(chǎn)經(jīng)營中獲得各項收入必要所有交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

20)

對公司貨幣資金和其她流動資產(chǎn)必要加以嚴格管理，貨幣資金使用和流動資產(chǎn)解決必要按照規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導簽字，否則不得支付和解決。

21)

公司只有總經(jīng)理和主管財務副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)解決審批權(quán)．

22)

為保證鈔票安全，同步又不影響鈔票合理使用，庫存鈔票量最高不得超過10000元。

對每筆超過＿＿＿元大額鈔票支出應提前三天告知財務部，以便財務部提前做好準備．

鈔票收支范疇嚴格執(zhí)行國家鈔票管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務規(guī)定票據(jù)字條等充抵鈔票，更不能擅自挪用鈔票。不得坐支鈔票．

每筆鈔票支出都必要依照審核無誤并經(jīng)主管財務副總經(jīng)理簽批原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆鈔票收入也必要依照審核無誤原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生業(yè)務要逐日逐筆登記鈔票日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點鈔票，保證賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。浮現(xiàn)問題要查明因素，及時糾正。

對導致?lián)p失負責人，依公司關(guān)于規(guī)定追究其責任。

23)

除差旅費和必要以鈔票支付1000元以內(nèi)采購款外，其她支出均不能借用鈔票，禁止因私借款。

借用鈔票應闡明用途、歸還（或報銷）時間，且必要按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用鈔票，申請人應填制鈔票借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用．

24)

認真做好銀行存款管理，遵守銀行結(jié)算制度

25)

支票領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

1)

凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)關(guān)于財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。

2)

簽發(fā)支票金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序用款報告及附件（合同、采購單、籌劃書等）。

3)

領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。

4)

對末及時報賬者財務人員應當及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5)

在支票有效期內(nèi)未使用支票，或因狀況變化未使用支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票．

6)

持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。

2、支票管理：

1)

所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

2)

建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．

3)

出納人員應每日編制銀行存款變動表。精確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

4)

出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可依照公司資金變動頻繁限度和公司業(yè)務需要，按照主管財務副總經(jīng)理或總經(jīng)理規(guī)定暫時報送．

5)

準時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真核對，及時入賬。

6)

出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

7)

公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。

8)

作廢支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

26)

采用銀行匯票，匯兌等其她結(jié)算方式要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定內(nèi)部申請、審批程序和銀行結(jié)算制度辦理。

27)

每日銀行收付業(yè)務應依照審核無誤原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必要保證賬賬、賬實相符。

第二節(jié)應收及預付款管理

28)

應收賬款管理規(guī)定如下：

i.

應收款發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶資信狀況進行詳細調(diào)查，并按相應權(quán)限批準信用額度，最后由總經(jīng)理決定與否對客戶提供商業(yè)信用。

ii.

計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應依照客戶欠款狀況，分析其信譽限度，及時采用相應辦法收回欠款。

iii.

所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款財務人員必要經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），擬定每項賬款可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認基準。

iv.

公司應依照經(jīng)驗擬定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備基本，并每半年進行調(diào)節(jié)，以反映當前狀況。

v.

公司負責應收賬款財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳告知單，與業(yè)務人員合伙進行賬款催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。

vi.

所有被視為無法收回應收賬款將依照實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮如下條件：

1)

債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，依然不能收入回；

2)

債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。

vii.

公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款，100萬元如下壞賬經(jīng)主管財務副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳解決。100萬元以上壞帳，應由董事會擬定后才可進行解決。所有解決壞帳，均應撰寫狀況摘要匯總到董事會。

viii.

公司相應收款項管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”原則。財務部定期考核應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，擬定獎懲辦法。

ix.

