軟件公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度XXXXXXXXX有限公司XX年XX月修訂歷史記錄版本*變化狀態(tài)說明日期修訂者*變化狀態(tài)（A-添加，M-修改，D-刪除1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.1部門總體職責(zé)(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。1.2財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)1.2.1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)（一）建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)章和內(nèi)部控制制度負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)部各層級(jí)組織架構(gòu)、崗位職責(zé)，負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工；抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)及實(shí)施，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和流程化；結(jié)合公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化不相容職位分離，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。（二）參與公司重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策。參與公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算編制、融資、出售、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、各項(xiàng)目利潤分配等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，列席董事會(huì)會(huì)議并發(fā)表相關(guān)意見。（三）監(jiān)督、管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。對(duì)總公司及控子公司、分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理監(jiān)督，參與分、子公司經(jīng)營決策；對(duì)公司應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理工作進(jìn)行監(jiān)督，合理保證公司資產(chǎn)安全，確保相關(guān)資產(chǎn)賬實(shí)相符；對(duì)總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和子公司、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進(jìn)行監(jiān)督，上述人員的任免、獎(jiǎng)懲、考評(píng)等，應(yīng)當(dāng)征求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的意見；抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作，打造優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)核算、編制等工作的質(zhì)量，積極組織財(cái)會(huì)人員參與財(cái)政及協(xié)會(huì)組織的后續(xù)教育。（四）審核和管理資金使用。對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總經(jīng)理；對(duì)各部門、各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見；有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；（五）審核并簽署對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息。（六）組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等)；（七）做好財(cái)務(wù)分析，為公司的運(yùn)營決策提供依據(jù)。（八）保持好同中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系，協(xié)調(diào)各中介機(jī)構(gòu)相互之間的工作；（九）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1.2.2會(huì)計(jì)工作職責(zé)(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)記賬、復(fù)核、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，報(bào)賬及時(shí)。(二)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(三)審查采購申請(qǐng)單，審查采購入庫單是否一致、審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤、審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；(四)審查發(fā)貨單及銷售合同是否相符、審核收銀記錄與合同約定的付款進(jìn)度和金額是否一致、審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；正確計(jì)算銷售成本、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬（五）審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)、會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法、成本費(fèi)用的歸集與分配、登記有關(guān)明細(xì)賬、審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；（六）完成部門領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。1.2.3出納工作職責(zé)(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超額部分及時(shí)存入銀行；(三)不得私自支出現(xiàn)金，均以總經(jīng)理或授權(quán)人簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；(四)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到日清月結(jié)；(五)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；(六)各種支票嚴(yán)加管理，任何支票的使用都須有使用人釘釘申領(lǐng)，授權(quán)人審批方為有效；(七)積極配合會(huì)計(jì)做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；(八)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；(九)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；(十)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。