小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度樣本（7篇）

第43頁(yè)共43頁(yè)小企業(yè)財(cái)?務(wù)管理制?度樣本?一、總則?1、依?據(jù)《中華?人民共和?國(guó)會(huì)計(jì)法?》、《企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則》制定?本制度;?2、為?規(guī)范公司?日常財(cái)務(wù)?行為，發(fā)?揮財(cái)務(wù)在?公司經(jīng)營(yíng)?管理和提?高經(jīng)濟(jì)效?益中的作?用，便于?公司各部?門(mén)及員工?對(duì)公司財(cái)?務(wù)部工作?進(jìn)行有效?地監(jiān)督，?同時(shí)進(jìn)一?步完善公?司財(cái)務(wù)管?理制度，?維護(hù)公司?及員工相?關(guān)的合法?權(quán)益，制?定本制度?;財(cái)務(wù)?管理細(xì)則?一、總?原則1?、公司財(cái)?務(wù)實(shí)行“?計(jì)劃”為?特征的總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?制：屬已?經(jīng)總經(jīng)理?審批的計(jì)?劃內(nèi)的支?付，由相?關(guān)事業(yè)部?總經(jīng)理的?書(shū)面授權(quán)?，財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人監(jiān)核?即可辦理?;屬計(jì)劃?外的，必?須有公司?總經(jīng)理的?書(shū)面授權(quán)?。2、?嚴(yán)格執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》和相關(guān)?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度，?接受財(cái)政?、稅務(wù)、?審計(jì)等部?門(mén)的檢查?、監(jiān)督，?保證會(huì)計(jì)?資料合法?、真實(shí)、?及時(shí)、準(zhǔn)?確、完整?。二、?財(cái)務(wù)工作?崗位職責(zé)?（一）?財(cái)務(wù)經(jīng)理?職責(zé)1?、對(duì)崗位?設(shè)置、人?員配備、?核算組織?程序等提?出方案。?同時(shí)負(fù)責(zé)?選拔、培?訓(xùn)和考核?財(cái)會(huì)人員?。2、?貫徹國(guó)家?財(cái)稅政策?、法規(guī)，?并結(jié)合公?司具體情?況建立規(guī)?范的財(cái)務(wù)?模式，指?導(dǎo)建立健?全相關(guān)財(cái)?務(wù)核算制?度同時(shí)負(fù)?責(zé)對(duì)公司?內(nèi)部財(cái)務(wù)?管理制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行檢?查和考核?。3、?進(jìn)行成本?費(fèi)用預(yù)測(cè)?、計(jì)劃、?控制、核?算、分析?和考核，?監(jiān)督各部?門(mén)降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用、提?高經(jīng)濟(jì)效?益。4?、其他相?關(guān)工作。?（二）?財(cái)務(wù)主管?職責(zé)1?、負(fù)責(zé)管?理公司的?日常財(cái)務(wù)?工作。?2、負(fù)責(zé)?對(duì)本部門(mén)?內(nèi)部的機(jī)?構(gòu)設(shè)置、?人員配備?、選調(diào)聘?用、晉升?辭退等提?出方案和?意見(jiàn)。?3、負(fù)責(zé)?對(duì)本部門(mén)?財(cái)務(wù)人員?的管理、?教育、培?訓(xùn)和考核?。4、?負(fù)責(zé)公司?會(huì)計(jì)核算?和財(cái)務(wù)管?理制度的?制定，推?行會(huì)計(jì)電?算化管理?方式等。?5、嚴(yán)?格執(zhí)行國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和公司?各項(xiàng)制度?，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理。?6、參?與公司各?項(xiàng)資本經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?預(yù)測(cè)、計(jì)?劃、核算?、分析決?策和管理?，做好對(duì)?本部門(mén)工?作的指導(dǎo)?、監(jiān)督、?檢查。?7、組織?指導(dǎo)編制?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、財(cái)?務(wù)預(yù)決算?，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行?;協(xié)助財(cái)?務(wù)經(jīng)理對(duì)?成本費(fèi)用?進(jìn)行控制?、分析及?考核。?10、負(fù)?責(zé)監(jiān)管財(cái)?務(wù)歷史資?料、文件?、憑證、?報(bào)表的整?理、收集?和立卷歸?檔工作，?并按規(guī)定?手續(xù)報(bào)請(qǐng)?銷毀。?11、參?與價(jià)格及?工資、獎(jiǎng)?金、福利?政策的制?定。1?2、完成?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?三）會(huì)計(jì)?職責(zé)1?、按照國(guó)?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?記賬、復(fù)?帳、報(bào)賬?，做到手?續(xù)齊備、?數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清?楚、處理?及時(shí);?2、發(fā)票?開(kāi)具和審?核，各項(xiàng)?業(yè)務(wù)款項(xiàng)?發(fā)生、回?收的監(jiān)督?，業(yè)務(wù)報(bào)?表的整理?、審核、?匯總，業(yè)?務(wù)合同執(zhí)?行情況的?監(jiān)督、保?管及統(tǒng)計(jì)?報(bào)表的填?報(bào);3?、會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的核算?，財(cái)務(wù)制?度的監(jiān)督?，會(huì)計(jì)檔?案的保存?和管理工?作;4?、完成部?門(mén)主管或?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（四）?出納職責(zé)?1、建?立健全現(xiàn)?金出納各?種賬冊(cè)，?嚴(yán)格審核?現(xiàn)金收付?憑證。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度?，不得坐?支現(xiàn)金，?不得白條?抵庫(kù)。?3、對(duì)每?天發(fā)生的?銀行和現(xiàn)?金收支業(yè)?務(wù)作到日?清月結(jié)，?及時(shí)核對(duì)?，保證帳?實(shí)相符。?三、現(xiàn)?金管理制?度1、?所有現(xiàn)金?收支由公?司出納負(fù)?責(zé)。2?、建立和?健全《現(xiàn)?金日記帳?》簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無(wú)誤?的收支憑?單逐筆順?序登記現(xiàn)?金流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額核?對(duì)庫(kù)存。?作到日清?月結(jié)，帳?實(shí)相符。?3、庫(kù)?存現(xiàn)金超?過(guò)___?_元時(shí)必?須存入銀?行。4?、出納收?取現(xiàn)金時(shí)?，須立即?開(kāi)具一式?四聯(lián)的《?支票回收?登記表》?，由繳款?人在右下?角簽名后?，交繳款?人、業(yè)務(wù)?部門(mén)、出?納、會(huì)計(jì)?各留存一?聯(lián)。5?、任何現(xiàn)?金支出必?須按相關(guān)?程序報(bào)批?（詳見(jiàn)支?出審批制?度）。因?出差或其?他原因必?須預(yù)支現(xiàn)?金的，須?填寫(xiě)借款?單，經(jīng)總?經(jīng)理簽字?批準(zhǔn)，方?可支出現(xiàn)?金。借款?人要在出?差回來(lái)或?借款后三?天內(nèi)向出?納還款或?報(bào)銷（詳?見(jiàn)差旅費(fèi)?報(bào)銷規(guī)定?）。6?、收支單?據(jù)辦理完?畢后出納?須在審核?無(wú)誤的收?支憑單上?簽章，并?在原始單?據(jù)上加蓋?現(xiàn)金收、?付訖章，?防止重復(fù)?報(bào)銷。?四、支票?管理1?、支票的?購(gòu)買(mǎi)、填?寫(xiě)和保存?由出納負(fù)?責(zé)。2?、建立和?健全《銀?行存款日?記帳》簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無(wú)誤的收?支憑單，?逐筆順序?登記銀行?流水收支?帳目，并?每天結(jié)出?余額;每?工作日結(jié)?束后。?3、出納?收取支票?時(shí)，須立?即開(kāi)具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、繳?款部門(mén)、?出納、會(huì)?計(jì)各留存?一聯(lián)。?4、支票?的使用必?須填寫(xiě)“?支票領(lǐng)用?單”，由?經(jīng)辦人、?部門(mén)經(jīng)理?、財(cái)務(wù)主?管（經(jīng)理?）、總經(jīng)?理（計(jì)劃?外部分）?簽字后出?納方可開(kāi)?出。5?、所開(kāi)出?支票必須?封填收款?單位名稱?。6、?所開(kāi)支票?必須由收?取支票方?在支票頭?上簽收或?蓋章。?五、印鑒?的保管?1、銀行?印鑒必須?分人保管?。2、?財(cái)務(wù)專用?章和總經(jīng)?理印鑒分?別由財(cái)務(wù)?經(jīng)理和出?納負(fù)責(zé)保?管。六?、現(xiàn)金、?銀行存款?的盤(pán)查?1、出納?人員在每?周完成出?納工作后?，應(yīng)將庫(kù)?存現(xiàn)金、?銀行存款?的上存、?收入、支?出、結(jié)存?情況，編?制“出納?報(bào)告表”?，并對(duì)由?出納保管?的庫(kù)存現(xiàn)?金，由會(huì)?計(jì)或總經(jīng)?理指定人?員于每星?期五下午?及每月終?了進(jìn)行定?期對(duì)帳盤(pán)?查，其他?時(shí)間進(jìn)行?抽查。?2、出納?應(yīng)根據(jù)銀?行存款日?記帳的帳?面余額與?開(kāi)戶銀行?轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)?帳單的余?額進(jìn)行核?對(duì)，對(duì)未?達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)?由會(huì)計(jì)編?制“銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表”?進(jìn)行檢查?核對(duì)。?3、其它?依據(jù)相關(guān)?會(huì)計(jì)制度?及法規(guī)執(zhí)?行。支?出審批制?度一、?目的1?、為簡(jiǎn)化?支出審批?手續(xù)，提?高工作效?率。2?、防止因?私占用公?司財(cái)產(chǎn)。?二、適?用原則?（一）使?用商業(yè)單?位制，經(jīng)?營(yíng)計(jì)劃和?財(cái)政預(yù)算?內(nèi)，授權(quán)?行使終審?權(quán)。（經(jīng)?理/部門(mén)?負(fù)責(zé)人對(duì)?該單位之?營(yíng)業(yè)指標(biāo)?負(fù)全責(zé)）?。（二?）部門(mén)經(jīng)?理可適當(dāng)?的將其權(quán)?限或部份?權(quán)限，以?文字性形?式，授權(quán)?給其副經(jīng)?理或部門(mén)?主管等。?（三）?授權(quán)方式?可分為兩?類：三?、審批程?序1、?計(jì)劃內(nèi)報(bào)?銷：經(jīng)?手人、證?明人（持?