企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本樣本

公司財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)籌劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行狀況。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，增進(jìn)公司獲得較好經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分派公司收入，及時(shí)完畢需要上交稅收及管理費(fèi)用。(六)積極積極與關(guān)于機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握有關(guān)法律法規(guī)變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和關(guān)于資料。(七)完畢公司交給其她工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員構(gòu)成。第四條公司各部門(mén)和職工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必要遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織我司下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促我司關(guān)于部門(mén)減少消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，分派和監(jiān)督其她人員工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分派制度；(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第六條會(huì)計(jì)重要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。(四)完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付其她工作。第七條出納重要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存鈔票限額，超過(guò)某些必要及時(shí)送存銀行，不坐支鈔票，不認(rèn)白條抵壓鈔票。(三)建立健全鈔票出納各種帳目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)解決。(七)完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付其她工作。第八條審計(jì)重要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行關(guān)于審計(jì)管理制度。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支關(guān)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對(duì)公司各項(xiàng)與財(cái)務(wù)關(guān)于數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無(wú)誤。(四)審視公司籌劃資料、合同和其她關(guān)于經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生因素提出改進(jìn)建議和辦法。(七)完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付其她工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料必要真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必要填制或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必要在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送關(guān)于部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)我司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并祈求查明因素，作出解決。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出解決。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依照審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)買(mǎi)物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣后來(lái)工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資解決。第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺金額，由支票領(lǐng)用人辦理鈔票借款手續(xù)，并按鈔票借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)合計(jì)超過(guò)10000元或鈔票支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(涉及公私借用)每一筆款項(xiàng)，無(wú)論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法告知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其她負(fù)責(zé)人代簽，批準(zhǔn)后可先付款后補(bǔ)簽。第五章鈔票管理第二十五條公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：(一)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必要攜帶差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)其她開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定調(diào)節(jié)，由總經(jīng)理擬定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用鈔票限額某些，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付鈔票，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付鈔票。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)送費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品必要采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用鈔票。第二十八條尋常零星開(kāi)支所需庫(kù)存鈔票限額為5000元。超額某些應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付鈔票，可以從公司庫(kù)存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付(即坐支)。因特殊狀況確需坐支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《鈔票借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職工因工作需要借用鈔票，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司承認(rèn)有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付鈔票。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)解決。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)貼單(涉及領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款告知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核關(guān)于憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票、銀行存款帳目，逐筆記載鈔票、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)天清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條凡是我司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和其她有保存價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及關(guān)于人員簽名蓋章(涉及制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章懲罰辦法第四十二條浮現(xiàn)下列狀況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超過(guò)規(guī)定范疇、限額使用鈔票或超過(guò)核定庫(kù)存鈔票金額留存鈔票；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫(kù)存鈔票；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金(涉及鈔票)或支付款項(xiàng)；(四)運(yùn)用帳戶(hù)替其她單位和個(gè)人套取鈔票；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)坐支范疇和限額坐支鈔票；(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；(七)違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰。第四十三條浮現(xiàn)下列狀況之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予辭退。(一)違背財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；(二)回絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、帳表、文獻(xiàn)資料；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；(四)運(yùn)用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)；(六)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；(七)有其她失職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。第八章附則(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)解決準(zhǔn)則(三)會(huì)計(jì)核算基本工作規(guī)范(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支原則審批程序(五)其她有待補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度（一）1.范疇本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決、會(huì)計(jì)憑證解決、帳簿登記解決、會(huì)計(jì)報(bào)告解決等規(guī)定。本制度合用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作管理，公司各部門(mén)和職工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必要遵守本規(guī)定。2.管理職責(zé)公司財(cái)務(wù)部門(mén)職能是：2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度。2.2公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和我司章程規(guī)定執(zhí)行。2.3建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)籌劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，增進(jìn)公司獲得較好經(jīng)濟(jì)效益。同步厲行節(jié)約，合理使用資金。2.5董事長(zhǎng)作為公司法定代表人，對(duì)我司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其她人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)檢查和監(jiān)督。2.6公司財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)詳細(xì)組織進(jìn)行。2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負(fù)責(zé)組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財(cái)務(wù)管理部尋常工作。2.8完畢公司交給其她工作。3.財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下：3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理：3.1.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支籌劃、信貸籌劃，擬定資金籌措和使用方案，配合3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效使用用資金。3.1.3編制公司成本、費(fèi)用預(yù)算，督促我司關(guān)于部門(mén)減少消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。3.1.4建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。3.1.5負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，準(zhǔn)時(shí)編制報(bào)表。3.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。3.1.7督促、指引和增援本部門(mén)人員工作。3.1.8評(píng)估本部門(mén)人員工作體現(xiàn)和績(jī)效，并建議總經(jīng)理給與獎(jiǎng)懲。3.1.9及時(shí)、精確向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.1.10決定部門(mén)內(nèi)人員配備。3.1.11完畢總經(jīng)理交付其她工作。3.2成本會(huì)計(jì)3.2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰。