財務(wù)部崗位設(shè)置及工作職責(zé)劃分

財務(wù)部崗位設(shè)置及工作職責(zé)劃分財務(wù)部工作職責(zé)劃告財務(wù)總監(jiān)所屬部門2、業(yè)務(wù)了解范圍：全面掌握國家財政稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī)，熟悉熟悉經(jīng)濟(jì)管理、統(tǒng)計、審計等專業(yè)知識（1）主持制訂企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計（2）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批企業(yè)重大資金流向（2）依照企業(yè)對資金的需求，疏通融資渠道，維護(hù)與金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中的資金需求測（1）定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行階段性的財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，并提出（2）向董事會提交財務(wù)分析及預(yù)測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提出合理化測計道（三）預(yù)算主管（四）會計主管件簿（五）投資主管（六）融資主管務(wù)流程（1）研究行業(yè)內(nèi)企業(yè)信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進(jìn)行全面的評估分析（2）負(fù)責(zé)本企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的融資預(yù)算編制，并組織實施融資（3）負(fù)責(zé)分析市場和項目的融資風(fēng)險，對公司短期、長期的資金需求進(jìn)行預(yù)測，并及時出具分析報告，提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，制訂并實施相應(yīng)的融資解決方案業(yè)資金資源，與國內(nèi)外目標(biāo)融資機(jī)構(gòu)溝通，建立多元的融資渠道，與各金融機(jī)構(gòu)建立和保持良好的合作關(guān)系（3）與相關(guān)的融資機(jī)構(gòu)商談，并提供最佳融資方案和融資條件，渠道完成企業(yè)融資目標(biāo)（七）成本主管（八）審計主管劃行標(biāo)料案考（十一）核算專員（十二）會計作表（1）根據(jù)國家稅收法規(guī)和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)按月進(jìn)行納稅申報（十三）出納員手續(xù)，熟悉稅務(wù)、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)財務(wù)部崗位職責(zé)及工作流程（一）組織制定、執(zhí)行并完善公司各項財務(wù)制度，規(guī)范公司財務(wù)管理工作；（二）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織編制財務(wù)預(yù)算、成本計劃和利潤計劃；（三）組織公司的會計核算、編制和審核財務(wù)報表；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；（四）組織對公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工（五）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；（六）協(xié)助組織公司的對外擔(dān)保和風(fēng)險評估，組織調(diào)查互保單位的信貸明細(xì)；（七）制定和完善部門財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程，確保本部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（八）指導(dǎo)、監(jiān)督公司內(nèi)部財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保公司財務(wù)工作有序、高效、（十）定期上交公司所需的各項報表。（十二）完成上級交辦的其他任務(wù)。1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費用報銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時補(bǔ)章。然后檢查原始單據(jù)的合法性、合導(dǎo)入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要規(guī)范、清晰，憑證分3．審核編制好的紙制和機(jī)制記賬憑證。根據(jù)審核后的記賬憑證手工登記明細(xì)賬，登完賬后進(jìn)行賬簿結(jié)賬，并與K3中明細(xì)賬、出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符，正確無誤后進(jìn)行K3憑證過賬、匯總憑證，打出憑證匯總表，據(jù)以手工登記總分類賬。登完賬后結(jié)帳，并與4．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益，期末結(jié)賬，根據(jù)期末結(jié)賬后的憑證、賬簿編制財務(wù)報表。（三）每月月底前組織進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，稅控銷售發(fā)票的核對，保證當(dāng)月應(yīng)交稅金的準(zhǔn)確性。每月10日前完成納稅申報資料的準(zhǔn)備。申報表、財務(wù)報表的編制并進(jìn)行網(wǎng)上申報。納稅申報資料（四）督促內(nèi)部各崗位工作，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，保證每月財務(wù)核算工作的順利進(jìn)行。（五）配合稅務(wù)、銀行等部門做好涉稅資料、財務(wù)資料的提供，處理各項涉稅事務(wù)，做好財務(wù)、（六）加強(qiáng)財務(wù)管理，確保企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。（七）做好下屬員工的績效考核工作，提升下級員工的整體素質(zhì)。（八）經(jīng)常對公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、資金使用狀況、成本費用及盈利情況進(jìn)行分析、檢查，為公司的增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。