原始憑證?）、分管?經(jīng)理（部?門(mén)負(fù)責(zé)人?）、財(cái)務(wù)?部2、?超計(jì)劃報(bào)?銷：經(jīng)?手人、證?明人（持?原始憑證?和超支報(bào)?告）、分?管經(jīng)理（?部門(mén)負(fù)責(zé)?人）、財(cái)?務(wù)四、?計(jì)劃審批?內(nèi)容1?、購(gòu)買(mǎi)日?常辦公用?品、計(jì)算?機(jī)的外設(shè)?配件和耗?材之支出?計(jì)劃，由?運(yùn)營(yíng)中心?收齊匯總?，報(bào)公司?總經(jīng)理審?批。原則?上由運(yùn)營(yíng)?管理中心?統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)?并庫(kù)存，?各部門(mén)登?記領(lǐng)用，?并進(jìn)入各?部門(mén)的費(fèi)?用。每月?底由運(yùn)營(yíng)?管理中心?向財(cái)務(wù)部?提供有關(guān)?方面的明?細(xì)表（經(jīng)?各部門(mén)簽?字確認(rèn)）?。2、?固定資產(chǎn)?與辦公家?具（包括?機(jī)房與O?A設(shè)備）?：其購(gòu)買(mǎi)?由各部門(mén)?報(bào)申請(qǐng)計(jì)?劃，經(jīng)部?門(mén)負(fù)責(zé)人?簽字，公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)，公?司技術(shù)部?、運(yùn)營(yíng)管?理中心統(tǒng)?一協(xié)調(diào)核?準(zhǔn)后，對(duì)?協(xié)調(diào)或購(gòu)?買(mǎi)情況寫(xiě)?出需求報(bào)?告，報(bào)公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)統(tǒng)一?購(gòu)買(mǎi)，金?額在__?__萬(wàn)元?以上的固?定資產(chǎn)購(gòu)?入必須報(bào)?總經(jīng)理審?批。小?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度?樣本（二?）一、?總則1?、依據(jù)、?制定本制?度;2?、為規(guī)范?公司日常?財(cái)務(wù)行為?，發(fā)揮財(cái)?務(wù)在公司?經(jīng)營(yíng)管理?和提高經(jīng)?濟(jì)效益中?的作用，?便于公司?各部門(mén)及?員工對(duì)公?司財(cái)務(wù)部?工作進(jìn)行?有效地監(jiān)?督，同時(shí)?進(jìn)一步完?善公司財(cái)?務(wù)管理制?度，維護(hù)?公司及員?工相關(guān)的?合法權(quán)益?，制定本?制度;?財(cái)務(wù)管理?細(xì)則一?、總原則?1、公?司財(cái)務(wù)實(shí)?行“計(jì)劃?”為特征?的總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制：?屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批?的計(jì)劃內(nèi)?的支付，?由相關(guān)事?業(yè)部總經(jīng)?理的書(shū)面?授權(quán)，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計(jì)劃外的?，必須有?公司總經(jīng)?理的書(shū)面?授權(quán)。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行和相?關(guān)的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?，接受財(cái)?政、稅務(wù)?、審計(jì)等?部門(mén)的檢?查、監(jiān)督?，保證會(huì)?計(jì)資料合?法、真實(shí)?、及時(shí)、?準(zhǔn)確、完?整。二?、財(cái)務(wù)工?作崗位職?責(zé)（一?）財(cái)務(wù)經(jīng)?理職責(zé)?1、對(duì)崗?位設(shè)置、?人員配備?、核算組?織程序等?提出方案?。同時(shí)負(fù)?責(zé)選拔、?培訓(xùn)和考?核財(cái)會(huì)人?員。2?、貫徹國(guó)?家財(cái)稅政?策、法規(guī)?，并結(jié)合?公司具體?情況建立?規(guī)范的財(cái)?務(wù)模式，?指導(dǎo)建立?健全相關(guān)?財(cái)務(wù)核算?制度同時(shí)?負(fù)責(zé)對(duì)公?司內(nèi)部財(cái)?務(wù)管理制?度的執(zhí)行?情況進(jìn)行?檢查和考?核。3?、進(jìn)行成?本費(fèi)用預(yù)?測(cè)、計(jì)劃?、控制、?核算、分?析和考核?，監(jiān)督各?部門(mén)降低?消耗、節(jié)?約費(fèi)用、?提高經(jīng)濟(jì)?效益。?4、其他?相關(guān)工作?。（二?）財(cái)務(wù)主?管職責(zé)?1、負(fù)責(zé)?管理公司?的日常財(cái)?務(wù)工作。?2、負(fù)?責(zé)對(duì)本部?門(mén)內(nèi)部的?機(jī)構(gòu)設(shè)置?、人員配?備、選調(diào)?聘用、晉?升辭退等?提出方案?和意見(jiàn)。?3、負(fù)?責(zé)對(duì)本部?門(mén)財(cái)務(wù)人?員的管理?、教育、?培訓(xùn)和考?核。4?、負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)核?算和財(cái)務(wù)?管理制度?的制定，?推行會(huì)計(jì)?電算化管?理方式等?。5、?嚴(yán)格執(zhí)行?國(guó)家財(cái)經(jīng)?法規(guī)和公?司各項(xiàng)制?度，加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?。6、?參與公司?各項(xiàng)資本?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的預(yù)測(cè)、?計(jì)劃、核?算、分析?決策和管?理，做好?對(duì)本部門(mén)?工作的指?導(dǎo)、監(jiān)督?、檢查。?7、組?織指導(dǎo)編?制財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃、?財(cái)務(wù)預(yù)決?算，并監(jiān)?督貫徹執(zhí)?行;協(xié)助?財(cái)務(wù)經(jīng)理?對(duì)成本費(fèi)?用進(jìn)行控?制、分析?及考核。?8、負(fù)?責(zé)監(jiān)管財(cái)?務(wù)歷史資?料、文件?、憑證、?報(bào)表的整?理、收集?和立卷歸?檔工作，?并按規(guī)定?手續(xù)報(bào)請(qǐng)?銷毀。?9、參與?價(jià)格及工?資、獎(jiǎng)金?、福利政?策的制定?。10?、完成領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（三?）會(huì)計(jì)職?責(zé)1、?按照國(guó)家?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定記?賬、復(fù)帳?、報(bào)賬，?做到手續(xù)?齊備、數(shù)?字準(zhǔn)確、?賬目清楚?、處理及?時(shí);2?、發(fā)票開(kāi)?具和審核?，各項(xiàng)業(yè)?務(wù)款項(xiàng)發(fā)?生、回收?的監(jiān)督，?業(yè)務(wù)報(bào)表?的整理、?審核、匯?總，業(yè)務(wù)?合同執(zhí)行?情況的監(jiān)?督、保管?及統(tǒng)計(jì)報(bào)?表的填報(bào)?;3、?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?的核算，?財(cái)務(wù)制度?的監(jiān)督，?會(huì)計(jì)檔案?的保存和?管理工作?;4、?完成部門(mén)?主管或相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（四）出?納職責(zé)?1、建立?健全現(xiàn)金?出納各種?賬冊(cè)，嚴(yán)?格審核現(xiàn)?金收付憑?證。2?、嚴(yán)格執(zhí)?行現(xiàn)金管?理制度，?不得坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫(kù)。3?、對(duì)每天?發(fā)生的銀?行和現(xiàn)金?收支業(yè)務(wù)?作到日清?月結(jié)，及?時(shí)核對(duì)，?保證帳實(shí)?相符。?小企業(yè)財(cái)?務(wù)管理制?度樣本（?三）財(cái)?務(wù)部是公?司一切財(cái)?政事務(wù)及?資金活動(dòng)?的管理與?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財(cái)?務(wù)管理、?籌資管理?和財(cái)務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1、負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)管理工?作。編制?公司各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃;審?核各項(xiàng)資?金使用和?費(fèi)用開(kāi)支?;收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項(xiàng);?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費(fèi)用報(bào)?銷、稅費(fèi)?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫(kù)存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報(bào)?資金日?qǐng)?bào)?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門(mén)間的關(guān)?系，依法?納稅。?2、負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算工作?。遵守國(guó)?家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度?，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算;?編制年度?、季度、?月份會(huì)計(jì)?報(bào)表;按?照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時(shí)?記賬、結(jié)?賬、對(duì)賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3、負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資?料，及時(shí)?、正確地?為成本預(yù)?測(cè)、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項(xiàng)，配合?工程部等?部門(mén)做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項(xiàng)成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4、?建立經(jīng)濟(jì)?核算制度?，利用會(huì)?計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分?析，判斷?和評(píng)價(jià)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成果?和財(cái)務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?、配合公?司內(nèi)部審?計(jì)。