3.2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并依照預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。3.2.3核算公司產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入、成本，核算公司利潤(rùn)。3.2.4管理銷(xiāo)售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷(xiāo)售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)績(jī)。3.2.5及時(shí)、精確編制成本表、費(fèi)用表、銷(xiāo)售月報(bào)表3.2.6管理公司發(fā)票。3.2.7負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其她公司資產(chǎn)帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。3.2.8妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。3.2.9負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。3.2.10完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付其她工作。3.3往來(lái)會(huì)計(jì)：3.3.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報(bào)賬。3.3.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。3.3.3做好債權(quán)債務(wù)管理和清對(duì)工作，保證帳實(shí)相符，帳帳相符。3.3.4嚴(yán)格審查關(guān)于合同規(guī)定預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款支付狀況。依照部門(mén)資金籌劃編制公司月度資金籌劃，并考核資金使用效果。3.3.5核算公司購(gòu)入材料成本，并與關(guān)于部門(mén)協(xié)調(diào)，努力減少材料成本，提高資金使用效率。3.3.6妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。3.3.7完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付其她工作。3.4出納：3.4.1管理庫(kù)存鈔票、銀行存款和其她貨幣資金，并按規(guī)定范疇使用鈔票，依照銀行規(guī)定結(jié)算種類(lèi)、原則和辦法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。3.4.3認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度。3.4.4嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存鈔票限額，超過(guò)某些必要及時(shí)送存銀行。3.4.5建立健全鈔票出納各種帳目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證。3.4.6負(fù)責(zé)尋常財(cái)務(wù)檔案收集、整頓、裝訂、歸檔等工作。3.4.7積極配合成本會(huì)計(jì)和銀行做好對(duì)帳、報(bào)賬工作。3.4.8配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)解決。3.4.9及時(shí)精確編制資金日?qǐng)?bào)，周報(bào)，月報(bào)。3.4.10完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付其她工作。3.5收款員3.5.1在售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶(hù)收取房款，向客戶(hù)開(kāi)據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶(hù)，并與出納交接。3.5.2依照收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬3.5.3與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)關(guān)于其她事宜。3.5.4完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付其她工作。4.財(cái)務(wù)工作管理規(guī)定4.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料必要真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必要填制或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必要在記帳憑證上簽字。4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司行政部門(mén)專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送關(guān)于部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。4.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)我司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告，并祈求查明因素，作出解決。4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目登記工作。4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。5.支票管理5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)付款、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交出納員銷(xiāo)賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷(xiāo)。5.3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷(xiāo)賬《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣后來(lái)工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資解決。對(duì)于有合法理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部闡明狀況，狀況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。6.鈔票管理公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：6.1職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；6.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；6.3預(yù)支出差人員差旅費(fèi)；6.4結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元；6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)其她開(kāi)支。除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付鈔票，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付鈔票。公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付鈔票，可以從公司庫(kù)存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付(即坐支)。公司職工因工作需要借用鈔票，需填寫(xiě)《鈔票借款單》，辦理有關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票帳目，逐筆記載鈔票支付。帳目應(yīng)當(dāng)天清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。7.會(huì)計(jì)檔案管理凡是我司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和其她有保存價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及關(guān)于人員簽名蓋章(涉及制單、審核、記帳、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登記在案。8.重要工作流程8.1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程：8.1.1銷(xiāo)售部門(mén)依照客戶(hù)交款狀況填寫(xiě)《收款告知單》。8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶(hù)至收款員處交款，收款員核對(duì)無(wú)誤進(jìn)行收款并開(kāi)據(jù)收據(jù)給客戶(hù)，同步在《收款告知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷(xiāo)售部和銷(xiāo)售代理登記臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。8.1.3每月28日前銷(xiāo)售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。8.1.4房屋銷(xiāo)售后，銷(xiāo)售合同等關(guān)于資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔，其她銷(xiāo)售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。8.2開(kāi)發(fā)建設(shè)方面重要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個(gè)方面，對(duì)施工單位流程如下：8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付籌劃至財(cái)務(wù)部，包括在建工程款及工程尾款。8.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、擬定施工單位、合同備案。8.2.3項(xiàng)目施工階段。工程部依照監(jiān)理單位意見(jiàn)核定工程進(jìn)度，填寫(xiě)《付款單》提示付款；預(yù)算部門(mén)審核工程進(jìn)度批準(zhǔn)付款，告知附施工單位開(kāi)據(jù)收據(jù)作為《付款單》附件，報(bào)分管副總審批；財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。8.2.4項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預(yù)算部門(mén)編制決算并督促施工單位開(kāi)據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。8.2.5項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付籌劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。對(duì)于材料供應(yīng)流程如下：1）籌劃部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付籌劃至財(cái)務(wù)部。2）市場(chǎng)調(diào)研，選定供應(yīng)單位，訂立合同。3）按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。4）籌劃部依照收料單填報(bào)購(gòu)買(mǎi)材料月報(bào)表，于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，當(dāng)月發(fā)票未到，財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬，當(dāng)月發(fā)票到達(dá)，由籌劃部辦理有關(guān)簽批手續(xù)送交財(cái)務(wù)部入賬?；I劃部應(yīng)依照合同和實(shí)際供貨狀況，按月申報(bào)材料款支付籌劃，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。5）籌劃部依照領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表，并附施工單位收據(jù)，于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。6）原則上公司沒(méi)有庫(kù)存材料，材料收發(fā)均在施工現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)進(jìn)行。對(duì)于小額、特殊材料需要作庫(kù)存材料解決，工程部門(mén)應(yīng)建立臺(tái)賬，由專(zhuān)人保管，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)。7）對(duì)于施工過(guò)程中其她如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門(mén)及時(shí)辦理關(guān)于手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。8.3其她公司其她事項(xiàng)關(guān)于付款、費(fèi)用支出應(yīng)依照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行。9.物品購(gòu)買(mǎi)規(guī)定9.1凡價(jià)值在元以上，使用年限在2年以上物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)部門(mén)，必要先由本部門(mén)提出申請(qǐng)，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后方可購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(mén)（或個(gè)人）保管，財(cái)務(wù)部依照關(guān)于規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。9.2凡價(jià)值在200元以上，元如下物品，作為低值易耗品管理。需購(gòu)買(mǎi)低值易耗品部門(mén)，必要先由本部門(mén)提出申請(qǐng)，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(mén)（或個(gè)人）保管，財(cái)務(wù)部依照關(guān)于規(guī)定進(jìn)行低值易耗品核算。房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度（二）目錄房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度 17第一章