其她應收款管理將比照上述應收賬款管理執(zhí)行。

29)

預付款和定金，必要要依照合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)，由主管財務副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上報公司總經(jīng)理加簽。

30)

預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同履行．

第三節(jié)存貨管理

31)

存貨，是指公司在尋常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者依然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗材料或物料等，涉及各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

32)

工程物資管理

1、工程物資采購：

33)

工程物資采購，依照工程籌劃和預算，編制總體采購籌劃，報公司領(lǐng)導審核后執(zhí)行．

34)

每月初，關(guān)于部門依照年度籌劃、上月工程物資實際消耗狀況、工程進度變化狀況及合理需要量制定月度采購籌劃，禁止無籌劃盲目采購。

35)

工程物資采購必要由專人負責，采購員應依照經(jīng)審核過籌劃及采購清單實行采購。

2、工程物資入庫：

1)

工程物資購進后，必要認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢查質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

2)

工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符規(guī)定，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題，由保管員負責。

3)

工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上問題，應查明因素，貫徹責任，其中應由運送部門負責，要填制工程物資短缺毀損清單，由運送部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無成果工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。

4)

工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購籌劃執(zhí)行狀況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。

5)

采購人員向財務部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必要齊全，否則財務人員有權(quán)回絕報賬。

3、工程物資領(lǐng)用：

1)

工程物資領(lǐng)用必要按領(lǐng)料單規(guī)定嚴格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)回絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)回絕受理，并告知領(lǐng)用人補填完整。

2)

領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導審批權(quán)規(guī)定辦理。

4、工程物資庫存管理：

1)

倉庫必要建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

2)

建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。

3)

倉庫依照收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。

5、工程物資盤點清查制度：

1)

為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。

2)

建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點辦法，用點數(shù)、過磅或測量等辦法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列結(jié)存數(shù)和盤點實有數(shù)相核對，對于賬實不符材料，應切實查明因素，分清責任。工程物資規(guī)定每季度清查一次。

3)

財務必要認真做好原始憑證審核工作，合理組織工程物資總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4)

做好工程物資索賠工作。

6、工程物資稽核：

1)

財務部應設立專職審計人員(在公司中、遠期規(guī)劃中，視公司發(fā)展狀況，成立獨立內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金運用效益進行分析。

2)

審計人員應參加工程物資盤點，現(xiàn)場觀測存貨流動與控制。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及關(guān)于專家意見。由于有些工程物資專業(yè)技術(shù)性強，相應管理辦法也很有專業(yè)技術(shù)性，不理解這些狀況，就很難對工程物資內(nèi)部控制制度做出判斷。

3)

工程物資資金運用效益考核是通過對材料會計核算反映存貨資金使用狀況計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標），以加強工程物資管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效率。

36)

低值易耗品

1.

依照公司狀況，規(guī)定如下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算各種用品、物品以及在經(jīng)營中使用包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

2.

低值易耗品在購買之前應依照需要填寫購買申請單，經(jīng)關(guān)于部門審核，公司領(lǐng)導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元如下，由申請部門部門經(jīng)理批準、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上，由申請部門部門經(jīng)理批準、歸口管理部門審核，主管財務副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。

3.

非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其她非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理．

各歸口管理部門在低值易耗品尋常管理中應進行如下工作：

1)

參加供應商選取評價

2)

參加品種、型號、規(guī)格、價格選取

3)

負責驗收

4)

提出轉(zhuǎn)移、報廢解決意見及參加清理

5)

參加組織資產(chǎn)清查等

4.

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．

5.

為了加強對在用低值易耗品管理，應按使用單位和部門設立低值易耗品登記簿。

6.

使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”根據(jù)：一份交給使用部門為實物管理根據(jù)。一份交給會計部門作為記賬根據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7.

要建立以舊換新補償制度，并及時按照制度規(guī)定辦理憑證，進行會計解決，按各使用部門設立在用低值耗品明細賬（涉及數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

8.

公司低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工補償，還要注明應由員工補償金額和員工姓名及簽章，會計部門應依照報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品已提攤銷額和應補提攤銷額。

9.