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責(zé)，為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1、總則?⑴所有?款項(xiàng)的支?付，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，?應(yīng)以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事?后請(qǐng)其在?支出單上?補(bǔ)簽意見(jiàn)?;⑵財(cái)?務(wù)專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開(kāi)保管，?公司法人?章由辦公?室主任負(fù)?責(zé)保管，?財(cái)務(wù)專用?章和支票?由出納負(fù)?責(zé)保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應(yīng)由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對(duì)印?章的使用?情況進(jìn)行?登記;?⑶財(cái)務(wù)部?原則上不?得將已加?蓋財(cái)務(wù)專?用章及公?司法人章?的支票預(yù)?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?開(kāi)具的支?票須寫(xiě)明?經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書(shū)?面通知并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑸?往來(lái)款項(xiàng)?的沖轉(zhuǎn)（?指非正常?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?），須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑹非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過(guò)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑺用?以支付各?種款項(xiàng)的?原始憑證?必須保存?原件，復(fù)?印件不得?作為原始?憑證。如?遇特殊情?況須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?2、施?工工程用?款審批制?度施工工?程用款由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?支付。其?程序，按?以下“施?工工程用?款支付審?批工作流?程”執(zhí)行?。施工工?程用款支?付批工作?流程3、?行政費(fèi)用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費(fèi)?用報(bào)銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)方可報(bào)?支;⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費(fèi)用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。3、?公司差旅?費(fèi)開(kāi)支制?度⑴公?司員工到?本市范圍?以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)?可享受差?旅費(fèi)補(bǔ)貼?;⑵公?司職員出?差根據(jù)需?要，由部?門(mén)經(jīng)理決?定選用交?通工具;?⑶公司?職員出差?期間，住?宿費(fèi)用及?補(bǔ)貼按以?下規(guī)定執(zhí)?行：①房?租標(biāo)準(zhǔn)：?a、部門(mén)?經(jīng)理以上?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日;?b、一般?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日。?②伙食?補(bǔ)貼、市?內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙?食補(bǔ)貼每?人___?_元/日?;市內(nèi)交?通費(fèi)每人?____?元/日。?⑷、實(shí)?際報(bào)銷金?額超出公?司的補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)，需?由部門(mén)經(jīng)?理或帶隊(duì)?經(jīng)理說(shuō)明?原因，報(bào)?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批后支付?。4、?車輛維修?費(fèi)及汽油?費(fèi)管理制?度⑴公?司車輛維?修保養(yǎng)由?辦公室統(tǒng)?一管理，?應(yīng)指定維?修點(diǎn)，維?修費(fèi)用一?般采取銀?行轉(zhuǎn)賬的?方式結(jié)算?;⑵車?輛的易損?備品備件?由辦公室?統(tǒng)一安排?采購(gòu)，以?支票支付?。需用時(shí)?應(yīng)辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?并由辦公?室建賬予?以核銷使?用;⑶?公司汽油?票由辦公?室統(tǒng)一保?管并設(shè)賬?登記使用?。5、?辦公費(fèi)用?、會(huì)議費(fèi)?用及其他?費(fèi)用管理?制度⑴?公司辦公?用具由辦?公室統(tǒng)一?采購(gòu)、管?理;⑵?辦公室設(shè)?立賬冊(cè)登?記公司辦?公用品的?采購(gòu)、使?用情況;?⑶辦公?室財(cái)產(chǎn)臺(tái)?賬為財(cái)務(wù)?部附設(shè)賬?冊(cè);⑷?辦公室應(yīng)?對(duì)各部門(mén)?領(lǐng)用的辦?公用品情?況進(jìn)行造?冊(cè)、登記?、定期通?報(bào);⑸?公司各部?門(mén)因工作?需要，需?邀請(qǐng)有關(guān)?單位人員?召開(kāi)會(huì)議?的，應(yīng)由?部門(mén)經(jīng)理?提出建議?，報(bào)總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?其會(huì)務(wù)工?作由辦公?室統(tǒng)一安?排;⑹?有關(guān)工資?、獎(jiǎng)金、?福利費(fèi)等?各項(xiàng)津貼?的發(fā)放標(biāo)?準(zhǔn)由公司?人事勞資?管理部門(mén)?制定，經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后報(bào)財(cái)?務(wù)部備案?。6、?行政費(fèi)用?報(bào)銷制度?⑴公司?行政費(fèi)用?現(xiàn)金支出?范圍為：?向職工支?付工資、?獎(jiǎng)金、津?貼、差旅?費(fèi)，向個(gè)?人支付的?其他款項(xiàng)?及不夠支?票起點(diǎn)_?___元?的零星開(kāi)?支;⑵?公司職員?報(bào)銷行政?費(fèi)用應(yīng)填?寫(xiě)報(bào)銷單?，由經(jīng)辦?人員填寫(xiě)?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)簽?字認(rèn)可后?報(bào)送財(cái)務(wù)?部按照本?制度有關(guān)?規(guī)定進(jìn)行?審核，并?按本章第?1條的規(guī)?定進(jìn)行審?批支付;?⑶應(yīng)酬?、禮品費(fèi)?用支出實(shí)?行一票一?單、事前?申報(bào)制，?批準(zhǔn)后方?可實(shí)施;?⑷凡未?具備報(bào)銷?條件（如?沒(méi)有對(duì)方?單位的收?款憑證）?，需領(lǐng)用?支票或現(xiàn)?金者必須?填寫(xiě)借款?單。借款?單留財(cái)務(wù)?存底，待?借款還回?時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)?沖賬收據(jù)?給經(jīng)辦人?;⑸支?票領(lǐng)用單?、借款單?必須由經(jīng)?辦人填寫(xiě)?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)簽?字，財(cái)務(wù)?審核后，?由財(cái)務(wù)部?直接支付?;⑹銀?行支票如?發(fā)生丟失?，有關(guān)責(zé)?任人應(yīng)及?時(shí)向財(cái)務(wù)?部和開(kāi)戶?銀行報(bào)告?。如系空?白支票所?造成的損?失，丟失?人員負(fù)有?賠償責(zé)任?;⑺其?他有關(guān)費(fèi)?用及成本?支出的程?序以公司?規(guī)定為準(zhǔn)?。第二?章工程成?本管理制?度1、?公司所有?工程經(jīng)濟(jì)?合同以及?涉及工程?成本的一?切指標(biāo)、?保證、承?諾及其他?經(jīng)濟(jì)簽證?均需由總?經(jīng)理簽署?或授權(quán)委?托簽署。?2、公?司工程部?主要負(fù)責(zé)?工程造價(jià)?的預(yù)測(cè)及?審核、工?程招投標(biāo)?文件的編?制、工程?決算的審?定。3?、工程部?還負(fù)責(zé)組?織工程用?設(shè)備材料?的采購(gòu)供?應(yīng)及經(jīng)濟(jì)?合同的談?判工作，?對(duì)已經(jīng)選?擇定型的?設(shè)備、材?料進(jìn)行采?購(gòu)，確保?設(shè)備材料?及時(shí)供應(yīng)?，積極進(jìn)?行市場(chǎng)詢?價(jià)工作，?建立市場(chǎng)?價(jià)格詢價(jià)?登記薄，?記錄材料?價(jià)格變動(dòng)?的歷史資?料。4?、財(cái)務(wù)部?主要負(fù)責(zé)?工程成本?的總體控?制工作。?⑴參與?有關(guān)工程?經(jīng)濟(jì)合同?的談判工?作，及時(shí)?準(zhǔn)確地了?解公司各?項(xiàng)工程成?本的構(gòu)成?及用款計(jì)?劃;⑵?負(fù)責(zé)工程?進(jìn)度款的?復(fù)核工作?，參與工?程造價(jià)的?確定和最?后決算的?審定工作?。5、?工程中間?結(jié)算程序?。⑴施?工單位于?每月__?__日之?前，將工?程進(jìn)度結(jié)?算報(bào)送工?程部審核?，工程部?結(jié)合工程?施工圖紙?、施工進(jìn)?度計(jì)劃以?及其他文?件資料提?出審核意?見(jiàn)，并在?____?日內(nèi)送財(cái)?務(wù)部會(huì)簽?;⑵財(cái)?務(wù)部根據(jù)?有關(guān)文件?資料、施?工單位領(lǐng)?用的供應(yīng)?材料數(shù)額?，以及與?施工單位?其他經(jīng)濟(jì)?往來(lái)等情?況，并參?考公司財(cái)?務(wù)狀況提?出付款意?見(jiàn)，報(bào)送?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)審批?。6、?工程決算?程序。?⑴施工單?位應(yīng)將工?程決算書(shū)?以及各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)簽證?資料按工?程中間結(jié)?算同樣的?程序報(bào)工?程部復(fù)核?，財(cái)務(wù)部?會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)部?根據(jù)各種?經(jīng)濟(jì)簽證?、合同以?及經(jīng)審定?的工程決?算數(shù)和材?料結(jié)算數(shù)?，扣除已?付工程數(shù)?及墊付的?各項(xiàng)費(fèi)用?，結(jié)算應(yīng)?付工程尾?數(shù)，提出?付款方案?，報(bào)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑶大工程?辦理決算?時(shí)，應(yīng)由?公司主管?工程領(lǐng)導(dǎo)?牽頭，由?工程部、?設(shè)計(jì)部、?財(cái)務(wù)部及?其他有關(guān)?部門(mén)人員?組成工程?決算小組?，按照上?述本制度?規(guī)定的職?責(zé)范圍聯(lián)?合進(jìn)行專?