內(nèi)控制度審計(jì)辦法范本（六篇）

第55頁共55頁內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?范本內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計(jì)指?引》及中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，?我們審計(jì)?了___?_股份有?限公司（?以下簡稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?有效性。?一、企?業(yè)對(duì)內(nèi)部?控制的責(zé)?任按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、企業(yè)內(nèi)?部控制應(yīng)?用指引的?規(guī)定，建?立健全和?有效實(shí)施?內(nèi)部控制?，并評(píng)價(jià)?其有效性?是企業(yè)董?事會(huì)和經(jīng)?其授權(quán)的?經(jīng)理層的?責(zé)任。?二、注冊(cè)?會(huì)計(jì)師的?責(zé)任我?們的責(zé)任?是在實(shí)施?審計(jì)工作?的基礎(chǔ)上?，對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?審計(jì)意見?，并對(duì)發(fā)?現(xiàn)的非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?重大缺陷?進(jìn)行披露?。三、?內(nèi)部控制?的固有局?限性內(nèi)?部控制具?有固有局?限性，存?在不能防?止和發(fā)現(xiàn)?錯(cuò)報(bào)的可?能性。此?外，由于?情況的變?化可能導(dǎo)?致內(nèi)部控?制變得不?恰當(dāng)，或?對(duì)控制政?策和程序?遵循的程?度降低，?根據(jù)內(nèi)部?控制審計(jì)?結(jié)果推測(cè)?未來內(nèi)部?控制的有?效性具有?一定風(fēng)險(xiǎn)?。四、?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?審計(jì)意見?我們認(rèn)?為，__?__公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和相?關(guān)規(guī)定在?所有重大?方面保持?了有效的?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?。五、?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷在?內(nèi)部控制?審計(jì)過程?中，我們?注意到_?___公?司的非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷［描述?該缺陷的?性質(zhì)及其?對(duì)實(shí)現(xiàn)相?關(guān)控制目?標(biāo)的影響?程度］。?由于存在?上述重大?缺陷，我?們提醒本?報(bào)告使用?者注意相?關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。?需要指出?的是，我?們并不對(duì)?____?公司的非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?發(fā)表意見?或提供保?證。本段?內(nèi)容不影?響對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制有效?性發(fā)表的?審計(jì)意見?。__?__會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?（蓋章?）中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師：__?__（簽?名并蓋章?）__?___市?___?_年__?__月_?___日?2帶強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)段?的無保留?意見內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計(jì)指?引》及中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，?我們審計(jì)?了___?_股份有?限公司（?以下簡稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?有效性。?［“一?、企業(yè)對(duì)?內(nèi)部控制?的責(zé)任”?至“五?、非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的重?大缺陷”?參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?相關(guān)段落?表述。］?六、強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)?我們提醒?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?使用者關(guān)?注，（描?述強(qiáng)調(diào)事?項(xiàng)的性質(zhì)?及其對(duì)內(nèi)?部控制的?重大影響?）。本段?內(nèi)容不影?響已對(duì)財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制發(fā)?表的審計(jì)?意見。_?___會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師：__?__（簽?名并蓋章?）（蓋?章）中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：_?___（?簽名并蓋?章）_?____?市__?__年_?___月?____?日3?否定意見?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告___?_股份有?限公司全?體股東：?按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制審計(jì)?指引》及?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師執(zhí)?業(yè)準(zhǔn)則的?相關(guān)要求?，我們審?計(jì)了__?__股份?有限公司?（以下簡?稱___?_公司）?____?年___?_月__?__日的?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的有效性?。［“?一、企業(yè)?對(duì)內(nèi)部控?制的責(zé)任?”至“?三、內(nèi)部?控制的固?有局限性?”參見標(biāo)?準(zhǔn)內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告相關(guān)段?落表述。?］四、?導(dǎo)致否定?意見的事?項(xiàng)重大?缺陷，是?指一個(gè)或?多個(gè)控制?缺陷的組?合，可能?導(dǎo)致企業(yè)?嚴(yán)重偏離?控制目標(biāo)?。［指?出注冊(cè)會(huì)?計(jì)師已識(shí)?別出的重?大缺陷，?并說明重?大缺陷的?性質(zhì)及其?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的影響?程度。］?有效的?內(nèi)部控制?能夠?yàn)樨?cái)?務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息?真實(shí)完整?提供合理?保證，而?上述重大?缺陷使_?___公?司內(nèi)部控?制失去這?一功能。?五、財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)意見?我們認(rèn)為?，由于存?在上述重?大缺陷及?其對(duì)實(shí)現(xiàn)?控制目標(biāo)?的影響，?____?公司未能?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和相?關(guān)規(guī)定在?所有重大?方面保持?有效的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制。?六、非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的重大缺?陷［參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告相?關(guān)段落表?述。］_?___會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（蓋章?）（簽名?并蓋章）?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?___?__市_?___年?____?月___?_日4?無法表示?意見內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?____?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，對(duì)?____?股份有限?公司（以?下簡稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制進(jìn)行?審計(jì)。［?刪除注冊(cè)?會(huì)計(jì)師的?責(zé)任段，?“一、?企業(yè)對(duì)內(nèi)?部控制的?責(zé)任”和?“二、?內(nèi)部控制?的固有局?限性”參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告相?關(guān)段落表?述。］?三、導(dǎo)致?無法表示?意見的事?項(xiàng)［描?述審計(jì)范?圍受到限?制的具體?情況。］?四、財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)意見?由于審計(jì)?范圍受到?上述限制?，我們未?能實(shí)施必?要的審計(jì)?程序以獲?取發(fā)表意?見所需的?充分、適?當(dāng)證據(jù)，?因此，我?們無法對(duì)?____?公司財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?意見。?五、識(shí)別?的內(nèi)部控?制重大缺?陷（如在?審計(jì)范圍?受到限制?前，執(zhí)行?有限程序?未能識(shí)別?出重大缺?陷，則應(yīng)?刪除本段?）重大?缺陷，是?指一個(gè)或?多個(gè)控制?缺陷的組?合，可能?導(dǎo)致企業(yè)?嚴(yán)重偏離?控制目標(biāo)?。盡管?我們無法?對(duì)___?_公司財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表意見，?但在我們?實(shí)施的有?限程序的?過程中，?發(fā)現(xiàn)了以?下重大缺?陷：［?指出注冊(cè)?會(huì)計(jì)師已?識(shí)別出的?重大缺陷?，并說明?重大缺陷?的性質(zhì)及?其對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的影?響程度。?］有效?的內(nèi)部控?制能夠?yàn)?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息真實(shí)完?整提供合?理保證，?而上述重?大缺陷使?____?公司內(nèi)部?控制失去?這一功能?。六、?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷［?參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?相關(guān)段落?表述。］?____?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：_?___（?簽名并蓋?章）（?蓋章）中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：_?___?（簽名并?蓋章）?內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?范本（二?）內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告__?__年度?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?珠海格力?電器股份?有限公司?全體股東?：根據(jù)《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》及?其配套指?引的規(guī)定?和其他內(nèi)?部控制監(jiān)?管要求（?以下簡稱?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系），?結(jié)合本公?司（以下?簡稱公司?）內(nèi)部控?制制度和?評(píng)價(jià)辦法?，在內(nèi)部?控制日常?監(jiān)督和專?項(xiàng)監(jiān)督的?基礎(chǔ)上，?我們對(duì)公?司___?_年__?__月_?___日?（內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告基準(zhǔn)日?）的內(nèi)部?控制有效?性進(jìn)行了?評(píng)價(jià)。?一、重要?聲明按?照企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系的?規(guī)定，建?立健全和?有效實(shí)施?內(nèi)部控制?，評(píng)價(jià)其?有效性，?并如實(shí)披?露內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告是公司?董事會(huì)的?責(zé)任。監(jiān)?事會(huì)對(duì)董?事會(huì)建立?和實(shí)施內(nèi)?部控制進(jìn)?行監(jiān)督。?