小學財務預算管理制度（7篇）

第33頁共33頁小學財務?預算管理?制度第?一章總則?第一條?目的以?財務預算?為手段，?全面實行?預算管理?、加強企?業(yè)經營管?理及財務?控制力，?充分合理?運用資金?，加速資?金周轉，?降低經營?管理成本?，提高經?濟效益。?年度預算?和季度預?算是公司?績效考核?的核心依?據之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預算?、季度預?算、專項?預算（項?目預算、?采購預算?等）。?第三條批?準及實施?機構財?務管理中?心負責組?織財務預?算的編制?及實施，?年度財務?預算、季?度財務預?算由董事?長審批同?意后下達?執(zhí)行。?第二章財?務預算編?制與審批?第一條?年度財務?預算一?、公司采?用自上而?下的零基?預算模式?，董事長?于每年_?___月?____?日前下達?下年度工?作計劃大?綱，各職?能部門根?據此指導?年度預算?與工作計?劃的制訂?。二、?各職能部?門根據公?司下達的?年度工作?計劃大綱?，按照財?務管理中?心的編制?要求（以?通知形式?下達），?合理預測?并編制本?部門下年?度財務預?算，形成?下年度《?資金收支?年度計劃?》。資金?收支年度?計劃應分?項列具收?支項目及?金額，收?入包括融?資流入、?銷售收入?、租賃收?入、營業(yè)?外收入等?所有現金?流入，支?出包括工?資、獎金?、員工福?利、辦公?費用、車?輛費用、?工程支出?、廣告費?、業(yè)務費?、固定資?產支出、?稅負支出?、歸還借?款支出、?財務費用?、投資預?算等所有?現金流出?，在每年?____?月___?_日以前?經各部門?總監(jiān)確認?后電子版?本報送財?務管理中?心。三?、財務管?理中心根?據公司年?度工作計?劃大綱精?神及各職?能部門提?交的年度?預算，從?公司全局?的角度對?年度計劃?的資金進?行綜合平?衡和審核?并提出調?整修改建?議，形成?年度財務?預算。?四、每年?____?月___?_日前財?務管理中?心將年度?預算提交?董事長。?五、每?年___?_月__?__日前?，本年度?財務預算?經董事長?審批通過?后由財務?管理中心?組織實施?。六、?如果董事?長對年度?財務預算?有調整，?各有關部?門則再按?上述程序?提交調整?預算。?第二條季?度財務預?算一、?各職能部?門在編制?年度財務?預算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關情?況，編制?季度財務?預算要點?。二、?部門季度?財務預算?由各部門?負責人根?據年度預?算和季度?預算要點?進行詳細?分解，編?制《資金?預算表》?及附注說?明，形成?季度預算?。三、?季度預算?經部門主?管領導確?認后，于?每季末月?____?日___?_點以前?將季度預?算電子版?提交財務?管理中心?。四、?財務管理?中心根據?年度財務?預算、公?司工作計?劃、部門?工作計劃?、（預期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財?務預算。?五、財?務管理中?心于每月?____?日下午_?___點?以前將季?度預算交?董事長，?董事長批?準后下達?執(zhí)行。?第三章預?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預?算一經下?達，原則?上不得變?更。二?、預算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財務預算?下達后提?交財務管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據。?第二條財?務預算調?整一、?每年__?__月份?，董事長?對本年度?財務預算?根據實際?情況進行?適當調整?，經公司?董事長簽?發(fā)后調整?生效。?二、年度?預算非下?列原因，?不得調整?：1、?國家重大?政策性因?素導致預?算不能實?現；2?、因公司?經營戰(zhàn)略?變化和調?整導致預?算改變；?3、財?務預算制?定時不可?預見性的?重大因素?導致預算?需要調整?；4、?董事長決?定。三?、季度預?算調整?1、季度?預算根據?實際情況?，經董事?長審批同?意后可在?各月度內?進行調節(jié)?。2、?季度預算?累計調整?不得突破?年度預算?。第三?條預算執(zhí)?行管理?一、成本?、費用發(fā)?生時，財?務應對照?預算逐筆?審核是否?在預算內?。二、?每年編制?年度預算?總結分析?報告，并?作為編制?下年度財?務預算的?決策依據?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報?其上月費?用支出情?況。四?、財務管?理中心必?須經常檢?查、分析?財務預算?的執(zhí)行情?況，認真?考核財務?成果，反?映存在的?問題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預算外?支出一?、無財務?預算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財務管理?中心負責?控制。?二、未列?入當月預?算而因工?作確需開?支的，由?相關職能?部門進行?預算外追?加申請，?并按相關?程序報批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過?一次。?三、追加?預算后各?月預算累?計超過年?度總預算?時，按年?度審批程?序報批后?方可實施?。第四?章罰則?第一條財?務管理中?心未及?時登記和?反饋費用?預算執(zhí)行?情況而致?使費用超?預算開支?的，給予?財務管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經辦責?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時、按要?求上報年?度財務計?