項(xiàng)工程決?算;⑷?房屋工程?全部竣工?驗(yàn)收合格?交付使用?時(shí)，商品?房由工程?部、銷售?部辦理竣?工房交接?驗(yàn)收入庫(kù)?手續(xù)，財(cái)?務(wù)部憑交?樓入庫(kù)手?續(xù)辦理竣?工房成本?結(jié)算。?第三章財(cái)?產(chǎn)管理制?度1、?公司財(cái)產(chǎn)?的范圍?⑴公司財(cái)?產(chǎn)包括固?定資產(chǎn)和?低值易耗?品;⑵?凡公司購(gòu)?入或自制?的機(jī)器設(shè)?備、動(dòng)力?設(shè)備、運(yùn)?輸設(shè)備、?工具儀器?、管理用?具、房屋?建筑物等?，同時(shí)具?備單項(xiàng)價(jià)?值在__?__元以?上和耐用?年限在一?年以上的?列為固定?資產(chǎn);?⑶凡單項(xiàng)?價(jià)值在_?___元?以下或價(jià)?值在__?__元以?上但耐用?年限不足?一年的用?品用具均?屬低值易?耗品。?2、公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)公司所?有財(cái)產(chǎn)的?會(huì)計(jì)核算?⑴公司?本部使用?的所有固?定資產(chǎn)及?公司所有?辦公用品?用具由辦?公室歸口?管理;?⑵公司各?施工工地?使用機(jī)器?設(shè)備、動(dòng)?力設(shè)備、?工具儀器?等由工程?部歸口管?理;⑶?辦公室和?工程部應(yīng)?指定專人?負(fù)責(zé)公司?財(cái)產(chǎn)的業(yè)?務(wù)核算，?應(yīng)設(shè)立臺(tái)?賬，登記?公司財(cái)產(chǎn)?的購(gòu)入、?使用及庫(kù)?存情況，?負(fù)責(zé)組織?公司財(cái)產(chǎn)?的保管、?維修并制?定相應(yīng)的?措施、辦?法。3?、財(cái)產(chǎn)的?購(gòu)置與調(diào)?撥⑴辦?公室根據(jù)?公司發(fā)展?需要編制?財(cái)產(chǎn)采購(gòu)?計(jì)劃及進(jìn)?行市場(chǎng)詢?價(jià)工作，?經(jīng)財(cái)務(wù)部?會(huì)簽，報(bào)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可采?購(gòu);⑵?財(cái)產(chǎn)購(gòu)回?后，應(yīng)填?寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收?入驗(yàn)收單?。財(cái)產(chǎn)收?入驗(yàn)收單?一式兩聯(lián)?，財(cái)務(wù)部?憑財(cái)產(chǎn)收?入驗(yàn)收單?、財(cái)物發(fā)?票及采購(gòu)?計(jì)劃辦理?報(bào)銷手續(xù)?。財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門(mén)憑驗(yàn)收?單登記臺(tái)?賬;⑶?各部門(mén)需?領(lǐng)用固定?資產(chǎn)時(shí)，?應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)?用單，領(lǐng)?用單需經(jīng)?部門(mén)經(jīng)理?同意，報(bào)?辦公室審?批，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑷固定資?產(chǎn)的領(lǐng)用?單由使用?部門(mén)開(kāi)具?，領(lǐng)用單?一式三聯(lián)?。一聯(lián)由?領(lǐng)用部門(mén)?存查，一?聯(lián)送財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門(mén)作為?財(cái)產(chǎn)發(fā)出?憑據(jù)，一?聯(lián)由財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門(mén)定期?匯總后向?財(cái)務(wù)部報(bào)?賬;⑸?財(cái)產(chǎn)在公?司內(nèi)部之?間轉(zhuǎn)移使?用應(yīng)辦理?移交手續(xù)?，移交手?續(xù)由財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門(mén)辦理?，送財(cái)務(wù)?部備案。?4、財(cái)?產(chǎn)的清查?、盤(pán)點(diǎn)?⑴公司財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門(mén)應(yīng)?定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查?盤(pán)點(diǎn)工作?，年終必?須進(jìn)行一?次全面的?盤(pán)點(diǎn)清查?;⑵各?部門(mén)的年?終財(cái)產(chǎn)盤(pán)?點(diǎn)必須有?財(cái)務(wù)人員?參加;?⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)?點(diǎn)清查后?發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈?、盤(pán)虧和?毀損的，?均應(yīng)填報(bào)?損益報(bào)告?表，書(shū)面?說(shuō)明虧、?損原因。?對(duì)因個(gè)人?失職造成?財(cái)產(chǎn)損失?的，必須?追究主管?人員和經(jīng)?辦人員的?責(zé)任;?⑷凡已達(dá)?到自然報(bào)?廢條件的?固定資產(chǎn)?，財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門(mén)應(yīng)會(huì)同?財(cái)務(wù)部組?織評(píng)估，?評(píng)估情況?上報(bào)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?，由公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?決定處理?意見(jiàn);?⑸凡尚未?達(dá)到自然?報(bào)廢條件?，但已不?能正常使?用的固定?資產(chǎn)，使?用部門(mén)應(yīng)?查明原因?，如實(shí)上?報(bào);屬個(gè)?人責(zé)任事?故的應(yīng)由?有關(guān)責(zé)任?人員負(fù)責(zé)?賠償損失?;屬自然?災(zāi)害或其?他不可抗?力原因造?成損失的?，應(yīng)上報(bào)?總經(jīng)理，?決定處理?意見(jiàn)。?小企業(yè)財(cái)?務(wù)管理制?度樣本（?四）全?體財(cái)務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)?財(cái)政法規(guī)?及會(huì)計(jì)制?度。敬業(yè)?愛(ài)崗，不?做有損于?公司的事?。嚴(yán)格按?照公司財(cái)?務(wù)管理制?度做好自?己的本職?工作。對(duì)?待工作認(rèn)?真踏實(shí)，?樹(shù)立為客?戶服務(wù)意?識(shí)。貫徹?公司質(zhì)量?方針和質(zhì)?量目標(biāo)。?一、財(cái)?務(wù)部門(mén)職?責(zé)范圍?1、認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理?的法律法?規(guī)，確保?財(cái)務(wù)工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財(cái)務(wù)管理?制度，嚴(yán)?格按照財(cái)?務(wù)工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實(shí)有?效的措施?保證公司?資金和財(cái)?產(chǎn)的安全?，維護(hù)公?司的合法?權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財(cái)?務(wù)預(yù)算、?財(cái)務(wù)收支?，督促有?關(guān)部門(mén)加?強(qiáng)資金回?流，確保?資金的有?效供應(yīng)。?5、進(jìn)?行成本、?費(fèi)用預(yù)測(cè)?、核算、?考核和控?制，督促?有關(guān)部門(mén)?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。6、?建立健全?各種財(cái)務(wù)?帳目，編?制財(cái)務(wù)報(bào)?表，并利?用財(cái)務(wù)資?料進(jìn)行各?種經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)分析，?為公司領(lǐng)?導(dǎo)決策提?供有效依?據(jù)。7?、負(fù)責(zé)公?司材料庫(kù)?、辦公用?品庫(kù)的管?理。8?、參與公?司工程承?包合同和?采購(gòu)合同?的評(píng)審工?作。9?、及時(shí)核?算和上繳?各種稅金?。10?、參與項(xiàng)?目部與施?工隊(duì)結(jié)算?，參與采?供部與材?料供應(yīng)商?結(jié)算。?11、會(huì)?計(jì)檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?12、?加強(qiáng)本部?門(mén)管理，?進(jìn)行內(nèi)部?培訓(xùn)，提?高本部門(mén)?工作人員?素質(zhì)。?13、完?成公司工?作程序規(guī)?定的其他?工作，完?成領(lǐng)導(dǎo)布?置的其他?任務(wù)。?會(huì)計(jì)1?、負(fù)責(zé)登?記各項(xiàng)經(jīng)?管的明細(xì)?帳、分類?帳、總帳?；2、?全面了解?、掌握國(guó)?家有關(guān)財(cái)?務(wù)工作制?度、政策?、公司的?會(huì)計(jì)核算?和財(cái)務(wù)管?理的各項(xiàng)?規(guī)定，并?正確執(zhí)行?；3、?負(fù)責(zé)總帳?、明細(xì)帳?、分類帳?的核對(duì)工?作，銀行?存款的調(diào)?節(jié)工作，?匯總會(huì)計(jì)?憑證，登?記總帳；?4、對(duì)?其他應(yīng)收?、應(yīng)收帳?款及時(shí)催?收清理；?按公司規(guī)?定安排固?定資產(chǎn)及?庫(kù)存材料?等資產(chǎn)的?盤(pán)點(diǎn)；?5、每月?編制會(huì)計(jì)?報(bào)表，確?保報(bào)表數(shù)?字真實(shí)，?計(jì)算正確?，鉤稽關(guān)?系清楚；?6、負(fù)?責(zé)裝訂、?管理會(huì)計(jì)?檔案；?7、承辦?公司領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?出納員?崗位職責(zé)?1、辦?理現(xiàn)金收?支和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?，嚴(yán)格按?照我國(guó)有?關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行?結(jié)算制度?的規(guī)定，?管好貨幣?資金，不?坐支現(xiàn)金?，不以白?條抵庫(kù)；?2、順?序、及時(shí)?地登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?帳，保證?數(shù)字清楚?、內(nèi)容準(zhǔn)?確，做到?日清月結(jié)?，要及時(shí)?核對(duì)庫(kù)存?現(xiàn)金，每?周一填寫(xiě)?貨幣資金?周報(bào)表；?3、保?管好庫(kù)存?現(xiàn)金，有?價(jià)證券，?確保其安?全無(wú)缺，?如有短缺?要賠償損?失；4?、保管好?印章，嚴(yán)?格按規(guī)定?用途使用?印章，簽?發(fā)支票用?的印章不?得全交出?納員一人?保管；?5、嚴(yán)格?管理空白?收據(jù)和空?白發(fā)票，?認(rèn)真辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，按規(guī)定?簽發(fā)支票?，對(duì)簽發(fā)?空頭支票?負(fù)責(zé)；?6、完成?財(cái)務(wù)總監(jiān)?