財政基本常識簡介

財政基本常識簡介一、財政職能1、 公共財政：財政是以國家為主體的分配活動，隨著國家的產生而產生、發(fā)展而發(fā)展，是國家政權活動的重要組成部分。經濟決定財政。經濟運行形態(tài)不同決定了財政運行模式也有差異。公共財政是指在市場經濟條件下，主要為滿足社會公共需要而進行的政府收支活動模式或財政運行機制模式，國家以社會和經濟管理者身份參與社會分配，并將收入用于政府公共活動的支出，為社會提供公共產品和公共服務，以保障和改善民生，保證國家機器正常運轉，維護國家安全和社會秩序，促進經濟社會協調發(fā)展。2、 公共財政的職能：在社會市場經濟下，財政職能主要包括資源配置、收入分配、調控經濟和監(jiān)督管理。資源配置職能。是指將一部分社會資源集中起來，形成財政收入，然后通過財政支出活動，由政府提供公共物品或服務，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，從而優(yōu)化社會的資源配置。在市場經濟中，財政不僅是一部分社會資源的直接分配者，也是全社會資源配置的調節(jié)者。這一特殊地位，決定了財政的資源配置職能既包括對用于滿足社會公共需要資源的直接分配，又包括對全社會資源的間接調節(jié)。收入分配職能。是指政府財政收支活動對各個社會成員收入在社會財富中所占份額施加影響，以公平收入分配。在政府對收入分配不加干預的情況下，一般會以個人財產多少和對生產所做貢獻大小等因素，將社會財富在社會各成員之間進行初次分配。這種分配往往是不公平的，而市場對此無能為力，只有依靠政府對這種不公平現象加以調節(jié)。財政的收入分配職能主要通過稅收調節(jié)、轉移性支出（如社會保障支出、救濟支出、補貼）等手段來實現。調控經濟職能。是指通過實施特定的財政政策，促進較高的就業(yè)水平、物價穩(wěn)定和經濟增長等目標的實現。政府根據宏觀經濟運行的不同狀況，相機抉擇采取相應的財政政策措施。當總需求小于總供給時,采用擴張性財政政策，增加財政支出或減少政府稅收，擴大總需求，防止經濟衰退；當總需求大于總供給時，采用緊縮性財政政策，減少財政支出或增加政府稅收，抑制總需求，防止通貨膨脹；在總供給和總需求基本平衡，但結構性矛盾比較突出時，實行趨于中性的財政政策。監(jiān)督管理職能。在財政的資源配置、收入分配和調控經濟各項職能中，都隱含了監(jiān)督管理職能。在市場經濟條件下，由于利益主體的多元化、經濟決策的分散性、市場競爭的自發(fā)性和排他性，都需要財政的監(jiān)督和管理，以規(guī)范財經秩序、促進社會主義市場經濟健康發(fā)展。我國是以公有制為基礎的社會主義國家，必須保證政令統一，維護國家和人民的根本利益，這就更需要強化財政的監(jiān)督管理職能。二、財政收入及其構成1、 財政收入是國家通過財政渠道參與社會產品分配籌集起來的各項收入的總稱。它是實現國家職能的財力保證。在我國，廣義的財政收入包括財政預算收入和預算外收入兩部分。但通常所說的財政收入，僅指由國家集中并直接支配的財政預算收入。2、 為適應建立完善公共財政體系的要求，經國務院批準，財政部自2007年1月1日起實施政府收支分類改革政府收支分類改革后，“收入分類”全面反映了政府收入的來源和性質，不僅包括預算內收入，還包括預算外收入、社會保險基金收入等屬于政府收入范疇的各項收入。第一類：稅收收入，下設增值稅等21款。第二類：社會保障基金收入，下設基本養(yǎng)老保險基金收入等款。第三類：非稅收入，下設政府性基金收入等款。第四類：貸款轉貸回收本金收入，下設國內貸款回收本金收入等款。第五類：債務收入，分設國內債務收入、國外債務收入:款。第六類：轉移性收入，分設返還性收入等10款。3、 按照現行規(guī)范財政收入統計口徑，全部財政收入是指某行政區(qū)域內各級政府（包括上級）財政收入的總和，即上級政府在該行政區(qū)域分享的一般預算收入和該行政區(qū)域一般預算收入之和。全部財政收入按照區(qū)域具體劃分為：全省全部財政收入、某市全部財政收入、某縣（市、區(qū)）全部財政收入、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部財政收入。我市全部財政收入是指中央、省本級、在我市行政區(qū)域內分享的一般預算收入和我市一般預算收入之和。