財務分析報告

財務分析匯報導讀：范文財務分析匯報【篇一：財務分析匯報】六盤水市燃氣總企業(yè)始建于1984年12月，1990年建成供氣，注冊資金2086萬元。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售，煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后服務為一體的國有獨資公用企業(yè)。截止至12月末，企業(yè)下屬5家全資子企業(yè)，一家參股企業(yè)。5家全資子企業(yè)分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限企業(yè)、盤縣燃氣企業(yè)、六盤水市熱力有限企業(yè)、六盤水燃氣熱力設計院、六盤水都市燃氣化學分析有限企業(yè)，參股企業(yè)為六盤水清潔能源企業(yè)。企業(yè)目前已開通煤氣顧客八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供氣能力45萬立方米，初步形成煤氣管網(wǎng)敷設東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務局、鐵路片區(qū)的都市供氣格局。截止末，企業(yè)合并資產(chǎn)負債表顯示企業(yè)資產(chǎn)31230萬元，負債14982萬元，所有者權益總額16247萬元，合并利潤表顯示企業(yè)利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負債率為47、97%。由上表可以看出，企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模比有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同步所有者權益增長6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，闡明企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升重要是由負債的上升引起的，企業(yè)增長了對外借款，減少了自有資金的持有量。、從投資和資產(chǎn)角度分析：從分析看企業(yè)總資產(chǎn)的增長重要是由流動資產(chǎn)的增長引起的，流動資產(chǎn)增長的比重為157、72%，使總資產(chǎn)增長了31、65%，闡明企業(yè)資產(chǎn)的流動性增強，盈利能力有所加強，這重要是由于貨幣資金的大量增長所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產(chǎn)增長了11、82%，企業(yè)的償債能力隨之有較大增強。另一方面是預付賬款、存貨和其他應收款較上年上升較大，合計對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響企業(yè)資產(chǎn)增長的另一種重要原因，當然，這三個方面之因此上升較大重要是由于各子企業(yè)報表的合并導致的。再有應收賬款的增長，對總資產(chǎn)的影響為0、6%，也是由于今年企業(yè)合并報表導致，但對總資產(chǎn)影響不大。非流動資產(chǎn)的增長使總資產(chǎn)本期增長14、60%，其中重要是合并報表后在建工程的增長，對總資產(chǎn)的影響為9、30%，闡明企業(yè)尚有相稱部分在建工程沒能及時辦理竣工結算手續(xù)轉為固定資產(chǎn)，導致在建工程上升較大。此外，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響企業(yè)總資產(chǎn)7、89%，這也是企業(yè)資產(chǎn)增長的又一重要原因。固定資產(chǎn)本期上升10、16%，影響企業(yè)資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉固的原因外，結合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，闡明企業(yè)在擴大投資，投入相對較大。、從籌資和權益角度分析：負債和所有者權益中，負債增長了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同步所有者權益僅增長6，521，943、70元，增長幅度僅為4、18%，負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升，闡明企業(yè)的財務風險有所加大，同步資金成本升高，財務杠桿效應下降，因此項目投入的風險防控測算尤為重要。負債的增長當中流動負債和非流動負債均占了一定影響，流動負債的增長重要是應付賬款和其他應付款的增長帶來的，對總資本的影響為32、70%，闡明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱，這對企業(yè)的償債能力有一定影響，應予以關注。非流動負債本期增長24，000，000元，對企業(yè)總資產(chǎn)影響為11、24%。所有者權益的增長重要是資本公積和未分派利潤的增長引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之因此有所下降，重要是由于合并報表后的賬務調整導致的。綜合以上分析可以看出，企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模增長重要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的，而自有資本的增長則重要是由于未分派利潤的增長引起的。2、資產(chǎn)負債表垂直分析：、資產(chǎn)構造的分析評價1、靜態(tài)分析：燃氣總企業(yè)的流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%，而的流動資產(chǎn)占20、07%，總資產(chǎn)構造中的流動資產(chǎn)比上升了15、29%，反應了企業(yè)的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升，闡明企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力加強，尤其是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%，比去年下降15、29%，闡明企業(yè)資產(chǎn)彈性較強，有助于企業(yè)靈活調度資金，風險相對去年較小。但企業(yè)總體資產(chǎn)構造不太合理，應從增長貨幣資金的持有量增長流動資產(chǎn)的比重，并且從未分派利潤上形成貨幣資金增長的幅度應當提高，從而更大程度上的減少資產(chǎn)風險。2、動態(tài)分析：本期企業(yè)流動資產(chǎn)比重上升了15、29%，非流動資產(chǎn)比重下降了15、29%，結合各資產(chǎn)項目的構造變動狀況來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其他應收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體構造比較穩(wěn)定，但非流動資產(chǎn)的比重遠不小于流動資產(chǎn)，故企業(yè)應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)構造。