或財(cái)務(wù)經(jīng)?理交付的?其它工作?。小企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理制度樣?本（五）?第一章?總則1?、1為建?立現(xiàn)代化?企業(yè)制度?，建立健?全財(cái)務(wù)管?理體系，?根據(jù)、，?特制定本?財(cái)務(wù)管理?制度。?1、2本?管理制度?適用于_?___公?司及其控?股公司;?各部門(mén)、?人員在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工?作中必須?認(rèn)真執(zhí)行?本管理制?度。第?二章會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)、會(huì)?計(jì)人員的?管理2?、___?_公司設(shè)?立財(cái)務(wù)部?作為財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，財(cái)務(wù)部?的職責(zé)：?在公司總?經(jīng)理的領(lǐng)?導(dǎo)下，具?體負(fù)責(zé)全?公司的財(cái)?務(wù)管理工?作和會(huì)計(jì)?核算工作?，包括：?財(cái)會(huì)人員?的管理、?指導(dǎo)檢查?各獨(dú)立核?算單位的?會(huì)計(jì)核算?工作、協(xié)?助公司領(lǐng)?導(dǎo)籌集資?金、合理?分配使用?資金;做?好與倉(cāng)庫(kù)?部門(mén)的對(duì)?賬工作，?指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)?保管員建?賬、對(duì)賬?;指導(dǎo)車?間統(tǒng)計(jì)員?做好工時(shí)?、材料消?耗額編制?工作、建?立車間工?序流轉(zhuǎn)程?序、建立?適合自己?企業(yè)需求?與發(fā)展的?成本核算?模式、制?定成本管?理制度與?控制制度?;做好財(cái)?務(wù)分析工?作，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供各?種信息資?料，當(dāng)好?領(lǐng)導(dǎo)的參?謀。2?、2財(cái)務(wù)?部下設(shè)財(cái)?務(wù)科、供?應(yīng)科、倉(cāng)?儲(chǔ)科、審?計(jì)科;崗?位設(shè)置為?：部長(zhǎng)、?科長(zhǎng)、主?管會(huì)計(jì)、?各崗位會(huì)?計(jì)、出納?員、成本?核算員、?采購(gòu)員、?內(nèi)勤管理?員、保管?員。2?、3各崗?位人員必?須具備相?應(yīng)任職條?件和資格?，持證上?崗。2?、4財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)人員?調(diào)換工作?時(shí)，按會(huì)?計(jì)法規(guī)定?辦理交接?手續(xù)。?原材料庫(kù)?、產(chǎn)成品?庫(kù)的核算?工作和車?間統(tǒng)計(jì)工?作，由財(cái)?務(wù)部門(mén)負(fù)?責(zé)業(yè)務(wù)管?理。倉(cāng)庫(kù)?保管員，?車間統(tǒng)計(jì)?員調(diào)換工?作時(shí)，由?財(cái)務(wù)部會(huì)?同有關(guān)部?門(mén)辦理交?接手續(xù)。?2、5?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員、倉(cāng)?庫(kù)保管員?、車間統(tǒng)?計(jì)員實(shí)行?定崗、定?人、定責(zé)?制度，按?績(jī)效考核?結(jié)果，兌?現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)?酬。第?三章流動(dòng)?資產(chǎn)的管?理3、?1流動(dòng)資?產(chǎn)包括現(xiàn)?金、各種?存款、應(yīng)?收及預(yù)付?賬款、其?他應(yīng)收款?、存貨等?。3、?2現(xiàn)金管?理3、?2、1現(xiàn)?金出納會(huì)?計(jì)要認(rèn)真?執(zhí)行和有?關(guān)現(xiàn)金的?管理規(guī)定?。要嚴(yán)?格控制費(fèi)?用報(bào)銷和?個(gè)人借款?，個(gè)人借?款、對(duì)外?付款等要?實(shí)行總經(jīng)?理一支筆?簽字批準(zhǔn)?制度，要?有經(jīng)辦人?員簽字和?部門(mén)負(fù)責(zé)?人審核并?注明用途??？偨?jīng)理?外出或因?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?急需等特?殊情況下?經(jīng)總經(jīng)理?授權(quán)的人?員也可簽?批，但是?總經(jīng)理歸?來(lái)后補(bǔ)辦?有關(guān)手續(xù)?。3、?2、2出?納員不得?兼管有關(guān)?債權(quán)、債?務(wù)、收入?、費(fèi)用的?賬務(wù)登記?工作和會(huì)?計(jì)檔案管?理工作。?收付款?憑證的內(nèi)?容必須完?整、合法?;報(bào)銷憑?證必須是?國(guó)家印制?的發(fā)票及?單據(jù)，不?得使用白?條或其他?不規(guī)范的?憑證報(bào)銷?各項(xiàng)費(fèi)用?，憑證經(jīng)?審核后方?可逐筆登?記現(xiàn)金日?記賬。?日記賬要?逐日結(jié)出?余額，并?與庫(kù)存現(xiàn)?金相核對(duì)?，月末與?總賬相核?對(duì)。出現(xiàn)?長(zhǎng)、短款?且又無(wú)法?查明原因?的，長(zhǎng)款?歸公，短?款由責(zé)任?人賠償。?3、2?、3有關(guān)?人員因公?外出時(shí)要?做好出差?登記，方?可到財(cái)務(wù)?部門(mén)預(yù)借?差旅費(fèi)。?出發(fā)歸來(lái)?后的三天?之內(nèi)及時(shí)?到財(cái)務(wù)部?門(mén)結(jié)算，?做到一次?一清，不?允許跨月?結(jié)算和幾?個(gè)地方出?差混合結(jié)?算，對(duì)于?前賬未清?或跨月拖?欠占用公?款者，可?按月息_?___%?計(jì)收利息?并扣發(fā)工?資。3?、2、4?企業(yè)可根?據(jù)業(yè)務(wù)大?小核定合?理的庫(kù)存?現(xiàn)金限額?（三天零?用量），?當(dāng)日收取?的現(xiàn)金要?及時(shí)送存?銀行，不?得留存超?限額的過(guò)?夜現(xiàn)金，?以確保財(cái)?產(chǎn)的安全?。3、?2、5企?業(yè)職工報(bào)?銷費(fèi)用時(shí)?，出納人?員要及時(shí)?扣除各種?借款，不?允許職工?長(zhǎng)期占用?企業(yè)資金?，各種借?款條月底?必須入賬?，不允許?出現(xiàn)跨月?白條頂庫(kù)?現(xiàn)象。?3、2、?6現(xiàn)金出?納是企業(yè)?的資金結(jié)?算中心，?企業(yè)應(yīng)將?營(yíng)業(yè)收入?、下角料?變現(xiàn)，職?工罰款等?款項(xiàng)及時(shí)?交付財(cái)務(wù)?部門(mén)，以?便及時(shí)處?理賬務(wù)。?3、3?銀行存款?管理3?、3、1?會(huì)計(jì)人員?要認(rèn)真執(zhí)?行，銀行?支票等結(jié)?算憑證和?印鑒要由?兩人分開(kāi)?保管。?3、3、?2財(cái)務(wù)人?員要嚴(yán)格?銀行存款?支出控制?，銀行付?款必須經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，手續(xù)?齊備，不?準(zhǔn)攜帶空?白支票外?出，確須?攜帶空白?支票外出?者，須經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，辦理領(lǐng)?用登記手?續(xù)，要建?立支票領(lǐng)?用登記簿?，空白支?票必須填?寫(xiě)日期并?在預(yù)計(jì)最?高金額位?畫(huà)人民幣?符號(hào)，因?使用支票?不當(dāng)造成?企業(yè)損失?時(shí)，應(yīng)由?當(dāng)事人承?擔(dān)賠償責(zé)?任。攜帶?空白支票?辦理結(jié)算?后，要當(dāng)?天將存根?和有關(guān)憑?證帶回，?并到財(cái)務(wù)?部門(mén)及時(shí)?結(jié)算，不?準(zhǔn)將空白?支票留存?其他單位?。凡前賬?未清者，?不準(zhǔn)再領(lǐng)?用支票。?3、3?、3銀行?存款日記?賬逐筆逐?日登記，?每日結(jié)出?余額，定?期與銀行?對(duì)賬單相?核對(duì)，并?編制銀行?余額調(diào)節(jié)?表，調(diào)整?未達(dá)賬項(xiàng)?，出現(xiàn)長(zhǎng)?期未達(dá)賬?項(xiàng)時(shí)要查?明原因，?上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?。3、?4應(yīng)收賬?款及預(yù)付?賬款的管?理3、?4、1企?業(yè)要根據(jù)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的內(nèi)容和?戶別設(shè)置?應(yīng)收賬款?明細(xì)分類?賬，即按?債務(wù)人的?具體名稱?設(shè)置登記?明細(xì)分類?賬，不準(zhǔn)?籠統(tǒng)的以?地名代替?。應(yīng)收賬?款的發(fā)生?和確定必?須有索取?價(jià)款的憑?據(jù)（包括?合同、收?到條、欠?款條以及?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人員的保?證書(shū)等）?，不得單?方入賬。?財(cái)務(wù)部?門(mén)要會(huì)同?供應(yīng)、銷?售部門(mén)建?立健全銷?售商、供?應(yīng)商的客?戶檔案。?3、4?、2各項(xiàng)?債權(quán)，債?務(wù)要定期?進(jìn)行清理?核對(duì)，每?年最少進(jìn)?行一次發(fā)?函或派員?核對(duì)，每?季末要編?制賬齡分?析表，并?上報(bào)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)?發(fā)生的應(yīng)?收賬款、?其他應(yīng)收?款、預(yù)付?賬款等應(yīng)?收款項(xiàng)，?按照誰(shuí)經(jīng)?辦誰(shuí)回收?的原則，?損失者或?已采取各?種必要措?施確實(shí)無(wú)?法收回的?壞賬損失?，由當(dāng)事?人按責(zé)任?賠償相應(yīng)?損失后及?時(shí)處理賬?務(wù)。3?、4、3?收回的賬?款要及時(shí)?上交財(cái)務(wù)?部門(mén)，如?發(fā)現(xiàn)貨款?已被私自?挪用不交?者，交司?法部門(mén)處?理。3?、4、4?企業(yè)要嚴(yán)?格控制內(nèi)?部職工的?業(yè)務(wù)借款?和生活借?款，健全?借款審批?制度，職?工調(diào)離時(shí)?財(cái)務(wù)部門(mén)?應(yīng)當(dāng)與其?他部門(mén)搞?好各種債?權(quán)債務(wù)的?清算工作?。3、?4、__?__支付?預(yù)付賬款?必須有合?同、協(xié)議?書(shū)等書(shū)面?文件，根?據(jù)合同需?預(yù)付賬款?時(shí)，須經(jīng)?辦人簽章?，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可付款，?并同時(shí)向?財(cái)務(wù)部門(mén)?提拱有關(guān)?合同協(xié)議?書(shū)等有關(guān)?材料。?3、4、?6本企業(yè)?采用壞賬?準(zhǔn)備金制?度，每年?末按應(yīng)收?賬款余額?的___?_‰計(jì)提?壞賬準(zhǔn)備?金，年終?調(diào)整。?3、5存?貨的管理?3、5?、1存貨?是指企業(yè)?所擁有或?控制的，?能以貨幣?計(jì)量的為?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)服務(wù)?的流動(dòng)資?產(chǎn)，主要?包括原材?料、低值?易耗品、?在產(chǎn)品、?半成品、?產(chǎn)成品。?原材料主?要包括：?主要材料?如鋼板、?焊材、鋼?管、原料?油等;輔?