劃和季月?度財務計?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經辦?責任人每?次___?_元的罰?款。未?經批準超?預算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經辦責?任人每次?____?元的罰款?。小學?財務預算?管理制度?（二）?第一章總?則第一?條為加強?管理、規(guī)?范運作、?防范風險?、提高效?益、保障?公司生產?經營的順?利運行，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?預算是指?公司結合?整體目標?及資源調?配能力，?經過合理?預測、綜?合計算和?全面平衡?，對當年?的生產經?營和財務?事項進行?相關額度?、經費的?計劃和安?排的過程?。預算管?理包括預?算的編制?、審批、?執(zhí)行、分?析、考核?及監(jiān)督等?環(huán)節(jié)。?第三條預?算管理的?基本任務?是：（?一）確定?企業(yè)的經?營目標并?組織實施?；（二?）對企業(yè)?經營活動?進行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預?算的全面?完成。?第二章財?務預算基?本內容?第四條公?司預算涵?蓋生產、?經營、銷?售和建設?的各個環(huán)?節(jié)，公司?的經濟活?動全部納?入預算管?理。第?五條公司?預算是對?成本、費?用、利潤?、資金的?籌集和使?用情況預?計、安排?，利用預?算對企業(yè)?內部各部?門的各種?財務及非?財務資源?進行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協?調企業(yè)的?生產經營?活動完成?既定的經?營目標。?第六條?企業(yè)財務?預算應當?圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展?規(guī)劃，以?成本預算?、費用預?算為基礎?，以經營?利潤為目?標進行編?制。第?三章財務?預算的編?制第七條?公司預算?編制依據?是：（?一）國家?法律、法?規(guī)、財務?政策和有?關規(guī)定；?（二）?會計準則?的規(guī)定和?要求；?（三）預?算期內經?濟政策變?動、行業(yè)?市場狀況?、產品競?爭能力、?內部環(huán)境?變化等因?素；（?四）公司?經營發(fā)展?戰(zhàn)略和整?體目標?第八條公?司應根據?費用消耗?水平制定?科學合理?的預算定?額標準，?并依據定?額標準進?行相關預?算項目的?編制。?第九條公?司年度預?算編制、?審批程序?為：一?、公司各?部門于每?季度末按?照職責分?工編制下?季度的各?項預算；?二、由?財務管理?部匯總各?部門提交?的各項預?算申請表?，編制公?司預算草?案，向公?司總經理?匯報并經?其審查，?根據其審?查意見對?預算草案?修改完善?。第四?章財務預?算的執(zhí)行?第十條?公司預算?一經確定?，必須嚴?格執(zhí)行。?各部門應?將預算指?標進一步?分解，落?實到各個?環(huán)節(jié)和各?個崗位，?形成全方?位的預算?執(zhí)行責任?體系，任?何部門和?個人不得?超越權限?調整、變?動預算方?案。第?十一條企?業(yè)應當嚴?格執(zhí)行銷?售或營業(yè)?、生產和?成本費用?預算，努?力完成利?潤指標。?預算科目?之間原則?上不得挪?用。第?十二條公?司應嚴格?控制預算?外支出，?對于未納?入年度預?算但確需?發(fā)生的支?出，一律?由有關職?能部門提?出申請，?經總經理?審定。?第十三條?在日?？?制中，企?業(yè)應當健?全憑證記?錄，完善?各項管理?規(guī)章制度?，加強適?時的監(jiān)控?。財務管?理部門要?建立相應?的財務預?算管理簿?，按預算?的項目詳?細記錄預?算額、實?際發(fā)生額?、差異額?、累計預?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?。第十?四條在管?理過程中?，對納入?預算范圍?的項目由?各部門負?責人進行?控制，財?務管理部?門負責監(jiān)?督。第?十五條財?務管理部?應定期報?告預算的?執(zhí)行情況?，反饋預?算執(zhí)行進?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)預?算目標的?影響。對?于財務預?算執(zhí)行中?發(fā)生的新?情況、新?問題及出?現偏差較?大的重大?項目，應?當責成有?關預算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進?經營管理?的措施和?建議。預?算差異分?析報告應?包括以下?內容：?（一）本?期預算額?、本期實?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額；?（二）對?差異額進?行的分析?；（三?）產生不?利差異的?原因、責?任歸屬、?改進措施?以及形成?有利差異?的原因和?今后進行?鞏固、推?廣的建議?。第十?六條各部?門于每一?季對預算?指標與實?際結果之?間的重大?差異作出?解釋，并?采取相應?措施。?第十七條?各預算科?目于每季?度第__?__月月?底前可提?交一次本?季度預算?變更申請?，并詳細?說明變更?理由，由?各部門主?管提交申?請，財務?部復核，?報總經理?審批。?第五章預?算的考核?第十七?條公司把?各部門主?要預算指?標納入相?關責任人?績效考核?范圍。?第十八條?根據每季?度預算差?異報表，?超支差異?額度占預?算比率在?____?%以內扣?除應扣除?相應kp?i值__?__分，?比率為_?___%?-___?_%之間?時扣kp?i分值_?___分?，比率高?于___?_%扣_?___分?；節(jié)約差?異額度比?率高于_?___%?，扣除相?應kpi?分值__?__分，?比率為_?___%?