3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：企業(yè)無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%，非常低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應積極開發(fā)無形資產(chǎn)。相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36、21%，這是燃氣行業(yè)的一般特性，應將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。負債構造的詳細分析：負債期限構造的分析評價根據(jù)負債期限構造分析表進行分析，企業(yè)本年流動負債大量增長，占總負債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠高于非流動負債，表明企業(yè)在使用負債資金時，以中短期資金為主，流動負債對企業(yè)資產(chǎn)流動性規(guī)定較高，因此，在本期企業(yè)的償債壓力加大，同步財務風險增強的狀況下企業(yè)應增長流動資產(chǎn)的持有量來處理這一問題。負債方式構造的分析評價：根據(jù)資產(chǎn)負債表計算可知，今年企業(yè)銀行借款的比重略有下降，但仍然是企業(yè)負債資金的重要來源，伴隨銀行信貸資金的比重上升，會使其風險有所增長，同步也會使企業(yè)的負債成本受到影響，相對于債務資本增長來說，企業(yè)的自有資本比重有所下降，這是一種值得關注并應加以重視的現(xiàn)象。股東權益構造的詳細分析：從表中可以看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分派利潤上升是企業(yè)所有者權益的重要來源，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本有所下降，但其自身占所有者權益總額的比重較大，且本期未分派利潤有所增長，實際可以理解為企業(yè)內部形成的權益資金比重對應上升了9、13%，闡明企業(yè)所有者權益構造的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。基本分析：企業(yè)流動資產(chǎn)比重有15、29%的上升，重要是貨幣資金的增長，但貨幣資金來源重要靠舉債，且非流動資產(chǎn)的比重遠遠不小于流動資產(chǎn)的比重，企業(yè)資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資產(chǎn)風險增大，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性很好，近兩年比重沒有太大變化，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。從比較來看，資產(chǎn)負債均有增幅，且幅度較大，不過資產(chǎn)負債率較低，到達49、97%，財務風險雖然較大，但仍然可控，同步資金成本較高，重要原因是企業(yè)本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。將流動資產(chǎn)比重變化與流動負債比重變化比較，得出前者上升速度略不不小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。所有者權益有小幅增長，重要原因是未分派利潤的大量增長所致。而對資產(chǎn)負債表的變動原因進行分析可得出企業(yè)屬于負債變動型+經(jīng)營變動型+財務核算變動型，即資產(chǎn)的變動不僅由于負債變動，尚有經(jīng)營的原因及財務核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動。因此企業(yè)應合適擴大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉化。綜上所述得出企業(yè)資產(chǎn)與權益對稱構造為平衡構造，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負債處理，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金處理，應當說企業(yè)還是存在潛在的財務風險。二。利潤表分析1、利潤表水平分析：總體評價：從表上看企業(yè)營業(yè)利潤本期比上期增長11，536，356、96元，增幅高達102、87%，但剔除非經(jīng)營性原因也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實際經(jīng)營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項目投資融資利息抵減成本，實際企業(yè)本期完畢利潤總額12，719，333、92元。由此可以看出企業(yè)本期在主營業(yè)務收入較上年上升的狀況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上闡明企業(yè)本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力弱于去年。利潤增減變動水平分析：凈利潤：企業(yè)實現(xiàn)凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，企業(yè)凈利潤減少重要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導致凈利潤減少2，607，117、27元。利潤總額：的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這重要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，闡明企業(yè)利潤總額重要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，重要是營業(yè)成本和期間費用的大量增長，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當然，財務費用的增長作了成本費用扣除，因此這里尤其需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由于主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導致營業(yè)利潤的減少、企業(yè)效益的相對下降，應從擴大煤氣銷售和安裝實現(xiàn)、控制成本管理等方面增長利潤，下面會作詳細分析。