南開大學(xué)20秋《稅法》在線作業(yè)1(參考答案)

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B2.某建筑工程公司2014年承包一項(xiàng)辦公樓建筑工程，承包合同記載總承包金額900萬元，其中建筑工程公司提供自產(chǎn)材料價(jià)款600萬元，建筑勞務(wù)費(fèi)300萬元;建筑工程公司將其中部分建筑勞務(wù)分包給某安裝公司，分包合同記載安裝勞務(wù)費(fèi)120萬元。建筑工程公司可以提供其屬于從事貨物生產(chǎn)的單位的證明。該建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.5.4B.9C.23.4D.27答案：A3.根據(jù)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)費(fèi)支出額的說法，正確的是()。A.購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅B.利息收入可以沖抵經(jīng)費(fèi)支出額C.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，可以作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額D.代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額不包括為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用答案：A4.下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。A.出口外購鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)B.銷售外購原煤的商貿(mào)企業(yè)C.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)D.銷售自產(chǎn)固體鹽的國有企業(yè)答案：D5.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2013年12月銷售商品房取得收入4500萬元，并簽訂商品房銷售合同;以市場(chǎng)價(jià)格300萬元的商品房與乙生產(chǎn)企業(yè)等價(jià)交換生產(chǎn)用原材料一批，雙方簽訂合同;與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()萬元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85答案：D6.征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由()決定。A.海關(guān)總署B(yǎng).國家稅務(wù)總局C.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)D.國務(wù)院財(cái)政部答案：C7.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年12月將自有的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入1000萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能取得評(píng)估價(jià)格，但是可以提供購房發(fā)票，由此知道該辦公樓是2010年2月購進(jìn)的，購房發(fā)票上注明價(jià)款600萬元，納稅人購房時(shí)繳納契稅18萬元，能提供契稅完稅證明，則該房地產(chǎn)開發(fā)計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為()萬元。(不考慮地方教育附加)A.785.5B.780.6C.760.5D.850.4答案：C8.中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份，每份買入價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元;當(dāng)年12月將其中的60銷售，每份賣出價(jià)12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2500元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2050B.4100C.1850D.3700答案：D9.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產(chǎn)香水精8噸，當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水精全部對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.55.5B.57C.57.3D.66答案：B10.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，對(duì)于拆遷安置費(fèi)的有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是()。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造項(xiàng)目的房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi);回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行建造不得計(jì)算扣除答案：D11.2013年1月甲公司從乙汽車運(yùn)輸公司租入一輛貨車，貨車的價(jià)值為50萬元，雙方簽訂的合同約定，每月租金6000元，但未約定具體租賃期限，甲先預(yù)付了2個(gè)月租金12000元。當(dāng)年6月底，雙方終止租賃合同，甲公司支付了剩余租金24000元，則甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。A.5B.24C.31D.36答案：C12.我國直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比重為()。A.25%左右B.40%左右C.50%左右D.60%左右答案：A13.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是()。A.印花稅B.土地增值稅C.工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅D.營業(yè)稅答案：C14.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存()。A.6個(gè)月B.1年C.10年D.15年答案：C15.根據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入B.企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)搬遷清算C.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除答案：D16.位于縣城的具有出口經(jīng)營權(quán)的甲企業(yè)2013年8月增值稅應(yīng)納稅額為-60萬元，出口貨物的免抵退稅額為50萬元。當(dāng)月實(shí)際繳納消費(fèi)稅30萬元、被查補(bǔ)企業(yè)所得稅40萬元，被加收滯納金3萬元，被處罰款2萬元。則甲企業(yè)2013年8月應(yīng)繳納城建稅()萬元。A.0B.0.5C.1.5D.2答案：C17.稅收“三性”是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中()是核心，()是保障。A.無償性強(qiáng)制性B.強(qiáng)制性無償性C.固定性強(qiáng)制性D.無償性固定性答案：A18.某增值稅一般納稅人的大型商場(chǎng)周末實(shí)行促銷“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，購買一件西服贈(zèng)送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價(jià)格為468元，同時(shí)贈(zèng)送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場(chǎng)價(jià)格為117元/件。問商場(chǎng)的此次促銷活動(dòng)應(yīng)該繳納增值稅()元。A.8160095472B.102000C.119340答案：C19.某市保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)營銷員2014年3月取得傭金25000元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1264B.2176C.2400D.4000答案：B20.2013年11月中國公民王某在英國取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣50000元，按英國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣10000元，按意大利稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元?；貒螅槍?duì)上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A.2500B.5000C.7000D.12000答案：B21.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬100000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，支付報(bào)酬的單位應(yīng)為該明星負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為()元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.70答案：D22.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是()。A.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，就其全部所得征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額C.對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合加計(jì)扣除條件的，由受托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的答案：B23.下列關(guān)于確定稅收情報(bào)密級(jí)的原則，說法正確的是()。A.稅收情報(bào)一般應(yīng)確定為機(jī)密級(jí)B.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)確定為秘密級(jí)C.締約國主管當(dāng)局對(duì)稅收情報(bào)有特殊保密要求的，應(yīng)確定為秘密級(jí)D.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及最重要的國家秘密，泄露會(huì)使國家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害，應(yīng)確定為絕密級(jí)答案：D24.李某在市區(qū)擁有A、B兩棟住房，A棟房產(chǎn)原值為200萬元，用于自己及家人居住，B棟房產(chǎn)原值為150萬元，自2011年7月1日起出租給居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4萬元。2012年6月30日B棟房產(chǎn)租賃到期，李某自2012年7月1日起，由A棟住房搬至B棟住房居住，同時(shí)將A棟住房用于經(jīng)營美容店。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2012年度李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.1.06B.1.25C.2.01D.2.21答案：A25.甲企業(yè)2014年將自建的一棟辦公樓無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該辦公樓系2010年9月建造完工的，發(fā)生建筑成本1000萬元，已知成本利潤率為15%。同類辦公樓市場(chǎng)銷售價(jià)格為1500萬元，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅()萬元。A.0B.75C.95.58D.110.57答案：D26.以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的是()。A.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C.稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī)D.稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)答案：C27.2014年2月王某將其擁有的一套非普通住房對(duì)外銷售，取得銷售收入400萬元，該住房是王某2007年購入的，購入價(jià)為250萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，同時(shí)支付裝修費(fèi)30萬元，則王某上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.5.5B.7.5C.3.5D.5.75答案：B28.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉(zhuǎn)讓一宗3年前購置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進(jìn)時(shí)支付的地價(jià)款為1200萬元，按國家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)()萬元。A.1270B.1245C.1275D.1341答案：C29.某國家機(jī)關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓房產(chǎn)原值800萬元，占地3000平方米，B棟辦公樓房產(chǎn)原值500萬元，占地1800平方米。2012年3月31日該國家機(jī)關(guān)將B棟辦公樓對(duì)外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知當(dāng)?shù)厥?/p>