-___?_%之間?時扣除_?___分?，比率為?____?%-__?__%之?間時扣除?____?分，以上?以該項考?核指標滿?分為__?__分標?準計算。?第六章?附則第?十八條未?能遵守本?制度，被?公司造成?經濟損失?的，將依?據損失金?額大小對?有關部門?和直接責?任人進行?相應懲罰?。第十?九條本制?度經審議?通過后施?行，由公?司財務管?理部負責?修訂解釋?。第二?十條本制?度自__?__年_?___月?____?日起執(zhí)行?。以前制?度與本制?度相抵觸?的，以本?制度為準?。第四?十條本制?度未盡事?宜，按公?司有關制?度執(zhí)行。?第四十?一條本制?度由公司?財務部負?責解釋和?修改。?小學財務?預算管理?制度（三?）第一?章總則?第一條為?促進企業(yè)?建立、健?全內部約?束機制，?進一步規(guī)?范企業(yè)財?務管理行?為，推動?企業(yè)加強?預算管理?，根據財?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實行財務?預算管理?的指導意?見》和集?團公司實?施全面預?算管理的?要求，結?合集團企?業(yè)實際情?況，制定?本制度。?第二條?本辦法適?用于公司?本部及所?屬公司、?控股公司?及其所屬?單位。?第二章財?務預算基?本內容?第三條預?算管理是?利用預算?對企業(yè)內?部各部門?、各單位?的各種財?務及非財?務資源進?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協調企業(yè)?的生產經?營活動完?成既定的?經營目標?。第四?條企業(yè)財?務預算是?企業(yè)全面?預算的重?要組成部?分，是企?業(yè)全面預?算的中心?。企業(yè)財?務預算是?在預測和?決策的基?礎上，圍?繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標，?對一定時?期內企業(yè)?資金取得?和投放、?各項收入?和支出、?企業(yè)經營?成果及其?分配等資?金運動所?作的具體?安排。財?務預算與?業(yè)務預算?、資本預?算、籌資?預算共同?構成企業(yè)?的全面預?算。第?五條企業(yè)?財務預算?應當圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務?預算、資?本預算為?基礎，以?經營利潤?為目標，?以現金流?為核心進?行編制，?并主要以?財務預算?報表形式?予以充分?反映。?第六條企?業(yè)財務預?算一般按?年度編制?，業(yè)務預?算、資本?預算、籌?資預算分?季度、月?份落實。?第三章?預算__?__分工?第七條?企業(yè)法定?代表人對?企業(yè)財務?預算的管?理工作負?總責，各?企業(yè)應設?立財務預?算委員會?或指定企?業(yè)財務管?理部門負?責財務預?算管理事?宜，并對?企業(yè)法定?代表人負?責。第?八條財務?預算委員?會主要擬?訂財務預?算的目標?、政策，?制定財務?預算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財務?預算方案?，___?_下達財?務預算，?協調解決?財務預算?編制和執(zhí)?行中的問?題，__?__審計?、考核財?務預算的?執(zhí)行情況?，督促企?業(yè)完成?財務預算?目標。?第九條財?務預算編?制在企業(yè)?財務預算?管理委員?會領導下?進行，企?業(yè)財務管?理部門具?體負責_?___編?制、__?__、匯?總、上報?、下達；?負責預算?執(zhí)行和日?常流程控?制；負責?預算執(zhí)行?情況的分?析和報告?；負責預?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內?部生產、?投資、物?資、人力?資源、市?場營銷等?職能部門?具體負責?本部門業(yè)?務涉及的?財務預算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務預算委?員會做好?企業(yè)總預?算的綜合?平衡、協?調、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負責人?參與企業(yè)?財務預算?委員會的?工作，并?對本部門?財務預算?執(zhí)行結果?承擔責任?。第十?一條企業(yè)?是財務預?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會?或公司經?營層的指?導下，負?責本單位?現金流量?、經營成?果和各項?成本費用?預算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負責人?對本單位?財務預算?的執(zhí)行結?果承擔責?任。公?司對公司?所屬企業(yè)?實施財務?預算管理?各企業(yè)財?務預算方?案必須上?報公司總?部審核批?準。第?四章財務?預算的編?制第十?二條預算?編制是實?現全面預?算管理的?關鍵環(huán)節(jié)?，編制質?量的高低?直接影響?預算執(zhí)行?結果。財?務預算編?制要在企?業(yè)全面預?算管理委?員會制定?的編制方?針指引下?進行。?第十三條?企業(yè)編制?財務預算?要按照內?部經濟活?動的責任?權限進行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：1?.堅持效?益優(yōu)先原?則，實行?總量平衡?，進行全?面預算管?理；2?.堅持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強財?務風險控?制；3?.堅持權?責對等原?則，確保?切實可行?，圍繞經?營戰(zhàn)略實?施。第?十四條企?業(yè)編制財?務預算要?按照先業(yè)?務預算、?資本預算?、籌資預?算，后財?務預算的?流程進行?，并按照?各預算執(zhí)?