助材料如?扎絲、油?漆、螺栓?、螺帽等?;備品備?件扳手等?;福利勞?保類如掃?帚、手套?、毛巾、?肥皂、洗?衣粉等;?其他類。?3、5?、2存貨?的計(jì)價(jià)、?按實(shí)際成?本計(jì)價(jià)。?3、5?、2、1?原材料的?購(gòu)入價(jià)格?包括買(mǎi)價(jià)?，裝卸費(fèi)?、包裝費(fèi)?、運(yùn)輸途?中的損耗?，入庫(kù)前?的挑選費(fèi)?，市外運(yùn)?輸費(fèi)，保?險(xiǎn)費(fèi)以及?繳納的稅?等。3?、5、2?、2原材?料出庫(kù)以?加權(quán)平均?法計(jì)算出?庫(kù)材料的?成本。?3、5、?3原材料?的購(gòu)入?材料購(gòu)入?必須持有?生產(chǎn)或倉(cāng)?庫(kù)、供應(yīng)?部門(mén)的購(gòu)?物申請(qǐng)單?，經(jīng)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可到?財(cái)務(wù)部門(mén)?借款。嚴(yán)?禁無(wú)計(jì)劃?采購(gòu)，超?定額庫(kù)存?。3、?5、4供?應(yīng)部門(mén)按?購(gòu)物申請(qǐng)?單所購(gòu)材?料送達(dá)企?業(yè)后，須?持總經(jīng)理?簽批的采?購(gòu)單、購(gòu)?貨發(fā)票，?購(gòu)銷合同?（協(xié)議）?合格證等?到質(zhì)檢部?門(mén)（化驗(yàn)?）進(jìn)行質(zhì)?量檢驗(yàn)，?檢驗(yàn)合格?后簽發(fā)一?式兩聯(lián)檢?驗(yàn)報(bào)告單?隨發(fā)票到?倉(cāng)庫(kù)部門(mén)?辦理入庫(kù)?手續(xù)。?3、5、?5倉(cāng)庫(kù)部?門(mén)在將材?料驗(yàn)收入?庫(kù)前，應(yīng)?詳細(xì)核對(duì)?發(fā)票所載?名稱、規(guī)?格型號(hào)、?數(shù)量、質(zhì)?量與實(shí)際?是否相符?，同時(shí)對(duì)?照檢驗(yàn)（?化驗(yàn)）部?門(mén)出具檢?驗(yàn)報(bào)告，?經(jīng)檢驗(yàn)合?格后方可?驗(yàn)收入庫(kù)?，填制材?料驗(yàn)收入?庫(kù)單，并?對(duì)無(wú)名牌?的配件用?口取紙載?明名稱、?規(guī)格、型?號(hào)。3?、5、6?材料驗(yàn)收?入庫(kù)單一?式三聯(lián)，?一聯(lián)留存?做為倉(cāng)庫(kù)?部門(mén)記賬?憑證，一?聯(lián)隨發(fā)票?及采購(gòu)單?等經(jīng)總經(jīng)?理審批后?到財(cái)務(wù)部?門(mén)處理賬?務(wù)，一聯(lián)?為供貨方?證明。?3、5、?7對(duì)于貨?已到而發(fā)?票未到的?材料，倉(cāng)?庫(kù)部門(mén)可?以根據(jù)檢?驗(yàn)單據(jù)辦?理臨時(shí)入?庫(kù)，做好?入庫(kù)材料?臺(tái)賬登記?工作，填?制一式三?聯(lián)估價(jià)入?庫(kù)單，倉(cāng)?庫(kù)留存一?聯(lián)據(jù)以入?賬，一聯(lián)?送交財(cái)務(wù)?處理賬務(wù)?，月初用?紅字入庫(kù)?單沖回估?價(jià)入庫(kù)，?待發(fā)票到?達(dá)時(shí)填制?正式入庫(kù)?單。3?、5、8?材料出庫(kù)?管理3?、5、8?、1生產(chǎn)?部門(mén)根據(jù)?生產(chǎn)計(jì)劃?和設(shè)計(jì)預(yù)?算用料開(kāi)?具領(lǐng)料單?，由統(tǒng)計(jì)?員填制，?填制內(nèi)容?要全面、?真實(shí)、準(zhǔn)?確，領(lǐng)料?單用途要?根據(jù)生產(chǎn)?計(jì)劃填清?產(chǎn)品批號(hào)?，作為歸?集成本費(fèi)?用的依據(jù)?，領(lǐng)料單?一式三聯(lián)?，車間統(tǒng)?計(jì)一聯(lián)，?財(cái)務(wù)一聯(lián)?，倉(cāng)庫(kù)一?聯(lián)，超出?預(yù)算或計(jì)?劃處的用?料由生產(chǎn)?部長(zhǎng)簽批?，月底統(tǒng)?一報(bào)總經(jīng)?理審批，?非生產(chǎn)性?的用料屬?售后服務(wù)?的由營(yíng)銷?部提出申?請(qǐng)，其他?用料，由?行政部提?出申請(qǐng)，?會(huì)計(jì)開(kāi)票?經(jīng)總經(jīng)理?簽批后，?倉(cāng)庫(kù)方可?發(fā)貨。?3、5、?8、__?__月末?車間統(tǒng)計(jì)?根據(jù)材料?領(lǐng)料單編?制材料消?耗匯總表?，倉(cāng)庫(kù)部?門(mén)編制材?料出庫(kù)匯?總表，車?間、倉(cāng)庫(kù)?與財(cái)務(wù)部?門(mén)都要對(duì)?賬并核對(duì)?相符。?3、5、?9產(chǎn)品入?庫(kù)管理，?車間產(chǎn)成?品生產(chǎn)完?畢，要會(huì)?同倉(cāng)庫(kù)、?質(zhì)檢部門(mén)?填制檢驗(yàn)?合格單，?倉(cāng)庫(kù)據(jù)以?填制產(chǎn)成?品入庫(kù)單?，產(chǎn)成品?入庫(kù)單一?式三聯(lián)（?注明生產(chǎn)?令號(hào)）;?一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)?記賬，一?聯(lián)送交財(cái)?務(wù)，一聯(lián)?送車間統(tǒng)?計(jì)據(jù)以核?算工資等?各項(xiàng)考核?指標(biāo)。?3、5、?10產(chǎn)成?品出庫(kù)管?理，倉(cāng)庫(kù)?部門(mén)根據(jù)?蓋有財(cái)務(wù)?專用章的?發(fā)貨單或?提貨聯(lián)據(jù)?以發(fā)貨，?同時(shí)在出?門(mén)聯(lián)簽字?，保衛(wèi)人?員只有見(jiàn)?到蓋有財(cái)?務(wù)專用章?并且有倉(cāng)?庫(kù)人員簽?字的出門(mén)?證方可對(duì)?車輛等運(yùn)?輸貨車檢?查放行，?月末時(shí)，?由保衛(wèi)人?員、倉(cāng)庫(kù)?人員將提?貨聯(lián)，出?門(mén)聯(lián)匯總?，于每月?____?日前到財(cái)?務(wù)部門(mén)核?對(duì)相符后?據(jù)以存檔?。3、?5、11?倉(cāng)庫(kù)部門(mén)?要做到見(jiàn)?單付貨，?及時(shí)登記?有關(guān)賬簿?，設(shè)立材?料、產(chǎn)成?品收、發(fā)?、存明細(xì)?賬或暫收?貨臺(tái)賬，?嚴(yán)禁白條?頂庫(kù)現(xiàn)象?。3、?5、__?__月末?在產(chǎn)品和?自制半成?品的管理?。月末生?產(chǎn)部和車?間統(tǒng)計(jì)員?要搞好在?產(chǎn)品和自?制半成品?的盤(pán)點(diǎn)、?登記工作?，及時(shí)編?制、報(bào)送?盤(pán)點(diǎn)登記?表，確保?月末成本?核算的真?實(shí)性和準(zhǔn)?確性。?3、5、?13凡大?宗原材料?都要簽訂?購(gòu)銷合同?，使用票?據(jù)結(jié)算，?各種材料?采購(gòu)驗(yàn)收?入庫(kù)后，?不論是否?付款，都?要在入庫(kù)?時(shí)填制入?庫(kù)單，將?發(fā)票或入?庫(kù)單交財(cái)?務(wù)處理賬?務(wù)，以便?真實(shí)反映?各項(xiàng)債權(quán)?債務(wù)，以?避免發(fā)生?賬外資產(chǎn)?。3、?5、14?各部門(mén)領(lǐng)?用的低值?易耗品，?一律采用?五、五攤?銷法計(jì)入?成本費(fèi)用?。對(duì)于?能多次周?轉(zhuǎn)使用或?長(zhǎng)期使用?的低值易?耗品，如?辦公用品?（桌、椅?、檔案櫥?等）各種?工具等，?必須在領(lǐng)?用時(shí)由總?經(jīng)理簽批?，行政部?總務(wù)科按?部門(mén)（人?員）進(jìn)行?登記，生?產(chǎn)用具由?生產(chǎn)部長(zhǎng)?簽批，設(shè)?備管理員?及倉(cāng)庫(kù)同?時(shí)進(jìn)行登?記并建立?在用低值?易耗品登?記簿，做?到誰(shuí)使用?誰(shuí)負(fù)責(zé)，?誰(shuí)丟失誰(shuí)?賠償。?3、5、?15企業(yè)?應(yīng)加強(qiáng)對(duì)?已銷產(chǎn)成?品退貨、?返修制度?的管理，?建立完善?的退貨、?返修審批?制度，實(shí)?行退貨、?返修產(chǎn)品?的責(zé)任倒?查制度，?屬于生產(chǎn)?部門(mén)、質(zhì)?檢部門(mén)、?銷售部門(mén)?或運(yùn)輸部?門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)?部門(mén)的責(zé)?任查證屬?實(shí)，落實(shí)?賠償份額?（原則上?責(zé)任全額?賠償）。?已開(kāi)具?增___?_hís?huì發(fā)?票的貨物?銷后退回?的，必須?有購(gòu)貨方?當(dāng)?shù)囟悇?wù)?機(jī)關(guān)出具?的退貨證?明，否則?，不予辦?理退貨手?續(xù)。3?、5、1?6企業(yè)存?貨必須定?期或不定?期盤(pán)點(diǎn)，?最少在年?中、年末?進(jìn)行兩次?全面財(cái)產(chǎn)?清查，對(duì)?盤(pán)盈、盤(pán)?虧或報(bào)廢?的存貨要?分類填制?盤(pán)盈盤(pán)虧?表。對(duì)于?出現(xiàn)盤(pán)盈?、盤(pán)虧的?材料物資?要及時(shí)查?明原因，?報(bào)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)處?理并及時(shí)?調(diào)整賬務(wù)?，以保證?賬實(shí)相符?;對(duì)于盤(pán)?虧、毀損?物資能查?明原因的?由當(dāng)事人?負(fù)責(zé)賠償?。3、?5、17?代銷商品?的管理。?財(cái)務(wù)部門(mén)?要建立代?銷商品明?細(xì)賬和保?管賬，及?時(shí)與對(duì)方?對(duì)賬以確?保賬賬、?賬物相符?，同時(shí)要?與代銷單?位簽訂代?銷協(xié)議，?明確相關(guān)?責(zé)任。?3、5、?____?包裝物的?管理。企?業(yè)外銷產(chǎn)?品所用包?裝采用押?金制度，?本市區(qū)內(nèi)?押金期限?為_(kāi)__?_天，市?區(qū)外__?__天，?過(guò)期包裝?物原則上?不再退款?，企業(yè)轉(zhuǎn)?為當(dāng)期營(yíng)?業(yè)外收入?。3、?5、19?委托加工?材料的管?理本公?司設(shè)置“?委托加工?材料”會(huì)?計(jì)科目核?算外協(xié)加?工材料的?材料成本?、加工費(fèi)?、運(yùn)費(fèi)、?裝卸費(fèi)等?實(shí)際成本?費(fèi)用。?3、5、?19、1?企業(yè)需外?出加工材?料時(shí)，必?須辦理有?關(guān)出入庫(kù)?手續(xù)，由?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人員到財(cái)?務(wù)部門(mén)開(kāi)?具外出加?工材料通?知單。通?知單一式?三聯(lián)，財(cái)?務(wù)一聯(lián)、?倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)?據(jù)以發(fā)貨?，受托單?位一聯(lián)。?財(cái)務(wù)、倉(cāng)?庫(kù)、供應(yīng)?設(shè)立專賬?，月底核?對(duì)。3?、5、1?9、2業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人?員到受托?單位后，?應(yīng)將外出?材料加工?通知單交?由受托單?位簽收后?帶回財(cái)務(wù)?部門(mén)。?3、5、?19、3?外出材料?加工完畢?后，由業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人?持發(fā)票到?檢驗(yàn)部門(mén)?檢驗(yàn)后由?倉(cāng)庫(kù)部門(mén)?辦理委托?加工材料?驗(yàn)收入庫(kù)?手續(xù)，然?后持有關(guān)?單據(jù)到財(cái)?