總則 18第三章會(huì)計(jì)科目設(shè)立 18第二章重要會(huì)計(jì)政策 18第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿 19第五章

流動(dòng)資產(chǎn)管理 20第六章

對(duì)外投資管理 27第七章

固定資產(chǎn)管理 28第八章資金籌集管理 31第九章

所有者權(quán)益 32第十章

收入管理 34第十一章成本費(fèi)用管理 35第十二章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派 38第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告 39第十四章財(cái)務(wù)分析 40第十五章稅務(wù)管理 41第十六章

電算化管理 42第十七章

財(cái)務(wù)檔案管理 43第十八章

會(huì)計(jì)工作交接 43第十九章

附則 44第一章

總則為加強(qiáng)XXX業(yè)有限公司（如下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，依照《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合伙經(jīng)營(yíng)公司法》，參照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《外商投資公司財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

本制度合用于北京XXX業(yè)有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必要嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。

公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失解決、各種收入一律上交公司，各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。

公司設(shè)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)籌劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供精確信息，同步做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、籌劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效運(yùn)用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

公司計(jì)財(cái)部配備合格財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必要辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第三章會(huì)計(jì)科目設(shè)立

12)

公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)《公司會(huì)計(jì)制度》及《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并依照詳細(xì)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。

13)

籌劃財(cái)務(wù)部在詳細(xì)賬務(wù)解決中必要對(duì)的使用擬定會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可依照實(shí)際狀況恰當(dāng)增設(shè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目。第二章重要會(huì)計(jì)政策

5)

我司執(zhí)行會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《外商投資公司財(cái)務(wù)制度》等。

6)

以每年元月一日至十二月三十一日為一種會(huì)計(jì)年度。

7)

記賬原則和辦法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。

8)

公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

9)

公司固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法計(jì)提折舊

10)

存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。

11)

按照關(guān)于規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿

14)

原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具備法律效力書(shū)面證明。原始憑證獲得必要真實(shí)、有效、對(duì)的、完整。原始憑證使用應(yīng)遵守如下條款：

1.

從外單位獲得原始憑證必要蓋有填制單位印章。

2.

從個(gè)人獲得原始憑證，必要有其本人簽名或蓋章。

3.

自制原始憑證必要有經(jīng)辦人和公司重要領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋章。

4.

對(duì)外開(kāi)出原始憑證，必要加蓋公司印章。

5.

凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必要相符。

6.

支付款項(xiàng)原始憑證，必要有收款單位和收款人收款證明。

7.

一式幾聯(lián)原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

8.

一式幾聯(lián)發(fā)票和收據(jù)，必要用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)自身具備復(fù)寫(xiě)紙功能除外）套寫(xiě)，并持續(xù)編號(hào)。

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票必要按其規(guī)定辦理．

1.

作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

2.

經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文獻(xiàn)作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文獻(xiàn)需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文獻(xiàn)字號(hào)。

3.

原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章。

15)

記賬憑證是依照原始憑證經(jīng)濟(jì)內(nèi)容擬定會(huì)計(jì)科目填制記賬根據(jù)。記賬憑證使用應(yīng)遵守如下條款：

1.