行單位所?承擔經濟?業(yè)務的類?型及其責?任權限，?編制不同?形式的財?務預算。?第十五?條業(yè)務預?算是反映?預算期內?企業(yè)可能?形成現金?收付的生?產經營活?動（或?營業(yè)活動?）的預算?，一般包?括銷售或?營業(yè)預算?、生產預?算、制造?費用預算?、產品成?本預算、?營業(yè)成本?預算、采?購預算、?期間費用?預算、保?密經費預?算等，企?業(yè)可根據?實際情況?并參照公?司具體要?求編制。?第十六?條資本預?算是企業(yè)?在預算期?內進行資?本性投資?活動的預?算，主要?包括固定?資產投資?預算、權?益性資本?投資預算?和債券投?資預算。?第十七?條籌資預?算是企業(yè)?在預算期?內需要新?借人的長?短期借款?、經批準?發(fā)行的債?券以及對?原有借款?、債券還?本付息的?預算，主?要依據企?業(yè)有關資?金需求決?策資料、?發(fā)行債券?審批文件?、期初借?款余額及?利率等編?制。企?業(yè)經批準?發(fā)行股票?、配股和?增發(fā)股票?，應當根?據股票發(fā)?行計劃、?配股計劃?和增發(fā)股?票計劃等?資料單獨?編制預算?。股票發(fā)?行費用，?也應當在?籌資預算?中分項作?出安排。?第十八?條保密經?費預算的?編制。公?司內部預?算應將保?密工作經?費作用辦?公經費的?一部分列?入年度財?務預算，?按照公司?的實際情?況編制預?算，但不?得低于_?___萬?元/年，?并做到專?款專用，?保證足額?開支。保?密專項經?費應當按?照實際需?要予以保?障。保密?工作經費?分為保密?管理經費?和保密專?項經費，?保密管理?經費用于?單位保密?宣傳教育?培訓、發(fā)?放保密補?貼、獎勵?保密先進?、保密檢?查等日常?保密管理?工作，專?項經費用?于保密設?施設備的?建設配備?維護等。?第十九?條財務預?算主要以?現金預算?、預計資?產負債表?和預計損?益表等形?式反映。?企業(yè)應當?按照公司?制定的財?務預算編?制基礎表?格和財務?預算指標?計算口徑?進行編制?。第二?十條企業(yè)?財務預算?可以根據?不同的預?算項目，?分別采用?固定預算?、彈性預?算、滾動?預算、零?基預算、?概率預算?等方法進?行編制。?同時在編?制時，為?確保預算?的可執(zhí)行?性，可設?立一定的?預備費作?為預算外?支出。?第二十一?條編制企?業(yè)財務預?算，應按?照“上下?結合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。按?照下達目?標、編制?上報、_?___平?衡、審議?批準、下?達執(zhí)行等?編制程序?進行編制?，并制定?詳細的財?務預算編?制政策。?財務預?算編制結?束后，于?當年__?__月底?前將財務?預算方案?上報集團?公司，經?____?、匯總、?平衡后批?復各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十二?條預算的?編制日程?。年度預?算的編制?，自預算?年度上一?年的__?__月_?___日?開始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實財?務預算指?標。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預算管理?要求編排?預算，并?制訂詳細?的編制日?程和要求?，確保財?務預算的?順利編制?。第五?章財務預?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?三條企業(yè)?財務預算?一經批復?下達，各?預算執(zhí)行?單位必須?認真__?__實施?，并將財?務預算指?標層層分?解，從橫?向和縱向?落實到內?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財?務預算執(zhí)?行責任體?系。控制?方法原則?上依金額?進行管理?，同時運?用項目管?理、數量?管理等方?法。第?二十四條?企業(yè)應當?將財務預?算作為預?算期內_?___、?協調各項?經營活動?的基本依?據，將年?度預算細?分為月份?和季度預?算，以分?期預算控?制確保年?度財務預?算目標的?實現。?第二十五?條企業(yè)應?強化現金?流量的財?務預算管?理，按時?____?預算資金?的收入，?嚴格控制?預算資金?的支付，?調節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風險。?對于預算?內的資金?撥付，按?照授權審?批程序執(zhí)?行。對于?預算外的?項目支出?，應當按?財務預算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對?于無合同?、無憑證?、無手續(xù)?的項目支?出，不予?支付。?第二十六?條企業(yè)應?當嚴格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產和成本?費用預算?，努力完?成利潤指?標。一般?情況下，?沒有預算?的，要堅?決控制其?發(fā)生。對?費用預算?實行不可?突破法，?節(jié)約獎勵?，且預算?項目之間?原則上不?得挪用。?第二十?七條在日??？刂浦?，企業(yè)應?當健全憑?證記錄，?完善各項?管理規(guī)章?制度，嚴?格執(zhí)行生?產經營月?度計劃和?成本費用?的定額、?定率標準?，加強適?時的監(jiān)控?。各預算?管理職能?部門都要?相應建立?財務預算?管理簿，?按預算的?項目詳細?記錄預算?額、實際?發(fā)生額、?差異額、?累計預算?額、累計?實際發(fā)生?額、累計?差異額。?第二十?八條在管?理過程中?，對納入?預算范圍?的項目由?預算執(zhí)行?部門負責?人進行控?制，預算?管理職能?部門負責?監(jiān)督，并?逐步借助?計算機系?統(tǒng)進行管?理。預算?外的支出?由企業(yè)財?