所有離開公司人員，應辦理低值易耗品退庫手續(xù)，同步，管理低值易耗人員應監(jiān)督低值易耗品實物管理。

37)

存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點狀況如與賬面記錄不符，應當于查明因素后，準時進行會計解決，普通在年終結(jié)賬前解決完畢。

38)

盤盈存貨，應當相應沖減關(guān)于成本費用；盤虧或毀損存貨，在扣除過錯人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入關(guān)于成本、費用，其中，由于自然災害導致凈損失，計入營業(yè)外支出。

財務部應于每會計年度末對比存貨賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。

39)

及時辦理竣工決算，對的核算竣工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品入庫、出庫及時進行核算，保證回款及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．

40)

出租開發(fā)房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在有效期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品使用狀況，對的、及時掌握資產(chǎn)現(xiàn)實價值。

41)

對工程支出進行明細分類核算，精確核算在建工程成本。

預算內(nèi)工程支出由主管財務副總經(jīng)理批準。

預算外工程支出由總經(jīng)理睬同主管財務副總經(jīng)理批準。第六章

對外投資管理

42)

公司對外投資按投資回收期長短可分為短期投資和長期投資。

短期投資，是指可以隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年)投資，涉及股票、債券、基金等。

長期投資，是指除短期投資以外投資，涉及持有時間準備超過1年(不含1年)各種股權(quán)性質(zhì)投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)債券、長期債權(quán)投資和其她長期投資。

長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

對外投資管理基本目的為：以最小投資風險獲得最大投資收益。

43)

公司對外投資審批權(quán)限：

長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準．

44)

進行投資前應成立投資項目管理小組．管理小組應由總經(jīng)辦、財務部、法律顧問（中遠期涉及戰(zhàn)略投資部）等有關(guān)人員構(gòu)成

45)

公司對外進行長期投資應遵守國家法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)50%。

46)

為了有效運用公司內(nèi)部閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)10％．

進行投資前必要提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行．

47)

公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項前期調(diào)查和可行性研究，涉及投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險分析。對每一種投資項目方案，均應編制預期鈔票流量表，通過考核如下指標，篩選出最佳投資方案：

1.

投資方案凈現(xiàn)值

2.

投資方案內(nèi)部報酬率

3.

投資方案回收期

投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實行。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。

48)

計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核，據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。

公司應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并依照謹慎性原則規(guī)定，合理地預測各項投資也許發(fā)生損失，對也許發(fā)生各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對也許發(fā)生各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。第七章

固定資產(chǎn)管理

49)

公司有效期限超過一年房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其她與生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)于設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設備物品單位價值在元以上，并且有效期限超過2年，也應當列為固定資產(chǎn)。

50)

固定資產(chǎn)管理基本目的是：對的進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好既有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)安全和完整，提高固定資產(chǎn)運用率。

外購固定資產(chǎn)應按籌劃進行。

51)

實行固定資產(chǎn)歸口管理。

在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)原則下，按照固定資產(chǎn)類別和管理規(guī)定，由關(guān)于部門負責歸口分管，依照固定資產(chǎn)使用地點，由各使用單位負責詳細管理，并進一步貫徹到部門和個人。做好固定資產(chǎn)尋常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”原則。財務部對各項固定資產(chǎn)安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理責任。

1、公司固定資產(chǎn)歸口管理部門可設定為：

1)

房屋、建筑物：由行政管理部負責管理

2)

辦公用家具、其她設備、機動車輛：由行政管理部負責管理

3)

計算機類設備：由信息資源部負責管理

2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)尋常管理中應進行如下工作：

1)

與固定資產(chǎn)技改、更新、購買及大修理項目調(diào)研

2)

參加選型立項

3)

負責驗收

4)

提出轉(zhuǎn)移、報廢解決意見及參加清理

5)

負責組織招標

6)

參加組織資產(chǎn)清查等

52)