經(jīng)理層負(fù)?責(zé)組織領(lǐng)?導(dǎo)企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運(yùn)行?。公司董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)及董?事、監(jiān)事?、高級(jí)管?理人員保?證本報(bào)告?內(nèi)容不存?在任何虛?假記載、?誤導(dǎo)性陳?述或重大?遺漏，并?對(duì)報(bào)告內(nèi)?容的真實(shí)?性、準(zhǔn)確?性和完整?性承擔(dān)個(gè)?別及連帶?法律責(zé)任?。公司?內(nèi)部控制?的目標(biāo)是?合理保證?經(jīng)營管理?合法合規(guī)?、資產(chǎn)安?全、財(cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息真?實(shí)完整，?提高經(jīng)營?效率和效?果，促進(jìn)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。由?于內(nèi)部控?制存在的?固有局限?性，故僅?能為實(shí)現(xiàn)?上述目標(biāo)?提供合理?保證。此?外，由于?情況的變?化可能導(dǎo)?致內(nèi)部控?制變得不?恰當(dāng)，或?對(duì)控制政?策和程序?遵循的程?度降低，?根據(jù)內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?結(jié)果推測(cè)?未來內(nèi)部?控制的有?效性具有?一定的風(fēng)?險(xiǎn)。二?、內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)?論根據(jù)?公司財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制重大?缺陷的認(rèn)?定情況，?于內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告基準(zhǔn)日?，不存在?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?，董事會(huì)?認(rèn)為，公?司已按照?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系和相?關(guān)規(guī)定的?要求在所?有重大方?面保持了?有效的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制。?根據(jù)公?司非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制重大?缺陷認(rèn)定?情況，于?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日，?公司未發(fā)?現(xiàn)非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制重大?缺陷。?自內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告基準(zhǔn)日?至內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告發(fā)出日?之間未發(fā)?生影響內(nèi)?部控制有?效性評(píng)價(jià)?結(jié)論的因?素。三?、內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)工?作情況?（一）內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)范圍?公司按照?風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?原則確定?納入評(píng)價(jià)?范圍的主?要單位、?業(yè)務(wù)和事?項(xiàng)以及高?風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?。納入評(píng)?價(jià)范圍的?主要單位?包括：格?力電器母?公司及子?公司。納?入評(píng)價(jià)范?圍單位資?產(chǎn)總額占?公司合并?財(cái)務(wù)報(bào)表?資產(chǎn)總額?的___?_%，營?業(yè)收入合?計(jì)占公司?合并財(cái)務(wù)?報(bào)表營業(yè)?收入總額?的___?_%;納?入評(píng)價(jià)范?圍的主要?業(yè)務(wù)和事?項(xiàng)包括：?組織架構(gòu)?、發(fā)展戰(zhàn)?略、人力?資源、社?會(huì)責(zé)任、?企業(yè)文化?、資金活?動(dòng)、采購?業(yè)務(wù)、資?產(chǎn)管理、?銷售業(yè)務(wù)?、研究與?開發(fā)、工?程項(xiàng)目、?擔(dān)保業(yè)務(wù)?、外包業(yè)?務(wù)、財(cái)務(wù)?報(bào)告、全?面預(yù)算、?合同管理?、信息披?露、對(duì)子?公司的管?理、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金、?重大投資?、內(nèi)部信?息傳遞和?信息系統(tǒng)?。重點(diǎn)關(guān)?注的高風(fēng)?險(xiǎn)領(lǐng)域主?要包括資?金活動(dòng)、?采購業(yè)務(wù)?、資產(chǎn)管?理、銷售?業(yè)務(wù)、工?程項(xiàng)目。?具體內(nèi)容?如下：?1、內(nèi)部?環(huán)境（1?）組織架?構(gòu)公司?嚴(yán)格按照?《公司法?》、《證?券法》和?中國證監(jiān)?會(huì)有關(guān)法?律法規(guī)的?要求，建?立了規(guī)范?的企業(yè)制?度和與公?司治理結(jié)?構(gòu)：制定?了公司章?程、三會(huì)?及各專門?委員會(huì)議?事規(guī)則等?規(guī)章制度?，形成了?健全、完?備的規(guī)章?制度體系?，明確了?股東大會(huì)?、董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?、經(jīng)理層?的職責(zé)和?權(quán)限，形?成了各負(fù)?其責(zé)、協(xié)?調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、?有效制衡?的法人治?理結(jié)構(gòu)，?保障了公?司經(jīng)營行?為的合法?合規(guī)、真?實(shí)有效，?促進(jìn)了公?司的生產(chǎn)?經(jīng)營和產(chǎn)?業(yè)發(fā)展，?維護(hù)了投?資者和公?司利益。?目前，?公司內(nèi)部?控制體系?由公司決?策層、內(nèi)?控管理層?、各業(yè)務(wù)?單位構(gòu)成?。決策層?包括公司?股東大會(huì)?和董事會(huì)?，股東大?會(huì)是公司?權(quán)力機(jī)構(gòu)?，依法決?定公司的?經(jīng)營方針?和投資計(jì)?劃、選舉?和更換董?事、監(jiān)事?，審議批?準(zhǔn)董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?報(bào)告，審?議批準(zhǔn)年?度財(cái)務(wù)決?算方案，?重大資產(chǎn)?的購買、?出售等事?項(xiàng)。董事?會(huì)對(duì)股東?大會(huì)負(fù)責(zé)?，召集股?東大會(huì)并?向股東大?會(huì)報(bào)告工?作，執(zhí)行?股東大會(huì)?的決議，?制定公司?的經(jīng)營計(jì)?劃和投資?方案，制?定公司的?年度財(cái)務(wù)?預(yù)決算方?案，制定?公司的利?潤分配方?案和彌補(bǔ)?虧損方案?，制定公?司增加或?減少注冊(cè)?資本、發(fā)?行債券或?其他證券?上市方案?;擬定公?司重大收?購、回購?本公司股?票方案，?在股東大?會(huì)授權(quán)范?圍內(nèi)決定?公司對(duì)外?投資、收?購出售資?產(chǎn)、資產(chǎn)?抵押、對(duì)?外擔(dān)保等?事項(xiàng)，制?定公司的?基本管理?制度等。?公司董事?會(huì)下設(shè)審?計(jì)委員會(huì)?、提名委?員會(huì)和薪?酬與考核?委員會(huì)三?個(gè)議事機(jī)?構(gòu)。審計(jì)?委員會(huì)主?要負(fù)責(zé)公?司內(nèi)、外?部審計(jì)的?溝通、監(jiān)?督和核查?工作;提?名委員會(huì)?主要負(fù)責(zé)?對(duì)公司董?事和經(jīng)理?人員的人?選，依據(jù)?選擇標(biāo)準(zhǔn)?和程序進(jìn)?行選擇并?提出建議?;薪酬與?考核委員?會(huì)，主要?負(fù)責(zé)制定?公司董事?及經(jīng)理人?員的考核?標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)?行考核，?負(fù)責(zé)制定?、審查公?司董事及?經(jīng)理人員?的薪酬政?策與方案?，對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)。?各委員會(huì)?職責(zé)分工?明確，整?體運(yùn)作情?況良好。?監(jiān)事會(huì)負(fù)?責(zé)對(duì)董事?、高級(jí)管?理人員執(zhí)?行公司職?務(wù)的行為?進(jìn)行監(jiān)督?，檢查公?司財(cái)務(wù)，?對(duì)董事會(huì)?編制的公?司定期報(bào)?告進(jìn)行審?核并提出?書面審核?意見，提?議召開臨?時(shí)股東大?會(huì)并向股?東大會(huì)提?出提案等?職權(quán)。經(jīng)?理層負(fù)責(zé)?組織實(shí)施?股東（大?）會(huì)、董?事會(huì)決議?事項(xiàng)，主?持企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?管理工作?。（2?）發(fā)展戰(zhàn)?略公司?圍繞“建?百年企業(yè)?，創(chuàng)國際?品牌”發(fā)?展目標(biāo)，?以制冷業(yè)?為核心，?堅(jiān)持自主?創(chuàng)新，致?力于打造?成擁有自?主核心技?術(shù)、管理?領(lǐng)先的國?際一流企?業(yè)，并以?科學(xué)、高?效的管理?、規(guī)范運(yùn)?作為全體?股東謀取?最大的利?益和創(chuàng)造?良好的社?會(huì)效益。?根據(jù)公司?的發(fā)展目?標(biāo)和規(guī)劃?，未來公?司將加大?科研投入?，堅(jiān)持科?技創(chuàng)新，?將環(huán)保和?能源作為?發(fā)展重點(diǎn)?方向，研?發(fā)具有自?主知識(shí)產(chǎn)?權(quán)的國際?領(lǐng)先產(chǎn)品?和技術(shù);?加快進(jìn)度?和加大力?度向空調(diào)?產(chǎn)品鏈和?服務(wù)鏈延?伸;從擴(kuò)?大自主品?牌的出口?著手，將?出口市場(chǎng)?做大做強(qiáng)?。堅(jiān)持制?冷領(lǐng)域的?專業(yè)化發(fā)?展道路;?同時(shí)促進(jìn)?子公司的?大力發(fā)展?。（3?）人力資?源公司?重視人力?資源建設(shè)?，根據(jù)公?司發(fā)展戰(zhàn)?略為目標(biāo)?，結(jié)合人?力資源現(xiàn)?在和未來?發(fā)展預(yù)測(cè)?，建立了?人力資源?發(fā)展規(guī)劃?，制定和?實(shí)施了有?利于企業(yè)?可持續(xù)發(fā)?展的人力?資源政策?，包括員?工聘用、?培訓(xùn)、辭?退與辭職?制度;?員工薪酬?、考核、?晉升與獎(jiǎng)?懲制度;?關(guān)鍵崗位?員工定期?崗位輪換?制度;掌?握國家秘?密或重要?商業(yè)秘密?的員工離?崗的限制?性規(guī)定等?有關(guān)人力?資源管理?政策，貫?穿于人力?資源管理?的全過程?。公司持?續(xù)優(yōu)化人?力資源發(fā)?展布局，?實(shí)現(xiàn)人力?資源的合?理配置，?提升人力?資源管理?水平，從?而全面提?升企業(yè)核?心競爭力?。（4?）社會(huì)責(zé)?任公司?積極承擔(dān)?和履行對(duì)?公司股東?、債權(quán)人?、職工、?供應(yīng)商、?消費(fèi)者等?利益相關(guān)?方的社會(huì)?責(zé)任，保?障公司經(jīng)?營績效的?有效監(jiān)督?和問責(zé)，?保障員工?的勞動(dòng)權(quán)?益、健康?安全和就?業(yè)公平，?并為員工?職業(yè)發(fā)展?提供各種?激勵(lì)和支?持，追求?為消費(fèi)者?提供滿意?的產(chǎn)品和?服務(wù);積?極貫徹落?實(shí)節(jié)約資?源的基本?國策，提?倡節(jié)約“?一滴水、?一張紙”?的精神，?將“倡導(dǎo)?綠色消費(fèi)?，為全球?消費(fèi)者提?供更舒適?更環(huán)保的?產(chǎn)品”列?入公司發(fā)?展戰(zhàn)略;?熱衷各類?公益事業(yè)?，在為賑?濟(jì)災(zāi)害、?社會(huì)福利?、科教文?、衛(wèi)、體?等各項(xiàng)社?會(huì)事業(yè)建?設(shè)中發(fā)揮?積極作用?。（5?）企業(yè)文?化公司?自___?_年成立?以來，公?司建立了?以“實(shí)”?為核心的?企業(yè)文化?，公司的?核心價(jià)值?觀在企業(yè)?成長過程?中逐步凝?練而成，?并隨著公?司的發(fā)展?而不斷調(diào)?整和提升?。從成立?伊始，高?層領(lǐng)導(dǎo)就?確立了“?忠誠、友?善、勤奮?、進(jìn)取”?的企業(yè)精?神，并與?時(shí)俱進(jìn)，?結(jié)合公司?的發(fā)展戰(zhàn)?略，樹立?了“少說?空話、多?干實(shí)事，?質(zhì)量第?一、顧客?滿意，忠?誠友善、?勤奮進(jìn)取?，誠信經(jīng)?營、多方?共贏，愛?崗敬業(yè)、?不斷創(chuàng)新?，遵紀(jì)守?法、廉潔?奉公”的?核心價(jià)值?觀，制定?了“公平?公正，公?開透明，?公私分明?”的管理?方針;“?追求完美?篇二：內(nèi)?控審計(jì)報(bào)?告模板?