（九）配合部門經(jīng)理做好各項日常工作。（十）完成上級交辦的其他任務(wù)。會計核算崗位職責(zé)及工作流程2．收到采購部從供應(yīng)商處取回的進(jìn)項發(fā)票（需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過應(yīng)先核對發(fā)票清單、發(fā)票原3．調(diào)撥物資貨款的支付：收到供應(yīng)商的對賬單、發(fā)票等采購憑證后，對照鋼軟中的供應(yīng)商應(yīng)付款明4．調(diào)撥物資付款與采購發(fā)票的崔收，具體詳見《銷售管理實施細(xì)則》第三十條銷售流程第（5）、（6）的內(nèi)容。采購部管理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見《采購管理實施細(xì)則》第五章往來賬款管理的第十八、十九條。第六章發(fā)票管理。A．發(fā)票量不等于入庫量：對發(fā)票量大于入庫量時找相關(guān)業(yè)務(wù)人員或發(fā)票錄入人員核實調(diào)整，發(fā)票價格不對，超過規(guī)定額度，需填寫調(diào)整單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后修改，發(fā)票量小于入庫量時，數(shù)量在幾公斤時直接修改入庫量。C．進(jìn)項發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成情況（發(fā)票完成的數(shù)據(jù)中入庫數(shù)是否都等于已開發(fā)票量，（四）復(fù)核整理采購付款等單據(jù)。對核對無誤的采購業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做采購發(fā)票、付款等付款申請單審批手續(xù)的合法性、真實性。（六）及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)及時要求退回。對超過1或2月不發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位要求及時退回余款。（七）定期與供應(yīng)商進(jìn)行余額核對。采購部負(fù)責(zé)的供應(yīng)商有往來賬的管理，每月與采購部核對一次預(yù)商品的暫估。（九）完成上級交辦的其他任務(wù)。1．收到開票員的銷售提貨單、銷售發(fā)票等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補(bǔ)單是否附上。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。單、2．對提貨單、回單的數(shù)量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時和開票員、業(yè)務(wù)員聯(lián)系，查找原因，并調(diào)整差異。3．復(fù)核整理銷售收款等單據(jù)。對核對無誤的銷售業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做銷售發(fā)票、收款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應(yīng)的憑證。（四）及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對，并保持一致。若有差異應(yīng)及時查明原因，并作相應(yīng)調(diào)整。（五）定期與客戶進(jìn)行余額核對，并保存客戶余額核對憑據(jù)。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款情況，對超期限的應(yīng)收賬款，及時督促業(yè)務(wù)員催收。一季度整理一次余額在正負(fù)20元左右的，與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人落實是否繼掛賬或作賬務(wù)處理。（六）協(xié)助開票員定期編制應(yīng)收款與逾期匯總表，分析應(yīng)收賬款回籠情況，及時向業(yè)務(wù)員和領(lǐng)導(dǎo)反映。應(yīng)收賬款超過三個月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時上報業(yè)務(wù)部門經(jīng)理與物資公司總經(jīng)理。（七）完成上級交辦的其他任務(wù)。1．根據(jù)財務(wù)部對存貨核算、管理、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)的要求，設(shè)置存貨明細(xì)賬。2．根據(jù)業(yè)務(wù)的《采購入庫單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)行入庫資源的復(fù)核，在采購核算會計制3．根據(jù)業(yè)務(wù)的銷售《提貨單》和相應(yīng)的銷售發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)行出庫資源的復(fù)核，在銷售核算會計制4．根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的存貨溢、損報告單，在鋼軟上進(jìn)行復(fù)核，并制作記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬。部倉管記賬負(fù)責(zé)人每月底統(tǒng)計公司所有倉庫庫存物資明細(xì)表，核對無誤后，做一份《存貨進(jìn)銷存月（三）負(fù)責(zé)做好存貨銷售成本的計算、結(jié)轉(zhuǎn)工作。（四）根據(jù)企業(yè)《財務(wù)管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證（五）完成上級交辦的其他任務(wù)。（二）每月統(tǒng)計費用報表，集團(tuán)公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費用，按公司名稱、費用名稱分開統(tǒng)（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。1．嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對于不合理、2．對于支付的現(xiàn)金數(shù)額要當(dāng)面點清，防止出現(xiàn)差錯，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。