會(huì)計(jì)人員應(yīng)依照審核無(wú)誤原始憑證填制記賬憑證。

2.

填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行持續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

3.

填制記賬憑證應(yīng)涉及日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

4.

除結(jié)賬和改正錯(cuò)誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其她記賬憑證必要附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張重要記賬憑證背面，并在其她記賬憑證注明附有該原始憑證記賬憑證編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

5.

一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外其她單位共同承擔(dān)，應(yīng)當(dāng)將其她單位承擔(dān)某些，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。

6.

原始憑證分割單必要具備原始憑證基本內(nèi)容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偁顩r等。

7.

已登賬憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)節(jié)有關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)此前年度記賬憑證有錯(cuò)誤，損益類(lèi)應(yīng)當(dāng)通過(guò)“此前年度損益調(diào)節(jié)”科目用藍(lán)字改正。

8.

記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下空行處至共計(jì)數(shù)上空行處劃線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印記賬憑證不必在空行處劃線(xiàn)注銷(xiāo)．

16)

依照公司詳細(xì)經(jīng)營(yíng)狀況，公司設(shè)立鈔票日記賬、銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。第五章

流動(dòng)資產(chǎn)管理

17)

公司一切資產(chǎn)均為北京XXX業(yè)有限公司所有，必要納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保存賬外資產(chǎn)，以防流失。

18)

財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年一種營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用資產(chǎn)，重要涉及鈔票、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金

19)

公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中獲得各項(xiàng)收入必要所有交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

20)

對(duì)公司貨幣資金和其她流動(dòng)資產(chǎn)必要加以嚴(yán)格管理，貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)解決必要按照規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和解決。

21)

公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)解決審批權(quán)．

22)

為保證鈔票安全，同步又不影響鈔票合理使用，庫(kù)存鈔票量最高不得超過(guò)10000元。

對(duì)每筆超過(guò)＿＿＿元大額鈔票支出應(yīng)提前三天告知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．

鈔票收支范疇嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家鈔票管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)規(guī)定票據(jù)字條等充抵鈔票，更不能擅自挪用鈔票。不得坐支鈔票．

每筆鈔票支出都必要依照審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽批原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆鈔票收入也必要依照審核無(wú)誤原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記鈔票日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)鈔票，保證賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。浮現(xiàn)問(wèn)題要查明因素，及時(shí)糾正。

對(duì)導(dǎo)致?lián)p失負(fù)責(zé)人，依公司關(guān)于規(guī)定追究其責(zé)任。

23)

除差旅費(fèi)和必要以鈔票支付1000元以?xún)?nèi)采購(gòu)款外，其她支出均不能借用鈔票，禁止因私借款。

借用鈔票應(yīng)闡明用途、歸還（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)間，且必要按期歸還（或報(bào)銷(xiāo)）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用鈔票，申請(qǐng)人應(yīng)填制鈔票借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．

24)

認(rèn)真做好銀行存款管理，遵守銀行結(jié)算制度

25)

支票領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

1)

凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)關(guān)于財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2)

簽發(fā)支票金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、籌劃書(shū)等）。

3)

領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

4)

對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5)

在支票有效期內(nèi)未使用支票，或因狀況變化未使用支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票．

6)

持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

1)

所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

2)

建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．

3)

出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。精確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

4)

出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可依照公司資金變動(dòng)頻繁限度和公司業(yè)務(wù)需要，按照主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理規(guī)定暫時(shí)報(bào)送．

5)

準(zhǔn)時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真核對(duì)，及時(shí)入賬。

6)

出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。

7)

公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。

8)

作廢支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷(xiāo)。

26)

采用銀行匯票，匯兌等其她結(jié)算方式要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行結(jié)算制度辦理。

27)

每日銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依照審核無(wú)誤原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必要保證賬賬、賬實(shí)相符。

第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

28)

應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下：

i.

應(yīng)收款發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶(hù)之前，應(yīng)對(duì)該客戶(hù)資信狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最后由總經(jīng)理決定與否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。

ii.

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)依照客戶(hù)欠款狀況，分析其信譽(yù)限度，及時(shí)采用相應(yīng)辦法收回欠款。

iii.

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)人員必要經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），擬定每項(xiàng)賬款可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)基準(zhǔn)。

iv.

公司應(yīng)依照經(jīng)驗(yàn)擬定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備基本，并每半年進(jìn)行調(diào)節(jié)，以反映當(dāng)前狀況。

v.

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳告知單，與業(yè)務(wù)人員合伙進(jìn)行賬款催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

vi.

所有被視為無(wú)法收回應(yīng)收賬款將依照實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮如下條件：

1)

債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，依然不能收入回；

2)

債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。

vii.

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬(wàn)元如下壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳解決。100萬(wàn)元以上壞帳，應(yīng)由董事會(huì)擬定后才可進(jìn)行解決。所有解決壞帳，均應(yīng)撰寫(xiě)狀況摘要匯總到董事會(huì)。

viii.