審計(jì)報(bào)告?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號(hào)山東?金橋集團(tuán)?有限公司?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告山東?金橋集團(tuán)?有限公司?董事會(huì)：?集團(tuán)企?管審計(jì)部?根據(jù)核準(zhǔn)?的yyy?y年度審?計(jì)計(jì)劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對(duì)mm有?限責(zé)任公?司實(shí)施了?內(nèi)部控制?審計(jì)。本?次審計(jì)的?主要目的?是檢查和?評(píng)價(jià)采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務(wù)流程?相關(guān)制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關(guān)制度，?與相關(guān)采?購、銷售?、倉儲(chǔ)、?財(cái)務(wù)等部?門人員進(jìn)?行了面談?，并抽查?了相關(guān)業(yè)?務(wù)的處理?文件?，F(xiàn)?將審計(jì)中?情況報(bào)告?如下：?一、財(cái)務(wù)?收支管理?公司財(cái)?務(wù)核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度?》執(zhí)行，?公司財(cái)務(wù)?部制訂了?財(cái)務(wù)管理?條例使之?成為日常?財(cái)務(wù)管理?、核算的?標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)?主要突出?的問題是?財(cái)務(wù)總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務(wù)管理?，特別是?對(duì)重大的?資本性支?出、費(fèi)用?性支出加?強(qiáng)事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財(cái)務(wù)總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計(jì)，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關(guān)業(yè)務(wù)單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財(cái)務(wù)?總監(jiān)沒有?在重要財(cái)?務(wù)收支上?履行審批?責(zé)任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計(jì)建?議：公?司制訂了?完備的財(cái)?務(wù)部管理?文件，對(duì)?財(cái)務(wù)部的?日常工作?都作了相?應(yīng)的規(guī)章?制度。但?沒有對(duì)各?種支出的?審批程序?、審批權(quán)?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支均應(yīng)?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權(quán)?程序批準(zhǔn)?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?務(wù)。建議?公司設(shè)計(jì)?相關(guān)單證?及授權(quán)審?批程序。?2、?3、二?、采購及?付款公?司采購有?較為完備?的采購作?業(yè)管理標(biāo)?準(zhǔn)。對(duì)供?應(yīng)商質(zhì)量?審計(jì)、采?購物資入?庫時(shí)的質(zhì)?量檢查及?驗(yàn)收、付?款審批等?環(huán)節(jié)的實(shí)?務(wù)操作有?適當(dāng)控制?；公司采?購部門及?相關(guān)崗位?對(duì)采購管?理和崗位?職責(zé)較為?熟悉。?采購環(huán)節(jié)?的主要審?計(jì)發(fā)現(xiàn)：?1、供?應(yīng)商相對(duì)?集中，主?要原料采?購供應(yīng)商?選擇，缺?乏年度復(fù)?查程序，?供應(yīng)商名?錄基本維?持不變，?新供應(yīng)商?開拓力度?較弱。?審計(jì)建議?：（1?）我們建?議公司宜?實(shí)施一年?一度的供?應(yīng)商復(fù)審?制度，同?時(shí)通過對(duì)?供應(yīng)商的?供貨質(zhì)量?、過去履?約情況以?及生產(chǎn)現(xiàn)?場(chǎng)等方面?進(jìn)行年底?系統(tǒng)復(fù)查?，來選擇?有利于公?司生產(chǎn)和?成本較低?的供應(yīng)商?。（2?）密切關(guān)?注供應(yīng)商?競爭環(huán)境?及市場(chǎng)出?現(xiàn)的新供?應(yīng)商，逐?步開拓新?的供應(yīng)商?，??。?（3）?有些原料?如需維持?獨(dú)家供應(yīng)?情形的，???。?2、采購?價(jià)格缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)?格的詢價(jià)?、比價(jià)等?價(jià)格核定?程序，采?購價(jià)格合?理性缺乏?足夠的支?持。審?計(jì)時(shí)，我?們通過對(duì)?主要原料?兩年的采?購價(jià)格收?集與分析?，公司主?要原材料?采購價(jià)格?較去年均?有較大幅?度的增長?。部分主?要原材料?不含稅進(jìn)?價(jià)對(duì)照表?單位：元?購員詢?價(jià)為基礎(chǔ)?，價(jià)格變?動(dòng)不大由?供應(yīng)部負(fù)?責(zé)人予以?核定，變?動(dòng)較大的?口頭上報(bào)?主管廠長?和總經(jīng)理?核定后實(shí)?施采購。?由于這種?做法缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)?格及時(shí)的?詢價(jià)、比?價(jià)等價(jià)格?核定程序?和書面文?件，我們?擔(dān)心采購?價(jià)格合理?性是否能?夠得到保?障。審?計(jì)建議：?（1）?對(duì)于固定?供應(yīng)商，?我們建議?公司應(yīng)制?定價(jià)格審?核機(jī)制。?該機(jī)制可?根據(jù)采購?料件的特?點(diǎn)，采用?定期獨(dú)立?詢價(jià)、議?價(jià)，收集?公開市場(chǎng)?成交價(jià)格?等方式來?控制價(jià)格?。（2?）采購部?門應(yīng)密切?關(guān)注主要?材料、物?資市場(chǎng)供?求、價(jià)格?變動(dòng)情況?，進(jìn)行趨?勢(shì)預(yù)測(cè)，?提出最有?利的采購?時(shí)機(jī)和合?理交易價(jià)?格，為管?理層采購?決策提供?支持。?（3）詢?價(jià)、比價(jià)?資料是證?明采購人?員謹(jǐn)慎勤?勉的直接?資料；也?是保證采?購人員謹(jǐn)?慎勤勉的?重要控制?手段。對(duì)?于大宗物?資采購，?公司應(yīng)該?建立詢價(jià)?比價(jià)制度?，并制定?統(tǒng)一的詢?價(jià)表、制?定規(guī)范的?比價(jià)記錄?規(guī)則，并?要求采購?人員留有?詢價(jià)、比?價(jià)資料，?為管理層?決策提供?必要的依?據(jù)，也為?未來采購?提供參考?。3、?簽訂采購?合同缺乏?必要的核?準(zhǔn)程序。?我們抽?查了公司?當(dāng)年與供?應(yīng)商簽定?的采購合?同，在上?述合同中?，沒有看?到管理層?同意訂立?合同的核?準(zhǔn)資料。?審計(jì)建?議：采?購合同應(yīng)?經(jīng)一定的?核準(zhǔn)程序?。核準(zhǔn)程?序應(yīng)有書?面紀(jì)錄。?我們建議?公司設(shè)計(jì)?合同會(huì)簽?單，按分?層授權(quán)原?則核準(zhǔn)采?購合同。?所有合同?的蓋章生?效，必須?依簽核完?整的合同?會(huì)簽單為?基礎(chǔ)。?三、存貨?管理公?司已制定?存貨管理?標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)?崗位設(shè)置?、存貨分?類、出入?庫單據(jù)及?流轉(zhuǎn)、存?貨計(jì)量以?及存貨儲(chǔ)?存等控制?環(huán)節(jié)已作?明確，在?日常操作?中，原材?料和成品?倉庫由供?應(yīng)部負(fù)責(zé)?管理，實(shí)?際控制較?好。主要?不足之處?為：1?、公司倉?儲(chǔ)部門隸?屬于采購?部門，有?違不相容?崗位必須?分開的原?則。倉?儲(chǔ)部門在?公司管理?體系中承?擔(dān)著檢查?核實(shí)供應(yīng)?商提供的?物資在數(shù)?量、外觀?質(zhì)量等方?面是否符?合核定的?采購訂單?要求，和?評(píng)估供應(yīng)?商售后服?務(wù)質(zhì)量的?職責(zé)。倉?儲(chǔ)部門隸?屬于采購?部門，客?觀上會(huì)削?弱對(duì)采購?業(yè)務(wù)的監(jiān)?督。審?計(jì)建議：?按目前?公司組織?體系和生?產(chǎn)規(guī)模，?我們建議?倉儲(chǔ)部門?直接隸屬?于財(cái)務(wù)管?理。這樣?做，一方?面可解決?崗位沖突?問題；另?一方面，?可更好的?保證庫存?信息質(zhì)量?。2、?公司存貨?中存在一?定比例的?殘次冷背?，并且沒?有計(jì)提足?夠的減值?準(zhǔn)備。經(jīng)?對(duì)存貨庫?齡以及生?產(chǎn)領(lǐng)用、?銷售出庫?等調(diào)查分?析，截止?審計(jì)基準(zhǔn)?日，公司?材料中_?___年?以上的冷?背物料?萬元，成?品中呆滯?品萬元，?二者占存?貨總成本?的%，公?司未計(jì)提?任何減值?準(zhǔn)備。審?計(jì)建議：?（1）?加強(qiáng)市場(chǎng)?開發(fā)和加?大冷背存?貨的消化?力度以減?少資金占?用，并計(jì)?提相應(yīng)減?值準(zhǔn)備?。（2?）對(duì)存貨?減值損失?應(yīng)考核到?相關(guān)責(zé)任?人。3?、公司存?貨管理方?面的表單?填寫存在?不規(guī)范的?情況，對(duì)?業(yè)務(wù)的完?整記錄產(chǎn)?生不利影?響審計(jì)建?議：（?1）檢查?所有表單?，對(duì)沒有?編號(hào)進(jìn)行?重新設(shè)計(jì)?，同時(shí)完?善表單間?的引用設(shè)?計(jì)。并根?據(jù)需要制?定編號(hào)原?則。編號(hào)?一般以月?度為單位?連續(xù)編號(hào)?為好，個(gè)?別業(yè)務(wù)量?較少的單?據(jù)可以年?度為單位?連續(xù)編號(hào)?；（2?）規(guī)范入?庫單的填?寫，如按?目前由采?購員填寫?入庫單方?法，庫管?必須將實(shí)?際點(diǎn)收數(shù)?量填入進(jìn)?貨單的實(shí)?收數(shù)量欄?內(nèi)；或者?改由庫管?按實(shí)際點(diǎn)?收數(shù)量填?寫入庫單?，并由庫?管和采購?簽字確認(rèn)?。四、?銷售及收?款1、?合同的審?核表現(xiàn)為?事后控制?公司授?權(quán)業(yè)務(wù)員?在購銷合?同上簽字?蓋章，業(yè)?務(wù)員將雙?方簽字蓋?章的購銷?合同交財(cái)?務(wù)部開票?，開票前?財(cái)務(wù)部信?用審核員?將對(duì)購銷?合同進(jìn)行?審核。如?審核通不?過，則退?回重批，?會(huì)使已簽?約的購銷?合同無法?履行，可?能造成違?約，同時(shí)?產(chǎn)生財(cái)務(wù)?部和市場(chǎng)?營銷部之?間的矛盾?以及公司?和客戶之?間的矛盾?。審計(jì)?建議：?建議公司?在合同簽?字蓋章以?前，各職?能部門對(duì)?合同進(jìn)行?事前審核?，如產(chǎn)品?品種、質(zhì)?量、價(jià)格?、交貨期?、信用額?度、結(jié)算?方式、外?匯損益、?運(yùn)輸方式?、運(yùn)保費(fèi)?承擔(dān)、法?律訴訟等?內(nèi)容逐一?進(jìn)行審核?、把關(guān)，?重大問題?審核通過?方可授權(quán)?市場(chǎng)營銷?部簽署合?同。2?、信用期?、和信用?額度標(biāo)準(zhǔn)?制訂不合?理公司?在購銷合?同上給予?客戶的信?用期一般?為___?_天、_?___天?、___?_天、現(xiàn)?款等，而?信用期長?短的標(biāo)準(zhǔn)?是根據(jù)客?戶離公司?地理位置?的遠(yuǎn)近而?定，公司?給予客戶?的信用額?度統(tǒng)一為?該年銷售?額的__?__％，?信用期和?信用額度?的確定不?科學(xué)，沒?有考慮客?戶的信譽(yù)?度、還款?能力、應(yīng)?收賬款的?大小等因?素。審?計(jì)建議：?充分考?慮各種因?素，對(duì)相?關(guān)客戶進(jìn)?行信用評(píng)?定，確定?可行的、?差別化的?客戶信用?期和信用?額度。?4、現(xiàn)金?收款篇三?：內(nèi)控審?計(jì)報(bào)告（?式樣）１?２３?４內(nèi)?控制度審?計(jì)辦法范?本（三）?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號(hào)山東?金橋集團(tuán)?有限公司?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告山東?金橋集團(tuán)?有限公司?董事會(huì)：?集團(tuán)企?管審計(jì)部?根據(jù)核準(zhǔn)?的yyy?y年度審?計(jì)計(jì)劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對(duì)mm有?限責(zé)任公?司實(shí)施了?內(nèi)部控制?審計(jì)。本?次審計(jì)的?主要目的?是檢查和?評(píng)價(jià)采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務(wù)流程?相關(guān)制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關(guān)制度，?與相關(guān)采?購、銷售?、倉儲(chǔ)、?財(cái)務(wù)等部?門人員進(jìn)?行了面談?