2、利潤表垂直分析：總體評價：從利潤垂直分析表中可以看出企業(yè)各項財務成果的構成狀況，企業(yè)本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性原因，也就是公允價值變動收益，企業(yè)本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：由上表可以看出，企業(yè)本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是容許扣除財務費用2，778，617、45元，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以闡明企業(yè)本年盈利能力比上一年度有所下降，尤其是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，企業(yè)應從加強成本管理，減少成本費用比例著手提高其盈利能力。詳細分析：各子企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況由上表列示可以看出：除星炬企業(yè)以外，企業(yè)各子企業(yè)都處在虧損狀態(tài)，今年整個企業(yè)利潤實現(xiàn)重要依托安裝收入來實現(xiàn)?；炂髽I(yè)重要是為企業(yè)檢查從水鋼購進煤氣氣質的有關指標，沒有對外營業(yè)，其收入重要依托與企業(yè)簽訂化驗協(xié)議才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。從總企業(yè)的角度來說，其產(chǎn)生收入企業(yè)必然要產(chǎn)生費用，因此其尚未與企業(yè)簽訂化驗協(xié)議，沒有收入產(chǎn)生，只有某些化驗藥物的采購費用和平常工資等費用，整年合計虧損107，085、99元。盤縣燃氣企業(yè)于今年5月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總企業(yè)全資子企業(yè)。目前正在進行燃氣主管的敷設，于今年7月15日前進行稅務申報，只產(chǎn)生了某些開辦及籌建費用，一直沒有安裝收入，今年合計虧損743，314、09元。熱力企業(yè)于今年12份成立，注冊資本3400萬元，年末審計將其合并報表，目前只有從總企業(yè)轉入的前期費用及在建工程項目，沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本，因此該企業(yè)沒有形成利潤。設計院整年營業(yè)利潤為65731、13元，但最終歸屬母企業(yè)的凈利潤為-14，406、80元，重要是由于第二季度申報所得稅時，該企業(yè)當期利潤較大，導致預繳所得稅費用較高，以至于年末形成虧損。但預交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用，因此，本期設計院實為盈利49，298、38元。從上表來看，企業(yè)利潤的形成重要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大企業(yè)主營業(yè)務，下面重要分析企業(yè)兩大業(yè)務板塊對企業(yè)利潤形成的詳細狀況。三項費用比較三、現(xiàn)金流量表分析：流動比率：一般流動比率應為2以上，且燃氣企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，流動比率應比一般商業(yè)企業(yè)高，企業(yè)近兩年該指標均不不小于2，且今年比去年下降8、47%，表明企業(yè)的償付能力下降，面臨的短期流動性風險加大，債權人的安全程度下降。但近兩年企業(yè)的流動資產(chǎn)均不小于流動負債，企業(yè)短期償債能力應當說一般。速動比率：速動比率今年也不不小于1，且今年比去年下降17、42%，企業(yè)應關注償債能力這一塊，深入結合應收賬款收賬期進行分析，本期該指標比去年上升，表明應收賬款的收回加緊，這對速凍比率是有利影響，但綜合來看企業(yè)可以變現(xiàn)用來償付流動負債的資產(chǎn)占的比重還是不夠，年初能償還流動負債的74%，而到了年末則僅能償還流動負債的61%。現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了33、67%，這種變化表明企業(yè)的直接支付能力有大幅下降?，F(xiàn)金比率為79%，今年現(xiàn)金比率則下降到了52%，結合企業(yè)流動資產(chǎn)構造中，速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大，若按此指標來評價企業(yè)的短期償債能力，則企業(yè)的短期償債能力亟待加強。資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)負債率今年比去年上升77、91%，為48%。表明債務承擔加重，但這一比率較上年均相對較高，無論是企業(yè)自身，還是投資者或債權人，雖然可以接受，但長期償債能力風險較大。發(fā)展能力分析1、根據(jù)表我們可以首先分析主營業(yè)務收入增長率。企業(yè)，兩年的主營業(yè)務收入增長率分別為22、11%，-17、79%，主營業(yè)務收入增長率呈上升趨勢，闡明主營業(yè)務能力不停增強。另一方面，我們分析企業(yè)的主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率。同樣根據(jù)和兩年的主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11、36%，-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢，闡明企業(yè)的凈利潤一直在下降，經(jīng)營盈利能力減弱。通過主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率分析，我們認為企業(yè)有可觀的主營業(yè)務收入增長能力，但主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率一直為負，因此綜合闡明企業(yè)的增長能力在減弱。2、整體發(fā)展能力分析：比較多種類型的增長率之間的關系：首先看收入增長率和主營業(yè)務利潤率，企業(yè)的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務利潤率，闡明從近期看企業(yè)的銷售增長與利潤增長不匹配，也可以闡明企業(yè)近年來的生產(chǎn)經(jīng)營成本過高，毛利水平低，同步期間費用過大，因此效益不太好。另一方面比較所有者權益增長率與凈利潤增長率。企業(yè)近年的凈利潤增長率均為負，且遠遠低于當年的所有者權益增長率，這首先闡明企業(yè)這兩年的所有者權益增長并非所有來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)明的凈利潤，屬于不好的現(xiàn)象。而另首先，所有者權益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異，深入分析出現(xiàn)較大差異的原因重要是清產(chǎn)核資調整賬務和后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性原因導致的變動。再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率?？