公司相應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，擬定獎(jiǎng)懲辦法。

ix.

其她應(yīng)收款管理將比照上述應(yīng)收賬款管理執(zhí)行。

29)

預(yù)付款和定金，必要要依照合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，金額在＿＿＿元以?xún)?nèi)，由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬(wàn)元以上報(bào)公司總經(jīng)理加簽。

30)

預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同履行．

第三節(jié)存貨管理

31)

存貨，是指公司在尋常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者依然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗材料或物料等，涉及各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

32)

工程物資管理

1、工程物資采購(gòu)：

33)

工程物資采購(gòu)，依照工程籌劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)籌劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．

34)

每月初，關(guān)于部門(mén)依照年度籌劃、上月工程物資實(shí)際消耗狀況、工程進(jìn)度變化狀況及合理需要量制定月度采購(gòu)籌劃，禁止無(wú)籌劃盲目采購(gòu)。

35)

工程物資采購(gòu)必要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)依照經(jīng)審核過(guò)籌劃及采購(gòu)清單實(shí)行采購(gòu)。

2、工程物資入庫(kù)：

1)

工程物資購(gòu)進(jìn)后，必要認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢查質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

2)

工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符規(guī)定，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，由保管員負(fù)責(zé)。

3)

工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上問(wèn)題，應(yīng)查明因素，貫徹責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)送部門(mén)負(fù)責(zé)，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)送部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)成果工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

4)

工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)籌劃執(zhí)行狀況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

5)

采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必要齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)回絕報(bào)賬。

3、工程物資領(lǐng)用：

1)

工程物資領(lǐng)用必要按領(lǐng)料單規(guī)定嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)回絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)回絕受理，并告知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

2)

領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)規(guī)定辦理。

4、工程物資庫(kù)存管理：

1)

倉(cāng)庫(kù)必要建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

2)

建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

3)

倉(cāng)庫(kù)依照收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。

5、工程物資盤(pán)點(diǎn)清查制度：

1)

為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。

2)

建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)辦法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等辦法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符材料，應(yīng)切實(shí)查明因素，分清責(zé)任。工程物資規(guī)定每季度清查一次。

3)

財(cái)務(wù)必要認(rèn)真做好原始憑證審核工作，合理組織工程物資總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4)

做好工程物資索賠工作。

6、工程物資稽核：

1)

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職審計(jì)人員(在公司中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金運(yùn)用效益進(jìn)行分析。

2)

審計(jì)人員應(yīng)參加工程物資盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)存貨流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及關(guān)于專(zhuān)家意見(jiàn)。由于有些工程物資專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)管理辦法也很有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性，不理解這些狀況，就很難對(duì)工程物資內(nèi)部控制制度做出判斷。

3)

工程物資資金運(yùn)用效益考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映存貨資金使用狀況計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)用效率。

36)

低值易耗品

1.

依照公司狀況，規(guī)定如下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算各種用品、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

2.

低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)依照需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)關(guān)于部門(mén)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元如下，由申請(qǐng)部門(mén)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上，由申請(qǐng)部門(mén)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

3.

非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其她非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理．

各歸口管理部門(mén)在低值易耗品尋常管理中應(yīng)進(jìn)行如下工作：

1)

參加供應(yīng)商選取評(píng)價(jià)

2)

參加品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格選取

3)

負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4)

提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢解決意見(jiàn)及參加清理

5)

參加組織資產(chǎn)清查等

4.

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)．

5.

為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)立低值易耗品登記簿。

6.

使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”根據(jù)：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理根據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬根據(jù)；除此以外，各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

7.

要建立以舊換新補(bǔ)償制度，并及時(shí)按照制度規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)解決，按各使用部門(mén)設(shè)立在用低值耗品明細(xì)賬（涉及數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

8.

公司低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工補(bǔ)償，還要注明應(yīng)由員工補(bǔ)償金額和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)依照?qǐng)?bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提攤銷(xiāo)額。

9.

所有離開(kāi)公司人員，應(yīng)辦理低值易耗品退庫(kù)手續(xù)，同步，管理低值易耗人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實(shí)物管理。

37)

存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)狀況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明因素后，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)解決，普通在年終結(jié)賬前解決完畢。

38)

盤(pán)盈存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減關(guān)于成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損存貨，在扣除過(guò)錯(cuò)人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入關(guān)于成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害導(dǎo)致凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

39)

及時(shí)辦理竣工決算，對(duì)的核算竣工產(chǎn)品成本．對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，保證回款及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況．

40)

出租開(kāi)發(fā)房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在有效期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品使用狀況，對(duì)的、及時(shí)掌握資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

41)

對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，精確核算在建工程成本。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理睬同主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章

對(duì)外投資管理

42)