(十一)完成部門領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。2財(cái)務(wù)核算管理辦法目的：為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本辦法。內(nèi)容：本辦法分為三個(gè)部分：總體規(guī)定、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。2.1總體財(cái)務(wù)規(guī)定會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，須在記賬憑證上簽字或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)確保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量不使用現(xiàn)金直接支付。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定每日庫存現(xiàn)金限額，不得超限額保存現(xiàn)金，超限額部分應(yīng)于當(dāng)日存入銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。業(yè)務(wù)結(jié)束后，借款人應(yīng)在3個(gè)工作日及時(shí)銷賬，否則，不允許以后借支，余款并從在當(dāng)月工資中扣回。費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷單需先交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行單據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審核后，由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納方能據(jù)此予以報(bào)銷。工資由人事部統(tǒng)計(jì)考勤，財(cái)務(wù)部計(jì)算工資，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員于每月20日前發(fā)放上月工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)外支付材料款、設(shè)備款、工程款、預(yù)付款應(yīng)有業(yè)務(wù)人員填寫《付款申批單》，并由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能對(duì)外支付。出納人員應(yīng)當(dāng)?shù)怯洝冬F(xiàn)金日記賬》和《銀行日記賬》，逐筆記載現(xiàn)金和銀行存款支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。交接記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：(1)賬冊(cè)數(shù)及名稱；(2)各科目余額；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、常務(wù)副總監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交接人各一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份。2.2會(huì)計(jì)處理程序(一)原始憑證審核1、收款憑證(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；(2)收款：由銀行出具的客戶專用回單；(1)、(2)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收訖章”2、付款憑證(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（合同）或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；(2)采購項(xiàng)目支付采購申購單、入庫單、發(fā)貨單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可付款；(6)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付訖章”。3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。(二)記賬憑證處理1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證，發(fā)票上收款和復(fù)核不能為同一人。3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，一般指金額較小的，對(duì)方確實(shí)無發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人提供對(duì)方出具的收款憑條（收款憑條上要有對(duì)方身份證號(hào)碼、電話等有效信息），經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。4、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。5、下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全；(5)收付憑證未蓋出納印簽；(6)填制人員未蓋章；(7)修改處未蓋章；(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤。7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證授權(quán)人是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題，應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；(3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對(duì)方同意；(4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；(5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有，金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。(三)賬薄處理1、記賬憑證復(fù)核并匯總。2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。3、賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采用賬薄，使用前完整編號(hào)；(2)其他各類賬薄均應(yīng)從金蝶云里打印出來留檔，年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào)；(四)報(bào)表1、根據(jù)金蝶云據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。