梢园l(fā)現(xiàn)，企業(yè)至的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多，均為負且持續(xù)增長，這首先闡明凈利潤的增長重要依賴于營業(yè)利潤的增長，沒有過多的非正常損益項目，另首先闡明企業(yè)在增長凈利潤方面尚有待加強，尤其是今年企業(yè)的核算方式將所有安裝業(yè)務交由星炬企業(yè)辦理，導致星炬企業(yè)所得稅支出大幅增長，同步企業(yè)煤氣經(jīng)營又大面積虧損，這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快，因此企業(yè)應當調整核算方式以期變化這種現(xiàn)實狀況。最終比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率?？捎^測出，企業(yè)近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠低于收入增長率，反應當企業(yè)營業(yè)成本、營業(yè)稅金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業(yè)收入的增長，這闡明企業(yè)的營業(yè)利潤增長存在一定問題。縱觀整體發(fā)展能力，雖然所有者權益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長，但主營業(yè)務利潤增長率、凈利潤增長率均為負增長，闡明企業(yè)的整體發(fā)展能力尚有待加強，應在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。五、問題綜述及明年應采用的措施綜合上述財務分析，我們認為目前企業(yè)應在如下幾種方面加強核算和管理：1、企業(yè)正處在大規(guī)模擴張期，資金需求量大，大量融資導致財務費用激增，前期企業(yè)流動資金貸款和借款財務費用無法剔除，但此后項目融資怎樣合理進行財務費用資本化是關鍵。因此明年集中供熱項目、盤縣企業(yè)項目以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建項目等的融資或借款，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，必須將財務費用資本化，以期真實地核算財務成果。2、企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的增長重要靠舉債及公允價值變動的增長是值得關注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應當至少針對公建顧客采用滯納金方式，重要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費，增長資金回籠率；同步針對安裝業(yè)務要積極開拓市場，能安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣企業(yè)等新組建的企業(yè)要大力發(fā)展業(yè)務，積極創(chuàng)收，扭虧增盈，使企業(yè)的主營業(yè)務收入邁上新的臺階，通過增長自有資金的持有量來變化企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)構造，減少財務風險。3、今年安裝業(yè)務毛利虛增，實際是安裝成本不真實。明年應當加強安裝業(yè)務預、決算工作，工程動工前要有預算，竣工后及時進行決算，不能象以往同樣，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯后，虛增毛利，不能對的核算財務成果。因此此后安裝收入的結轉必須有對應的安裝協(xié)議、決算資料等。4、通過度析，我們懂得今年企業(yè)的主營業(yè)務收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，由于主營業(yè)務成本上升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定，但其毛利偏低，重要是煤氣輸差導致的，此外明年減少安裝成本重要依托工程預算制度，安裝業(yè)務不能不計成本，安裝一定要有較強的預算程序，同步嚴格按工程項目核算財務成果。5、今年企業(yè)首先收入增長了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更重要的原因在于期間費用增幅較大，尤其是管理費用和營業(yè)費用，這兩項費用較上年上升了40%。因此怎樣控制期間費用的增長是增長利潤率的重要方面，我們認為必須要真正實行全面預算管理，尤其在可控費用方面：1）辦公費的支出預算必須嚴格執(zhí)行，這當中重要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室統(tǒng)一采購，財務科結賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預算考核檢查，如在使用過程需要有超過預算的狀況，需作尤其闡明經(jīng)有關領導同意才能領用。2）招待費的支出必須嚴格按照企業(yè)制定的接待原則和審批程序進行，并且必須一餐一票，及時報銷，要注明接待人數(shù)，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務科結賬。3）汽車修理費必須一月一結，在費用審核上，辦公室必須嚴格把關，要多選幾家比較費用，各部門報的車輛費用預算必須嚴格審核。、4）維修、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序，要有狀況闡明，包括辦什么事、多少人、詳細內容，同步一票一結。5）所有費用的開支，必須是業(yè)務科室經(jīng)辦，財務科結賬，就象會計、出納不能由一人兼做同樣，經(jīng)辦人不能既談協(xié)議、辦事又兼結算付款，這是會計制度不容許的。6、分析得出結論，企業(yè)凈利潤率下降更大，其重要原因是企業(yè)將安裝業(yè)務交由星炬企業(yè)辦理，自行收款購料安裝，由于星炬企業(yè)固定費用很低，期間費用幾乎可以不計，導致利潤過大，對應所得稅費用過高，星炬企業(yè)又是獨立核算，因此合并報表后凈利潤反而更低，因此我們認為一是只有將安裝業(yè)務交回企業(yè)收取安裝費，按合理的價格發(fā)包星炬企業(yè)施工，這樣保證星炬企業(yè)有合理的利潤采購安裝材料和費用開支，同步將更大的利潤留在總企業(yè)，這樣所得稅費用會大幅減少，凈利潤將會有較大上升。另一措施是實行集團化管控，實行集團化納稅，但此措施辦理審批程序相對繁雜，短期內辦理困難，因此第一種措施較為可行，當然這個轉變需征得國資委和稅務機關同意。7、鑒于企業(yè)目前新成立子企業(yè)較多，并且都處在大規(guī)模建設期，融資規(guī)模大，資金結算頻繁且金額巨大，各子企業(yè)財務人員均為去年新招聘人員，工作經(jīng)驗少，業(yè)務水平有限，為保證資金安全、支付合法、合規(guī)，企業(yè)財務必須成立資金結算中心，由結算中心統(tǒng)一審核協(xié)議等有關原始單據(jù)，按審批權限簽批意見后各子企業(yè)才能據(jù)此支付所有款項。