體詳見財務(wù)管理制度《資金管理及審批辦法》與補(bǔ)充說明附件《日常費用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月已操作費用結(jié)算的單據(jù)，及時付款，費用憑證交會計記入當(dāng)月。4．每筆資金的支付（包括公司內(nèi)部劃賬必須嚴(yán)格核實“資金申領(lǐng)表’’實付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才可以支付。根據(jù)銀行存款余額領(lǐng)用支票，領(lǐng)用支票時要填寫好出票日期、收款單位、用途，小寫金額前加注“￥”,大寫金額必需頂格寫。注：退余款與現(xiàn)金付款必須核對清楚才可退款，以免造成公司經(jīng)濟(jì)損失。調(diào)拔物資，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)開具內(nèi)部銷售合同及提貨單，然后再進(jìn)行調(diào)貨，財務(wù)人員對于每筆調(diào)拔物資付款時，必須要先審核相關(guān)內(nèi)部銷售合同與提貨單?？蛻魝蚪鹬Ц俄毟缴稀皞蚪饘徟鷨巍?。系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)票據(jù)購置中。常用供應(yīng)商全稱、帳號、開戶行、寄信地址登記筆記本中。6．對支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號碼、開戶行當(dāng)天輸入K3或指定的新系統(tǒng)進(jìn)行支7．已支付的票據(jù)，有實際金額的，鋼軟系統(tǒng)內(nèi)及時操作合約、費用付款、轉(zhuǎn)款完成、付款完成工作。開出的全額承兌匯票與貸承兌匯票，根據(jù)出票銀行不同分開輸入到K3票據(jù)備查薄中，是全額承兌額還是貸，如果一份票據(jù)有全額又有貸要分開輸入，號碼其中一份少輸個0）。9．對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費用里的保證金利息中沖減。其他公司的應(yīng)根據(jù)銀行到期憑證核銷K3應(yīng)付票據(jù)，及到K3應(yīng)付管理中的應(yīng)付票據(jù)生成利息單。12．對逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時注銷；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額。2．核對現(xiàn)金的賬面余額是否與當(dāng)日實際庫存相符。3．銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對未達(dá)賬款要及時查詢。（三）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。1．對日常收入的現(xiàn)金以及庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。2．保管好保險柜密碼和鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。（四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。1．妥善保管印鑒章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2．對空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用繳銷手續(xù)。（五）總部出納負(fù)責(zé)檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導(dǎo)工作流程按公司規(guī)定操作。（六）完成上級交辦的其他任務(wù)。（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，財政紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度及公司的財務(wù)管理制度。（二）熱情對待客戶，不得與客戶發(fā)生爭執(zhí)，如有問題應(yīng)與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。（三）遵守開票工作流程，按規(guī)范操作。2．每天整理客戶提貨單聯(lián)與倉庫回單聯(lián)。二聯(lián)齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情提貨單與鋼軟系統(tǒng)未開票數(shù)據(jù)（客戶結(jié)算未做、結(jié)算打印未做、結(jié)算打印做好未開具發(fā)票的單據(jù)，或合同開票情況表核對）核對是否一致，如有誤需查明。算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在備注欄注明。4．開具發(fā)票時。應(yīng)將客戶提貨單聯(lián)與回單聯(lián)的數(shù)量、單價與鋼軟結(jié)算打印的數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，核實無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票（若數(shù)量、單價與實際數(shù)據(jù)有少的情況，須有行政助理打印的開完的物資要補(bǔ)單，并寫清楚內(nèi)容，原提單不做賬，與補(bǔ)單其中一聯(lián)夾在一起，供下次開具發(fā)票。情況，找行政助理處理好后再開具紅沖?？蛻粲欣⑿鑶为氶_具增值稅發(fā)票，找行政助理處理好后5．開具發(fā)票后。將開好的發(fā)票在鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作實開發(fā)票（如客戶單位與開票單位不一致，需在備注欄注明若系統(tǒng)內(nèi)合同提單子項數(shù)量已開完發(fā)票，將操作發(fā)票完成，若子項數(shù)量有補(bǔ)單分批開具的，則不能操作發(fā)票完成，在最后一次開具發(fā)票時操作發(fā)票完成。6．對開具的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細(xì)登記。若客戶自取發(fā)票，則在發(fā)票登記簿上由客戶簽名；若發(fā)票采用寄送方式的，在發(fā)票登記簿上注明寄送，并妥善保管好郵寄憑據(jù)，以備查。7．嚴(yán)格按照規(guī)定保管發(fā)票。下班時要做到票卡分離保管；發(fā)票并加鎖，下班后應(yīng)將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險柜內(nèi)。