2、結(jié)賬后未經(jīng)允許不能反結(jié)賬，以免帳表不符。3、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。4、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。5、報(bào)表不得隨意抄寫、復(fù)制，非指定人不得借閱或抄寫備份。3貨幣資金管理制度總則第一條為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條公司在實(shí)施貨幣資金管理中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對(duì)、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；（三）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照已經(jīng)建立的崗位職責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行分工辦理，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分工如下：（一）貨幣資金支付的審批，按本制度第五條進(jìn)行辦理；（二）貨幣資金的支付辦理和現(xiàn)金保管由出納執(zhí)行；（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄由會(huì)計(jì)執(zhí)行；（四）貨幣資金的盤點(diǎn)清查由出納、會(huì)計(jì)共同執(zhí)行；（五）貨幣資金的審計(jì)與監(jiān)督由審計(jì)部定期執(zhí)行。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司按照如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：一、日常開支費(fèi)用（見費(fèi)用報(bào)銷單）及差旅費(fèi)報(bào)銷的原始單據(jù)需先交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行單據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審核并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，出納方能據(jù)此予以報(bào)銷。預(yù)算內(nèi)的付款直接由分公司總經(jīng)理審批。具體流程如下：注：報(bào)賬人與審批人為同一人的應(yīng)向上一級(jí)請(qǐng)示審批或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理聯(lián)簽。（一）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（二）支付審批。各授權(quán)人在自身的職責(zé)范圍內(nèi)認(rèn)真復(fù)核審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。（三）支付復(fù)核。財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。二、對(duì)外支付材料款、設(shè)備款、工程款、預(yù)付款、投標(biāo)保證金應(yīng)有業(yè)務(wù)人員填寫《付款申請(qǐng)單》，并由經(jīng)手人及各級(jí)主管簽字后方能對(duì)外支付。預(yù)算內(nèi)的付款直接由分公司總經(jīng)理審批。具體流程如下：業(yè)務(wù)員申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)審批→董事長審批→出納付款注：審批流程原則上先走紙質(zhì)流程然后再走釘釘流程第七條審批及報(bào)銷時(shí)間：單據(jù)合規(guī)的財(cái)務(wù)部蓋章后按流程進(jìn)行審批，不合規(guī)的返還報(bào)銷人。特殊情況確需支用現(xiàn)金的，可以經(jīng)審批先借支現(xiàn)金，小額支付5000元以下的均由經(jīng)辦人墊支。第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理控制第八條現(xiàn)金的管理控制?，F(xiàn)金是指公司財(cái)務(wù)部門為了支付日常零星款項(xiàng)而掌握的現(xiàn)款，主要包括公司的庫存現(xiàn)金和備用金。1、現(xiàn)金使用范圍。各種勞保、福利費(fèi)用，出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)，銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等可以使用現(xiàn)金。公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守以下規(guī)定:（1）公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時(shí)，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行；（2）公司支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；（3）公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，提取金額由財(cái)務(wù)、總經(jīng)理審批簽字；并經(jīng)開戶銀行核準(zhǔn)后予以提取現(xiàn)金。2、日?，F(xiàn)金收支的管理:（1）出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和保管工作，實(shí)行錢賬分管。即出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的審批手續(xù)和原始憑證完整的現(xiàn)金收付憑證辦理現(xiàn)金收付，并負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，但不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，以及財(cái)務(wù)賬目的登記工作。同樣，會(huì)計(jì)人員也不得兼管出納工作。做到每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都由兩個(gè)以上的人員分工負(fù)責(zé)，相互制約。（2）出納人員，必須嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度，即收支現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度規(guī)定；收支現(xiàn)金時(shí)，收支雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，并進(jìn)行復(fù)核，以防差錯(cuò)；收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納人員、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以防重收重付。