8、企業(yè)于末在商業(yè)銀行貸款萬元，根據(jù)貸款協(xié)議約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元，此筆貸款今年需還款500萬元；此外向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8月此前需償還本金300萬元，因此今年企業(yè)有800萬元的還款任務，資金的籌措應提早安排。六、明年財務指標預測根據(jù)的財務分析，結合企業(yè)目前的管理水平及實際工作狀況，我們估計企業(yè)要實現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務收入臨界點應當為4000萬元，假如按平均安裝收入3300元計算，應當為1戶，同步毛利率應當控制在55%以上，也就是說安裝成本只能在1800萬元如下，這樣可以形成2200萬元毛利；煤氣收費收入臨界點應當為6500萬方，按平均單價計算收入應當為7280萬元，假如考慮20%的輸差，這個收費水平應付煤氣成本約為7800萬方，大體為4680萬元，毛利為2600萬元，企業(yè)期間費用約為3604萬元，估計今年會增長10%，大概360萬元，因此主營業(yè)務利潤只能是836萬元，門面租金明年估計收入300萬元，成本大概43萬，這里可盈利約257，大概整年營利1093萬元，考慮資產(chǎn)減值損敗北潤也就900余萬元。這里還不包括其他子企業(yè)的虧損，各子企業(yè)今年必須要扭虧為盈，那么企業(yè)的利潤則可以到達1000萬元。財務綜合總結匯報經(jīng)營狀況一般，增長空間廣闊近年來，六盤水市燃氣總企業(yè)業(yè)務盈利水平保持相對穩(wěn)定，業(yè)務范圍不停拓展，項目建設真抓實干，但煤氣收費業(yè)務受氣源制約、安裝收費業(yè)務又受國家宏觀調控房地產(chǎn)市場等原因影響波動較大。，企業(yè)完畢銷售煤氣5062萬方，同比增長11、18%，受煤氣氣源局限性及煤氣成本大幅上調影響外，期間費用尤其是人工成本增長較快，導致企業(yè)經(jīng)營壓力加大，為拓展企業(yè)的生存發(fā)展空間，只能積極融資進行項目建設，因此財務費用增長幅度較大，匯報期內，導致收費成本持續(xù)上升，對此，企業(yè)大力加強了安全生產(chǎn)和煤氣銷售及收費管理工作，剔除這些原因，努力維持了煤氣銷售保本微利。伴隨國家《節(jié)能環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》等規(guī)劃的陸續(xù)出臺，節(jié)能環(huán)境保護已列入國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，同步熱電聯(lián)產(chǎn)作為國家大力倡導的項目，為企業(yè)環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來巨大機遇。匯報期內，企業(yè)全資子企業(yè)六盤水熱力有限企業(yè)和參股企業(yè)——六盤水清潔能源企業(yè)在基本完畢注冊成立及前期投入的同步，將會有穩(wěn)步上升的業(yè)績。我企業(yè)投資10萬元成立的全資子企業(yè)——都市燃氣化學分析有限企業(yè)通過化驗手段為企業(yè)節(jié)省煤氣成本近300萬元。企業(yè)的全資子企業(yè)——熱力設計院在匯報期內也實現(xiàn)營業(yè)收入137萬元，實現(xiàn)利稅6萬余元，假如深入走入市場，相信熱力設計院的經(jīng)營狀況還會更理想。企業(yè)的全資子企業(yè)——六盤水星炬建筑安裝工程有限企業(yè)，在匯報期內，對企業(yè)的利潤形成奉獻了絕對的力量，作為六盤水市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位，該企業(yè)的前景非常廣闊，勢必會給企業(yè)的深入發(fā)展奉獻更大的力量。通過對六盤水市燃氣總企業(yè)財務經(jīng)營狀況分析我們認為企業(yè)經(jīng)營狀況一般，甚至較往年有下降的趨勢，但應當看到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境壓力不停加大，煤氣成本將會展現(xiàn)上升趨勢，國家政策對房地產(chǎn)的制約、伴隨供氣管線的不停增長而大幅增長的維護費用、企業(yè)面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都導致企業(yè)前所未有的經(jīng)營壓力，但企業(yè)黨政領導帶領全體職工開拓進取、真抓實干，積極進行項目建設，極大地拓展了企業(yè)的生存發(fā)展空間，培育了新的經(jīng)濟增長點，尤其是參股的清潔能源企業(yè)和成立的全資子企業(yè)六盤水市熱力有限企業(yè)，從國家的宏觀政策及兩個企業(yè)的發(fā)展勢頭來看，此后勢必成為燃氣總企業(yè)經(jīng)濟增長中的亮點！種種跡象表明，六盤水市燃氣總企業(yè)的發(fā)展空間是很廣闊的，值得債權人投資。七、項目建設進展狀況1、集中供熱項目集中供熱項目自10月20日動工以來，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難，在市領導和各部門的關懷、支持下，工程建設在有序推進。截止12月25日，管道和過渡熱源廠的設計、勘察、監(jiān)理、重要設備公開招標工作已完畢；過渡熱源廠地勘單位已完畢鉆孔173個，完畢勘察工作，12月20日已出具正式勘察匯報；主體廠房場平基本抵達1902標高處，完畢土石方開挖大概90000方，完畢土石方總量的約70%；土建單位已開挖人工挖孔樁108個，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個已見巖石，正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作；估計在1月5日完畢主廠房基礎施工，基本滿足鍋爐進場安裝進度規(guī)定。鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢，管道敷設已完畢2、9KM，完畢室內供暖面積安裝8萬余平方米。目前完畢工程進度投資7000萬元。2、盤縣燃氣企業(yè)項目盤縣燃氣企業(yè)自成立以來，積極工作，已啟動的項目前期工作狀況如下：中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設狀況和計劃1）、目前已完畢狀況已完畢勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網(wǎng)的鋪設，銀杏大道的鋪設工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路1300m，江源路900m，勝境大道300米三條管道施工完畢。2）、計劃于2月18日——3月15日完畢竹海路180m，團結路240m；完畢勝境大道兩側重要支干管網(wǎng)及餐飲、酒店、居民小區(qū)、辦公樓等重要顧客管網(wǎng)鋪設；完畢天然氣接受站至“淺水灣”示范小區(qū)管網(wǎng)鋪設；于3月——4月完畢團結路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設。于5月——6月完畢興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設。