4、 一般預算收入是指當地政府正常的預算收入按照現行《政府收支分類科目〉規(guī)定，地方一般預算收入主要包括各項稅收收入、罰沒收入、納入國家財政預算管理的行政性收費收入、專項收入、國有資本經營收入、國有資產有償使用收入及其他收入。根據財政級次和行政區(qū)域可進一步劃分為本級一般預算收入和某行政區(qū)域一般預算收入。我市本級一般預算收入是指按照財政體制規(guī)定屬于我市政府、繳入我市本級金庫的一般預算收入。某行政區(qū)域一般預算收入是指該行政區(qū)域內本級政府及其所屬以下各級政府本級一般預算收入的總和（財政收入的統計數據以本級金庫實際收入數據為準，各項退稅應予扣除，即以退庫后的凈入庫數計算）5、 需要說明的是，基金預算收入是政府預算收入的一部分，但又不同于一般預算收入，屬于有專項用途的收入，因此，按現行規(guī)定不統計在全部財政收入之內。就我市而言，基金收入主要包括社會保險基金、非稅收入中的政府性基金。其中政府性基金我市主要有國有土地使用權出讓金收入、城市公用事業(yè)公用附加收入、殘疾人就業(yè)保障金收入等幾類。6、 全市財政經常性收入口徑界定為三個方面。剔除城市維護建設稅、罰沒收入、專項收入、國有資產經營收益等?？顚Ｓ眯允杖牒托姓允召M以后的全市地方一般預算收入；中央核定的增值稅及消費稅稅收返還、所得稅基數返還收入；上級財政給與的稅收返還補助。三、稅收收入及我市目前稅種和分享比例1、稅收收入。國家按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定向經濟單位和個人無償征收的收入，它具有強制性、固定性與無償性的特點。稅收收入是國家財政收入的重要組成部分，一般國家都占到財政收入的90%以上，是政府機器的經濟基礎，從而保證國家財政支出的經濟性需要。由于稅收主要以社會再生產的生產、交換、分配、消費各環(huán)節(jié)為課稅對象，使稅收與經濟同步增長，從而滿足國家財政支出日益增長的需求。稅收收入的構成，在一定程度上反映了國家的經濟結構、產業(yè)結構和地區(qū)經濟的發(fā)展水平。一個地區(qū)的財政收入質量主要體現在財政收入占^的比重、稅收收入占財政收入的比重、一般預算收入占全部財政收入的比重水平高低上。按照2010年我市財政收入預算測算，2010年收入預算完成后，我市稅收收入占全部財政收入比重為2.5%，較上年有所增長；財政收入占3DP比重可達到4.6%，較去年有所增長，但與發(fā)達地區(qū)相比還屬于比較低的水平，財政收入質量還待于進一步提高。（財政部有關資料反映,2003—2007年我國政府一般預算收入占GDP比重由16%上升到20%,其中，稅收收入5DP比重從14.7%上升到17.7%）2、我市稅收收入主要構成及分享比例。增值稅。中央分享75%、省分享10%、我市分享15%。營業(yè)稅。我市分享100%（金融業(yè)務營業(yè)稅屬省級固定收入，我市不分享）企業(yè)所得稅。中央分享0%、省分享20%、我市分享20%。個人所得稅。中央分享0%、省分享10%、我市分享30%。消費稅。中央分享100%除上述稅收外的其他各項稅收收入，按屬地征收，全部為我市本級收入。主要包括：房產稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、城建稅、契稅、耕地占用稅等。四、非稅收入及其構成非稅收入是指除稅收以外由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權橄府信譽、國家資源或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。就我市而言政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金（土地出讓金、城市公用附加、殘疾人就業(yè)保障金等國有資產有償使用收入、罰沒收入、專項收入（排污費收入、水資源收入、教育費附加收入等;、國有資本經營收入等。注：社會保障保障金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。五、財政體制有關內容1、 轉移支付制度是上級政府依據有關因素對下級政府實施財力補助的一種形式，是財政體制的重要組成部分，也是為解決實行分稅制財政體制后出現的縣級財政困難問題實行的補助辦法。