8．平時定期核對鋼軟與金稅開票機(jī)開票金額需一致，分部開票人員須將每次領(lǐng)用開完的發(fā)票信息上報給蓋上作廢章，按先后順序裝訂成冊后妥善保管?？偛块_票員負(fù)責(zé)統(tǒng)計分部的開票金額，將當(dāng)月正確無誤的開票金額，上報給銷售核算員。后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計。（四）嚴(yán)格收款工作流程，認(rèn)真核對，防止差錯和損失。1．根據(jù)鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務(wù)員打印的提貨單，進(jìn)行審核。并根據(jù)情況進(jìn)行收款。人全稱與財務(wù)印章是否一致清楚，背書是否連款人全稱與第一背書人全稱的印章須一致，如果背書人上寫明收款人全稱，則后面背書章全稱是要一致的。背書連續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接）。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯(lián)合銀行的承兌匯票不收（總經(jīng)理特批的除外）。收進(jìn)的承兌匯票及時使用出去，與明收到日期。寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務(wù)員應(yīng)將填寫完整的利息清單與應(yīng)收票據(jù)5．需要先提貨后結(jié)算的客戶，需及時和回單審核員聯(lián)系，便于及早回籠資金。6．收進(jìn)的支票立即蓋上公司抬頭章，并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉(zhuǎn)讓章。7．收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫“客戶承兌匯票收息情況表”，利息開在單價內(nèi)一票結(jié)算的交銷售行政助理內(nèi)收回，如有超過時間，或特殊情況須打報告給財務(wù)部經(jīng)理，沒有報告財務(wù)部視業(yè)務(wù)經(jīng)辦人借款辦交給財務(wù)做賬。9．當(dāng)天單據(jù)須當(dāng)天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據(jù)電匯單金額輸入K3銀行帳及應(yīng)收匯金額到賬后再收款確認(rèn)到賬，并結(jié)算出各銀行的余額，做到手工銀行帳與K3銀行帳、鋼軟銀行上私章，再交到財務(wù)做賬。銷售自由款未轉(zhuǎn)合同款情況、合同多收付款未轉(zhuǎn)自由款等情況。（五）恪守蓋章工作流程，及時檢查核對應(yīng)收賬款，把好財務(wù)第一關(guān)。2、收到高開價格的客戶傭金提貨單，復(fù)印一份交銷售行政助理處，便于行政助理結(jié)算核對。3．在收現(xiàn)款的情況下，根據(jù)業(yè)務(wù)員鋼軟短消息，生成銷售合約。業(yè)務(wù)員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后蓋章。5．及時檢查核對應(yīng)收賬款，對長期掛著的應(yīng)收款要核實清楚并督促業(yè)務(wù)員催討，及時回籠貨款，提高6．按規(guī)定制作應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表，具體詳見制表流程。（六）單據(jù)錄入等流程操作需按規(guī)定時間內(nèi)完成、交接。（七）完成上級交辦的其他任務(wù)。補(bǔ)充說明:2．集團(tuán)公司下屬分公司與子公司賬務(wù)處理，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)情況分配安排。單據(jù)的交接與費用證明等,具體操作詳見《采購部、倉儲部崗位職責(zé)及工作流程》。4．財務(wù)部人員應(yīng)積極配合各部門的工作，努力做到各個環(huán)節(jié)有效銜接。在工作中出現(xiàn)問題及時的進(jìn)"誰出錯，誰負(fù)責(zé)"的原則來追究責(zé)任，希望大家加強(qiáng)自身的責(zé)任感。5．以上崗位職責(zé)及流程由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴(yán)格按崗位職責(zé)完成本職工作，做到工作條理化、流程化、6．以上崗位職責(zé)及工作流程，有些沒有包括或隨著公司不斷發(fā)展需要，崗位職責(zé)及工作流程由部門負(fù)責(zé)人安排或更新執(zhí)行。7．各崗位工作人員嚴(yán)格按公司各管理規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行與監(jiān)督相關(guān)部門的規(guī)范工作。億品牌、樹寶億精神！應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表制作流程（一）制作應(yīng)收款匯總表前，需確定出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將好，需讓其全部做好后，才可引出提單欠款明細(xì)表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準(zhǔn)確。針對客戶已交現(xiàn)金或電匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作應(yīng)收款匯總表時，需將此客戶應(yīng)收款減少?？傊蛻粢迅兜呢浛睿y(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的應(yīng)收款匯總表準(zhǔn)確無誤。（二）首先設(shè)置查詢條件。先從鋼軟中的下拉菜單選項─報表中的報表售管理這欄中找到提單欠款明細(xì)表。先把最左邊方框中的“當(dāng)天”改成“全部”。點擊“通用（三）引表。選擇鋼軟報表中心的提單欠款明細(xì)表，點擊快速查詢出來表格。點文件下拉菜單中的存入EXCEL，此時將表格存為桌面或指定文件夾中。（四）報表中心的提單欠款（未生成此表也通過上面的第二條方法設(shè)置條件先存好。然后點擊快速查詢，將未生成提單的合同（意向）金額按照單位加入提單欠款明細(xì)表中的單位中。（五）應(yīng)收款匯總表按業(yè)務(wù)員分開小計、部門匯總（維護(hù)的應(yīng)收款需另計一行）、最后總計的原則制（七）應(yīng)收款匯總表每半個月制作一次（第一次在15號第二次時間截止到次月3號（第二次在4號，出納轉(zhuǎn)款工作結(jié)束后，立即引提單欠款明細(xì)表，不然時間等長了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會不準(zhǔn)確將做好的應(yīng)收款匯總表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及、物資公司董事長、總經(jīng)理、分天的時間讓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對確認(rèn)，確認(rèn)后交銷售行政助理。