事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析論文

Word第第頁(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析論文一、事業(yè)單位內(nèi)部掌握概述

在事業(yè)單位內(nèi)部建立科學(xué)、系統(tǒng)的管理體系以保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行稱為內(nèi)部掌握。在事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握是實(shí)行內(nèi)部掌握的重中之重。通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握，不但能提高事業(yè)單位抵擋風(fēng)險(xiǎn)的力量，還能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)督的目標(biāo)。事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握的目的是促進(jìn)企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理的平安性和信息的精確性，這些工作水平提高了，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握的主要根據(jù)是專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，這樣可以對(duì)企業(yè)進(jìn)展的未知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的掌握，這些風(fēng)險(xiǎn)主要有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)分別風(fēng)險(xiǎn)掌握、財(cái)務(wù)預(yù)算掌握、本錢掌握，做好上述風(fēng)險(xiǎn)掌握，才能真正做好事業(yè)單位內(nèi)部掌握，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握存在的問(wèn)題

〔一〕事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度不完善

對(duì)內(nèi)部掌握沒(méi)有引起足夠重視要想保證財(cái)務(wù)掌握工作的精確性，就必需建立科學(xué)完善的內(nèi)部掌握制度，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行時(shí)，能有明確的根據(jù)。所以，必需熟悉到內(nèi)部掌握制度的重要性，只有這項(xiàng)工作做好了才能促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)掌握工作的順當(dāng)開(kāi)展。此外，許多企業(yè)并沒(méi)有真正熟悉到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握工作的重要性，這就使得在解決問(wèn)題時(shí)領(lǐng)導(dǎo)不能制定科學(xué)合理的方針政策，影響內(nèi)部掌握工作的順當(dāng)開(kāi)展，所以，事業(yè)單位的政策制定者必需不斷加強(qiáng)內(nèi)部掌握意識(shí)，這樣才能促進(jìn)健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握制度形成。此外，在確定企業(yè)內(nèi)部的法人結(jié)構(gòu)及任務(wù)安排時(shí)，必需嚴(yán)格根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行，這樣才能使崗位責(zé)任明確，使事業(yè)單位能到達(dá)預(yù)期的不相容崗位分別的目標(biāo)?？隙ㄒＷC事業(yè)單位所建立的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的科學(xué)合理性、嚴(yán)格性，這樣才能使事先制定的崗位責(zé)任制落實(shí)到位，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)能有法可依。

〔二〕事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待提高

有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作流程設(shè)置的過(guò)于簡(jiǎn)潔，這是某些企業(yè)為降低會(huì)計(jì)工作量而進(jìn)行了簡(jiǎn)化，但這會(huì)造成會(huì)計(jì)核算的精確度低；特殊是有些企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，竟然在會(huì)計(jì)工作中實(shí)行帳外帳的方式，即所謂的“小金庫(kù)”，這種工作方式不僅使賬目可信度低，還會(huì)降低工作效率。在這種狀況下，就更需要進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握，避開(kāi)不合理的'掌握影響工作進(jìn)度。

〔三〕國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬不清

有些對(duì)外經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位在謀取企業(yè)利益時(shí)，經(jīng)常會(huì)把很多非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)無(wú)條件轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。這種財(cái)產(chǎn)歸屬不分明狀況的消失，主要是由于企業(yè)監(jiān)督管理的匱乏，這會(huì)使很多國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間的被占用，甚至還會(huì)使資金損毀、流失。此外，這些非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間的歸于單位資產(chǎn)，會(huì)使單位總資產(chǎn)虛高，使信息可信度低。

三、解決事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握問(wèn)題的對(duì)策

〔一〕事業(yè)單位應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握制度

健全的事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度，能使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作時(shí)有據(jù)可依，大大提高工作效率。同時(shí)，在制定掌握制度時(shí)肯定要本著以人為本的原則，這樣才能使內(nèi)部審計(jì)制度真正發(fā)揮作用，真正提高會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感，還能夠在單位建立特地的內(nèi)部審計(jì)部門。財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門雙管齊下，才能使事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握的工作質(zhì)量不斷提高，促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部掌握向科學(xué)、規(guī)范的方向進(jìn)展。

〔二〕提高事業(yè)單位內(nèi)部掌握意識(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)規(guī)范化和科學(xué)化

在事業(yè)單位的內(nèi)部掌握工作中，單位領(lǐng)導(dǎo)起著重要的作用，他們是單位的的決策制定者和行為引導(dǎo)者。所以事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)必需不斷加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，特殊是財(cái)務(wù)部門和管理部門的領(lǐng)導(dǎo)，更應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)內(nèi)控作為工作的重點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)的作用在于帶開(kāi)工作人員主動(dòng)參加到內(nèi)部掌握中，從而將掌握制度落實(shí)到實(shí)際工作中。我國(guó)現(xiàn)今的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀要求財(cái)務(wù)部門不斷規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，并將會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等主要內(nèi)容包括在會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度中，還要促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的共享化、透亮化。這樣才能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的精確性、可信性，同時(shí)單位內(nèi)部還要不斷進(jìn)行溝通，以使內(nèi)部掌握制度滲透到每個(gè)員工內(nèi)心，這樣才能在實(shí)際工作中落實(shí)到位，切實(shí)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量。此外，事業(yè)單位也不能忽視會(huì)計(jì)電算化信息掌握工作，相關(guān)技術(shù)操作人員必需不斷加強(qiáng)信息管理軟件掌握工作，科學(xué)的支配每個(gè)電算化操作人員的工作任務(wù)，并在操作中進(jìn)行嚴(yán)密的信息操作與掌握，還要在信息操作、業(yè)務(wù)查詢、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件保存工作中，都嚴(yán)格遵循互相分別的原則，這樣才能真正提高信息掌握質(zhì)量。

〔三〕做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握的合理監(jiān)督

會(huì)計(jì)部門的工作人員必需對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律類的規(guī)章制度、以及工作單位的資金預(yù)算、財(cái)務(wù)支出、業(yè)務(wù)打算有系統(tǒng)、具體的了解，這樣便于進(jìn)行精確、可信度高的會(huì)計(jì)核算工作，還能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的進(jìn)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的把握。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中要嚴(yán)格留意下面幾點(diǎn)：支出憑證可信度低的、違法的一律置之不理；而對(duì)于虛報(bào)、違法嚴(yán)峻的原始憑證，不僅不辦理，還要將其扣留，以便向單位領(lǐng)導(dǎo)反映狀況，并在徹查時(shí)有實(shí)際根據(jù)，直接跟蹤到某個(gè)工作人員。有些憑證的記載不夠精確、詳盡，這就需要準(zhǔn)時(shí)駁回憑證，并要求相關(guān)責(zé)任人對(duì)其進(jìn)行完善；對(duì)于偽造賬目、變更賬簿、帳外設(shè)帳、惡意損毀帳薄等惡劣行徑，必需準(zhǔn)時(shí)阻擋并賜予相應(yīng)懲處；全部的賬款支出必需精確記錄在案，并且檢測(cè)人員要不定時(shí)的對(duì)這些財(cái)目記錄進(jìn)行核對(duì)。萬(wàn)一核對(duì)的結(jié)果與實(shí)際不符，則需要按照國(guó)家規(guī)定準(zhǔn)時(shí)實(shí)行相關(guān)措施。當(dāng)某些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作已經(jīng)超出會(huì)計(jì)人員的責(zé)任范疇，則需要準(zhǔn)時(shí)的向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，以便準(zhǔn)時(shí)查明事故緣由，并作出應(yīng)對(duì)措施。

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