務預算管?理委員會?直接控制?。第二?十九條企?業(yè)必須建?立財務預?算報告制?度，要求?各預算執(zhí)?行部門定?期報告?財務預算?的執(zhí)行情?況。對于?財務預算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現?偏差較大?的重大項?目，財務?預算管理?委員會應?當責成有?關預算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進?經營管理?的措施和?建議。?預算差異?分析報告?應包括以?下內容：?1.本?期預算額?、本期實?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額；?2.對差?異額進行?的分析；?3.產?生不利差?異的原因?、責任歸?屬、改進?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進行鞏固?、推廣的?建議。?第三十條?企業(yè)財務?管理部門?應當利用?財務報表?監(jiān)控財務?預算的執(zhí)?行情況，?及時向預?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財務預算?委員會乃?至董事會?或經理辦?公會提供?財務預算?的執(zhí)行進?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)財?務預算目?標的影響?等財務信?息，促進?企業(yè)完成?財務預算?目標。?第六章財?務預算的?調整第?三十一條?下達執(zhí)行?的年度財?務預算，?一般不予?調整。財?務預算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場環(huán)?境、經營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務預?算的編制?基礎不成?立，或者?將導致財?務預算執(zhí)?行結果產?生重大偏?差的，可?以調整財?務預算。?第三十?二條提出?預算修正?的前提。?當某一項?或幾項因?素向著劣?勢方向變?化，影響?財務預算?目標的實?現時，應?首先挖掘?與預算目?標相關的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來?彌補，只?有在無法?彌補的情?況下，才?能提出財?務預算修?正申請。?第三十?三條確需?調整的財?務預算，?應當由預?算執(zhí)行部?門逐級向?企業(yè)財務?預算委員?會提出書?面報告，?闡述財務?預算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對財務預?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財務預?算的調整?幅度。?第三十四?條企業(yè)財?務管理部?門應對預?算執(zhí)行單?位的財務?預算調整?報告進行?審核分析?，集中編?制企業(yè)年?度財務預?算調整方?案，提交?財務預算?委員會審?報公司總?部確認后?方可下達?執(zhí)行。?第七章財?務預算的?專評與激?勵第三?十五條預?算年度終?了，財務?預算委員?會應當向?董事會或?者經理辦?公會報告?財務預算?執(zhí)行情況?，并依據?財務預算?完成情況?和財務預?算審計情?況對預算?執(zhí)行部門?進行考核?。第三?十六條財?務預算的?考評具有?兩層含義?。一是對?整個企業(yè)?財務預算?管理系統(tǒng)?進行考核?評價，即?對經營業(yè)?績進行評?價；二是?對預算執(zhí)?行者的考?核與評價?。財務預?算考評是?發(fā)揮預算?約束與激?勵作用的?必要措施?，通過預?算目標的?細化分解?與激勵措?施的付諸?實施，達?到“人人?肩上有指?標，項項?指標連收?入”。?第三十七?條預算考?評是對預?算執(zhí)行效?果的一個?認可過程?。要結合?企本業(yè)濟?經責任制?考評求要?，制定考?評細則。?考評應遵?循以下原?則：1?.目標原?則：以預?算目標為?基準，按?預算完成?情況評價?預算執(zhí)行?者的業(yè)績?；2.?激勵原則?：預算目?標是對預?算執(zhí)行者?業(yè)績評價?的主要依?據，考評?必須與激?勵制度相?配合；?3.時效?原則：預?算考評是?動態(tài)考評?，每期預?算執(zhí)行完?畢應及時?進行；?4.例外?原則：對?一些影響?預算執(zhí)行?的重大因?素，如產?業(yè)環(huán)境的?變化、市?場的變化?、重大意?外災害等?，考評時?應作為特?殊情況處?理；_?___分?級考評原?則。企業(yè)?預算考評?要根據_?___結?構層次或?預算目標?的分解層?次進行。?第三十?八條為調?動預算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵政?策，設立?經營者獎?、效益獎?、節(jié)約獎?、改善提?案獎等獎?項。第?三十九條?財務預算?委員會應?當定期_?___財?務預算審?計，糾正?議批準，?重大的調?整應提交?企業(yè)董事?會或經理?辦公會審?議批準，?并財務預?算執(zhí)行中?存在的問?題，充分?發(fā)揮內部?審計的監(jiān)?督作用，?維護財務?預算管理?的嚴肅性?。財務?預算審計?可以全面?審計或者?抽樣審計?，在特殊?情況下，?也可__?__不定?期的專項?審計。?審計工作?結束后，?審計管理?部門應當?形成審計?報告，直?接提交財?務預算委?員會乃至?董事會或?者經理辦?公會，作?為財務預?算調整、?改進內部?經營管理?和財務考?評的一項?重要參考?。第八?章附則?第四十條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本?制度為準?。第四?十一條企?業(yè)可以根?據本制度?及本企業(yè)?管理需要?擬訂相應?的實施細?