，并抽查?了相關(guān)業(yè)?務(wù)的處理?文件?，F(xiàn)?將審計(jì)中?情況報(bào)告?如下：?一、財(cái)務(wù)?收支管理?公司財(cái)?務(wù)核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度?》執(zhí)行，?公司財(cái)務(wù)?部制訂了?財(cái)務(wù)管理?條例使之?成為日常?財(cái)務(wù)管理?、核算的?標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)?主要突出?的問題是?財(cái)務(wù)總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務(wù)管理?，特別是?對(duì)重大的?資本性支?出、費(fèi)用?性支出加?強(qiáng)事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財(cái)務(wù)總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計(jì)，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關(guān)業(yè)務(wù)單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財(cái)務(wù)?總監(jiān)沒有?在重要財(cái)?務(wù)收支上?履行審批?責(zé)任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計(jì)建?議：公?司制訂了?完備的財(cái)?務(wù)部管理?文件，對(duì)?財(cái)務(wù)部的?日常工作?都作了相?應(yīng)的規(guī)章?制度。但?沒有對(duì)各?種支出的?審批程序?、審批權(quán)?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支均應(yīng)?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權(quán)?程序批準(zhǔn)?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?務(wù)。建議?公司設(shè)計(jì)?相關(guān)單證?及授權(quán)審?批程序。?2、?3、二?、采購及?付款公?司采購有?較為完備?的采購作?業(yè)管理標(biāo)?準(zhǔn)。對(duì)供?應(yīng)商質(zhì)量?審計(jì)、采?購物資入?庫時(shí)的質(zhì)?量檢查及?驗(yàn)收、付?款審批等?環(huán)節(jié)的實(shí)?務(wù)操作有?適當(dāng)控制?；公司采?購部門及?相關(guān)崗位?對(duì)采購管?理和崗位?職責(zé)較為?熟悉。?采購環(huán)節(jié)?的主要審?計(jì)發(fā)現(xiàn)：?1、供?應(yīng)商相對(duì)?集中，主?要原料采?購供應(yīng)商?選擇，缺?乏年度復(fù)?查程序，?供應(yīng)商名?錄基本維?持不變，?新供應(yīng)商?開拓力度?較弱。?審計(jì)建議?：（1?）我們建?議公司宜?實(shí)施一年?一度的供?應(yīng)商復(fù)審?制度，同?時(shí)通過對(duì)?供應(yīng)商的?供貨質(zhì)量?、過去履?約情況以?及生產(chǎn)現(xiàn)?場(chǎng)等方面?進(jìn)行年底?系統(tǒng)復(fù)查?，來選擇?有利于公?司生產(chǎn)和?成本較低?的供應(yīng)商?。（2?）密切關(guān)?注供應(yīng)商?競爭環(huán)境?及市場(chǎng)出?現(xiàn)的新供?應(yīng)商，逐?步開拓新?的供應(yīng)商?，??。?（3）?有些原料?如需維持?獨(dú)家供應(yīng)?情形的，???。?2、采購?價(jià)格缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)?格的詢價(jià)?、比價(jià)等?價(jià)格核定?程序，采?購價(jià)格合?理性缺乏?足夠的支?持。審?計(jì)時(shí)，我?們通過對(duì)?主要原料?兩年的采?購價(jià)格收?集與分析?，公司主?要原材料?采購價(jià)格?較去年均?有較大幅?度的增長?。部分?主要原材?料不含稅?進(jìn)價(jià)對(duì)照?表單位。?元購員詢?價(jià)為基礎(chǔ)?，價(jià)格變?動(dòng)不大由?供應(yīng)部負(fù)?責(zé)人予以?核定，變?動(dòng)較大的?口頭上報(bào)?主管廠長?和總經(jīng)理?核定后實(shí)?施采購。?由于這種?做法缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)?格及時(shí)的?詢價(jià)、比?價(jià)等價(jià)格?核定程序?和書面文?件，我們?擔(dān)心采購?價(jià)格合理?性是否能?夠得到保?障。審?計(jì)建議：?（1）?對(duì)于固定?供應(yīng)商，?我們建議?公司應(yīng)制?定價(jià)格審?核機(jī)制。?該機(jī)制可?根據(jù)采購?料件的特?點(diǎn)，采用?定期獨(dú)立?詢價(jià)、議?價(jià)，收集?公開市場(chǎng)?成交價(jià)格?等方式來?控制價(jià)格?。（2?）采購部?門應(yīng)密切?關(guān)注主要?材料、物?資市場(chǎng)供?求、價(jià)格?變動(dòng)情況?，進(jìn)行趨?勢(shì)預(yù)測(cè)，?提出最有?利的采購?時(shí)機(jī)和合?理交易價(jià)?格，為管?理層采購?決策提供?支持。?（3）詢?價(jià)、比價(jià)?資料是證?明采購人?員謹(jǐn)慎勤?勉的直接?資料；也?是保證采?購人員謹(jǐn)?慎勤勉的?重要控制?手段。對(duì)?于大宗物?資采購，?公司應(yīng)該?建立詢價(jià)?比價(jià)制度?，并制定?統(tǒng)一的詢?價(jià)表、制?定規(guī)范的?比價(jià)記錄?規(guī)則，并?要求采購?人員留有?詢價(jià)、比?價(jià)資料，?為管理層?決策提供?必要的依?據(jù)，也為?未來采購?提供參考?。3、?簽訂采購?合同缺乏?必要的核?準(zhǔn)程序。?我們抽?查了公司?當(dāng)年與供?應(yīng)商簽定?的采購合?同，在上?述合同中?，沒有看?到管理層?同意訂立?合同的核?準(zhǔn)資料。?審計(jì)建?議：采?購合同應(yīng)?經(jīng)一定的?核準(zhǔn)程序?。核準(zhǔn)程?序應(yīng)有書?面紀(jì)錄。?我們建議?公司設(shè)計(jì)?合同會(huì)簽?單，按分?層授權(quán)原?則核準(zhǔn)采?購合同。?所有合同?的蓋章生?效，必須?依簽核完?整的合同?會(huì)簽單為?基礎(chǔ)。?三、存貨?管理公?司已制定?存貨管理?標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)?崗位設(shè)置?、存貨分?類、出入?庫單據(jù)及?流轉(zhuǎn)、存?貨計(jì)量以?及存貨儲(chǔ)?存等控制?環(huán)節(jié)已作?明確，在?日常操作?中，原材?料和成品?倉庫由供?應(yīng)部負(fù)責(zé)?管理，實(shí)?際控制較?好。主要?不足之處?為：1?、公司倉?儲(chǔ)部門隸?屬于采購?部門，有?違不相容?崗位必須?分開的原?則。倉?儲(chǔ)部門在?公司管理?體系中承?擔(dān)著檢查?核實(shí)供應(yīng)?商提供的?物資在數(shù)?量、外觀?質(zhì)量等方?面是否符?合核定的?采購訂單?要求，和?評(píng)估供應(yīng)?商售后服?務(wù)質(zhì)量的?職責(zé)。倉?儲(chǔ)部門隸?屬于采購?部門，客?觀上會(huì)削?弱對(duì)采購?業(yè)務(wù)的監(jiān)?督。審?計(jì)建議：?按目前?公司組織?體系和生?產(chǎn)規(guī)模，?我們建議?倉儲(chǔ)部門?直接隸屬?于財(cái)務(wù)管?理。這樣?做，一方?面可解決?崗位沖突?問題；另?一方面，?可更好的?保證庫存?信息質(zhì)量?。2、?公司存貨?中存在一?定比例的?殘次冷背?，并且沒?有計(jì)提足?夠的減值?準(zhǔn)備。經(jīng)?對(duì)存貨庫?齡以及生?產(chǎn)領(lǐng)用、?銷售出庫?等調(diào)查分?析，截止?審計(jì)基準(zhǔn)?日，公司?材料中_?___年?以上的冷?背物料?萬元，成?品中呆滯?品萬元，?二者占存?貨總成本?的%，公?司未計(jì)提?任何減值?準(zhǔn)備。審?計(jì)建議：?（1）?加強(qiáng)市場(chǎng)?開發(fā)和加?大冷背存?貨的消化?力度以減?少資金占?用，并計(jì)?提相應(yīng)減?值準(zhǔn)備?。（2?）對(duì)存貨?減值損失?應(yīng)考核到?相關(guān)責(zé)任?人。3?、公司存?貨管理方?面的表單?填寫存在?不規(guī)范的?情況，對(duì)?業(yè)務(wù)的完?整記錄產(chǎn)?生不利影?響審計(jì)建?議：（?1）檢查?所有表單?，對(duì)沒有?編號(hào)進(jìn)行?重新設(shè)計(jì)?，同時(shí)完?善表單間?的引用設(shè)?計(jì)。并根?據(jù)需要制?定編號(hào)原?則。編號(hào)?一般以月?度為單位?連續(xù)編號(hào)?為好，個(gè)?別業(yè)務(wù)量?較少的單?據(jù)可以年?度為單位?連續(xù)編號(hào)?；（2?）規(guī)范入?庫單的填?寫，如按?目前由采?購員填寫?入庫單方?法，庫管?必須將實(shí)?際點(diǎn)收數(shù)?量填入進(jìn)?貨單的實(shí)?收數(shù)量欄?內(nèi)；或者?改由庫管?按實(shí)際點(diǎn)?收數(shù)量填?寫入庫單?，并由庫?管和采購?簽字確認(rèn)?。四、?銷售及收?款1、?合同的審?核表現(xiàn)為?事后控制?公司授權(quán)?業(yè)務(wù)員在?購銷合同?上簽字蓋?章，業(yè)務(wù)?員將雙方?簽字蓋章?的購銷合?同交財(cái)務(wù)?部開票，?開票前財(cái)?務(wù)部信用?審核員將?對(duì)購銷合?同進(jìn)行審?核。如審?核通不過?，則退回?重批，會(huì)?使已簽約?的購銷合?同無法履?行，可能?造成違約?，同時(shí)產(chǎn)?生財(cái)務(wù)部?和市場(chǎng)營?銷部之間?的矛盾以?及公司和?客戶之間?的矛盾。?審計(jì)建?議：建?議公司在?合同簽字?蓋章以前?，各職能?部門對(duì)合?同進(jìn)行事?前審核，?如產(chǎn)品品?種、質(zhì)量?、價(jià)格、?交貨期、?信用額度?、結(jié)算方?式、外匯?損益、運(yùn)?輸方式、?運(yùn)保費(fèi)承?擔(dān)、法律?訴訟等內(nèi)?容逐一進(jìn)?行審核、?把關(guān)，重?大問題審?核通過方?可授權(quán)市?場(chǎng)營銷部?簽署合同?。2、?信用期、?和信用額?度標(biāo)準(zhǔn)制?訂不合理?公司在?購銷合同?上給予客?戶的信用?期一般為?____?天、__?__天、?____?天、現(xiàn)款?等，而信?用期長短?的標(biāo)準(zhǔn)是?根據(jù)客戶?離公司地?理位置的?遠(yuǎn)近而定?，公司給?予客戶的?信用額度?統(tǒng)一為該?年銷售額?的___?_％，信?用期和信?用額度的?確定不科?學(xué)，沒有?考慮客戶?的信譽(yù)度?、還款能?力、應(yīng)收?賬款的大?小等因素?。審計(jì)?建議：?充分考慮?各種因素?，對(duì)相關(guān)?客戶進(jìn)行?信用評(píng)定?，確定可?行的、差?別化的客?戶信用期?和信用額?度。內(nèi)?控制度審?計(jì)辦法范?本（四）?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告天健?正信審（?____?）專字第?____?號(hào)__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司全體股?東：我?們接受委?托，審計(jì)?了后附的?____?三維絲環(huán)?保股份有?限公司（?以下簡稱?三維絲環(huán)?保公司?）董事會(huì)?對(duì)截至_?___年?____?月___?_日止與?財(cái)務(wù)報(bào)表?相關(guān)的內(nèi)?部控制有?效性的認(rèn)?定。按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財(cái)會(huì)?[___?_]號(hào)）?的要求建?立健全內(nèi)?部控制制?度并保?持其有效?性是三維?絲環(huán)保公?司的責(zé)任?。我們?的責(zé)任是?對(duì)三維絲?環(huán)保公司?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?的有效性?發(fā)表審計(jì)?意見。?我們按?照《中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師其他鑒?證業(yè)務(wù)準(zhǔn)?則第3_?___號(hào)?—?dú)v史財(cái)?務(wù)信息審?計(jì)或?qū)?閱以外的?鑒證業(yè)務(wù)?》的規(guī)定?執(zhí)行了審?計(jì)業(yè)務(wù)。?該準(zhǔn)則要?求我們計(jì)?劃和實(shí)施?審計(jì)工作?，以對(duì)?三維絲環(huán)?保公司截?至___?_年__?__月_?___日?止與財(cái)務(wù)?報(bào)表相關(guān)?的內(nèi)部控?制有效性?認(rèn)定是否?不存在?重大錯(cuò)報(bào)?獲取合理?保證。在?審計(jì)過程?中，我們?實(shí)施了包?括了解、?測(cè)試和評(píng)?價(jià)內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)?的合理性?和執(zhí)行的?有效性，?以及我們?認(rèn)為必要?的其他程?序。我們?相信，我?們的審?計(jì)工作為?發(fā)表意見?提供了合?理的保證?。內(nèi)部?控制具有?固有限制?，存在由?于錯(cuò)誤或?舞弊而導(dǎo)?