對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算購買不予以批準。新增固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購買之前，要寫出請購報告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務副總經(jīng)理和總經(jīng)理睬簽。

購買固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必要提交書面報告，交財務部審核預算，經(jīng)主管財務副總經(jīng)理審批后方可用款。

公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買．

53)

各部門固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部門依照固定資產(chǎn)購買發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理調(diào)動、離任等都必要將固定資產(chǎn)管理納入審記范疇。對于賬實不符，應查明因素，分清責任。

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應當妥善保管本人領(lǐng)用固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必要照價補償。

54)

調(diào)離公司員工,無論其領(lǐng)用固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)，均須完整地交出所領(lǐng)用固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公司，同步又必要隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

55)

定期對固定資產(chǎn)進行清查

1.

固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準備．

2.

公司固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用部門查明因素，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生凈損失不超過100萬元，由總經(jīng)理和主管財務副總經(jīng)理雙簽審批，超過100萬元報董事會審批。

3.

公司出售固定資產(chǎn)收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值差額，計入當年損益。

4.

對于通過清查核算固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理，應及時清理，該入賬要入賬，該報廢要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清晰，普通應在年度決算前解決完畢。

56)

正常報廢固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，闡明該項資產(chǎn)購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值解決狀況等，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。

非正常報廢固定資產(chǎn)分不同狀況進行解決：

由于意外事故或不可抗力導致固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司補償金額和殘料價值后余額計入當期損益。

由于關(guān)于人員故意或過錯導致固定資產(chǎn)報廢，應追究有關(guān)人員責任，令其所有或某些補償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除負責人賠款、保險公司補償金額和殘料價值后余額計入當期損益。

非正常報廢固定資產(chǎn)解決審批權(quán)限見第五十二條第二款。

57)

公司固定資產(chǎn)由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。

固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，告知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同執(zhí)行。合同內(nèi)容應涉及雙方如何承擔固定資產(chǎn)修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運送費用由誰承擔，歸還期限，必要保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表，違背合同懲罰條款等。

固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細狀況闡明，涉及固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售因素、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導審批。

固定資產(chǎn)出售必要訂立正式合同第八章資金籌集管理

58)

資金籌集原則

1.

合法性原則：資金籌集必要遵守國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家宏觀調(diào)控；

2.

適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；

3.

時效性原則：安排好資金供應時間，保證資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)一致；

4.

最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；

5.

資金構(gòu)造合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理水平。

59)

資金籌集渠道及審批程序

1.

向銀行等金融機構(gòu)借款：由財務部提出方案，主管財務副總經(jīng)理復核，總經(jīng)理批準；

2.

增資擴股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；

3.

發(fā)行公司債券：由財務部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；

4.

融資租賃：同１）

5.

其她負債

60)

公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其她方式籌集資金權(quán)力集中在公司，其她任何部門無權(quán)對外借款和融資．

61)

公司負債分為流動負債和長期負債．

流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年一種營業(yè)周期內(nèi)償還債務，涉及短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其她暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期長期借款等。

長期負債，是指償還期在1年或者超過1年一種營業(yè)周期以上負債，涉及長期借款、應付債券、長期應付款等。

各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。將于1年內(nèi)到期償還長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。

62)

公司計財部依照經(jīng)批準各部門收支籌劃編制資金籌劃，在預測公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準，并負責辦理有關(guān)融資手續(xù)．

63)

公司應當加強對長短期借款管理，必要建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，精確反映利息支出．

64)

各項借款利息支出應當按照《房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理若干問題補充規(guī)定》中有關(guān)條款解決。

65)

加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應支付銷售傭金及其她合同規(guī)定應由公司承擔費用．

66)

加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款時間，以及各應付單位予以我公司信用期限，在保證公司信用前提下，最大限度地運用商業(yè)信用進行融資．

67)

公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人因素的確無法償還負債，應書面詳細闡明因素，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后轉(zhuǎn)入資本公積．第九章

所有者權(quán)益

68)

所有者權(quán)益，是指所有者在公司資產(chǎn)中享有經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后余額。所有者權(quán)益涉及實收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、公司發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分派利潤等。

69)

公司實收資本是指投資者按照公司章程，或合同、合同商定，實際投入公司資本。

公司實收資本應按如下規(guī)定核算：

1.