每日終了，應(yīng)結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，不準(zhǔn)以“白條”抵庫，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈缺應(yīng)及時(shí)查明原因，逐級(jí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)后做出處理。（3）為了提高現(xiàn)金的管控和安全，財(cái)務(wù)人員盡量避免使用現(xiàn)金支付和收取現(xiàn)金，財(cái)務(wù)要利用網(wǎng)銀的手段，提高現(xiàn)金的支付和效率。第九條銀行存款的管理控制。銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定以外，都必須當(dāng)日送存銀行；公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司開立銀行賬戶必須經(jīng)財(cái)務(wù)和董事長同意。不使用的銀行賬戶經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)清理銷戶。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守下列規(guī)定:1、公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，可以根據(jù)情況，按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定采用適用業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，并編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，交會(huì)計(jì)主管復(fù)核確認(rèn)。確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。3、使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離（電子鑰匙、登陸密碼、交易密碼分別保管）控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。第四章其他貨幣資金的管理第十條其他貨幣資金的管理。其他貨幣獎(jiǎng)金，是公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會(huì)計(jì)科目代替。公司主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)清理其他貨幣資金賬戶。第五章其他規(guī)定第十一條公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占有公司資金。公司不得為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方墊支工資、福利、保險(xiǎn)、等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。（二）公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)、代墊款項(xiàng)；6、其他方式。第十二條現(xiàn)金盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)和出納每月對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理需要每月進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，并形成盤點(diǎn)記錄，簽字確認(rèn)，形成書面材料備查?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要確保賬證相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符必須查明原因，按照程序報(bào)批處理。第十三條銀行余額的核對(duì)，會(huì)計(jì)和出納每月對(duì)所有銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，公司的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單要逐筆勾對(duì)的方式對(duì)賬，要確保賬證相符、賬銀相符，并出具銀行余額調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)和出納簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理需要每月進(jìn)行不定期核對(duì)賬戶余額，并形成對(duì)賬記錄，簽字確認(rèn)，形成書面材料備查。銀行U盾管理制度為了公司資金能夠及時(shí)、安全、合理地調(diào)撥支付，提高資金的使用效率和安全，結(jié)合本公司內(nèi)控制度，特制定本制度：一、U盾的管理遵循財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，同時(shí)保證銀行支付的安全性，一級(jí)U盾（付款錄入）和二級(jí)U盾（授權(quán)支付）三級(jí)U盾（復(fù)核支付）分開放置，由不同人管理：一級(jí)U盾（付款錄入），出納負(fù)責(zé)保管，待付款完畢，放回保險(xiǎn)柜。二級(jí)U盾（授權(quán)付款），財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，待授權(quán)完畢，放回保險(xiǎn)柜里。三級(jí)U盾（復(fù)核支付）董事長助理張總負(fù)責(zé)保管二、付款時(shí)必須遵循的其他規(guī)定付款定時(shí)匯報(bào)制度，出納每日17：30點(diǎn)前，將前日資金流出流入情況，通過釘釘文件向董事長、銷售總監(jiān)、運(yùn)營總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，對(duì)金額超過10萬的付款備注付款原因和收款人明細(xì)。三、付款流程圖付款申請(qǐng)單、合同等付款單據(jù)付款申請(qǐng)單、合同等付款單據(jù)會(huì)計(jì)審核付款票據(jù)的合理性，合規(guī)性會(huì)計(jì)審核付款票據(jù)的合理性，合規(guī)性審核無誤，交給出納付款審核無誤，交給出納付款 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核55萬≤付款復(fù)核復(fù)核付款成功付款成功費(fèi)用報(bào)銷管理制度為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，按公司制度規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，完善總體財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，以確保對(duì)公司經(jīng)營提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息；同時(shí)壓縮非經(jīng)營性支出，節(jié)約日常開支，降低費(fèi)用，控制費(fèi)用過度增長，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度，結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度，請(qǐng)各部門遵照?qǐng)?zhí)行。