致錯(cuò)報(bào)發(fā)?生和未被?發(fā)現(xiàn)的可?能性。?此外，由?于情況的?變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部?控制變得?不恰當(dāng)，?或降低對(duì)?控制政策?和程序遵?循的程?度，根據(jù)?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)果?推測(cè)未來?內(nèi)部控制?有效性具?有一定的?風(fēng)險(xiǎn)。?我們認(rèn)為?，三維絲?環(huán)保公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財(cái)?會(huì)[__?__]號(hào)?）于截?至___?_年__?__月_?___日?止在所有?重大方面?保持了與?財(cái)務(wù)報(bào)表?相關(guān)的有?效的內(nèi)部?控制。?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?周俊超?天健正信?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所有限?公司中?國·__?__注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?連益民?報(bào)告日期?：___?_年__?__月_?___日?___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?____?年度內(nèi)部?控制的自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱“本?公司”、?“公司”?）根據(jù)《?公司法》?、《證券?法》、?《會(huì)計(jì)法?》及《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?____?證券交易?所上市公?司內(nèi)部控?制指引》?等相關(guān)法?律法規(guī)及?相關(guān)文件?的要求，?針對(duì)自身?特點(diǎn)，加?強(qiáng)與規(guī)范?了企業(yè)內(nèi)?部控制，?并根據(jù)中?國證監(jiān)會(huì)?____?監(jiān)管局的?指導(dǎo)意見?，進(jìn)一步?完善了內(nèi)?部控制制?度。通過?有效的內(nèi)?部控制，?公司合理?保證了經(jīng)?營管理的?合法合規(guī)?與資產(chǎn)安?全，確保?了財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息的真?實(shí)完整，?提高了經(jīng)?營效率與?效果，促?進(jìn)了公司?發(fā)展戰(zhàn)略?的穩(wěn)步實(shí)?現(xiàn)?，F(xiàn)對(duì)?公司__?__年內(nèi)?部控制體?系建設(shè)以?及截止_?___年?____?月___?_日的內(nèi)?控執(zhí)行情?況闡述與?評(píng)價(jià)如下?：一、?公司基本?情況_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司前身?為成立于?____?年___?_月的_?___三?維絲環(huán)保?工業(yè)有限?公司（“?三維絲?有限”）?，___?_年__?__月三?維絲有限?整體變更?為股份有?限公司。?公司經(jīng)營?范圍為：?生產(chǎn)、加?工、批發(fā)?、零售空?氣過濾材?料、液體?過濾材料?、袋式除?塵器配件?和環(huán)保器?材；環(huán)保?工程技術(shù)?研發(fā)、服?務(wù)和咨詢?；生產(chǎn)、?批發(fā)、零?售工業(yè)用?紡織品；?經(jīng)營本企?業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)?品的出口?業(yè)務(wù)和本?企業(yè)所需?的機(jī)械設(shè)?備、零配?件、原輔?材料的進(jìn)?口業(yè)務(wù)，?但國家限?定公司經(jīng)?營或禁止?進(jìn)出口的?商品和技?術(shù)除外。?公司主營?產(chǎn)品為：?袋式除塵?器所需的?高性能高?溫濾料，?包括濾氈?系列和濾?袋系列。?經(jīng)中國?證券監(jiān)督?管理委員?會(huì)證監(jiān)許?可[__?__]_?___核?準(zhǔn)，公司?于___?_年__?__月首?次公開發(fā)?行人民?幣普通股?（a股）?股票1，?____?萬股，發(fā)?行后總股?本5，_?___萬?股。公司?股票于_?___年?____?月___?_日起在?____?證券交易?所創(chuàng)業(yè)板?上市交易?，股票代?碼為30?005。?二、公?司內(nèi)部控?制綜述?建立健全?并有效實(shí)?施內(nèi)部控?制是本公?司董事會(huì)?及管理層?的責(zé)任。?本公司內(nèi)?部控制的?目標(biāo)是合?理保證企?業(yè)經(jīng)營管?理合法合?規(guī)、資產(chǎn)?安全、財(cái)?務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息?真實(shí)完整?，提高經(jīng)?營效率和?效果，促?進(jìn)企業(yè)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。公?司建立與?實(shí)施內(nèi)部?控制，遵?循下列原?則。全面?性原則、?重要性原?則、適應(yīng)?性原則、?成本效益?原則、相?互牽制原?則、協(xié)調(diào)?配合原則?。由于?內(nèi)部控制?存在固有?局限性，?故僅能對(duì)?達(dá)到上述?目標(biāo)提供?合理保證?；而且，?內(nèi)部控制?的有效性?亦可能隨?公司內(nèi)、?外部環(huán)境?及經(jīng)營情?況的改變?而改變。?公司內(nèi)部?控制設(shè)有?檢查監(jiān)督?機(jī)制，內(nèi)?控缺陷一?經(jīng)識(shí)別，?本公司將?立即采取?整改措施?。三、?公司內(nèi)部?控制評(píng)估?（一）?內(nèi)部環(huán)境?1、治?理結(jié)構(gòu)?公司按《?____?公司法》?（以下簡?稱《公司?法》）、?《___?_證券法?》（以?下簡稱《?證券法》?）、《上?市公司章?程指引》?等法律法?規(guī)的要求?，建立起?規(guī)范的公?司治理結(jié)?構(gòu)和議事?規(guī)則，明?確了決策?、執(zhí)行、?監(jiān)督等方?面的職責(zé)?權(quán)限，公?司法__?__理結(jié)?構(gòu)健全，?形成了科?學(xué)有效的?職責(zé)分工?和制衡機(jī)?制。股?東大會(huì)是?公司的最?高權(quán)力機(jī)?構(gòu)，公司?董事會(huì)負(fù)?責(zé)內(nèi)部控?制的建立?健全和有?效實(shí)施，?監(jiān)事會(huì)對(duì)?董事會(huì)建?立與實(shí)施?內(nèi)部控制?進(jìn)行監(jiān)督?，經(jīng)理層?負(fù)責(zé)__?__領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運(yùn)行。?董事會(huì)下?設(shè)董事會(huì)?秘書負(fù)責(zé)?處理董事?會(huì)日常事?務(wù)，董事?會(huì)內(nèi)部按?照功能分?別設(shè)立了?審計(jì)委員?會(huì)、戰(zhàn)?略委員會(huì)?、提名、?薪酬與考?核委員會(huì)?三個(gè)專門?委員會(huì)，?除戰(zhàn)略委?員會(huì)由公?司董事長?擔(dān)任主任?委員外，?其他三個(gè)?委員會(huì)均?由獨(dú)立董?事任主任?委員。?總經(jīng)理對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)，通過?指揮、協(xié)?調(diào)、管理?、監(jiān)督各?職能部門?行使經(jīng)營?管理權(quán)力?，保證公?司的正常?經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)?。各職能?部門實(shí)施?具體生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務(wù)?，管理公?司日常事?務(wù)。__?__年度?，公司對(duì)?公司層面?及重要業(yè)?務(wù)流程的?內(nèi)部控制?進(jìn)行了評(píng)?估，進(jìn)一?步完善了?內(nèi)部控制?文檔，對(duì)?識(shí)別出的?缺陷進(jìn)行?了整改。?根據(jù)公司?發(fā)展需要?，___?_年公司?重新修訂?了《信息?披露制度?》、《募?集資金管?理制度》?、《總經(jīng)?理工作細(xì)?則》、《?獨(dú)立董事?和審計(jì)委?員會(huì)年報(bào)?工作制度?》等制度?，并新建?立了《年?報(bào)信息披?露重大差?錯(cuò)責(zé)任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對(duì)?外信息報(bào)?送和使用?管理制度?》、《_?___危?機(jī)處理應(yīng)?急制度》?、《__?__信息?知情人登?記制度》?等制度。?原有制度?的修訂及?新制度的?建立實(shí)施?，健全了?內(nèi)部控制?體系，有?效提高了?公司的治?理水平。?目前公司?主要規(guī)章?制度包括?：《公司?章程》、?《股東大?會(huì)議事規(guī)?則》、《?董事會(huì)議?事規(guī)則》?、《獨(dú)?立董事工?作細(xì)則》?《監(jiān)事會(huì)?議事規(guī)則?》、《、?關(guān)聯(lián)交易?決策制度?》《、對(duì)?外擔(dān)保管?理辦法》?、《募集?資金使用?管理制度?》《對(duì)外?投資管理?制度》、?《會(huì)計(jì)內(nèi)?部控制制?度》、《?董事會(huì)戰(zhàn)?略委員會(huì)?、工作細(xì)?則》、《?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?工作細(xì)則?》、《董?事會(huì)提名?委員會(huì)工?作細(xì)則》?、《董事?會(huì)薪酬與?考核委員?會(huì)工作細(xì)?則》、《?總經(jīng)理工?作細(xì)則》?、《董事?會(huì)秘書工?作細(xì)則》?、《內(nèi)部?審計(jì)制度?》、《投?資者關(guān)系?管理制度?》、《信?息披露管?理制度》?、《年報(bào)?信息披露?重大差錯(cuò)?責(zé)任追究?制度》、?《___?_信息知?情人報(bào)備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內(nèi)部控制?創(chuàng)造了良?好的制度?環(huán)境。?2、__?__及權(quán)?責(zé)分配公?司根據(jù)自?身業(yè)務(wù)特?點(diǎn)和內(nèi)部?控制要求?設(shè)置了內(nèi)?部___?_機(jī)構(gòu)，?明確了各?自的職責(zé)?權(quán)限，將?權(quán)利與責(zé)?任落實(shí)到?了各責(zé)任?部門，形?成科學(xué)有?效的職責(zé)?分工和制?衡機(jī)制。?公司__?__結(jié)構(gòu)?如下：?3、內(nèi)部?審計(jì)公?司在董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)下設(shè)?立了獨(dú)立?的審計(jì)部?，并配備?了___?_名專職?人員獨(dú)立?開展工作?，并加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督工?作并負(fù)責(zé)?對(duì)內(nèi)部控?制的有效?性進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?公司審計(jì)?辦公室對(duì)?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，按?照內(nèi)部審?計(jì)工作程?序進(jìn)行報(bào)?告；對(duì)監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制重?大缺陷，?有權(quán)直接?向董事會(huì)?及其審計(jì)?委員會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)?告。4?、人力資?源政策?公司根據(jù)?“知人善?用、尊重?培養(yǎng)、造?就高素質(zhì)?團(tuán)隊(duì)”的?人才培育?戰(zhàn)略，制?定和實(shí)施?有利于可?持續(xù)發(fā)?展的人力?資源政策?，包括《?管理人員?薪酬與考?核規(guī)定》?、《生產(chǎn)?（針刺、?后處理）?人員考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?制袋）人?員考核規(guī)?定》等制?度。公?司始終將?職業(yè)道德?修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能?力作為選?拔和聘用?員工的重?要標(biāo)準(zhǔn)，?通過各種?內(nèi)部培?訓(xùn)、外部?拓展訓(xùn)練?等方式，?切實(shí)加強(qiáng)?員工培訓(xùn)?和繼續(xù)教?育，不斷?提升員工?專業(yè)素質(zhì)?和綜合素?質(zhì)。公司?上市后，?無論硬件?環(huán)境、人?文環(huán)境還?是市場(chǎng)環(huán)?境均發(fā)生?了重大的?變化，新?的環(huán)境對(duì)?公司的誠?信和價(jià)值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對(duì)人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責(zé)任感和?責(zé)任心，?能夠承擔(dān)?更多的責(zé)?任，樹立?公司員工?高素質(zhì)的?形象。?5、企業(yè)?文化公?司十分重?視加強(qiáng)企?業(yè)文化建?