投資者以鈔票投入資本，應當以實際收到或者存入公司開戶銀行金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入公司開戶銀行金額超過其在該公司注冊資本中所占份額某些，計入資本公積。

2.

投資者以非鈔票資產(chǎn)投入資本，應按投資各方確認價值作為實收資本入賬。為初次發(fā)行股票而接受投資者投入無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方賬面價值入賬。

3.

投資者投入外幣，合同沒有商定匯率，按收到出資額當天匯率折合；合同商定匯率，按合同商定匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生折合差額，作為資本公積解決。

4.

中外合伙經(jīng)營公司依照關(guān)于法律、法規(guī)規(guī)定，在合伙期間歸還投資者投資，對已歸還投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本減項單獨反映。

70)

公司實收資本除下列狀況外，不得隨意變動：

1.

符合增資條件，并經(jīng)關(guān)于部門批準增資，在實際獲得投資者出資時，登記入賬。

2.

公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本，在實際發(fā)還投資時登記入賬。采用收購本公司股票方式減資，在實際購入本公司股票時，登記入賬。

3.

公司應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票變動狀況，在股本賬戶明細賬及關(guān)于備查簿中詳細記錄。

4.

投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資，公司應當于關(guān)于轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓出資額，在資本(或股本)賬戶關(guān)于明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。

5.

公司辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。

71)

資本公積涉及資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其她資本公積等。

72)

儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取、經(jīng)批準用于彌補虧損和增長資本儲備基金；公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取、用于公司生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增長資本公司發(fā)展基金；利潤歸還投資，是指中外合伙經(jīng)營公司按照規(guī)定在合伙期間以利潤歸還投資者投資。

73)

公司計財部按照關(guān)于法律法規(guī)規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。第十章

收入管理

74)

收入，是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等尋?；顒又兴纬山?jīng)濟利益總流入，涉及主營業(yè)務收入和其她業(yè)務收入。收入不涉及為第三方或者客戶代收款項。

公司應當依照收入性質(zhì)，按照收入確認原則，合理地確認和計量各項收入。

75)

銷售商品收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：

1.

公司已將商品所有權(quán)上重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

2.

公司既沒有保存普通與所有權(quán)相聯(lián)系繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實行控制；

3.

與交易有關(guān)經(jīng)濟利益可以流入公司；

4.

有關(guān)收入和成本可以可靠地計量。

76)

銷售商品收入，應按公司與購貨方訂立合同或合同金額或雙方接受金額擬定。鈔票折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。

鈔票折扣，是指債權(quán)人為勉勵債務人在規(guī)定期限內(nèi)付款，而向債務人提供債務減讓；銷售折讓，是指公司因售出商品質(zhì)量不合格等因素而在售價上予以減讓。

77)

公司已經(jīng)確認收入售出商品發(fā)生銷售退回，應當沖減退回當期收入；年度資產(chǎn)負債表日及此前售出商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回，應當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)節(jié)事項解決，調(diào)節(jié)資產(chǎn)負債表日編制會計報表關(guān)于收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等項目數(shù)字。

78)

提供勞務總收入，應按公司與接受勞務方訂立合同或合同金額擬定。鈔票折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。

79)

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生收入涉及利息收入和使用費收入。

1、利息和使用費收入，應當在如下條件均能滿足時予以確認：

1）與交易有關(guān)經(jīng)濟利益可以流入公司；

2）收入金額可以可靠地計量。

2、利息和使用費收入，應按下列辦法分別予以計量：

1）利息收入，應按讓渡鈔票使用權(quán)時間和合用利率計算擬定；

2）使用費收入，應按關(guān)于合同或合同規(guī)定收費時間和辦法計算擬定。

80)

依照以上收入確認規(guī)定，房屋銷售收入，應在如下條件均能滿足時予以確認：

1.