3.1總則3.1.1目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用支出控制，規(guī)范費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。1.1.2本制度為公司預(yù)算管理制度之配套管理制度。1．2適用范圍1.2.1凡涉及以下三項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，悉按本制度執(zhí)行。1.2.2管理費(fèi)用包括：工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)等與公司組織和管理相關(guān)的經(jīng)常性費(fèi)用支出。1.2.3營業(yè)費(fèi)用包括：銷售業(yè)務(wù)直接相關(guān)費(fèi)用支出。1.2.4財(cái)務(wù)費(fèi)用包括借款凈利息（扣除存款利息）、手續(xù)費(fèi)等與籌資業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用支出。1．3權(quán)責(zé)部門1.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢止的起草和解釋工作。1.3.2總經(jīng)辦負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。3.2費(fèi)用管理辦法2．1費(fèi)用管理2.1.1費(fèi)用按使用部門、使用項(xiàng)目歸入部門項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃2.1.2公司所有部門費(fèi)用開支，均由部門經(jīng)理按費(fèi)用支出計(jì)劃審批，并對(duì)費(fèi)用真實(shí)性負(fù)責(zé)；再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，并對(duì)費(fèi)用合理性、合法性負(fù)責(zé)；董事長終結(jié)審批。2．2費(fèi)用報(bào)銷2.2.1費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且報(bào)銷粘貼單上有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽名。

2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3、金額較小（不超過500元）且屬于特殊情況無發(fā)票的需要對(duì)方出具購貨清單、收據(jù)并加蓋公章(如無公章，需在收據(jù)上填寫收款人身份證號(hào)、電話號(hào)碼等)

，報(bào)銷單上附：個(gè)人付款記錄憑證。4、費(fèi)用金額較小者（100以下），同一類型的報(bào)銷項(xiàng)目匯總到一個(gè)報(bào)銷單月底統(tǒng)一報(bào)銷一次即可。5、按照出差的地域統(tǒng)一填寫差旅報(bào)銷單及相關(guān)的費(fèi)用，不能一個(gè)費(fèi)用報(bào)銷單上填寫幾個(gè)出差地域名稱。2.2.1費(fèi)用報(bào)銷的細(xì)則1、公司日常辦公用品的采購，由公司行政統(tǒng)一采購，其他部門不得私自采購，否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。各部門用品由各部門請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后提交行政統(tǒng)一購買。采購辦公用品報(bào)銷單上要標(biāo)明采購價(jià)格、廠家銷售商。2、電話費(fèi)、交通費(fèi)、油費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、修理費(fèi)及五金備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等要說明以下內(nèi)容：①辦事內(nèi)容、地點(diǎn)、往返車次等；②出租車票要標(biāo)明往返地點(diǎn)、事由；③招待費(fèi)要標(biāo)明時(shí)間、事由、陪同人員；④油費(fèi)發(fā)票要標(biāo)明車號(hào)、事由；⑤按以上類別寫出報(bào)銷的金額及合計(jì)金額；⑥其他需要說明的事項(xiàng)（根據(jù)實(shí)際情況）票據(jù)的粘貼要按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行粘貼，否則不予報(bào)銷3.3報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間：每周周四為了保證會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性，以利于決策，要求當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，跨月費(fèi)用一律不予報(bào)銷。注：員工報(bào)銷時(shí)如出現(xiàn)原始發(fā)票、支出憑證與上述報(bào)銷單據(jù)要求不一致的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人部門簽字之后要承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不符要求的票據(jù)等額度的罰款。員工報(bào)銷時(shí)如出現(xiàn)本不該報(bào)銷但部門經(jīng)理卻給予簽字，則部門經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，處以本張票據(jù)兩倍金額的罰款。當(dāng)事人除本張票據(jù)不予報(bào)銷外，處以本張票據(jù)三倍金額的罰款。2.1.2預(yù)算費(fèi)用支出，須由各部門填寫預(yù)算申請(qǐng)書，部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審批，董事長審批后方可執(zhí)行。2.1.3開票、回款、用款規(guī)定1、開具發(fā)需提供銷售合同（雙方簽訂、蓋章有效的合同），財(cái)務(wù)按照合同規(guī)定的數(shù)量、單價(jià)、金額開具發(fā)票；2、如收票方開票信息有所變更，商務(wù)部、運(yùn)維部需及時(shí)通知財(cái)務(wù)。如因商務(wù)部、運(yùn)維部個(gè)人原因?qū)е掳l(fā)票開具錯(cuò)誤或者作廢發(fā)票，相關(guān)損失由個(gè)人承擔(dān)，并給予處罰：100元/次；3、開票前需和財(cái)務(wù)溝通方可開票，原則上25號(hào)之后財(cái)務(wù)不再開票（特殊情況除外）；4、商務(wù)、運(yùn)維部每月15號(hào)之前要預(yù)算本月的開票金額；5、負(fù)責(zé)采購人員每月25號(hào)之前要確定本月的采購金額；6、一般要求開具增值稅專用發(fā)票；7、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以下發(fā)票可以開具增值稅專用發(fā)票：①采購辦公用品、五金用品，支付電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、水費(fèi)；②汽車維修、通信設(shè)備、監(jiān)控防盜系統(tǒng)的維修與維護(hù)；③支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)；④購入的固定資產(chǎn)，低值易耗品；⑤接受廣告服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)以及技術(shù)咨詢服務(wù)；⑥支付郵遞快遞費(fèi)用；⑦車輛定點(diǎn)加油費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；⑧工作人員外出產(chǎn)生的住宿費(fèi)、高速公路通行費(fèi)等。