設(shè)，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務(wù)環(huán)?境”作為?經(jīng)營理念?；把“為?凈化地球?環(huán)境提供?堅(jiān)實(shí)保障?，把客戶?和社會(huì)的?利益和人?類的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護(hù)人?居環(huán)境遠(yuǎn)?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務(wù)環(huán)境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術(shù)和?卓越經(jīng)營?管理模式?為驅(qū)動(dòng)力?，使公司?成為環(huán)保?、高溫濾?料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)?的領(lǐng)導(dǎo)者?，在服務(wù)?社會(huì)的同?時(shí)為股東?和利益相?關(guān)者帶來?較高的經(jīng)?濟(jì)和社會(huì)?效益”作?為服務(wù)宗?旨。公?司始終認(rèn)?為員工的?潛質(zhì)和進(jìn)?步就是公?司發(fā)展的?希望和動(dòng)?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發(fā)揮能力?，公司創(chuàng)?立了具有?以下特征?的公司價(jià)?值觀及_?___文?化：（?1）不斷?為客戶創(chuàng)?造價(jià)值并?贏得客戶?尊敬是檢?驗(yàn)公司經(jīng)?營管理團(tuán)?隊(duì)績效的?試金石；?（2）?積極鼓勵(lì)?員工創(chuàng)新?，把創(chuàng)新?作為企業(yè)?發(fā)展的動(dòng)?力；持續(xù)?創(chuàng)造成為?真正的學(xué)?習(xí)型__?__；?（3）注?重員工的?價(jià)值，尊?重知識(shí)、?尊重人才?，努力為?所有的員?工創(chuàng)造方?便、舒適?的工作環(huán)?境和發(fā)展?空間、公?平和公正?的競爭環(huán)?境；（?4）人盡?其才，讓?個(gè)人的成?長終匯成?____?的成長；?重視成果?的___?_，升遷?賞罰來自?切實(shí)的評(píng)?估；（?5）提倡?團(tuán)隊(duì)協(xié)作?，大力弘?揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精?神；倡導(dǎo)?相信合作?伙伴，讓?團(tuán)隊(duì)更緊?密、更有?力量。?努力構(gòu)建?一支誠實(shí)?守信、愛?崗敬業(yè)、?開拓創(chuàng)新?和團(tuán)隊(duì)協(xié)?作的員工?隊(duì)伍，以?創(chuàng)造良好?的內(nèi)部控?制文化氛?圍。誠信?和道德價(jià)?值觀念是?控制環(huán)境?的重要組?成部分，?影響到公?司重要業(yè)?務(wù)流程的?設(shè)計(jì)和運(yùn)?行。本?公司一貫?重視這方?面氛圍的?營造和保?持，建立?了一系列?內(nèi)部管理?規(guī)范，并?通過有效?的考核獎(jiǎng)?懲制度和?高層管理?人員的身?體力行，?使這些內(nèi)?部規(guī)范多?渠道、全?方位地得?到有效地?落實(shí)。另?外，公司?不定期對(duì)?員工開展?關(guān)于職業(yè)?道德教育?的培訓(xùn)，?以提高員?工價(jià)值觀?的統(tǒng)一性?。公司?不斷加強(qiáng)?法制教育?，增強(qiáng)董?事、監(jiān)事?、經(jīng)理及?其他高級(jí)?管理人員?和員工的?法制觀念?，嚴(yán)格依?法決策、?依法辦事?、依法監(jiān)?督，建立?健全法律?顧問制度?和重大法?律糾紛案?件備案制?度。（?二）風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估公?司董事會(huì)?根據(jù)設(shè)定?的控制目?標(biāo)，全面?系統(tǒng)持續(xù)?地收集相?關(guān)信息，?結(jié)合實(shí)際?情況確定?相應(yīng)的風(fēng)?險(xiǎn)承受度?，定期進(jìn)?行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估，準(zhǔn)確?識(shí)別與實(shí)?現(xiàn)控制目?標(biāo)相關(guān)的?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?和外部風(fēng)?險(xiǎn)。公司?根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)?識(shí)別和風(fēng)?險(xiǎn)分析的?結(jié)果，結(jié)?合風(fēng)險(xiǎn)承?受度，權(quán)?衡風(fēng)險(xiǎn)與?收益，確?定了各類?風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)?對(duì)策略。?同時(shí)，公?司根據(jù)董?事、經(jīng)理?及其他高?級(jí)管理人?員、關(guān)鍵?崗位員工?的風(fēng)險(xiǎn)偏?好，采取?適當(dāng)有效?的控制措?施，避免?因個(gè)人風(fēng)?險(xiǎn)偏好給?企業(yè)經(jīng)營?帶來重大?損失。同?時(shí)綜合運(yùn)?用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)?避、風(fēng)險(xiǎn)?降低、風(fēng)?險(xiǎn)分擔(dān)和?風(fēng)險(xiǎn)承受?等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略，?實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)?險(xiǎn)的有效?控制。?（三）控?制活動(dòng)?公司結(jié)合?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)果，通?過手工控?制與自動(dòng)?控制、預(yù)?防性控制?與發(fā)現(xiàn)性?控制相結(jié)?合的方法?，運(yùn)用相?應(yīng)的控制?措施，將?風(fēng)險(xiǎn)控制?在可承受?度之內(nèi)。?1、不?相容職務(wù)?的分離控?制。公司?全面系統(tǒng)?地分析、?梳理了所?有業(yè)務(wù)流?程中所涉?及的不相?容職務(wù)，?實(shí)施了相?應(yīng)的分離?措施，形?成相對(duì)合?理的各司?其職、各?負(fù)其責(zé)、?相互制約?的工作機(jī)?制。2?、授權(quán)審?批控制。?公司根據(jù)?常規(guī)授權(quán)?和特別授?權(quán)的規(guī)定?，明確了?各崗位辦?理業(yè)務(wù)和?事項(xiàng)的權(quán)?限范圍?、審批程?序和相應(yīng)?責(zé)任。公?司各級(jí)管?理人員均?在授權(quán)范?圍內(nèi)行使?職權(quán)和承?擔(dān)責(zé)任。?公司對(duì)于?重大的業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?，實(shí)行_?___決?策制度，?任何個(gè)人?不得單獨(dú)?進(jìn)行決策?或者擅自?改變__?__決策?。3、?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?控制。公?司嚴(yán)格執(zhí)?行國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作，明確?會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿和財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的處理?程序，保?證會(huì)計(jì)資?料真實(shí)完?整。公司?依法設(shè)置?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備了?會(huì)計(jì)從業(yè)?人員，從?事會(huì)計(jì)工?作的人員?全部取得?了會(huì)計(jì)從?業(yè)資格證?書。4?、財(cái)產(chǎn)保?護(hù)控制。?公司建立?了財(cái)產(chǎn)日?常管理制?度和定期?清查制度?，采取財(cái)?產(chǎn)記錄、?實(shí)物保管?、定期盤?點(diǎn)、賬實(shí)?核對(duì)等措?施，確保?財(cái)產(chǎn)安全?。5、?預(yù)算控制?。公司實(shí)?施全面預(yù)?算管理制?度，明確?各責(zé)任單?位在預(yù)算?管理中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范預(yù)?算的編制?、審定、?下達(dá)和執(zhí)?行程序，?強(qiáng)化預(yù)算?約束。?6、運(yùn)營?分析控制?。公司建?立了運(yùn)營?情況分析?制度，經(jīng)?理層綜合?運(yùn)用生產(chǎn)?、購銷、?投資、籌?資、財(cái)?務(wù)等方面?的信息，?通過因素?分析、對(duì)?比分析、?趨勢(shì)分析?等方法，?定期開展?運(yùn)營情況?分析，發(fā)?現(xiàn)存在的?問題，及?時(shí)查明原?因并加以?改進(jìn)。?7、績效?考評(píng)。公?司建立和?實(shí)施了績?效考評(píng)制?度，科學(xué)?設(shè)置考核?指標(biāo)體系?，對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各責(zé)?任單位?和全體員?工的業(yè)績?進(jìn)行定期?考核和客?觀評(píng)價(jià)，?將考評(píng)結(jié)?果作為確?定員工薪?酬以及職?務(wù)晉升、?評(píng)優(yōu)、降?級(jí)、調(diào)崗?、辭退等?的依據(jù)。?8、重?大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警機(jī)制和?____?應(yīng)急處理?機(jī)制。公?司建立了?重大風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警機(jī)制?和___?_應(yīng)急?處理機(jī)制?，明確風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)?準(zhǔn)，對(duì)可?能發(fā)生的?重大風(fēng)險(xiǎn)?或___?_，制定?應(yīng)急預(yù)案?、明確責(zé)?任人員、?規(guī)范處置?程序，確?保___?_得到及?時(shí)妥善處?理。（?四）信息?與溝通公?司建立了?信息與溝?通制度，?明確內(nèi)部?控制相關(guān)?信息的收?集、處理?和傳遞程?序，確保?信息及時(shí)?溝通，促?進(jìn)了內(nèi)部?控制有效?運(yùn)行。?公司主要?通過財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料?、經(jīng)營管?理資料、?調(diào)研報(bào)告?、專項(xiàng)信?息、內(nèi)部?刊物、辦?公網(wǎng)絡(luò)等?渠道，獲?取內(nèi)部信?息，通過?行業(yè)協(xié)會(huì)?____?、社會(huì)中?介機(jī)構(gòu)、?業(yè)務(wù)往來?單位、市?場(chǎng)調(diào)查、?來信來訪?、網(wǎng)絡(luò)媒?體以及有?關(guān)監(jiān)管部?門等渠道?，獲取外?部信息；?并對(duì)收集?的各種內(nèi)?部信息和?外部信息?進(jìn)行合理?篩選、核?對(duì)、整合?，提高信?息的有用?性。公?司充分利?用網(wǎng)絡(luò)等?信息技術(shù)?建立了有?效信息管?理系統(tǒng)，?將內(nèi)部控?制相關(guān)信?息在企業(yè)?內(nèi)部各管?理級(jí)次、?責(zé)任部門?、業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)之間，?以及企業(yè)?與外部投?資者、債?權(quán)人、客?戶、供應(yīng)?商、中介?機(jī)構(gòu)和監(jiān)?管部門等?有關(guān)方面?之間進(jìn)行?溝通和反?饋，過程?中發(fā)現(xiàn)的?問題可及?時(shí)報(bào)告并?加以解決?，重要信?息能夠及?時(shí)傳遞給?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)和?經(jīng)理層。?公司加?強(qiáng)了對(duì)開?發(fā)與維護(hù)?、訪問與?變更、數(shù)?據(jù)輸入與?輸出、文?件儲(chǔ)存與?保管、網(wǎng)?絡(luò)安全等?方面的控?制，保證?信息系統(tǒng)?安全穩(wěn)定?運(yùn)行。?公司建立?了反舞弊?機(jī)制，堅(jiān)?持懲防并?舉、重在?預(yù)防的原?則，明確?了反舞弊?工作的重?點(diǎn)領(lǐng)域、?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和有關(guān)機(jī)?構(gòu)在反舞?弊工作中?的職責(zé)權(quán)?限，規(guī)范?了舞弊案?件的__?__、調(diào)?查、處理?、報(bào)告和?補(bǔ)救程序?。公司建?立了__?__投訴?制度和_?___人?保護(hù)制度?，設(shè)置_?___專?線，明確?____?投訴處理?程序、辦?理時(shí)限和?辦結(jié)要求?，確保_?___、?投訴成為?企業(yè)有效?掌握信息?的重要途?徑。（?五）內(nèi)部?監(jiān)督公?司根據(jù)《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》及?其配套辦?法，制定?完善了內(nèi)?部控制監(jiān)?督制度，?明確了財(cái)?務(wù)部和審?計(jì)部在內(nèi)?部日常監(jiān)?督和專項(xiàng)?