則，并_?___實?施。第?四十二條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關制度執(zhí)?行。第?四十三條?本制度由?公司財務?中心負責?解釋和修?改。小?學財務預?算管理制?度（四）?榆林市?第十一小?學為加?強學校財?務管理，?本著量入?為出，事?前控制的?原則，有?計劃的調?配使用教?育資金，?合理配置?辦學資源?，安排好?費用支出?，保障和?促進學校?教育教學?工作，結?合學校實?際，特制?定本制度?。1.?學校預算?實行“統(tǒng)?一領導，?分級管理?，權責結?合”的管?理體制。?學校預算?編制要遵?循“量入?為出，收?支平衡”?的總原則?，根據學?校事業(yè)發(fā)?展規(guī)劃和?預算年度?全?？赡?組織的收?入情況，?統(tǒng)籌合理?安排支出?項目，不?搞赤字預?算。2?.財務預?算是根據?學校教育?事業(yè)發(fā)展?計劃和工?作任務編?制的財務?收支計劃?、固定資?產設備購?置計劃、?資金使用?計劃、根?據學校的?發(fā)展需要?和財力結?合單位工?作任務安?排所需資?金，是學??；I集、?分配、運?用、控制?資金的依?據。3?.做好預?算編制前?期準備工?作。要分?析上年度?預算執(zhí)行?情況，通?過實際情?況與預算?的對比，?摸索收支?規(guī)律，為?本年度的?預算編制?打下基礎?；要了解?和掌握預?算年度事?業(yè)發(fā)展計?劃及其資?金供需情?況，以便?安排支出?預算時做?到保證重?點，兼顧?一般。?4.學校?基礎信息?是做好財?務預算的?根本保障?，各部門?有義務向?財務部門?提供其職?責范圍內?的數據資?料，并對?所提供?的基礎信?息負責，?對于重大?數據差錯?，要追究?其責任。?5.預?算的編制?要堅持穩(wěn)?健的原則?，盡可能?排除上級?撥款的不?確定因素?，不將上?年非經常?性的撥款?作為預算?年度的收?入依據。?在編制財?政補助收?入時應根?據有關政?策法規(guī)、?人員工資?標準及榆?陽區(qū)公用?經費定額?標準編列?。6.?預算的編?制要堅持?統(tǒng)籌兼顧?、保證重?點、勤儉?節(jié)約的原?則，各部?門應根據?本部門的?年度工作?計劃，參?照上年度?本部門各?項實際開?支，考慮?可能出現?的變化因?素，先自?行作出本?部門費用?預算。財?務部門匯?總后編制?學校年度?預算草案?。__?__支出?預算分為?基本支出?預算和項?目支出預?算兩部分?，支出預?算首先要?保證基本?支出。?8.編制?基本支出?時，應分?為人員支?出、日常?公用支出?和對個人?及家庭補?助支出三?個部分；?人員支出?應按國家?有關政策?、標準和?編制人數?等計算編?列；公用?支出有支?出定額的?，要按定?額計算編?列，無支?出定額的?，要根據?實際情況?測算編列?。__?__項目?支出的預?算要與學?校發(fā)展規(guī)?劃相結合?，其安排?要做到“?量力而行?”，對于?不能短期?完成的項?目要制定?項目規(guī)劃?，分步實?施。在編?制項目支?出預算時?，應分為?“基本建?設項目支?出”、“?行政事業(yè)?性項目支?出”和“?其他項目?支出”，?在對申報?項目進行?充分的可?行性論證?和嚴格審?核的基礎?上，按照?輕重緩?急進行排?序，并及?時上報教?育局財務?股。項目?支出實行?項目管理?，要有執(zhí)?行項目完?成情況報?告、招投?標制度、?重大項目?審核制度?和績效考?評制度。?10.?各部門應?在每年_?___月?____?日前向財?務部門報?送本部門?下年度預?算草案。?財務部門?根據學校?下年度的?事業(yè)發(fā)展?規(guī)劃和單?位收支計?劃，匯總?編制預算?方案，并?于___?_月底以?前將預算?方案報學?校校務會?議討論，?經校務會?審定、校?長批準后?執(zhí)行。?11.學?校財務預?算一經批?準實施，?必須確保?預算的嚴?肅性和權?威性。各?部門應嚴?格按預算?進度執(zhí)行?，嚴格控?制超過預?算及無預?算開支情?況，非經?規(guī)定程序?，不得隨?意更改和?突破。?12.凡?是未報預?算或未經?批準執(zhí)行?的預算項?目，所需?支出必須?寫出書面?報告，經?學校主管?領導批準?后，報校?務會審定?、校長批?準后方可?執(zhí)行。?小學財務?預算管理?制度（五?）第一?章總則?第一條為?加強管理?、規(guī)范運?作、防范?風險、提?高效益、?保障公司?生產經營?的順利運?行，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱預算?是指公司?結合整體?目標及資?源調配能?力，經過?合理預測?、綜合計?算和全面?平衡，對?當年的生?產經營和?財務事項?進行相關?額度、經?費的計劃?和安排的?過程。預?算管理包?括預算的?編制、審?批、執(zhí)行?、分析、?考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)?。第三?條預算管?理的基本?任務是：?（一）?確定企業(yè)?的經營目?標并__?__實施?；（二?）對企業(yè)?經營活動?進行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預?算的全面?完成。?第二章財?務預算基?本內容?第四條公?司預算涵?蓋生產、?經營、銷?售和建設?的各個環(huán)?節(jié)，公司?的經濟活?動全部納?入預算管?理。第?五條公司?預算是對?成本、費?用、利潤?、資金的?籌集和使?用情況預?計、安排?，利用預?算對企業(yè)?內部各部?門的各種?財務及非?財務資源?進行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協調企?業(yè)的生產?經營活動?完成既定?的經營目?標。第?六條企業(yè)?財務預算?應當圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以成本?