首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．

2.

所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)

81)

經(jīng)營租賃收入在合同商定收款日確以為收入

82)

勞務收入在合同規(guī)定收款日確以為收入

83)

資金使用費收入在合同規(guī)定計息日或收款日確以為收入

84)

其她收入按照《公司會計制度》、《公司會計準則》中有關(guān)規(guī)定合理加以確認

85)

公司一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。

86)

發(fā)票是公司財務重要票據(jù)，必要嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。

發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。

87)

收據(jù)購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定發(fā)票管理辦法。

88)

原則上必要在收妥款項之后才干給對方開具發(fā)票或收據(jù)。

未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第十一章成本費用管理

89)

費用，是指公司為銷售商品、提供勞務等尋常活動所發(fā)生經(jīng)濟利益流出；

成本，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生各種耗費。

應當合理劃分期間費用和成本界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務成本。

公司應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務成本轉(zhuǎn)入當期費用。

90)

開發(fā)成本費用涉及生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。

1.

生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）涉及土地使用權(quán)獲得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基本設施建設費、公共配套設施建設費．

2.

制造費用（開發(fā)間接費用）是指公司所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生費用，涉及工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等．

91)

期間費用涉及營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。

營業(yè)費用（銷售費用）是指公司在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生各項費用，以及專設銷售機構(gòu)各項費用。涉及應由公司承擔運送費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構(gòu)人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其她經(jīng)費，還涉及開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。

管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生各項費用，涉及公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、征詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其她管理費用。

財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生各項費用，涉及涉及應作為期間費用利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及公司籌資發(fā)生其他財務費用。

期間費用直接記入當期損益。

92)

對工程項目成本控制：

1.

參加項目可行性研究，依照公司戰(zhàn)略目的、利潤籌劃、銷售預測、成本預測等資料擬定目的收入、目的利潤、目的成本，作為項目規(guī)劃、設計依照。

2.

嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同事項不予支付，并需查明因素。

3.

預算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字后報主管財務副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批不予支付。

4.

預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經(jīng)主管財務副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對不符合審批程序支出項目財務部門不予支付。

5.

預付工程款不得高于工程總價款30％

6.

工程尾款不得低于工程總價款5％

7.

未辦妥竣工決算或分包工程竣工結(jié)算前不得支付工程尾款。

8.

定期分析工程支出狀況，合同完畢狀況，提供工程實際成本信息。

9.

對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算對象建立輔助賬，以便精確核算各項產(chǎn)品成本。

10.

財務部負責同其她有關(guān)部門合伙完畢竣工決算工作，對的核算各項竣工產(chǎn)品成本。

93)

材料設備采購成本管理

1.

嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料采購進行招投標。

2.

由采購部門編制采購籌劃和預算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案，以監(jiān)督合同執(zhí)行。

3.

財務部有權(quán)參加重要合同談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與關(guān)于部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．

4.

所購買材料設備必要到貨并且審驗無誤后才干憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。

5.

預算內(nèi)采購款支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字，主管財務副總經(jīng)理審批，方可付款。

6.

對于超過預算采購款必要履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經(jīng)主管財務副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對未經(jīng)公司領(lǐng)導批準款項一律不得支付。

94)

公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．

對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行狀況．

95)

辦公用品管理

1.

辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年如下非生產(chǎn)用物品。

2.

辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。行政管理部物品管理員負責辦公用品籌劃、購買、發(fā)放。

3.

辦公用品發(fā)放：

1)

公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)辦公用品價值超過限額，物品管理員可回絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。

2)

新入公司員工可一次性發(fā)放如下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文獻夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一種、訂書釘、曲別針、大頭針