8、嚴(yán)禁個(gè)人收款，對(duì)方必須是對(duì)公賬戶（即公對(duì)公）；9、每月月底各部門需向財(cái)務(wù)提交下月的用款計(jì)劃。3.4差旅費(fèi)的范圍與標(biāo)準(zhǔn)3．1差旅費(fèi)的范圍：公司員工出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)、車船票訂購費(fèi)、市區(qū)內(nèi)公出辦事費(fèi)用等。作為公司管理制度體系的重要組成部分，本范圍和標(biāo)準(zhǔn)適用于公司各部門及個(gè)人。3．2交通工具的選擇3.2.1.各級(jí)別員工乘坐飛機(jī)、車船標(biāo)準(zhǔn)如下：職級(jí)交通工具標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)（元/天）飛機(jī)火車輪船甲類地區(qū)乙類地區(qū)高層經(jīng)濟(jì)艙硬臥/高鐵二等座二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷據(jù)實(shí)報(bào)銷中層經(jīng)濟(jì)艙（需經(jīng)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)）硬臥/高鐵二等座三等艙50元/天230元/天180元/天基層硬臥/高鐵二等座180元/天150元/天1、上表中：“住宿費(fèi)用”實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的，在財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，“伙食補(bǔ)貼”按標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼的，其補(bǔ)貼金額等于出差天數(shù)乘以每天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)2、出差地類別“甲類”是指：①各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市；②沿海各省（區(qū)）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東等地級(jí)城市、副省級(jí)城市（除北京、上海外）；③北京、上海280元/天3、“乙類”為“甲類”以外的地區(qū)；4、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)；5、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回公司時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。6、如員工陪同公司董事長、部門經(jīng)理出差，其乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)可參照陪同領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用已經(jīng)統(tǒng)一據(jù)實(shí)報(bào)銷的，不再報(bào)銷其他費(fèi)用。7、有辦事處的地區(qū)，出差人員必須住宿辦事處。8、公司員工因公出差，必須按公司相關(guān)規(guī)定辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。部門負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格控制外出人員，根據(jù)完成任務(wù)的期限確定出差日期，根據(jù)本部門費(fèi)用預(yù)算，在確保完成任務(wù)的前提下控制借款金額。9、出差期間，生病就醫(yī)或住院治療的，按公司醫(yī)療報(bào)銷制度辦理，住院期間不發(fā)給其伙食補(bǔ)助，不報(bào)住宿費(fèi)和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)。10其他交通工具不包括出租汽車。出租車及車票附加費(fèi)原則上不準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況需要乘坐出租車，須經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷，票據(jù)需單獨(dú)粘貼。11、公司員工乘坐飛機(jī)，要視任務(wù)之重要性及時(shí)間要求，事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可乘普通艙，否則不予報(bào)銷。12、出差人員乘坐高鐵，暫要視任務(wù)之重要性及時(shí)間要求，事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)按乘坐一般列車硬臥的補(bǔ)助規(guī)定執(zhí)行，否則不予報(bào)銷3.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.1制定原則第一條為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。第二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費(fèi)。4.2制定標(biāo)準(zhǔn)第三條客人來訪需要安排就餐的根據(jù)客人情況按以下等級(jí)執(zhí)行（人均消費(fèi)）：Ａ等（普通員工）50元/人以下；Ｂ等（部門經(jīng)理）100元/人以下；Ｃ等（副總理）200元/人以下；Ｄ等（總經(jīng)理以上）200元/人以上（須經(jīng)董事長批準(zhǔn)）。4.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的審批第四條所有業(yè)務(wù)招待必須事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，（提交釘釘審批）超標(biāo)準(zhǔn)的需要董事長批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用及報(bào)銷第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則。第六條重要的業(yè)務(wù)客人來訪，有關(guān)部門必須事先將來訪客人的級(jí)別、人數(shù)告知總經(jīng)辦，總經(jīng)辦應(yīng)與有關(guān)部門共同協(xié)商，做好接待工作，統(tǒng)一安排食宿。第七條來訪客人食宿原則上安排在我公司指定或簽約酒店，若需要酒水原則上不在酒店購買，因需要超標(biāo)準(zhǔn)或不能安排在公司簽約酒店食宿的，須由董事長特批。第八條用餐完畢，原則上不允許到營業(yè)性酒吧、歌舞廳等娛樂場所消費(fèi)，經(jīng)董事長特批的除外，未經(jīng)特批的費(fèi)用自行解決。