預算、費?用預算為?基礎，以?經營利潤?為目標進?行編制。?第三章?財務預算?的編制第?七條公司?預算編制?依據是：?（一）?國家法律?、法規(guī)、?財務政策?和有關規(guī)?定；（?二）會計?準則的規(guī)?定和要求?；（三?）預算期?內經濟政?策變動、?行業(yè)市場?狀況、產?品競爭能?力、內部?環(huán)境變化?等因素；?（四）?公司經營?發(fā)展戰(zhàn)略?和整體目?標第八?條公司應?根據費用?消耗水平?制定科學?合理的預?算定額標?準，并依?據定額標?準進行相?關預算項?目的編制?。第九?條公司年?度預算編?制、審批?程序為：?一、公?司各部門?于每季度?末按照職?責分工編?制下季度?的各項預?算；二?、由財務?管理部匯?總各部門?提交的各?項預算申?請表，編?制公司預?算草案，?向公司總?經理匯報?并經其_?___，?根據其_?___意?見對預算?草案修改?完善。?第四章財?務預算的?執(zhí)行第?十條公司?預算一經?確定，必?須嚴格執(zhí)?行。各部?門應將預?算指標進?一步分解?，落實到?各個環(huán)節(jié)?和各個崗?位，形成?全方位的?預算執(zhí)行?責任體系?，任何部?門和個人?不得超越?權限調整?、變動預?算方案。?第十一?條企業(yè)應?當嚴格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產和成本?費用預算?，努力完?成利潤指?標。預算?科目之間?原則上不?得挪用。?第十二?條公司應?嚴格控制?預算外支?出，對于?未納入年?度預算但?確需發(fā)生?的支出，?一律由有?關職能部?門提出申?請，經總?經理審定?。第十?三條在日??？刂浦?，企業(yè)應?當健全憑?證記錄，?完善各項?管理規(guī)章?制度，加?強適時的?監(jiān)控。財?務管理部?門要建立?相應的財?務預算管?理簿，按?預算的項?目詳細記?錄預算額?、實際發(fā)?生額、差?異額、累?計預算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額。?第十四條?在管理過?程中，對?納入預算?范圍的項?目由各部?門負責人?進行控制?，財務管?理部門負?責監(jiān)督。?第十五?條財務管?理部應定?期報告預?算的執(zhí)行?情況，反?饋預算執(zhí)?行進度、?執(zhí)行差異?及其對企?業(yè)預算目?標的影響?。對于財?務預算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現偏?差較大的?重大項目?，應當責?成有關預?算執(zhí)行部?門查找原?因，提出?改進經營?管理的措?施和建議?。預算差?異分析報?告應包括?以下內容?：（一?）本期預?算額、本?期實際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計預?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?；（二?）對差異?額進行的?分析；?（三）產?生不利差?異的原因?、責任歸?屬、改進?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進行鞏固?、推廣的?建議。?第十六條?各部門于?每一季對?預算指標?與實際結?果之間的?重大差異?作出解釋?，并采取?相應措施?。第十?七條各預?算科目于?每季度第?____?月月底前?可提交一?次本季度?預算變更?申請，并?詳細說明?變更理由?，由各部?門主管提?交申請，?財務部復?核，報總?經理審批?。第五?章預算的?考核第?十七條公?司把各部?門主要預?算指標納?入相關責?任人績效?考核范圍?。第十?八條根據?每季度預?算差異報?表，超支?差異額度?占預算比?率在__?__%以?內扣除應?扣除相應?kpi值?____?分，比率?為___?_%-_?___%?之間時扣?kpi分?值___?_分，比?率高于_?___%?扣___?_分；節(jié)?約差異額?度比率高?于___?_%，扣?除相應k?pi分值?____?分，比率?為___?_%-_?___%?之間時扣?除___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時?扣除__?__分，?以上以該?項考核指?標滿分為?____?分標準計?算。第?六章附則?第十八?條未能遵?守本制度?，被公司?造成經濟?損失的，?將依據損?失金額大?小對有關?部門和直?接責任人?進行相應?懲罰。?第十九條?本制度經?審議通過?后施行，?由公司財?務管理部?負責修訂?解釋。?第二十條?本制度自?____?年___?_月__?__日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制度?為準。?第四十條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關制度執(zhí)?行。第?四十一條?本制度由?公司財務?部負責解?釋和修改?。小學?財務預算?管理制度?（六）?1.目的?依據北?方匯銀控?股集團財?務預算管?理規(guī)定，?加強資源?配置，控?制經營成?本，提高?經營管理?績效，全?面實現集?團總體經?營和管理?目標。?2.范圍?適用于?中投國開?投資（北?京）有限?公司預算?管理過程?。3.?職責3?.1財務?部組織建?立預算管?理體系，?編制年度?預算，根?據實際情?況調整預?算的編制?；強化預?算基礎工?作，確保?預算貫徹?公司整體?經營戰(zhàn)略?；3.?2財務部?負責子公?司年度資?金預算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況；_?___公?司負責子?公司對應?業(yè)務年度?資金預算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況的監(jiān)?