公司對(duì)外投資按投資回收期長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。

短期投資，是指可以隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)投資，涉及股票、債券、基金等。

長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外投資，涉及持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年(不含1年)各種股權(quán)性質(zhì)投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其她長(zhǎng)期投資。

長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

對(duì)外投資管理基本目的為：以最小投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大投資收益。

43)

公司對(duì)外投資審批權(quán)限：

長(zhǎng)期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定），報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)．

44)

進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問(wèn)（中遠(yuǎn)期涉及戰(zhàn)略投資部）等有關(guān)人員構(gòu)成

45)

公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，但投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)50%。

46)

為了有效運(yùn)用公司內(nèi)部閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買(mǎi)賣(mài)．短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)10％．

進(jìn)行投資前必要提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行．

47)

公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)前期調(diào)查和可行性研究，涉及投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)每一種投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期鈔票流量表，通過(guò)考核如下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案：

1.

投資方案凈現(xiàn)值

2.

投資方案內(nèi)部報(bào)酬率

3.

投資方案回收期

投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)行。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。

48)

計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

公司應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并依照謹(jǐn)慎性原則規(guī)定，合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)投資也許發(fā)生損失，對(duì)也許發(fā)生各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)也許發(fā)生各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。第七章

固定資產(chǎn)管理

49)

公司有效期限超過(guò)一年房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其她與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)于設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備物品單位價(jià)值在元以上，并且有效期限超過(guò)2年，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

50)

固定資產(chǎn)管理基本目的是：對(duì)的進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好既有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)安全和完整，提高固定資產(chǎn)運(yùn)用率。

外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按籌劃進(jìn)行。

51)

實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。

在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)原則下，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別和管理規(guī)定，由關(guān)于部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，依照固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)詳細(xì)管理，并進(jìn)一步貫徹到部門(mén)和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)尋常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理責(zé)任。

1、公司固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)可設(shè)定為：

1)

房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理

2)

辦公用家具、其她設(shè)備、機(jī)動(dòng)車(chē)輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理

3)

計(jì)算機(jī)類(lèi)設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理

2、各歸口管理部門(mén)在固定資產(chǎn)尋常管理中應(yīng)進(jìn)行如下工作：

1)

與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)買(mǎi)及大修理項(xiàng)目調(diào)研

2)

參加選型立項(xiàng)

3)

負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4)

提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢解決意見(jiàn)及參加清理

5)

負(fù)責(zé)組織招標(biāo)

6)

參加組織資產(chǎn)清查等

52)

對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算購(gòu)買(mǎi)不予以批準(zhǔn)。新增固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)買(mǎi)之前，要寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。經(jīng)歸口管理部門(mén)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門(mén)會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理睬簽。

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，各部門(mén)經(jīng)理必要提交書(shū)面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后方可用款。

公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)．

53)

各部門(mén)固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部門(mén)依照固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門(mén)。固定資產(chǎn)實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門(mén)經(jīng)理調(diào)動(dòng)、離任等都必要將固定資產(chǎn)管理納入審記范疇。對(duì)于賬實(shí)不符，應(yīng)查明因素，分清責(zé)任。

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必要照價(jià)補(bǔ)償。

54)

調(diào)離公司員工,無(wú)論其領(lǐng)用固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)，均須完整地交出所領(lǐng)用固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同步又必要隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

55)

定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

1.

固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在各種問(wèn)題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備．

2.

公司固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用部門(mén)查明因素，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損發(fā)生凈損失不超過(guò)100萬(wàn)元，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理雙簽審批，超過(guò)100萬(wàn)元報(bào)董事會(huì)審批。

3.

公司出售固定資產(chǎn)收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值差額，計(jì)入當(dāng)年損益。

4.

對(duì)于通過(guò)清查核算固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬要入賬，該報(bào)廢要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清晰，普通應(yīng)在年度決算前解決完畢。

56)

正常報(bào)廢固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，闡明該項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值解決狀況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)。

非正常報(bào)廢固定資產(chǎn)分不同狀況進(jìn)行解決：

由于意外事故或不可抗力導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司補(bǔ)償金額和殘料價(jià)值后余額計(jì)入當(dāng)期損益。

由于關(guān)于人員故意或過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，令其所有或某些補(bǔ)償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除負(fù)責(zé)人賠款、保險(xiǎn)公司補(bǔ)償金額和殘料價(jià)值后余額計(jì)入當(dāng)期損益。

非正常報(bào)廢固定資產(chǎn)解決審批權(quán)限見(jiàn)第五十二條第二款。

57)

公司固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。

固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，告知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、監(jiān)督合同執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)涉及雙方如何承擔(dān)固定資產(chǎn)修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)送費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)，歸還期限，必要保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違背合同懲罰條款等。

固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)狀況闡明，涉及固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售因素、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

固定資產(chǎn)出售必要訂立正式合同第八章資金籌集管理

58)

資金籌集原則

1.

合法性原則：資金籌集必要遵守國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章，接受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控；

2.

適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；

3.