（一）應(yīng)收款逾期匯總表，根據(jù)計劃收款表，按業(yè)務(wù)員分開小計、部門匯總（根據(jù)相同客戶相同逾間一致，此表是應(yīng)收款匯總表的附件，能說明應(yīng)收逾期的時間，應(yīng)收賬款超過三個月未結(jié)算如果沒做，此表不統(tǒng)計在內(nèi)。所以平時需督促生成合同權(quán)限操作人，操作生成合同時需查看收款計劃中業(yè)務(wù)員是否錄入計劃。（—）制作資金利息報表前，需確認(rèn)出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款（是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應(yīng)收匯總表的數(shù)據(jù)）。如果沒做交現(xiàn)金電或匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作資金利息報表時，需將此業(yè)務(wù)員的利息扣除（1、要注意收款時間與直正錄入系統(tǒng)的轉(zhuǎn)款時間差，將差額天數(shù)按規(guī)定計算利息扣除。2、此類貨款有可能會到次月3號后再錄入轉(zhuǎn)款，應(yīng)將差額天數(shù)按規(guī)定計算利息扣除）?？傊蛻粢迅兜呢浛睿y(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的資金利息報表準(zhǔn)確無誤。（三）資金利息報表取值是業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時，業(yè)務(wù)員錄入利息起計日（利息），跟蹤表中合同日期相同，意向一旦開出未生成合同，也是計算利息，后錄入利息起計日，則以平時需督促生成合同權(quán)限操作人，操作生成合同時需查看利息起計日中業(yè)務(wù)員是否按規(guī)定（四）引表。需注意以上兩點情況外，還需注意利息起計天數(shù)的正確性。資金利息報表時間從本月4（五）引表前請咨詢銷售行政助理，利息計起日是否核對正確，出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。一、出納崗工作流程 3-5二、銷售費用崗工作流程 5-8三、管理費用崗工作流程 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 12-15五、材料審核崗工作流程 16-20六、成本核算崗工作流程 20-24七、銷售核算崗工作流程 24-26八、工資福利崗工作流程 26-31九、稅務(wù)崗工作流程 31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程 34-38十一、主管崗工作流程 39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。（二）銀行存款收付（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）注1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個年銷售政策》等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表正確選取專項。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護(hù)費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款注1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告注1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確注1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。（3）暫估入庫材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費用管理費用銷售費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用——倉儲費（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）或借：現(xiàn)金/銀行存款注1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出質(zhì)保費用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費用產(chǎn)成品返工制造費用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費用產(chǎn)成品發(fā)出材料費用在產(chǎn)品材料工資提取人工費用（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項）管理費用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用貸：制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用管理費用——輔助費用貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注1）實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門領(lǐng)用借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用））（營業(yè)費用/管理費用——招待費（成本+價差）更改工程——GMP—其他（成本+價差）貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核注1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架調(diào)庫單B類銷售單———→——————→下發(fā)出賬上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→A類銷售單上應(yīng)收賬——————→回款單銷售會計下應(yīng)收款（二）庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核