監(jiān)督中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范了?內(nèi)部監(jiān)督?的程序、?方法和要?求。公?司制定了?內(nèi)部控制?缺陷認(rèn)定?標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)?監(jiān)督過程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，分?析其性質(zhì)?和產(chǎn)生原?因，并提?出整改方?案，采取?適當(dāng)?shù)男?式及時(shí)向?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)或?者經(jīng)理層?報(bào)告，對(duì)?內(nèi)部監(jiān)督?中發(fā)現(xiàn)的?重大缺陷?，將追究?相關(guān)責(zé)任?單位或者?責(zé)任人的?責(zé)任。?四、存在?的主要問?題與整改?計(jì)劃報(bào)?告期內(nèi)，?公司沒有?出現(xiàn)中國?證監(jiān)會(huì)、?交易所對(duì)?公司及相?關(guān)人員公?開譴責(zé)或?其他形式?的懲戒。?但公司在?內(nèi)控方面?仍存在薄?弱環(huán)節(jié)和?需要加強(qiáng)?治理的環(huán)?節(jié)：1?、報(bào)告期?內(nèi)，根據(jù)?中國證監(jiān)?會(huì)___?_監(jiān)管局?的指導(dǎo)建?議，公司?加強(qiáng)了信?息披露方?面的制度?建設(shè)，?對(duì)原有相?關(guān)制度規(guī)?定進(jìn)行了?細(xì)化，建?立了《年?報(bào)信息披?露重大差?錯(cuò)責(zé)任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》《對(duì)外?信息報(bào)送?和使用管?理制度》?、《__?__危機(jī)?處理應(yīng)急?制度》《?____?信息知情?人登記制?度》等制?度，進(jìn)一?步提高相?關(guān)制度的?可執(zhí)行性?；2、?公司在財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理方面略?顯薄弱，?預(yù)算管理?對(duì)企業(yè)戰(zhàn)?略的支持?功能未能?有效發(fā)揮?。___?_年度，?公司將進(jìn)?一步加強(qiáng)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理，結(jié)?合信息化?系統(tǒng)的推?進(jìn)，全面?提高預(yù)算?管理對(duì)企?業(yè)戰(zhàn)略發(fā)?展及經(jīng)營?管理的支?持水平。?____?年度，公?司將在各?項(xiàng)制度的?執(zhí)行過程?中加強(qiáng)監(jiān)?管，落實(shí)?問責(zé)機(jī)制?，注重實(shí)?效，并根?據(jù)出現(xiàn)的?問題及時(shí)?進(jìn)行整改?，進(jìn)一步?發(fā)揮企業(yè)?治理制度?的引導(dǎo)作?用，推動(dòng)?企業(yè)健康?發(fā)展。?五、公司?管理層對(duì)?內(nèi)部控制?完整性、?合理性及?有效性的?自我評(píng)估?意見本公?司董事會(huì)?認(rèn)為：根?據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》以及其?他控制標(biāo)?準(zhǔn)，截至?____?年___?_月__?__日止?，公司已?結(jié)合自身?生產(chǎn)經(jīng)營?的需要，?建立了一?套較為健?全的內(nèi)部?控制制度?，內(nèi)部控?制符合公?司現(xiàn)階段?的發(fā)展需?要，在所?有重大方?面是有效?的，能夠?確保公司?所屬財(cái)產(chǎn)?物質(zhì)的安?全、完整?，能夠?qū)?公司各項(xiàng)?業(yè)務(wù)的健?康運(yùn)行及?公司經(jīng)營?風(fēng)險(xiǎn)的控?制提供保?證，能夠?對(duì)編制真?實(shí)公允的?財(cái)務(wù)報(bào)表?提供保障?。內(nèi)控?制度審計(jì)?辦法范本?（五）?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?天健正?信審（_?___）?專字第0?205_?___號(hào)?廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，審?計(jì)了后附?的廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡稱三?維絲環(huán)保?公司）?董事會(huì)對(duì)?截至__?__年_?___月?____?日止與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制有效?性的認(rèn)定?。按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?（財(cái)會(huì)[?____?]___?_號(hào)）的?要求建立?健全內(nèi)部?控制制度?并保持?其有效性?是三維絲?環(huán)保公司?的責(zé)任。?我們的?責(zé)任是對(duì)?三維絲環(huán)?保公司與?財(cái)務(wù)報(bào)表?相關(guān)的內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表審計(jì)意?見。?我們按照?《中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?其他鑒證?業(yè)務(wù)準(zhǔn)則?第31_?___號(hào)?—?dú)v史財(cái)?務(wù)信息審?計(jì)或?qū)?閱以外的?鑒證業(yè)務(wù)?》的規(guī)定?執(zhí)行了審?計(jì)業(yè)務(wù)。?該準(zhǔn)則要?求我們計(jì)?劃和實(shí)施?審計(jì)工作?，以對(duì)?三維絲環(huán)?保公司截?至___?_年__?__月_?___日?止與財(cái)務(wù)?報(bào)表相關(guān)?的內(nèi)部控?制有效性?認(rèn)定是否?不存在?重大錯(cuò)報(bào)?獲取合理?保證。在?審計(jì)過程?中，我們?實(shí)施了包?括了解、?測(cè)試和評(píng)?價(jià)內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)?的合理性?和執(zhí)行的?有效性，?以及我們?認(rèn)為必要?的其他程?序。我們?相信，我?們的審?計(jì)工作為?發(fā)表意見?提供了合?理的保證?。內(nèi)部?控制具有?固有限制?，存在由?于錯(cuò)誤或?舞弊而導(dǎo)?致錯(cuò)報(bào)發(fā)?生和未被?發(fā)現(xiàn)的可?能性。?此外，由?于情況的?變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部?控制變得?不恰當(dāng)，?或降低對(duì)?控制政策?和程序遵?循的程?度，根據(jù)?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)果?推測(cè)未來?內(nèi)部控制?有效性具?有一定的?風(fēng)險(xiǎn)。?我們認(rèn)為?，三維絲?環(huán)保公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財(cái)?會(huì)[__?__]_?___號(hào)?）于截?至___?_年__?__月_?___日?止在所有?重大方面?保持了與?財(cái)務(wù)報(bào)表?相關(guān)的有?效的內(nèi)部?控制。?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?周俊超?天健正信?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所有限?公司中?國·北京?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?連益民?報(bào)告日期?：___?_年__?__月_?___日?廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司__?__年度?內(nèi)部控制?的自我評(píng)?價(jià)報(bào)告?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱“本?公司”、?“公司”?）根據(jù)《?公司法》?、《證券?法》、?《會(huì)計(jì)法?》及《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?深圳證券?交易所上?市公司內(nèi)?部控制指?引》等相?關(guān)法律法?規(guī)及相關(guān)?文件的要?求，針對(duì)?自身特點(diǎn)?，加強(qiáng)與?規(guī)范了企?業(yè)內(nèi)部控?制，并根?據(jù)中國證?監(jiān)會(huì)廈門?監(jiān)管局的?指導(dǎo)意見?，進(jìn)一步?完善了內(nèi)?部控制制?度。通過?有效的內(nèi)?部控制，?公司合理?保證了經(jīng)?營管理的?合法合規(guī)?與資產(chǎn)安?全，確保?了財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息的真?實(shí)完整，?提高了經(jīng)?營效率與?效果，促?進(jìn)了公司?發(fā)展戰(zhàn)略?的穩(wěn)步實(shí)?現(xiàn)。現(xiàn)對(duì)?公司__?__年內(nèi)?部控制體?系建設(shè)以?及截止_?___年?____?月___?_日的內(nèi)?控執(zhí)行情?況闡述與?評(píng)價(jià)如下?：一、?公司基本?情況廈?門三維絲?環(huán)保股份?有限公司?前身為成?立于__?__年_?___月?的廈門三?維絲環(huán)保?工業(yè)有限?公司（“?三維絲?有限”）?，___?_年__?__月三?維絲有限?整體變更?為股份有?限公司。?公司經(jīng)營?范圍為：?生產(chǎn)、加?工、批發(fā)?、零售空?氣過濾材?料、液體?過濾材料?、袋式除?塵器配件?和環(huán)保器?材；環(huán)保?工程技術(shù)?研發(fā)、服?務(wù)和咨詢?；生產(chǎn)、?批發(fā)、零?售工業(yè)用?紡織品；?經(jīng)營本企?業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)?品的出口?業(yè)務(wù)和本?企業(yè)所需?的機(jī)械設(shè)?備、零配?件、原輔?材料的進(jìn)?口業(yè)務(wù)，?但國家限?定公司經(jīng)?營或禁止?進(jìn)出口的?商品和技?術(shù)除外。?公司主營?產(chǎn)品為：?袋式除塵?器所需的?高性能高?溫濾料，?包括濾氈?系列和濾?袋系列。?經(jīng)中國?證券監(jiān)督?管理委員?會(huì)證監(jiān)許?可[__?__]_?___核?準(zhǔn)，公司?于___?_年__?__月首?次公開發(fā)?行人民?幣普通股?（a股）?股票1，?____?萬股，發(fā)?行后總股?本5，_?___萬?股。公司?股票于_?___年?____?月___?_日起在?深圳證券?交易所創(chuàng)?業(yè)板上市?交易，股?票代碼為?3000?56。?二、公司?內(nèi)部控制?綜述建?立健全并?有效實(shí)施?內(nèi)部控制?是本公司?董事會(huì)及?管理層的?責(zé)任。本?公司內(nèi)部?控制的目?標(biāo)是合理?保證企業(yè)?經(jīng)營管理?合法合規(guī)?、資產(chǎn)安?全、財(cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息真?實(shí)完整，?提高經(jīng)營?效率和效?果，促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。公司?建立與實(shí)?施內(nèi)部控?制，遵循?下列原則?。全面性?原則、重?要性原則?、適應(yīng)性?原則、成?本效益原?則、相互?牽制原則?、協(xié)調(diào)配?合原則。?由于內(nèi)?部控制存?在固有局?限性，故?僅能對(duì)達(dá)?到上述目?標(biāo)提供合?理保證；?而且，內(nèi)?部控制的?有效性亦?可能隨公?司內(nèi)、外?部環(huán)境及?經(jīng)營情況?的改變而?改變。公?司內(nèi)部控?制設(shè)有檢?查監(jiān)督機(jī)?制，內(nèi)控?缺陷一經(jīng)?識(shí)別，本?公司將立?即采取整?改措施。?三、公?司內(nèi)部控?制評(píng)估?（一）內(nèi)?部環(huán)境?1、治理?結(jié)構(gòu)公?司按《中?華人民共?和國公司?法》（以?下簡稱《?公司法》?）、《中?華人民共?和國證券?法》（以?下簡稱?《證券法?》）、《?上市公司?章程指引?》等法律?法規(guī)的要?求，建立?起規(guī)范的?公司治理?結(jié)構(gòu)和議?事規(guī)則，?明確了決?策、執(zhí)行?、監(jiān)督等?方面的職?責(zé)權(quán)限，?公司法人?治理結(jié)構(gòu)?健全，形?成了科學(xué)?有效的職?責(zé)分工和?制衡機(jī)制?。股東?大會(huì)是公?司的最高?權(quán)力機(jī)構(gòu)?，公司董?事會(huì)負(fù)責(zé)?內(nèi)部控制?的建立健?全和有效?實(shí)施，監(jiān)?事會(huì)對(duì)董?事會(huì)建立?與實(shí)施內(nèi)?部控制進(jìn)?行監(jiān)督，?經(jīng)理層負(fù)?責(zé)組織領(lǐng)?導(dǎo)企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運(yùn)行?。董事會(huì)?下設(shè)董事?會(huì)秘書負(fù)?責(zé)處理董?事會(huì)日常?事務(wù)，董?事會(huì)內(nèi)部?按照功能?分別設(shè)立?了審計(jì)委?