時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，保證資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)一致；

4.

最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；

5.

資金構(gòu)造合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理水平。

59)

資金籌集渠道及審批程序

1.

向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2.

增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；

3.

發(fā)行公司債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；

4.

融資租賃：同１）

5.

其她負(fù)債

60)

公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其她方式籌集資金權(quán)力集中在公司，其她任何部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外借款和融資．

61)

公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債．

流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年一種營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)，涉及短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其她暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款等。

長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過(guò)1年一種營(yíng)業(yè)周期以上負(fù)債，涉及長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。將于1年內(nèi)到期償還長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。

62)

公司計(jì)財(cái)部依照經(jīng)批準(zhǔn)各部門(mén)收支籌劃編制資金籌劃，在預(yù)測(cè)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理有關(guān)融資手續(xù)．

63)

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款管理，必要建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款合同編號(hào)、貸款單位名稱(chēng)、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，精確反映利息支出．

64)

各項(xiàng)借款利息支出應(yīng)當(dāng)按照《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定》中有關(guān)條款解決。

65)

加強(qiáng)預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷(xiāo)售款應(yīng)直接存入公司賬戶(hù)，再按照合同規(guī)定向銷(xiāo)售公司支付應(yīng)支付銷(xiāo)售傭金及其她合同規(guī)定應(yīng)由公司承擔(dān)費(fèi)用．

66)

加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款時(shí)間，以及各應(yīng)付單位予以我公司信用期限，在保證公司信用前提下，最大限度地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行融資．

67)

公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人因素的確無(wú)法償還負(fù)債，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)闡明因素，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第九章

所有者權(quán)益

68)

所有者權(quán)益，是指所有者在公司資產(chǎn)中享有經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后余額。所有者權(quán)益涉及實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資和未分派利潤(rùn)等。

69)

公司實(shí)收資本是指投資者按照公司章程，或合同、合同商定，實(shí)際投入公司資本。

公司實(shí)收資本應(yīng)按如下規(guī)定核算：

1.

投資者以鈔票投入資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶(hù)銀行金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶(hù)銀行金額超過(guò)其在該公司注冊(cè)資本中所占份額某些，計(jì)入資本公積。

2.

投資者以非鈔票資產(chǎn)投入資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為初次發(fā)行股票而接受投資者投入無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方賬面價(jià)值入賬。

3.

投資者投入外幣，合同沒(méi)有商定匯率，按收到出資額當(dāng)天匯率折合；合同商定匯率，按合同商定匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生折合差額，作為資本公積解決。

4.

中外合伙經(jīng)營(yíng)公司依照關(guān)于法律、法規(guī)規(guī)定，在合伙期間歸還投資者投資，對(duì)已歸還投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本減項(xiàng)單獨(dú)反映。

70)

公司實(shí)收資本除下列狀況外，不得隨意變動(dòng)：

1.

符合增資條件，并經(jīng)關(guān)于部門(mén)批準(zhǔn)增資，在實(shí)際獲得投資者出資時(shí)，登記入賬。

2.

公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。采用收購(gòu)本公司股票方式減資，在實(shí)際購(gòu)入本公司股票時(shí)，登記入賬。

3.

公司應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷(xiāo)股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票變動(dòng)狀況，在股本賬戶(hù)明細(xì)賬及關(guān)于備查簿中詳細(xì)記錄。

4.

投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資，公司應(yīng)當(dāng)于關(guān)于轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓出資額，在資本(或股本)賬戶(hù)關(guān)于明細(xì)賬戶(hù)及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。

5.

公司辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。

71)

資本公積涉及資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其她資本公積等。

72)

儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增長(zhǎng)資本儲(chǔ)備基金；公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取、用于公司生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增長(zhǎng)資本公司發(fā)展基金；利潤(rùn)歸還投資，是指中外合伙經(jīng)營(yíng)公司按照規(guī)定在合伙期間以利潤(rùn)歸還投資者投資。

73)

公司計(jì)財(cái)部按照關(guān)于法律法規(guī)規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。第十章

收入管理

74)

收入，是指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等尋?；顒?dòng)中所形成經(jīng)濟(jì)利益總流入，涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其她業(yè)務(wù)收入。收入不涉及為第三方或者客戶(hù)代收款項(xiàng)。

公司應(yīng)當(dāng)依照收入性質(zhì)，按照收入確認(rèn)原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。

75)

銷(xiāo)售商品收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：

1.

公司已將商品所有權(quán)上重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

2.

公司既沒(méi)有保存普通與所有權(quán)相聯(lián)系繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出商品實(shí)行控制；

3.

與交易有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益可以流入公司；

4.