務(wù)部門(mén)辦?理報(bào)賬及?核銷事宜?。3、?5、19?、4委托?加工材料?的買(mǎi)價(jià)加?工費(fèi)、運(yùn)?費(fèi)以及有?關(guān)稅金等?計(jì)入委托?加工材料?成本，按?實(shí)際收回?數(shù)量，重?新計(jì)算入?庫(kù)單價(jià)。?3、5?、19、?5委托加?工材料原?則上要與?受托單位?簽訂委托?加工合同?（協(xié)議）?以明確價(jià)?格、質(zhì)量?、交期等?責(zé)任。?3、5、?20其他?存貨物、?資管理。?氧氣、乙?炔等出入?庫(kù)手續(xù)按?原材料的?有關(guān)出、?入庫(kù)手續(xù)?辦理。?3、5、?21因特?殊原因，?臨時(shí)借用?工具或材?料，屬生?產(chǎn)用由生?產(chǎn)部長(zhǎng)簽?批，不得?帶出公司?大門(mén)以外?，需帶出?或外單位?借用時(shí)，?按3、5?、19、?1辦理手?續(xù)（注明?用途、單?位、經(jīng)辦?人、地址?、電話及?歸還日期?），并由?總經(jīng)理簽?批歸還時(shí)?由倉(cāng)庫(kù)檢?驗(yàn)無(wú)損，?辦理有關(guān)?部門(mén)核消?手續(xù)，到?期不還先?由倉(cāng)庫(kù)督?促，通知?二次不還?時(shí)報(bào)總經(jīng)?理。因?業(yè)務(wù)關(guān)系?需要或其?他非生產(chǎn)?需要材料?出庫(kù)實(shí)行?總經(jīng)理簽?批制。?第四章固?定資產(chǎn)的?管理4?、1固定?資產(chǎn)是指?使用期限?超過(guò)一年?的房屋、?建筑物、?機(jī)械、設(shè)?備、運(yùn)輸?工具;電?子設(shè)備、?儀器儀表?等其他與?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?有關(guān)的單?位價(jià)值超?過(guò)___?_元的設(shè)?備器具，?工具等;?不屬于生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必?備的物品?，單位價(jià)?值在__?__元以?上，并且?使用年限?超過(guò)兩年?的也應(yīng)當(dāng)?做為固定?資產(chǎn)。?4、2企?業(yè)要建立?健全固定?資產(chǎn)管理?制度，包?括固定資?產(chǎn)的安全?使用制度?，維修保?養(yǎng)制度，?定期盤(pán)點(diǎn)?制度和折?舊計(jì)提制?度。公?司財(cái)務(wù)要?設(shè)置固定?資產(chǎn)明細(xì)?賬，并制?定固定資?產(chǎn)目錄，?生產(chǎn)車間?安全設(shè)備?科應(yīng)當(dāng)建?立固定資?產(chǎn)使用登?記卡。?4、3固?定資產(chǎn)的?計(jì)價(jià)4?、3、1?外購(gòu)的固?定資產(chǎn)，?不需安裝?就可直接?使用的固?定資產(chǎn)，?以發(fā)票價(jià)?格和運(yùn)輸?費(fèi)用價(jià)格?為固定資?產(chǎn)記賬價(jià)?格，對(duì)于?外購(gòu)需安?裝、調(diào)試?才可使用?的固定資?產(chǎn)，以外?購(gòu)價(jià)格加?運(yùn)輸費(fèi)、?安裝調(diào)試?費(fèi)等合理?有關(guān)的費(fèi)?用為計(jì)賬?價(jià)格。?4、3、?2需外單?位承建的?基建工作?或設(shè)備的?安裝調(diào)試?工程時(shí)，?承建單位?要搞好預(yù)?算工作和?合同的簽?訂工作，?基建合同?和預(yù)決算?書(shū)要送財(cái)?務(wù)部門(mén)留?存一份。?購(gòu)置機(jī)?器設(shè)備時(shí)?要搞好市?場(chǎng)調(diào)查，?搞好設(shè)備?的技術(shù)分?析和經(jīng)濟(jì)?性分析。?4、3?、3對(duì)已?經(jīng)竣工交?付使用的?未辦理決?算的建筑?工程、機(jī)?械設(shè)備等?，要根據(jù)?預(yù)算書(shū)或?合同估價(jià)?轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn)并計(jì)?提折舊，?待工程決?算后，再?調(diào)整原估?價(jià)和已提?折舊。對(duì)?于現(xiàn)已使?用而沒(méi)有?檔案資料?的固定資?產(chǎn)（沒(méi)有?建賬）可?以采取重?置價(jià)進(jìn)行?入賬。?4、4折?舊方法。?我公司對(duì)?固定資產(chǎn)?進(jìn)行分類?管理，固?定資產(chǎn)折?舊采用平?均年限法?分類計(jì)提?折舊，房?屋、建筑?物折舊年?限為_(kāi)_?__年，?機(jī)械、設(shè)?備折舊年?限為_(kāi)_?__年，?車輛折舊?年限為_(kāi)?___年?，電子設(shè)?備和儀器?儀表等為?____?年。4?、5本公?司固定資?產(chǎn)殘值率?____?%。4?、6全部?固定資產(chǎn)?必須每年?盤(pán)點(diǎn)一次?，由財(cái)務(wù)?部牽頭生?產(chǎn)部設(shè)備?科、行政?部總務(wù)科?參與，具?體盤(pán)點(diǎn)時(shí)?間由財(cái)務(wù)?部根據(jù)年?終決算的?要求決定?。第五?章負(fù)債管?理5、?1企業(yè)的?流動(dòng)負(fù)債?是指將在?一年內(nèi)償?還的債務(wù)?，包括短?期借款、?應(yīng)付賬款?、應(yīng)付工?資、應(yīng)交?稅金，其?他應(yīng)付款?以及預(yù)提?費(fèi)用等。?5、2?企業(yè)各種?流動(dòng)負(fù)債?應(yīng)按期償?還，以提?高企業(yè)信?譽(yù)和知名?度，按期?發(fā)放工資?，無(wú)特殊?原因職工?工資必須?于次月_?___日?前發(fā)放，?以提高職?工的積極?性，增加?企業(yè)凝聚?力。5?、3企業(yè)?購(gòu)進(jìn)貨物?應(yīng)付未付?的款項(xiàng)，?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人員應(yīng)及?時(shí)將發(fā)票?等有關(guān)單?據(jù)送交財(cái)?務(wù)部門(mén)，?以便及時(shí)?處理賬務(wù)?，正確體?現(xiàn)企業(yè)負(fù)?債，正確?核算材料?物資等的?計(jì)價(jià)和產(chǎn)?品成本。?第六章?成本費(fèi)用?的核算管?理6、?1本公司?按照制造?成本法核?算產(chǎn)品成?本。6?、2本公?司產(chǎn)品按?訂單生產(chǎn)?，以生產(chǎn)?部門(mén)下發(fā)?的生產(chǎn)通?知單為核?算依據(jù)，?以批量法?為核算方?法結(jié)合分?步法進(jìn)行?成本核算?。6、?3生產(chǎn)部?門(mén)要與財(cái)?務(wù)部門(mén)積?極配合，?產(chǎn)品生產(chǎn)?通知單應(yīng)?按購(gòu)貨單?位，產(chǎn)品?規(guī)格型號(hào)?，下發(fā)生?產(chǎn)批號(hào)。?車間統(tǒng)計(jì)?以生產(chǎn)批?號(hào)填制領(lǐng)?料單來(lái)領(lǐng)?用原材物?料，月末?以生產(chǎn)批?號(hào)為基本?單位匯總?原料、動(dòng)?力和人工?的消耗。?企業(yè)財(cái)務(wù)?部門(mén)要會(huì)?同有關(guān)部?門(mén)分門(mén)別?類地制訂?科學(xué)合理?的材料、?動(dòng)力消耗?定額及計(jì)?件工資和?產(chǎn)品質(zhì)量?指標(biāo)，制?定有效措?施將工資?與產(chǎn)量、?質(zhì)量、消?耗聯(lián)系起?來(lái)，以提?高勞動(dòng)效?率，降低?材料和人?工消耗，?逐步實(shí)行?目標(biāo)成本?管理，加?強(qiáng)對(duì)成本?的比較與?分析，為?創(chuàng)造一個(gè)?高效、低?耗的企業(yè)?奠定良好?的基礎(chǔ)。?6、4?成本與費(fèi)?用要按權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則進(jìn)行?計(jì)提。要?正確劃分?和核算各?項(xiàng)成本費(fèi)?用，嚴(yán)格?按規(guī)定的?核算內(nèi)容?和要求使?用跨期攤?銷賬戶（?待攤費(fèi)用?、預(yù)提費(fèi)?用等）。?企業(yè)制?定合理完?善的定額?費(fèi)用和報(bào)?銷制度，?本企業(yè)的?管理費(fèi)用?、銷售費(fèi)?用、財(cái)務(wù)?費(fèi)用，都?要按規(guī)定?進(jìn)行明細(xì)?分類核算?，并進(jìn)入?當(dāng)期損益?。有關(guān)?費(fèi)用報(bào)銷?程序和標(biāo)?準(zhǔn)的制度?由財(cái)務(wù)部?另行制定?。第七?章收入、?利潤(rùn)和稅?金的管理?7、1?企業(yè)銷售?收入實(shí)現(xiàn)?的標(biāo)志是?收訖價(jià)款?或取得索?取價(jià)款的?憑據(jù)。對(duì)?于現(xiàn)款交?易實(shí)現(xiàn)的?銷售收入?，由開(kāi)票?員開(kāi)票后?到出納會(huì)?計(jì)交款后?方可憑蓋?有款收訖?章的提貨?聯(lián)及發(fā)貨?清單到倉(cāng)?庫(kù)提貨，?倉(cāng)庫(kù)憑此?發(fā)貨并簽?發(fā)出門(mén)證?。凡賒?銷產(chǎn)品，?一律實(shí)行?領(lǐng)導(dǎo)簽批?制，領(lǐng)導(dǎo)?簽批后方?可到開(kāi)票?處開(kāi)具產(chǎn)?品發(fā)貨通?知單辦理?有關(guān)手續(xù)?（寫(xiě)好欠?條、辦理?擔(dān)保、登?記好客戶?檔案）。?7、2?已銷產(chǎn)品?的降價(jià)，?必須由總?經(jīng)理等有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽?批后，方?可到財(cái)務(wù)?部門(mén)辦理?沖賬手續(xù)?。7、?3企業(yè)要?按稅法規(guī)?定正確計(jì)?提各種稅?費(fèi)，準(zhǔn)確?核算和反?映各項(xiàng)稅?金的提取?和上交。?每月__?__號(hào)前?將計(jì)算正?確的有關(guān)?稅務(wù)報(bào)表?上報(bào)有關(guān)?稅務(wù)部門(mén)?。7、?4利潤(rùn)總?額可按以?下公式計(jì)?算利潤(rùn)?總額__?__銷售?利潤(rùn)+投?資收益+?營(yíng)業(yè)外收?入-營(yíng)業(yè)?外支出?銷售利潤(rùn)?____?產(chǎn)品銷售?利潤(rùn)+其?他銷售利?潤(rùn)-管理?費(fèi)用-財(cái)?務(wù)費(fèi)用?產(chǎn)品銷售?利潤(rùn)__?__產(chǎn)品?銷售收入?-產(chǎn)品銷?售成本-?產(chǎn)品銷售?費(fèi)用-產(chǎn)?品銷售稅?金及附加?其他銷?售利潤(rùn)_?___其?他銷售收?入-其他?銷售成本?-其他銷?售稅金及?附加7?、5企業(yè)?營(yíng)業(yè)外收?入和營(yíng)業(yè)?外支出是?指與企業(yè)?無(wú)直接關(guān)?系的各項(xiàng)?收入和支?出。7?、6企業(yè)?實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)?后應(yīng)繳納?企業(yè)所得?稅，企業(yè)?利潤(rùn)應(yīng)按?以下順序?分配：?1、支付?各項(xiàng)稅收?的滯納金?和罰款。?2、彌?補(bǔ)企業(yè)以?前年度虧?損。3?、提取法?定盈余公?積金和公?益金。?4、向投?資者分配?利潤(rùn)。?第八章財(cái)?務(wù)報(bào)表、?會(huì)計(jì)科目?和發(fā)票的?管理8?、1根據(jù)?會(huì)計(jì)工作?一致性和?可比性原?則，本公?司結(jié)賬時(shí)?間為每月?____?日下午6?：00為?結(jié)賬時(shí)間?，資產(chǎn)負(fù)?債表和損?益表及有?關(guān)附注報(bào)?表應(yīng)于次?月___?_號(hào)前上?報(bào)公司總?經(jīng)理及有?關(guān)部門(mén)。?8、2?____?和各控股?公司，應(yīng)?分別獨(dú)立?核算，自?負(fù)盈虧，?各企業(yè)之?間要實(shí)行?