于7月——8月完畢金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設。同步《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經(jīng)營權協(xié)議》于1月15日簽訂，盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準工作正在報送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣協(xié)議也正在辦理中。天然氣接受站我企業(yè)已委托貴州燃氣熱力設計院設計，估計本月底出設計總圖，土地已進入征地賠償階段。下一步將進行天然氣接受站土石方工程的招投標工作，估計三月初動工建設。3、清潔能源企業(yè)項目合作狀況我企業(yè)于出資900萬元參股六盤水清潔能源企業(yè)，為推進項目盡早實行，六盤水清潔能源有限企業(yè)自6月10日起，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)運用有限責任企業(yè)技術開發(fā)部，并由技術開發(fā)部與貴陽煤礦設計院聯(lián)絡，開始了可研匯報的編制，8月2日可研草稿完畢，經(jīng)清潔能源企業(yè)審閱，已進行修改，但考慮到下步項目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源企業(yè)領導及全體員工研究后，又于10月31日將可研匯報拆解，報技術開發(fā)部，進行可研匯報的重新編制，待可研匯報做完后到各縣區(qū)完畢項目立案，為下步的工作打好基礎。1）、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦。2）、即將動工項目狀況盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣企業(yè)項目部到實地進行了現(xiàn)場踏勘，并為建站選好址，項目的招標工作正在進行中。3）、已動工項目建設狀況a、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場已處在施工建設中，進場道路正在修葺，電站機組及配套設施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站，待現(xiàn)場施工到達安裝條件再中轉至現(xiàn)場安裝，其各項手續(xù)正在積極辦理。b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關系協(xié)調問題，施工隊尚未進場施工，待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工，電站機組及配套設施已運抵青菜塘煤礦寄存，其各項手續(xù)正處在積極辦理當中。八、重大事項匯報狀況1、我企業(yè)于3月出資900萬元參股六盤水清潔能源企業(yè)，所占股份比例為30%2、我企業(yè)于6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子企業(yè)——盤縣燃氣企業(yè)。3、按照市人民政府專題會議紀要精神，企業(yè)作為擔保方與圣地亞哥國際大酒店有限企業(yè)合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元，同步企業(yè)向圣地亞哥國際大酒店有限企業(yè)借款3000萬元進行項目建設投資。4、我企業(yè)提供部分房產(chǎn)作為抵押，以企業(yè)全資子企業(yè)——六盤水星炬建筑安裝工程企業(yè)作為貸款主體，向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進行企業(yè)項目建設投資。5、我企業(yè)于11月出資3400萬元成立六盤水市熱力有限企業(yè)。6、我企業(yè)于11月以企業(yè)煤氣收費權作質押，以燃氣綜合樓部分資產(chǎn)作抵押，計劃在貴州銀行六盤水分行融資2億元作為熱力企業(yè)項目建設投資。以上事項按照國資委重大事項匯報制度的規(guī)定，已專門向國資委作了匯報?！酒贺攧辗治鰠R報范文】一、基本狀況1、歷史沿革。企業(yè)實收資本為萬元，其中：萬元，占93、43%；萬元，占5、《財務分析匯報范文》正文開始》一、基本狀況1、歷史沿革。企業(yè)實收資本為萬元，其中：萬元，占93、43%；萬元，占5、75%；萬元，占0、82%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務狀況我企業(yè)重要承擔等業(yè)務。上六個月產(chǎn)品產(chǎn)量：3、企業(yè)的組織構造、企業(yè)本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，企業(yè)按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，減少管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織構造如下圖：4、財務部職能及各崗位職責、財務部職能、財務部的人員及分工狀況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務到處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。、財務部各崗位職責二、重要會計政策、稅收政策1、重要會計政策企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算我司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0、5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。2、重要稅收政策、重要稅種、稅率重要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅1、2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。、享有的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購置國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。三、財務管理制度與內部控制制度財務管理制度內部控制制度1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、有關加強財務成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負債表分析1、資產(chǎn)項目分析、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年如下X萬元、一年以上兩年如下X萬元、兩年以上三年如下X萬元、三年以上X萬元。估計回收額X萬元。、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構成：一年如下X萬元、一年以上兩年如下X萬元、三年以上X萬元。估計回收額X萬元。