第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)票據(jù)粘貼時(shí)，粘貼單上“事由”欄可寫為“××事招待費(fèi)”、“××項(xiàng)目招待費(fèi)”為使費(fèi)用明晰化，真實(shí)事由須另外書面說明，（標(biāo)清來訪客人、來訪日期、食宿地點(diǎn)、實(shí)消金額）。第十條及時(shí)憑招待費(fèi)用的正式發(fā)票、真實(shí)事由說明到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，對(duì)于不合理、超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部有權(quán)提出質(zhì)疑。第十一條本公司員工日常工作用餐，不予報(bào)銷。第十二條出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須單獨(dú)粘貼，另附真實(shí)事由說明。第十三條參觀、游覽與游樂安排，須由總經(jīng)辦事先提出安排，經(jīng)董事長批示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十四條對(duì)重要客人贈(zèng)送禮品的有價(jià)物，須向董事長直接請(qǐng)示，按董事長批示標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的監(jiān)督第十五條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況全程監(jiān)督，如發(fā)生嚴(yán)重違反本規(guī)定行為，有權(quán)制止并向董事長報(bào)告。第十六條財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月末統(tǒng)計(jì)本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況，制表呈報(bào)董事長。業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況作為部門績效考核的一項(xiàng)內(nèi)容。4.6違規(guī)處理第十七條違反本規(guī)定者所用業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律自理，不予報(bào)銷。第十八條違反本規(guī)定之情節(jié)惡劣者，除業(yè)務(wù)招待費(fèi)不予報(bào)銷外，將對(duì)經(jīng)辦人、報(bào)賬人、審批人給予一定的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。3.6借款范圍與方式5．1、借款種類：現(xiàn)金。5．2、現(xiàn)金借款的范圍：差旅費(fèi)、個(gè)人備用金、需預(yù)支現(xiàn)金的其他零星支出。5．3、辦理借款的方式：5.3.1、辦理借款應(yīng)正確填寫《借款審批單》。填寫說明：借款種類為現(xiàn)金或支票。借款部門、借款用途、借款金額、借款日期、借款人須填寫清楚，要保持字跡工整，不得涂改，并須其部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理董事長簽字。5.3.2、辦理現(xiàn)金借款超過5000元，需提前一個(gè)工作日和出納預(yù)約。5．4、借款原則：5.4.1、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，必須先清后借，即先報(bào)清前次借款，再預(yù)借下一次款項(xiàng)，不得連續(xù)累借。5.4.2、差旅費(fèi)預(yù)支額度：直轄市、省會(huì)、沿海開放城市副總經(jīng)理1000元/天，經(jīng)理500元/天，其他員工300元/天。（原則上總金額不超過3000元，不允許借支。）5．5、各部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)部門人員借款金額應(yīng)在月預(yù)算計(jì)劃內(nèi)。5．6、出差人員借款須事先填寫借款審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、董事長核準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)借款。財(cái)務(wù)部將于每月發(fā)薪前一周，對(duì)欠款人下發(fā)欠款催款通知，如到發(fā)薪前兩個(gè)工作日仍未報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部將從其工資中按月扣回（正常未到期的除外）。定期報(bào)表報(bào)送制度第一章：外部報(bào)送報(bào)表為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)送對(duì)管理，適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)、財(cái)政等部門的需要，特制定本制度。一、對(duì)外報(bào)表編報(bào)人。稅務(wù)、銀行類由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要統(tǒng)一編報(bào)，財(cái)政、統(tǒng)計(jì)及其他報(bào)表由主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一編報(bào)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后上報(bào)。二、報(bào)送內(nèi)容。根據(jù)各管理部門的要求上報(bào)，一般應(yīng)包括文字材料和數(shù)據(jù)表格兩部分。文字材料要簡明扼要，填報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)表要認(rèn)真，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。因工作需要，臨時(shí)需報(bào)送的，要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)尚未記賬的單據(jù)進(jìn)行估計(jì)，之后再行上報(bào)，力爭數(shù)據(jù)出入不大。三、報(bào)送時(shí)間。根據(jù)各管理部門的要求上報(bào)，力爭提前，嚴(yán)防滯后上報(bào)影響公司形象。四、報(bào)送要求。對(duì)各管理部門未要求提供電子文檔的，不要提供，對(duì)可提供或不提供的原則上也不予提供。五、考核該項(xiàng)工作納入到財(cái)務(wù)人員的年終考核范圍，對(duì)工作滯后、報(bào)送不及時(shí)、報(bào)送質(zhì)量不高的個(gè)人，將進(jìn)行批評(píng)，記入個(gè)人考核。六、其他其他單位要求提供財(cái)務(wù)資料的，原則上不予提供，確需提供的需經(jīng)董事長審批。4.對(duì)股東會(huì)和董事會(huì)報(bào)送報(bào)表4.1月度業(yè)績快報(bào)為了建立良好的法人治理機(jī)制，提高管理層和股東、董事會(huì)的溝通效率，公司財(cái)務(wù)部每月10日前，向董事會(huì)成員匯報(bào)企業(yè)經(jīng)營情況。4.2年度審計(jì)報(bào)告每年1-4月公司將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的上年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)部將負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所同管理層和董事會(huì)的溝通見面會(huì)，匯報(bào)審計(jì)結(jié)果和具體情況。