目前省財政對我市財力性轉移支付主要有一般轉移支付0（年9053萬元）、農村稅費改革轉移支付（9年5953萬元）、歷次調資轉移支付（09年8553萬元）、緩解縣鄉(xiāng)財政困難轉移支付09年3781萬元）；規(guī)范津補貼轉移支付1728萬元）;教師績效工資轉移支付1647萬元），其他財力性轉移支付等。另外還有有專項用途的轉移支付，即項目專款等。2、 財政體制，是指中央政府制定的，用于處理中央與地方政府、地方各級政府之間劃分財政收支范圍和財政管理責權與權限的一項根本制度，它是各級政府、部門以及預算內企事業(yè)單位財務分配活動的行為準則。財政體制是國民經濟管理體制的重要組成部分，也是實施財政管理的一項根本制度。廣義的財政體制主要包括國家預算管理體制、國家稅收管理體制、國有企業(yè)財務管理體制、行政事業(yè)單位財務管理體制、財政投融資管理體制和國有資產管理體制。通常所講的財政體制是指國家預算管理體制。我國目前實行的財政體制是分稅制財政體制。分稅制是中央政府與地方政府之間，根據各自的事權范圍劃分稅源，并以此為基礎確定各自的稅收權限、稅制體系、稅務機構和協調財政收入關系的制度。分稅制最早出現在19世紀中葉的一些歐洲國家目前已經被世界各國、特別是發(fā)達國家廣泛應用。為了進一步理順中央和地方的財政分配關系，適應建立社會主義市場經濟體制的需要我國從1994年1月1日起施行分稅制的財政管理體制。我國現行分稅制財政體制是從財政體制改革以前實行的收入分成或收入包干為主的財政管理體制演變而來的，它的主要內容是：按照中央與地方政府的事權劃分，合理確定各級財政的支出范圍；根據事權與財權相結合的原則；將稅種統一劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅，并分別制定相互獨立的稅收制度和稅收管理體系，分設地方與中央兩套稅務機構分別征管；科學地確定地方收支數額，逐步實行比較規(guī)范的中央財政對地方財政的稅收返還和轉移支付制度。建立和健全分級預算制度，硬化各級預算約束。實行分稅制以后，原則上實行一級政府一級預算，實行分級預算制度。分稅制：分體系一分稅種一分機構一分金庫目前我國的分稅制財政體制還屬于十分不完善的財政體制；中央財政集中了過多的財力，財權事權不匹配；而且常常出現“中央請客，地方買單”的政策現象。因此，近幾年在財政部門或媒體上流傳著“中央財政蒸蒸日上、省級財政喜氣洋洋、地（市）級財政穩(wěn)穩(wěn)當當、縣級財政哭爹喊娘、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政精精光光”的說法。就我市本級而言，國稅局主要征收：①增值稅；②企業(yè)所得稅；③消費稅；④個人所得稅（利息稅）（從2007年6月份全國人大常委會通過議案授權財政部根據國家政治經濟形勢減、免征。目前征收的利息稅為對2007年6月份以前存款形成利息征收的）地稅局主要征收:①企業(yè)所得稅（老企業(yè)X②個人所得稅（工資薪金等X③營業(yè)稅、④城建稅、⑤印花稅、⑥房產稅、⑦土地使用稅、⑧土地增值稅、⑨車船使用稅，圳10年3月1日開始，原財政部門征收的契稅、耕地占用稅改由地稅部門征收。以上稅種，消費稅為中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央和地方共享稅；其他稅種為縣級獨享稅種。六、預算管理預算管理主要包括預算編制管理、預算執(zhí)行管理等。1、預算編制管理。為提高財政資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性，從2000年開始，我國開始實行部門預算編制管理模式。部門預算是指政府部門依據國家有關政策法規(guī)及其履行職能需要，由基層預算單位開始編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核后提交立法機關依法批準的涵蓋部門各項收支的年度財政收支計劃。規(guī)范的部門預算應采取自下而上的編制方式，編制程序實行“二上二下”的基本流程。2、 綜合預算。是指在編制年度預算時，單位應將所有預算內、外收入，包括財政補助收入、預算外收入和其他收入等全部納入預算，收支統籌考慮，合理安排各項支出，編制年度預算。3、 收支兩條線。是一種資金管理方式，指的是政府在對財政性資金的管理中，取得收入與發(fā)生支出相脫鉤，即收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政