有關(guān)收入和成本可以可靠地計(jì)量。

76)

銷(xiāo)售商品收入，應(yīng)按公司與購(gòu)貨方訂立合同或合同金額或雙方接受金額擬定。鈔票折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷(xiāo)售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。

鈔票折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為勉勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供債務(wù)減讓?zhuān)讳N(xiāo)售折讓?zhuān)侵腹疽蚴鄢錾唐焚|(zhì)量不合格等因素而在售價(jià)上予以減讓。

77)

公司已經(jīng)確認(rèn)收入售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及此前售出商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)節(jié)事項(xiàng)解決，調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日編制會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目數(shù)字。

78)

提供勞務(wù)總收入，應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方訂立合同或合同金額擬定。鈔票折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。

79)

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生收入涉及利息收入和使用費(fèi)收入。

1、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在如下條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：

1）與交易有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益可以流入公司；

2）收入金額可以可靠地計(jì)量。

2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列辦法分別予以計(jì)量：

1）利息收入，應(yīng)按讓渡鈔票使用權(quán)時(shí)間和合用利率計(jì)算擬定；

2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按關(guān)于合同或合同規(guī)定收費(fèi)時(shí)間和辦法計(jì)算擬定。

80)

依照以上收入確認(rèn)規(guī)定，房屋銷(xiāo)售收入，應(yīng)在如下條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：

1.

首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．

2.

所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù)

81)

經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同商定收款日確以為收入

82)

勞務(wù)收入在合同規(guī)定收款日確以為收入

83)

資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定計(jì)息日或收款日確以為收入

84)

其她收入按照《公司會(huì)計(jì)制度》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中有關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)

85)

公司一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶(hù)，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門(mén)和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳。

86)

發(fā)票是公司財(cái)務(wù)重要票據(jù)，必要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。

發(fā)票須設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票種類(lèi)、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。對(duì)已開(kāi)據(jù)發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷(xiāo)，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。

87)

收據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定發(fā)票管理辦法。

88)

原則上必要在收妥款項(xiàng)之后才干給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。

未收款之前不得先開(kāi)發(fā)票或收據(jù)。第十一章成本費(fèi)用管理

89)

費(fèi)用，是指公司為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等尋?；顒?dòng)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益流出；

成本，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生各種耗費(fèi)。

應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)成本。

公司應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用。

90)

開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用涉及生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）。

1.

生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本）涉及土地使用權(quán)獲得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基本設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)．

2.

制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）是指公司所屬直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用，涉及工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等．

91)

期間費(fèi)用涉及營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用）是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)各項(xiàng)費(fèi)用。涉及應(yīng)由公司承擔(dān)運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)，以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其她經(jīng)費(fèi)，還涉及開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。

管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，涉及公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、征詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失，以及其她管理費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，涉及涉及應(yīng)作為期間費(fèi)用利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及公司籌資發(fā)生其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。

期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。

92)

對(duì)工程項(xiàng)目成本控制：

1.

參加項(xiàng)目可行性研究，依照公司戰(zhàn)略目的、利潤(rùn)籌劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料擬定目的收入、目的利潤(rùn)、目的成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)依照。

2.

嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及合同事項(xiàng)不予支付，并需查明因素。

3.

預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款需經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批不予支付。

4.

預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對(duì)不符合審批程序支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付。

5.

預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款30％

6.

工程尾款不得低于工程總價(jià)款5％

7.

未辦妥竣工決算或分包工程竣工結(jié)算前不得支付工程尾款。

8.

定期分析工程支出狀況，合同完畢狀況，提供工程實(shí)際成本信息。

9.

對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析．按成本核算對(duì)象建立輔助賬，以便精確核算各項(xiàng)產(chǎn)品成本。

10.

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)同其她有關(guān)部門(mén)合伙完畢竣工決算工作，對(duì)的核算各項(xiàng)竣工產(chǎn)品成本。

93)

材料設(shè)備采購(gòu)成本管理

1.

嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。

2.

由采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)籌劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù)算合同部審定，交財(cái)務(wù)部備案，以監(jiān)督合同執(zhí)行。

3.

財(cái)務(wù)部有權(quán)參加重要合同談判、審核,對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與關(guān)于部門(mén)主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．

4.

所購(gòu)買(mǎi)材料設(shè)備必要到貨并且審驗(yàn)無(wú)誤后才干憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。

5.

預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，方可付款。

6.

對(duì)于超過(guò)預(yù)算采購(gòu)款必要履行報(bào)批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)款項(xiàng)一律不得支付。

94)

公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理．

對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生部門(mén)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，以便考核各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況．

95)

辦公用品管理

1.

辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年如下非生產(chǎn)用物品。

2.

辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專(zhuān)人進(jìn)行管理。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品籌劃、購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放。

3.

辦公用品發(fā)放：

1)

公司員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫(xiě)辦公用品出庫(kù)登記表，要注明種類(lèi)及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)辦公用品價(jià)值超過(guò)限額，物品管理員可回絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2)

新入公司員工可一次性發(fā)放如下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文獻(xiàn)夾三個(gè)、訂書(shū)器、涂改液、筆筒各一種、訂書(shū)釘、曲別針、大頭針