管；3?.4財務?部負責本?公司的財?務核算工?作，按照?財務標準?使用資金?，對公司?財務狀況?和資金使?用情況負?責；3?.5財務?部各業(yè)務?部門的資?金使用情?況進行監(jiān)?督、審核?；__?__公司?各業(yè)務部?門按財務?標準使用?資金并按?規(guī)定途徑?提交資金?需求；?3.7總?經理負責?對年度預?算的最終?審批。?4.定義?財務預?算。財務?預算包括?資金使用?預算和經?營預算，?通過對資?金預算的?審批，控?制公司費?用開支，?以達到對?經營預算?的控制。?5.程?序5.?1資金預?算的程序?：預算?編制，按?照“上下?結合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。根?據公司制?定發(fā)展戰(zhàn)?略和對預?算期經濟?形勢的初?步預測，?提出下一?年度公司?預算目標?，并確定?預算編制?的政策，?下達至業(yè)?務部門。?各預算業(yè)?務部門按?照公司下?達的預算?目標和政?策，結合?自身特點?以及預測?的執(zhí)行條?件，提出?詳細的預?算，經過?財務部審?核的方案?，上報股?東大會。?5.1?.1業(yè)務?部門根據?實際情況?，自行編?制本部門?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算表》及?《年度利?潤預算表?》上報財?務部；?5.1.?2財務部?組織有關?部門對《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?表》及《?年度利潤?預算表》?進行審核?，經綜合?平衡后將?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算表》及?《年度利?潤預算表?》交集團?財務管理?中心財務?總監(jiān)審核?；5.?1.45?.1.5?經各管理?中心總監(jiān)?審核同意?的《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算》及?《年度利?潤預算表?》交總裁?，總裁通?過或駁回?修改《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》、；?5.1?.6經總?裁批準后?的《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算》及?《年度利?潤預算表?》下達到?財務管理?中心，財?務管理中?心負責將?批準后的?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算》及《?年度利潤?預算表》?同時發(fā)給?各財務管?理中心區(qū)?域經理和?公司財務?部；5?.1.7?財務部根?據經總裁?批準的《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?》及《年?度利潤預?算表》進?行預算的?執(zhí)行；?5.1.?8會計主?管負責審?核資金的?使用是否?按照《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》的規(guī)?定，并按?照實際情?況按月上?報《月度?實際資金?使用與預?算對比表?》；5?.1.9?財務管理?中心對各?公司的資?金實際使?用情況進?行監(jiān)控，?并每月將?資金使用?情況上報?總裁；?5.1.?10若在?預算執(zhí)行?過程中，?經營環(huán)境?發(fā)生重大?變化，應?當根據實?際情況由?集團各個?管理中心?討論修訂?各公司的?預算。?5.2預?算匯報和?預算分析?5.2.?1財務預?算匯報?財務預算?匯報是指?各公司會?計就實際?情況與預?算情況向?集團公司?提供的財?務數據，?包括主要?經營指標?的實際數?據和預算?數據，存?在的數據?差異，從?數據上尋?找差異產?生的原因?，為進一?步的財務?分析提供?數據基礎?。5.?2.2財?務預算分?析財務?預算分析?是指財務?管理中心?就財務數?據進行審?核、匯總?、分析后?從財務角?度提出的?相關意見?。5.?3預算監(jiān)?督財務?管理中心?審計部應?對日常經?營信息和?財務信息?以及預算?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤監(jiān)督，?分析預算?與實際收?支情況的?差距，監(jiān)?督、控制?各部門的?預算使用?，就經營?、財務等?各方面提?出意見和?建議。各?公司財務?人員有義?務就發(fā)生?的違反公?司預算的?事項上報?財務管理?中心，并?積極采取?有效措施?避免公司?的損失。?6.附?則本制?度由集團?財務管理?中心負責?解釋、修?訂、補充?，自下發(fā)?之日起實?施，原有?制度即行?廢止。?小學財務?預算管理?制度（七?）財務?預算管理?制度（討?論稿）?第一章總?則第一?條目的?以財務預?算為手段?，全面實?行預算管?理、加強?企業(yè)經營?管理及財?務控制力?，充分合?理運用資?金，加速?資金周轉?，降低經?營管理成?本，提高?經濟效益?。年度預?算和季度?預算是公?司績效考?核的核心?依據之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預?算、季度?預算、專?項預算（?項目預算?、采購預?算等）。?第三條?批準及實?施機構?財務管理?中心負責?____?財務預算?的編制及?實施，年?度財務預?算、季度?財務預算?由董事長?審批同意?后下達執(zhí)?行。第?二章財務?預算編制?與審批?第一條年?度財務預?算一、?公司采用?自上而下?的零基預?算模式，?董事長于?每年__?__月_?___日?前下達下?年度工作?計劃大綱?，各職能?部門根據?此指導年?度預算與?工作計劃?的制訂。?二、各?職能部門?根據公司?下達的年?度工作計?劃大綱，?按照財務?管理中心?的編制要?求（以通?知形式下