在審計(jì)報(bào)告定稿后，和董事會(huì)辦公室協(xié)同適時(shí)召開董事會(huì)會(huì)議，審議年度審計(jì)報(bào)告。5采購流程管理制度為了提高采購效率、明確崗位職責(zé)、有效降低采購成本，滿足公司對(duì)優(yōu)質(zhì)資源的需求，進(jìn)一步規(guī)范物資采購流程，加強(qiáng)與各部門間的配合，特制定本制度，本制度適用于原材料采購、辦公用品采購、設(shè)備采購。5.1請(qǐng)購及其規(guī)定1、需要采購物資的經(jīng)辦人在釘釘上提交采購申請(qǐng)2、公司物資采購單的提報(bào)部門公司采購項(xiàng)目用材料、物料由采購部門提報(bào)；公司生活及辦公的物資、固定資產(chǎn)、服務(wù)或其他生活及辦公項(xiàng)目由行政部門提報(bào)；公司各部門專用的物資由各部門自行提報(bào)。5.2采購單的分發(fā)規(guī)定1、請(qǐng)購單的分發(fā)規(guī)定對(duì)于請(qǐng)購單采購項(xiàng)目應(yīng)按照人員分工和崗位職責(zé)進(jìn)行分工處理；對(duì)于緊急請(qǐng)購項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先處理；無法于請(qǐng)購部門需求日期辦妥的應(yīng)通知請(qǐng)購部門；重要的項(xiàng)目采購前應(yīng)征求公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的建議。2、采購周期的規(guī)定單次采購金額預(yù)算在1萬元以下的零星采購項(xiàng)目或預(yù)算在1萬元以下可在市區(qū)采購的物資及產(chǎn)品的采購周期不應(yīng)超過3天；單次采購金額預(yù)算在1萬元以上的項(xiàng)目比價(jià)采購，采購周期不應(yīng)超過15天；單次采購金額預(yù)算在20萬元以上的項(xiàng)目采購部自行招標(biāo)采購，采購周期不應(yīng)超過40天；單次采購金額預(yù)算在100萬元以上的項(xiàng)目可委托代理招標(biāo)公司代理招標(biāo)，采購周期不應(yīng)超過60天；對(duì)公司的主要材料要根據(jù)銷售合同的履約期限，盡量縮短采購周期，減少采購成本。遇到緊急采購應(yīng)匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)采取快速優(yōu)先采購的策略。5.3詢價(jià)及其規(guī)定（一）詢價(jià)應(yīng)認(rèn)真審閱釘釘上采購申請(qǐng)的品名、規(guī)格、數(shù)量、名稱，遇到問題應(yīng)及時(shí)與請(qǐng)購部門溝通；（二）屬于相同類型或?qū)傩越频漠a(chǎn)品應(yīng)整理、歸類集中打包采購；（三）對(duì)于緊急請(qǐng)購項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先處理；（四）所有采購項(xiàng)目必須向生產(chǎn)廠家或服務(wù)商直接詢價(jià)，原則能不通過其代理或各種中介機(jī)構(gòu)詢價(jià)；（五）對(duì)于請(qǐng)購部門要求的物資或設(shè)備如有成本較低的替代品可以推薦采購替代品；（六）詢價(jià)時(shí)對(duì)于相同規(guī)格和技術(shù)要求應(yīng)對(duì)不同品牌進(jìn)行詢價(jià)；（七）在詢價(jià)時(shí)遇到特殊情況應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示。5.4比價(jià)、議價(jià)（一）對(duì)廠商的供應(yīng)能力，交貨時(shí)間及產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行確認(rèn)；（二）對(duì)于合格供應(yīng)商的價(jià)格水平進(jìn)行市場分析，是否其他廠商的價(jià)格最低，所報(bào)價(jià)格的綜合條件更加突出；（三）重要項(xiàng)目應(yīng)通過一定的方法對(duì)于目標(biāo)單位的實(shí)力，資質(zhì)進(jìn)行驗(yàn)證和審查，如通過進(jìn)行實(shí)地考察了解供應(yīng)商的各方面的實(shí)力等；（四）參考目標(biāo)或理想中標(biāo)價(jià)格和擬合作單位或擬中標(biāo)單位進(jìn)行價(jià)格及條件的進(jìn)一步談判。（五）比價(jià)、議價(jià)、結(jié)果匯總比價(jià)、議價(jià)、結(jié)果匯總前應(yīng)匯報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，征得同意后方可匯總；如比價(jià)、議價(jià)結(jié)果未通過公司領(lǐng)導(dǎo)審核應(yīng)進(jìn)行重新處理。5.5合同的簽訂及其規(guī)定合同合同是當(dāng)事人或當(dāng)事雙方之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議，依法成立的合同，受法律的保護(hù)。廣義的合同指所有法律部門中確定權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。目前我們的采購工作主要涉及固定資產(chǎn)和原材料買賣合同。合同正文應(yīng)包含的要素合同的名稱、編號(hào)、簽訂時(shí)間、簽訂地點(diǎn)；采購物品/項(xiàng)目名稱/規(guī)格、數(shù)量/工程量、單價(jià)、總價(jià)及合同總額、清單、技術(shù)文件與確認(rèn)圖紙是合同不可分割的部分合同總額應(yīng)含稅，含運(yùn)達(dá)公司的總價(jià)，特殊情況應(yīng)注明；付款方式；違約責(zé)任和解決糾紛的辦法；雙方的公司信息；其他約定。合同的簽訂及其規(guī)定如涉及到技術(shù)問題及公司機(jī)密的，應(yīng)注意保密責(zé)任；擬訂合同條款時(shí)一定要將各種風(fēng)險(xiǎn)降低到最低；為防止合同工程量追加或追加無依據(jù)，打包采購時(shí)要求供貨方提供分項(xiàng)報(bào)價(jià)清單；詳細(xì)約定發(fā)票的提供時(shí)間及要求；針對(duì)不同的合同約定不同的付款方式，如設(shè)備類的合同一般應(yīng)分按照預(yù)付款、驗(yàn)收款，調(diào)試服務(wù)款、質(zhì)量保證金的順序明確付款額度、付款時(shí)間和付款條件等；8）與初次合作的單位合作時(shí)，應(yīng)少付預(yù)付款或不付預(yù)付款；9）違約責(zé)任一定要詳細(xì)、具體；10）簽訂的所有合同應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.6付款及合同執(zhí)行1.付款規(guī)定（1）所有已簽訂合同付款時(shí)應(yīng)參照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（2）按照進(jìn)度付款的采購項(xiàng)目必須確保質(zhì)檢合格方可付款；（3）按照貴公司規(guī)定和合同約定達(dá)到付款條件的合同在付款時(shí)應(yīng)填寫付款審批單，該審批單經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、董事長簽字后提交財(cái)務(wù)部付款；（4）財(cái)務(wù)部門在接到付