5成本內(nèi)部控制制度

5成本內(nèi)部控制制度***有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第二章內(nèi)部控制的目標和原則第三條公司內(nèi)部控制的目標:【一）風(fēng)險控制部負責(zé)公司內(nèi)部審計，直接接受監(jiān)事會傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對監(jiān)事會負責(zé)。〔二〕風(fēng)險控制部負責(zé)人任免由監(jiān)事會決定?！踩筹L(fēng)險控制部應(yīng)于每年四月底前向監(jiān)事會提交上一年度風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容?！舅模╋L(fēng)險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行?！参濉橙魏尾块T和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。第5頁共7頁【六）嚴格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第四章內(nèi)部控制效果的檢查和評估第十四條董事會/執(zhí)行董事負責(zé)督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責(zé)任;每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。董事會/執(zhí)行董事應(yīng)對外部審計機構(gòu)和公司風(fēng)控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。第十五條監(jiān)事會應(yīng)對董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十六條風(fēng)險控制部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：〔一〕控制環(huán)境一一指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會/執(zhí)行董事的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等?！捕╋L(fēng)險評估一一指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度?！踩劭刂苹顒右灰恢竻f(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。第6頁共7頁〔四）信息及溝通一一內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞?！参濉潮O(jiān)督一一指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十七條風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事會/執(zhí)行董事、監(jiān)事會提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。上述報告至少應(yīng)包括對第二十二條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十八條董事會/執(zhí)行董事應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會/執(zhí)行董事會議并形成決議。第五章第十九條本制度的解釋權(quán)歸公司董事會/執(zhí)行董事。第二十條本制度自董事會/執(zhí)行董事通過之日起實施。附則第7頁共7頁【一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。【二）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整?！菜模┍ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)住處和其他信息的可靠、完整、及時?！参澹┨岣吖窘?jīng)營效率和效果。第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：【一）健全性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞?！捕┖侠硇?。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。［三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運第1頁共7頁作與后臺管理支持適當(dāng)分離。［四）獨立性。承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第五條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括。環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第六條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括:〔一〕股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。董事會/執(zhí)行董事是公司的常設(shè)決策機構(gòu)，向股東大會負責(zé)。監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。負責(zé)對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。公司總裁由董事會/執(zhí)行董事聘任，對董事會/執(zhí)行董事負責(zé),主持公司的經(jīng)營管理工作，組織實施董事會/執(zhí)行董事決議?！捕┕咀鳛榉ㄈ藢嶓w獨立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。第2頁共7頁在項目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。同時，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第九條業(yè)務(wù)控制包括證券投資業(yè)務(wù)控制、項目投資業(yè)務(wù)控制等。第十條項目投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：〔一〕項目投資項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準和風(fēng)險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。【二）通過（立項管理辦法），嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目小組必須先向項目投資部、分管項目投資的副總裁、風(fēng)險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司總裁辦公會立項審核會議討論決定?！菜模╉椖啃〗M制的作申報材料，應(yīng)由公司項目投資部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預(yù)審、項目復(fù)審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。第三節(jié)會計系統(tǒng)控制第十一條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：〔一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。第3頁共7頁〔二〕公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管全公司計劃財務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員?！踩└骷墪嬋藛T行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會計人員的任免、調(diào)動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃、有步驟地進行輪換?！菜模┕局朴喠送晟频臅嫏n案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責(zé)人批準，并指定專人負責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責(zé)人批準方可復(fù)制，并做登記。〔五〕公司在強化會計核算的同時，建立了預(yù)算管理體系，強化會計的事前控制?！擦彻咀杂匈Y金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控,客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金?！财撸┕竟潭ㄙY產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在年度經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點表，交財務(wù)部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈〔虧〕，應(yīng)及時查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈〔虧〕表，報經(jīng)公司計劃財務(wù)部確認后，做帳務(wù)處理。第4頁共7頁第四節(jié)信息傳遞控制第十二條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：〔一）總裁辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作