單位外匯定期存款現(xiàn)場檢查方法及技巧

單位外匯定期存款現(xiàn)場檢查方法及技巧存款及其他負債??單位存款單位外匯定期存款業(yè)務說明單位外匯定期存款是銀行單位外匯存款業(yè)務的一種,它主要是指境內(nèi)單位，駐華機構在銀行機構辦理的約定期限，整筆存入，到期一次性支取本息的一種外匯存款。單位外匯定期存款一律記名，存款銀行一般設起存金額，多存不限。單位外匯定期存款實行賬戶管理，銀行機構開立外匯定期存款賬戶的單位必須遵守中國人民銀行和國家外匯管理局有關外匯管理的相關規(guī)定，存款人在銀行機構開立定期外匯定期存款賬戶時，應提交開戶申請書，營業(yè)執(zhí)照正本等，并預留印鑒。印鑒應包括單位財務專用章，單位法定代表人章（或主要負責人印章）和財會人員章。單位外匯定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位外匯定期存款的期限分為三個月、半年、一年、三年檔次（有的銀行機構有二年,五年外匯定期存款）。由接受存款的銀行機構給存款單位開出《單位定期存款開戶證實書》證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押權利憑證。業(yè)務操作流程開戶申請單位存款人向銀行申請開辦單位外匯定期存款賬戶，并按要求提供相應的資料。詳細資料參見單位外匯活期存款開戶申請內(nèi)容。開戶審批開戶審批程序詳見單位外匯活期存款賬戶開戶程序。單位外匯定期存款轉入存款單位如從已開立的結算賬戶中轉存定期,應填制該賬戶轉賬支票一份及一式三聯(lián)進賬單,注明存款期限，如果款項從他行轉入,應在摘要欄注明“轉存定期”字樣及存款期限。存款期限及是否需要自動轉存均應由客戶填寫在入賬憑證上,作為開戶證實書第二聯(lián)的附件。柜員操作定期存款交易成功后，應打印《單位定期存款開戶證實書》，第一聯(lián)加蓋業(yè)務專用章后交存款單位，第二聯(lián)加蓋轉訖章后做貸方記賬憑證（客戶填寫的原始憑證作記賬憑證附件）。單位外匯定期存款賬戶提前支取及銷戶單位外匯定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，部份提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余款項如不低于起存金額由銀行機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計算，不足起存金額則予以清戶。63銀行業(yè)金融機構業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程單位外匯定期存款提前支取時，存款單位需出具《單位定期存款開戶證實書》第一聯(lián)，同時應出具單位公函，說明提前支取存款的原因，并加蓋公章與預留印鑒，經(jīng)辦人員應審核印章與預留印鑒后方可辦理支取手續(xù)。經(jīng)辦人員審核無誤后，收回客戶原有單位定期存款開戶證實書第一聯(lián)，同時出具新的定期存款開戶證實書，第一聯(lián)加蓋業(yè)務專用章后交存款單位，第二聯(lián)加蓋轉訖后做貸方記賬憑證。單位外匯定期存款支取時只能以轉賬方式轉入其基本賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位外匯定期存款的變更及查詢（參照單位外匯活期存款的變更及查詢。）檔案及后期管理（參照單位外匯活期存款檔案及后期管理。）繳存外匯定期存款準備金（參照單位外匯活期存款準備金繳存。）現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度.檢查方法:查閱現(xiàn)有銀行機構外匯存款管理辦法、外匯賬戶管理制度及操作規(guī)程;查閱崗位職責，查看各崗位的分工情況;將現(xiàn)有銀行機構外匯存款管理辦法及賬戶管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求進行比較。.風險提示:未建立單位外匯定期存款管理制度;未建立單位外匯定期存款賬戶管理辦法;未建立單位外匯定期存款賬戶賬務核對及業(yè)務檢查制度;未建立單位外匯定期存款業(yè)務的統(tǒng)計制度;未建立規(guī)范的單位外匯定期存款業(yè)務操作實施細則和規(guī)程;未建立健全的單位外匯定期存款業(yè)務崗位責任制;業(yè)務操作崗位分工不合理;現(xiàn)有銀行機構外匯存款及賬戶管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和外管局的要求不相符;未及時修改和完善各類銀行機構外匯存款內(nèi)部管理制度。授權管理1.檢查方法:查閱銀行機構各級管理部門職責劃分文件和業(yè)務授權及轉授權備案表。.風險提示:未核定分支機構的銀行機構外匯活期存款業(yè)務權限,如業(yè)務種類范圍,可開辦幣種等;未對分支機構、業(yè)務部門或有關人員進行業(yè)務權限授權、轉授權;64存款及其他負債??單位存款對分支機構,業(yè)務部門有關人員的授權與轉授權劃分不全面、不完整;超范圍轉授權;違反程序辦理單位外匯定期存款的存入與轉出。業(yè)務操作1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）基礎工作1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）風險管理風險識別1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:單位未出具相關說明即辦理單位外匯定期存款提前支取;?存款單位外匯定期存款頻繁進行開銷戶操作;?其它參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。風險控制1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）險提示:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風風險評估1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）合規(guī)性1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）會計核算1.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:單位外匯定期存款會計科目執(zhí)行不正確;?單位外匯定期存款利率不正確,定期存款自動轉存時,系統(tǒng)未執(zhí)行轉存時存款利率,而執(zhí)行原存款利率;其它參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。監(jiān)督檢查.檢查方法:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）2.風險提示:（參見單位外匯活期存款相應內(nèi)容。）65銀行業(yè)金融機構業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程檢查依據(jù).《票據(jù)法》2.《支付結算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號）3.《中資企業(yè)外匯結算賬戶管理實施細則》（匯發(fā)〔2001〕184號）4（《金融機構外匯存款準備金管理規(guī)定》5.《中華人民共和國外匯管理條例》6.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》66存款及其他負債??單位存款業(yè)務操作流程圖存入客戶提供開戶申請及相受理審核資料關資料否是否合格是開立賬戶審核憑證否是否合格客戶退還現(xiàn)金存入轉賬存入同城提出代付存入清點現(xiàn)金登記客戶賬打印單位外匯存款證實存檔書返還客戶單位定期存款證實書67銀行業(yè)金融機構業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程支取客戶提交支取憑證及存款開受理審核戶證實書、單位公函否是否合格是受理支取提前支取支取逾期到期支取部分桌區(qū)全額支取全額支取自動續(xù)存大額授權、審查憑證支取部分注銷原證實書及資金流向打印新證實書轉入結算賬戶打印利息憑證、注銷注釋書返還客戶單位定期底卡專夾保管存款證實書回單返還客戶68存款及其他負債??單位存款了解機構設置與崗位分工內(nèi)控體系、制內(nèi)控有效