嚴(yán)格的財(cái)?務(wù)制度，?嚴(yán)禁混報(bào)?亂報(bào)費(fèi)用?現(xiàn)象。企?業(yè)之間往?來(lái)賬可設(shè)?“內(nèi)部往?來(lái)”科目?核算有關(guān)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，企業(yè)的?資金、物?資往來(lái)要?辦理有關(guān)?轉(zhuǎn)賬手續(xù)?。8、?____?公司所有?購(gòu)進(jìn)貨物?，原則上?____?元以上都?須取得增?____?hísh?uì專用?發(fā)票;支?付水、電?、運(yùn)輸費(fèi)?、油料費(fèi)?和維修車?輛時(shí)都要?利用增_?___h?íshu?ì（或合?法）發(fā)票?結(jié)算。?8、4企?業(yè)出入庫(kù)?單、收據(jù)?等有關(guān)憑?據(jù)采取領(lǐng)?用登記制?度，用完?的有關(guān)單?據(jù)存根及?時(shí)交回財(cái)?務(wù)部門(mén)，?財(cái)務(wù)部門(mén)?要認(rèn)真檢?查，憑舊?本領(lǐng)用新?本不得亂?領(lǐng)亂用有?關(guān)單據(jù)。?8、5?銷貨發(fā)票?（含普通?發(fā)票、增?____?hísh?uì專用?發(fā)票、發(fā)?貨通知單?）要有專?人到稅務(wù)?機(jī)關(guān)領(lǐng)取?。開(kāi)票、?制單、保?管、登記?實(shí)行專人?負(fù)責(zé)制。?財(cái)務(wù)部門(mén)?要建立健?全有關(guān)票?據(jù)的登記?制度，嚴(yán)?禁向非購(gòu)?貨單位開(kāi)?具發(fā)票。?8、6?本企業(yè)根?據(jù)___?_版建立?會(huì)計(jì)科目?。第九?章會(huì)計(jì)檔?案管理?9、1本?企業(yè)要搞?好會(huì)計(jì)檔?案的管理?工作，財(cái)?務(wù)部門(mén)應(yīng)?于每月月?末將有關(guān)?會(huì)計(jì)憑證?等會(huì)計(jì)檔?案裝訂成?冊(cè)，做好?封面整理?入檔。?9、2企?業(yè)財(cái)務(wù)部?門(mén)建立會(huì)?計(jì)檔案目?錄，嚴(yán)格?檔案調(diào)閱?手續(xù)。?9、3企?業(yè)財(cái)務(wù)人?員、保管?員、統(tǒng)計(jì)?員調(diào)動(dòng)工?作時(shí)必須?辦理會(huì)計(jì)?檔案移交?手續(xù)，造?具移交清?單，分清?前后責(zé)任?，確保會(huì)?計(jì)檔案的?連續(xù)完整?。9、?4會(huì)計(jì)檔?案的保管?年限：會(huì)?計(jì)憑證類?____?年;總賬?____?年、明細(xì)?賬___?_年、現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬___?_年、輔?助賬簿_?___年?、固定資?產(chǎn)卡片（?清理報(bào)廢?后）__?__年;?月、季度?財(cái)務(wù)報(bào)告?____?年，年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?（決算）?永久;會(huì)?計(jì)移交清?冊(cè)___?_年、會(huì)?計(jì)檔案保?管清冊(cè)永?久。第?十章罰則?10、?1對(duì)現(xiàn)金?出納會(huì)計(jì)?違反3、?2、1之?規(guī)定，一?經(jīng)查處每?筆業(yè)務(wù)處?罰現(xiàn)金出?納會(huì)計(jì)_?___元?。10?、2對(duì)違?反3、3?、1、3?、3、2?款責(zé)任人?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)或查處?每次罰款?____?元。1?0、__?__公司?往來(lái)賬會(huì)?計(jì)違反3?、4、2?款，對(duì)責(zé)?任人每次?罰款__?__元。?10、?4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)?管理員違?反3、5?、5款，?每次處罰?責(zé)任人_?___元?。10?、5對(duì)違?反3、5?、8、1?、3、5?、8、2?款，對(duì)有?關(guān)責(zé)任人?每次罰款?____?元，并限?期在__?__天之?內(nèi)完成（?統(tǒng)計(jì)員?和倉(cāng)儲(chǔ)人?員）。?10、6?反3、5?、10款?之規(guī)定，?對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人?員及保衛(wèi)?人員每次?罰款__?__元。?10、?7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)?管理人員?違反3、?5、11?之規(guī)定，?處罰直接?責(zé)任人每?次___?_元。?10、8?對(duì)車間統(tǒng)?計(jì)員違反?3、5、?12之規(guī)?定，處罰?直接責(zé)任?人每次_?___元?。10?、9對(duì)會(huì)?計(jì)報(bào)稅人?員違反7?、3之規(guī)?定，每次?罰款__?__元，?并自行承?擔(dān)滯納金?。10?、10對(duì)?違反8、?1款之規(guī)?定處罰直?接責(zé)任人?每日__?__元。?10、?11對(duì)開(kāi)?票人員違?反8、5?款之規(guī)定?，每次處?罰責(zé)任人?____?元。第?十一章附?則11?、1本管?理制度自?董事會(huì)批?準(zhǔn)公布之?日起執(zhí)行?，不完善?之處另行?文補(bǔ)充規(guī)?定，凡與?本制度規(guī)?定不一致?的以本管?理制度為?準(zhǔn)。1?1、2本?管理制度?由公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。?小企業(yè)財(cái)?務(wù)管理制?度樣本（?六）小?規(guī)模企業(yè)?財(cái)務(wù)制度?參考第?一節(jié)：目?的為加?強(qiáng)本公司?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作，建?立規(guī)范的?會(huì)計(jì)工作?秩序，提?高會(huì)計(jì)工?作水平，?根據(jù)《中?華人民共?和國(guó)會(huì)計(jì)?法》和其?它法律法?規(guī)的有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合本公司?內(nèi)部管理?需要，制?定本制度?。第二?節(jié)：會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)和會(huì)?計(jì)人員?____?公司根據(jù)?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?的需要設(shè)?立會(huì)計(jì)部?，并聘請(qǐng)?專職的會(huì)?計(jì)人員，?會(huì)計(jì)部負(fù)?責(zé)人由總?經(jīng)理任命?，會(huì)計(jì)主?管負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)部?日常工作?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)具?備必要的?專業(yè)知識(shí)?和專業(yè)技?能，熟悉?國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)?和規(guī)章制?度，遵守?職業(yè)道德?。__?__公司?根據(jù)會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)?計(jì)工作崗?位，包括?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)?物資核算?，工資核?算，成本?費(fèi)用核算?，財(cái)務(wù)成?果核算，?資金核算?，往來(lái)核?算，總帳?核算，稽?核，檔案?管理，并?設(shè)置會(huì)計(jì)?部負(fù)責(zé)人?、會(huì)計(jì)主?管、出納?崗。以上?各崗位根?據(jù)管理及?內(nèi)部控制?的需要，?可與其它?崗位相結(jié)?合。_?___公?司出納人?員不得兼?管稽核，?檔案保管?，收入，?費(fèi)用，債?權(quán)債務(wù)帳?目的登記?工作。?4.會(huì)計(jì)?人員因工?作調(diào)動(dòng)或?者離職，?必須在辦?清交接手?續(xù)后方可?調(diào)動(dòng)或離?職，并及?時(shí)做好以?下工作：?A.已?經(jīng)受理的?業(yè)務(wù)尚未?填制會(huì)計(jì)?憑證的，?應(yīng)當(dāng)填制?完畢。?B.尚未?登記入帳?目的，應(yīng)?當(dāng)?shù)怯浲?畢，在移?交清冊(cè)上?填寫(xiě)余額?，簽名或?加蓋經(jīng)辦?人印章。?C.整?理應(yīng)該移?交的各項(xiàng)?資料，對(duì)?未了事項(xiàng)?寫(xiě)出書(shū)面?報(bào)告。?D.編制?移交清冊(cè)?，列明應(yīng)?當(dāng)移交的?憑證，報(bào)?表，印章?，現(xiàn)金，?發(fā)票和其?它票據(jù)，?空白支票?，匯票，?文件和其?它資料物?品；電子?數(shù)據(jù)需在?實(shí)際操作?狀態(tài)下交?接，儲(chǔ)存?在電腦里?的資料應(yīng)?向結(jié)交人?列明文件?名稱，密?碼，并移?交相關(guān)軟?件備份數(shù)?據(jù)，實(shí)物?（磁盤(pán)）?等。如果?發(fā)現(xiàn)相關(guān)?記錄不一?致，須限?期移交人?員查清；?對(duì)需要移?交的遺留?問(wèn)題，應(yīng)?寫(xiě)出書(shū)面?材料。?E.辦理?交接時(shí)應(yīng)?有監(jiān)交人?，監(jiān)交人?應(yīng)由其上?級(jí)擔(dān)任，?特殊情況?可由其上?級(jí)指派人?員擔(dān)任。?交接完畢?后交接雙?方和監(jiān)交?人應(yīng)在移?交清冊(cè)上?簽名或蓋?章。F?.對(duì)確需?臨時(shí)離職?的，由其?上級(jí)主管?決定接交?方法。?第三節(jié)：?會(huì)計(jì)核算?和會(huì)計(jì)監(jiān)?督1.?本公司會(huì)?計(jì)年度自?公歷__?__月_?___日?起至__?__月_?___日?止。2?.本公司?采用權(quán)責(zé)?發(fā)生制進(jìn)?行帳務(wù)處?理。3?.本公司?會(huì)計(jì)核算?以人民幣?為記帳本?位幣。公?司人民幣?和外幣收?支分別記?帳，按照?當(dāng)月第一?日國(guó)家外?匯管理局?公布的外?匯牌價(jià)作?為記帳匯?率，月末?核算匯率?損益。?____?公司根據(jù)?國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度要求設(shè)?置會(huì)計(jì)科?目，在不?影響對(duì)外?統(tǒng)一報(bào)表?和會(huì)計(jì)核?算的前?提下，根?據(jù)實(shí)際情?況自行設(shè)?置和使用?會(huì)計(jì)科目?。5.?本公司為?獨(dú)立核算?的經(jīng)營(yíng)單?位，對(duì)以?下事項(xiàng)，?及時(shí)辦理?會(huì)計(jì)核算?：A.?款項(xiàng)和有?價(jià)證券的?收付B?.財(cái)務(wù)收?發(fā)，增減?和使用?C.債權(quán)?債務(wù)的發(fā)?生和結(jié)算?D.資?本，基金?的增減?E.收入?，支出，?費(fèi)用，成?本的計(jì)算?F.財(cái)?務(wù)成果的?計(jì)算和處?理G.?其它需要?辦理會(huì)計(jì)?手續(xù)，進(jìn)?行會(huì)計(jì)核?算的事項(xiàng)?6.本?公司會(huì)計(jì)?核算以實(shí)?際發(fā)生經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)進(jìn)行?會(huì)計(jì)處理?，會(huì)計(jì)指?標(biāo)口徑一?致，相互?可比，會(huì)?計(jì)處理方?法前后期?一致。會(huì)