、“預付賬款”、“存貨”分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增長X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增長X萬元，庫存商品減少X萬元。、“長期債權投資”、“長期股權投資”分析對XXXX有限企業(yè)投資，賬面余額X萬元。財務分析匯報范文20××年度，本局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營構造，擴大經(jīng)營規(guī)模，深入完善了企業(yè)內部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增長30％以上，并在獲得很好經(jīng)濟效益的同步，獲得了很好的社會效益.重要經(jīng)濟指標完畢狀況本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增長×××萬元.其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增長5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10％，其他企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增長43％.整年毛利率到達14．82％，比上年提高0．52％.費用水平本年實際為7．7％，比上年升高0．63％.整年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4．68％.其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28．87％.銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％.其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％.所有流動資金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天.其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天.重要財務狀況分析1、銷售收入狀況通過強化競爭意識，調整經(jīng)營構造，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，增進了銷售收入的提高.如南一百貨商店銷售收入比去年增長296、4萬元；古都五交企業(yè)比上年增長396．2萬元.2、費用水平狀況全局商業(yè)的流通費用總額比上年增長144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增長13．1萬元；②保管費增長4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增長6．7萬元；⑤房屋租賃費增長50．2萬元；③低值易耗品攤銷增長5．2萬元.從變化原因看，重要是由于政策原因影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增長了12．8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增長了50．2萬元；③企業(yè)普調工資，使費用相對增長80．9萬元.扣除這三種原因影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元.費用水平為6．7％，比上年下降0．4％.3、資金運用狀況年末，所有資金占用額為×××萬元，比上年增長28．7％.其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占所有流動資金的55％，比上年下降6．87％.結算資金占用額為×××萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％.其中：應收貨款和其他應收款比上年增長548．1萬元.從資金占用狀況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作.4、利潤狀況企業(yè)利潤比上年增長×××萬元，重要原因是：增長原因：①由于銷售收入比上年增長804．3萬元，利潤增長了41．8萬元；②由于毛利率比上年增長0．52％，使利潤增長80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增長42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增長6．1萬元.減少原因：①由于費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元.以上兩種原因相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元.存在的問題和提議1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調.尤其是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響.因此，提議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收.也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性.同步，規(guī)定企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生.2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不停增長.全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升.提議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作.3、各企業(yè)程度不一樣地存在潛虧行為.全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元.提議各企業(yè)領導要真實反應企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反應企業(yè)經(jīng)營成果.【篇三：財務分析匯報】一、行業(yè)分析：中國家電業(yè)早已進入一種品牌制勝的時代.在中國家電業(yè)遭遇群體市場寒流的今天，仍發(fā)既有一種“家族”正在崛起，它以時尚、個性、高雅、以便、實用等為特點深深贏得了千萬家庭的青睞，在贏得市場的同步，也扯起了利潤與成長的細分行業(yè)大旗——它就是小家電.從無到有、從小到大、從弱到強，時至今日，中國小家電業(yè)邁入了茁壯成長期，成為名副其實的“大市場”.與老式家電產(chǎn)品不一樣，小家電在中國的銷售仍然處在發(fā)展階段，伴隨消費者需求增長，小家電產(chǎn)品的種類和數(shù)量都在提高，小家電平均利潤率高，為企業(yè)帶來的收益也高.未來小家電在中國的利潤率和增長率均將提高至30%左右.