員會(huì)、?戰(zhàn)略委員?會(huì)、提名?、薪酬與?考核委員?會(huì)三個(gè)專?門委員會(huì)?，除戰(zhàn)略?委員會(huì)由?公司董事?長擔(dān)任主?任委員外?，其他三?個(gè)委員會(huì)?均由獨(dú)立?董事任主?任委員。?總經(jīng)理?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)，通?過指揮、?協(xié)調(diào)、管?理、監(jiān)督?各職能部?門行使經(jīng)?營管理權(quán)?力，保證?公司的正?常經(jīng)營運(yùn)?轉(zhuǎn)。各職?能部門實(shí)?施具體生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務(wù)，管理?公司日常?事務(wù)。_?___年?度，公司?對(duì)公司層?面及重要?業(yè)務(wù)流程?的內(nèi)部控?制進(jìn)行了?評(píng)估，進(jìn)?一步完善?了內(nèi)部控?制文檔，?對(duì)識(shí)別出?的缺陷進(jìn)?行了整改?。根據(jù)公?司發(fā)展需?要，__?__年公?司重新修?訂了《信?息披露制?度》、《?募集資金?管理制度?》、《總?經(jīng)理工作?細(xì)則》、?《獨(dú)立董?事和審計(jì)?委員會(huì)年?報(bào)工作制?度》等制?度，并新?建立了《?年報(bào)信息?披露重大?差錯(cuò)責(zé)任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對(duì)外信息?報(bào)送和使?用管理制?度》、《?突發(fā)事件?危機(jī)處理?應(yīng)急制度?》、《內(nèi)?幕信息知?情人登記?制度》等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實(shí)施，?健全了內(nèi)?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規(guī)章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會(huì)?議事規(guī)則?》、《董?事會(huì)議事?規(guī)則》、?《獨(dú)立?董事工作?細(xì)則》《?監(jiān)事會(huì)議?事規(guī)則》?、《、關(guān)?聯(lián)交易決?策制度》?《、對(duì)外?擔(dān)保管理?辦法》、?《募集資?金使用管?理制度》?《對(duì)外投?資管理制?度》、《?會(huì)計(jì)內(nèi)部?控制制度?》、《董?事會(huì)戰(zhàn)略?委員會(huì)、?工作細(xì)則?》、《董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)工?作細(xì)則》?、《董事?會(huì)提名委?員會(huì)工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?薪酬與考?核委員會(huì)?工作細(xì)則?》、《總?經(jīng)理工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?秘書工作?細(xì)則》、?《內(nèi)部審?計(jì)制度》?、《投資?者關(guān)系管?理制度》?、《信息?披露管理?制度》、?《年報(bào)信?息披露重?大差錯(cuò)責(zé)?任追究制?度》、《?內(nèi)幕信息?知情人報(bào)?備制度》?等，這些?制度的建?立，為公?司內(nèi)部控?制創(chuàng)造了?良好的制?度環(huán)境。?2、機(jī)?構(gòu)設(shè)置及?權(quán)責(zé)分配?公司根據(jù)?自身業(yè)務(wù)?特點(diǎn)和內(nèi)?部控制要?求設(shè)置了?內(nèi)部組織?機(jī)構(gòu)，明?確了各自?的職責(zé)權(quán)?限，將權(quán)?利與責(zé)任?落實(shí)到了?各責(zé)任部?門，形成?科學(xué)有效?的職責(zé)分?工和制衡?機(jī)制。公?司組織結(jié)?構(gòu)如下：?3、內(nèi)?部審計(jì)?公司在董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)下?設(shè)立了獨(dú)?立的審計(jì)?部，并配?備了__?__名專?職人員獨(dú)?立開展工?作，并加?強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?工作并負(fù)?責(zé)對(duì)內(nèi)部?控制的有?效性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。公司審?計(jì)辦公室?對(duì)監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷，?按照內(nèi)部?審計(jì)工作?程序進(jìn)行?報(bào)告；對(duì)?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?重大缺陷?，有權(quán)直?接向董事?會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?報(bào)告。?4、人力?資源政策?公司根?據(jù)“知人?善用、尊?重培養(yǎng)、?造就高素?質(zhì)團(tuán)隊(duì)”?的人才培?育戰(zhàn)略，?制定和實(shí)?施有利于?可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?《管理人?員薪酬與?考核規(guī)定?》、《生?產(chǎn)（針刺?、后處理?）人員考?核規(guī)定》?、《生產(chǎn)?（制袋）?人員考核?規(guī)定》等?制度。?公司始終?將職業(yè)道?德修養(yǎng)和?專業(yè)勝任?能力作為?選拔和聘?用員工的?重要標(biāo)準(zhǔn)?，通過各?種內(nèi)部培?訓(xùn)、外?部拓展訓(xùn)?練等方式?，切實(shí)加?強(qiáng)員工培?訓(xùn)和繼續(xù)?教育，不?斷提升員?工專業(yè)素?質(zhì)和綜合?素質(zhì)。公?司上市后?，無論硬?件環(huán)境、?人文環(huán)境?還是市場(chǎng)?環(huán)境均發(fā)?生了重大?的變化，?新的環(huán)境?對(duì)公司的?誠信和價(jià)?值觀提出?新的要求?，“德、?才、容”?仍然是對(duì)?人才的最?基本的要?求，公司?上市后還?要求人才?具備高度?的責(zé)任感?和責(zé)任心?，能夠承?擔(dān)更多的?責(zé)任，樹?立公司員?工高素質(zhì)?的形象。?5、企?業(yè)文化?公司十分?重視加強(qiáng)?企業(yè)文化?建設(shè)，把?“積跬步?以至千里?、積小流?已成江海?。盡心盡?力，服務(wù)?環(huán)境”作?為經(jīng)營理?念；把“?為凈化地?球環(huán)境提?供堅(jiān)實(shí)保?障，把客?戶和社會(huì)?的利益和?人類的健?康安全放?在最為重?要的位置?；以防護(hù)?人居環(huán)境?遠(yuǎn)離煙氣?粉塵危害?為己任，?盡心盡力?，服務(wù)環(huán)?境”作為?愿景使命?；把“以?高新技術(shù)?和卓越經(jīng)?營管理模?式為驅(qū)動(dòng)?力，使公?司成為環(huán)?保、高溫?濾料產(chǎn)品?研發(fā)和生?產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)?者，在服?務(wù)社會(huì)的?同時(shí)為股?東和利益?相關(guān)者帶?來較高的?經(jīng)濟(jì)和社?會(huì)效益”?作為服務(wù)?宗旨。?公司始終?認(rèn)為員工?的潛質(zhì)和?進(jìn)步就是?公司發(fā)展?的希望和?動(dòng)力所在?，為了保?證員工能?最大限度?地發(fā)揮能?力，公司?創(chuàng)立了具?有以下特?征的公司?價(jià)值觀及?組織文化?：（1?）不斷為?客戶創(chuàng)造?價(jià)值并贏?得客戶尊?敬是檢驗(yàn)?公司經(jīng)營?管理團(tuán)隊(duì)?績效的試?金石；（?2）積極?鼓勵(lì)員工?創(chuàng)新，把?創(chuàng)新作為?企業(yè)發(fā)展?的動(dòng)力；?持續(xù)創(chuàng)造?成為真正?的學(xué)習(xí)型?組織；（?3）注重?員工的價(jià)?值，尊重?知識(shí)、尊?重人才，?努力為所?有的員工?創(chuàng)造方便?、舒適的?工作環(huán)境?和發(fā)展空?間、公平?和公正的?競爭環(huán)境?；（4）?人盡其才?，讓個(gè)人?的成長終?匯成組織?的成長；?重視成果?的分享，?升遷賞罰?來自切實(shí)?的評(píng)估；?（5）提?倡團(tuán)隊(duì)協(xié)?作，大力?弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)?精神；倡?導(dǎo)相信合?作伙伴，?讓團(tuán)隊(duì)更?緊密、更?有力量。?努力構(gòu)?建一支誠?實(shí)守信、?愛崗敬業(yè)?、開拓創(chuàng)?新和團(tuán)隊(duì)?協(xié)作的員?工隊(duì)伍，?以創(chuàng)造良?好的內(nèi)部?控制文化?氛圍。誠?信和道德?價(jià)值觀念?是控制環(huán)?境的重要?組成部分?，影響到?公司重要?業(yè)務(wù)流程?的設(shè)計(jì)和?運(yùn)行。?本公司一?貫重視這?方面氛圍?的營造和?保持，建?立了一系?列內(nèi)部管?理規(guī)范，?并通過有?效的考核?獎(jiǎng)懲制度?和高層管?理人員的?身體力行?，使這些?內(nèi)部規(guī)范?多渠道、?全方位地?得到有效?地落實(shí)。?另外，公?司不定期?對(duì)員工開?展關(guān)于職?業(yè)道德教?育的培訓(xùn)?，以提高?員工價(jià)值?觀的統(tǒng)一?性。公?司不斷加?強(qiáng)法制教?育，增強(qiáng)?董事、監(jiān)?事、經(jīng)理?及其他高?級(jí)管理人?員和員工?的法制觀?念，嚴(yán)格?依法決策?、依法辦?事、依法?監(jiān)督，建?立健全法?律顧問制?度和重大?法律糾紛?案件備案?制度。?（二）風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估?公司董事?會(huì)根據(jù)設(shè)?定的控制?目標(biāo)，全?面系統(tǒng)持?續(xù)地收集?相關(guān)信息?，結(jié)合實(shí)?際情況確?定相應(yīng)的?風(fēng)險(xiǎn)承受?度，定期?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估，準(zhǔn)?確識(shí)別與?實(shí)現(xiàn)控制?目標(biāo)相關(guān)?的內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)和外部?風(fēng)險(xiǎn)。公?司根據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)識(shí)別和?風(fēng)險(xiǎn)分析?的結(jié)果，?結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)?承受度，?權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)?與收益，?確定了各?類風(fēng)險(xiǎn)的?應(yīng)對(duì)策略?。同時(shí)，?公司根據(jù)?董事、經(jīng)?理及其他?高級(jí)管理?人員、關(guān)?鍵崗位員?工的風(fēng)險(xiǎn)?偏好，采?取適當(dāng)有?效的控制?措施，避?免因個(gè)人?風(fēng)險(xiǎn)偏好?給企業(yè)經(jīng)?營帶來重?大損失。?同時(shí)綜合?運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)?規(guī)避、風(fēng)?險(xiǎn)降低、?風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)?和風(fēng)險(xiǎn)承?受等風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)對(duì)策略?，實(shí)現(xiàn)對(duì)?風(fēng)險(xiǎn)的有?效控制。?（三）?控制活動(dòng)?公司結(jié)?合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估結(jié)果，?通過手工?控制與自?動(dòng)控制、?預(yù)防性控?制與發(fā)現(xiàn)?性控制相?結(jié)合的方?法，運(yùn)用?相應(yīng)的控?制措施，?將風(fēng)險(xiǎn)控?制在可承?受度之內(nèi)?。1、?不相容職?務(wù)的分離?控制。公?司全面系?統(tǒng)地分析?、梳理了?所有業(yè)務(wù)?流程中所?涉及的不?相容職務(wù)?，實(shí)施了?相應(yīng)的分?離措施，?形成相對(duì)?合理的各?司其職、?各負(fù)其責(zé)?、相互制?約的工作?機(jī)制。?2、授權(quán)?審批控制?。公司根?據(jù)常規(guī)授?權(quán)和特別?授權(quán)的規(guī)?定，明確?了各崗位?辦理業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)的?權(quán)限范?圍、審批?程序和相?應(yīng)責(zé)任。?公司各級(jí)?管理人員?均在授權(quán)?范圍內(nèi)行?使職權(quán)和?承擔(dān)責(zé)任?。公司對(duì)?于重大的?業(yè)務(wù)和事?項(xiàng)，實(shí)行?集體決策?制度，任?何個(gè)人不?得單獨(dú)進(jìn)?行決策或?者擅自改?變集體決?策。3?、會(huì)計(jì)系?統(tǒng)控制。?公司嚴(yán)格?執(zhí)行國家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)