二、企業(yè)基本經(jīng)營狀況分析：企業(yè)各業(yè)務單元繼續(xù)深入貫徹價值經(jīng)營方略，強調攻打的意識、開放的心態(tài)、變革與創(chuàng)新意識，加緊推進營銷組織變革，著力提高研發(fā)能力，堅持產(chǎn)品創(chuàng)新，嚴格質量控制，打造差異化精品，實現(xiàn)了彩電、手機、白電等主營業(yè)務的迅速發(fā)展.企業(yè)白電業(yè)務把握市場趨勢，以節(jié)能為主線，以時尚外觀、差異化保鮮技術和高性價比打造精品陣容，同步積極拓展康佳白電的銷售渠道，提高渠道覆蓋率，實現(xiàn)白電業(yè)務的穩(wěn)步發(fā)展.為了爭奪平板電視的市場份額，內、外資彩電品牌大都采用降價等措施，平板電視的價格競爭異常劇烈，導致平板電視的毛利率較同期有較大幅度下降.第二部分首先，從資產(chǎn)負債表的水平分析來看，該企業(yè)總資產(chǎn)本期增長2，898，812，436.62元，增長幅度為21.36%，闡明深康佳企業(yè)本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長.流動資產(chǎn)本期增長2，526，405，739.60元，增長率的幅度為21.69%，和的分析數(shù)據(jù)來看：1、應交稅費賬戶減少幅度最大為，原因也許是企業(yè)銷售給客戶的貨沒有此前年度多了，闡明企業(yè)的效益有下滑的趨勢.2、外幣報表折算差額賬戶減少幅度為-197.3%，這個賬戶減少的原因也有也許是該企業(yè)在對外發(fā)售環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，再加上，近年來我國人民幣對外幣相對升值幅度提高較高.總資產(chǎn)本期增長3、應付股利賬戶減少幅度為-88.68%，該企業(yè)付給股東的利潤少了，也許是經(jīng)營規(guī)模的縮小，效益下滑.4、其他應收款賬戶的減少額減少了75.92%，長期待攤費用減少了20.71%，應收賬款賬戶減少了1.8%，企業(yè)銷售方向有也許有所變化，自起，企業(yè)重要投資在電視機行業(yè)上，收入來源有所變化.5、從資產(chǎn)負債表的垂直分析的數(shù)據(jù)來看，、、，我企業(yè)的流動資產(chǎn)都在總資產(chǎn)中占據(jù)相稱大的比重，其中，占84.9%，占85.8%，占86.1%，賬戶中都是流動資產(chǎn)，有也許是由于企業(yè)經(jīng)營不是太穩(wěn)定.6、短期借款占12.8%，是20.4%，是35.9%，三年來每年的短期借款都是逐年增長的，企業(yè)的流動資金自身局限性，經(jīng)營效果不是太明顯，只能靠借款來維持企業(yè)的平常的持續(xù)經(jīng)營，從這張表來看，企業(yè)有必要改善自身的經(jīng)營模式，擴大資金的來源.二、利潤表分析利潤表分析內容：1、從上述分析表格來看，營業(yè)收入賬戶，-占8.6%，-則占據(jù)了29.1%，銷售收入有明顯的增長，企業(yè)致力于電視機一項，在此行業(yè)中努力發(fā)明出品牌的個性，因此，銷售方面明顯改善.2、投資收益賬戶來看的話，-占-186.8%，-則占到了291.7%，企業(yè)決策方面愈加明智，選擇了好的投資方式為企業(yè)帶來了翻了幾倍的收益，也闡明了決策層更勇于投資，勇于為企業(yè)發(fā)明更多的利益，這是我們應當為企業(yè)做的.3、公允價值變動凈收益賬戶，-占-229.4%，-則占據(jù)了-524.8%，我覺得之因此該項收益一直在減少，也許是由于企業(yè)所選擇的成本計量模式與我司的實際狀況不相符合，有關的會計政策有也許也要做出與企業(yè)實際狀況相一致的變化才能為企業(yè)發(fā)明更多的利益.4、營業(yè)外收入賬戶中，-占-2%，-占367.1%，企業(yè)經(jīng)營范圍也許叫、有所擴大，利益發(fā)明的更多.5、從利潤的構造比例來看，少數(shù)股東的權益在、分別占-0.0025%和-127.8%，股東的權益沒有得到保障，利潤中應付股利不是太多，導致股東沒有都獲得對應的權益收入.6、我們可以看到，在，企業(yè)經(jīng)營收益方面的是比較成功的，闡明該企業(yè)已經(jīng)看到了自身發(fā)展中存在的問題，做出了對應的政策方面的變化，平時更應當對企業(yè)多種數(shù)據(jù)加以研究才能更好的管理企業(yè)的經(jīng)營.三、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表內容分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，-減少了247.2%，收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金凈流量，-10減少了65.6%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-減少了1641.5%，期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-減少了11.25%，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-減少了24.1%，-凈利潤減少了31.3%.2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出的比率都比較大，分別占71.2%，占77.7%，都是流動的現(xiàn)金資產(chǎn)，企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)并不是太多，經(jīng)營模式不穩(wěn)固，受不住較大的金融危機.3、由于該企業(yè)在、的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物均為負數(shù)，導致與之有關的各項數(shù)據(jù)均是減少的，其發(fā)展都不是靠自身的銷售以及經(jīng)營，更多的還是依賴與籌資來發(fā)展，從上表我們不難看出，無論是籌資的流入流出都占很大的比率.發(fā)展模式應當好好研究研究.第三部分四、計算反應企業(yè)盈利能力的指標.企業(yè)盈利能力的指標可以分為三大類：資本經(jīng)營盈利能力、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力和商品經(jīng)營盈利能力.而反應三者盈利能力的指標分別為：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)酬勞率和收入利潤率.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn).海爾企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)=709，888，889.86/=12.38%.總資產(chǎn)酬勞率=/平均總資產(chǎn)=742，468，973.53/=12.27%銷售息稅前利潤率=/營業(yè)收入=742，468，973.53/3，009，847，325.84=24.67%總資產(chǎn)酬勞率的原因分析六、短期和長期償債能力指標的計算短期償債能力指標計算1、末營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=