JY-0305資金安全的防范及防搶劫預案

資金安全風險防范加油站防搶劫預案加油站核算員培訓課程2010年5月資金安全風險——表現(xiàn)少列收入或截留收入1涂改憑證、虛報冒領、虛列支出、重復報銷2公款私用、延遲入賬、挪用資金3庫存現(xiàn)金超額存放、出借帳號、私用帳外帳（小金庫）4白條抵庫、白條報銷；未經批準坐支現(xiàn)金5來自內部的安全隱患6非法集資或違規(guī)出借資金來自外部的安全隱患1收款點（財務室）外出收款、資金送存過程中發(fā)生的被盜、被搶行為2外部人員利用管理上的漏洞偽造票據(jù)、開具空頭支票、騙取信用賒銷等詐騙行為資金安全風險——主要原因資金安全風險僥幸的心理經濟條件惡化、不擇手段想改善環(huán)境地處犯罪行為高發(fā)區(qū)域貪圖小利資金管理混亂制度不健全或不落實自認在公司受到不公正待遇進行報復資金安全風險——主要防范措施加大教育培訓力度、提高資金管理人員素質提高思想認識、加大重視程度全面防范，突出重點健全防范體系，加大監(jiān)控力度抓好員工動態(tài)排查，遏制不良行為發(fā)生實現(xiàn)資金風險防范E1 了解重點管理人員的基本情況E2 個人履歷情況E3 個人家庭情況E4

個人平常表現(xiàn)情況E5

個人不良跡象情況E6

個人第二職業(yè)情況B1

進行職業(yè)道德教育B2

開展警示教育

B3加強業(yè)務技能培訓具體措施A1

各級財務負責人高度重視，定期研究，層層把關A2 超前意識，預見性A3 克服麻痹思想，做到警鐘長鳴，堵塞漏洞C1

逐級簽訂年度資金安全防范責任書C2

加大基礎管理，加大內控檢查力度，加快會計集中核算步伐，實施電腦系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控

C3充分加強各職能部門的協(xié)作D1

對各級財務負責人加強有效監(jiān)督，避免用權不當引發(fā)資金安全事故D2

對銷售人員、資金管理人員、油站核算員、財務星系管理員加強制度監(jiān)控，定期檢查，適時抽查D3堅持實施重要崗位人員輪換制度D4堅持按規(guī)定保管、使用印鑒、證件、票據(jù)資金安全風險——主要內控要點（一）資金控制要點“一關”把好資金支出關七個控制點“七點”方式——“四審四看”一審支付申請，看是否有理有據(jù)；二審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三審支付復核，看復核工作是否到位；四審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否登記現(xiàn)金和銀行日記帳1、管好資金的流入點2、管住銀行開戶點3、管住現(xiàn)金盤存點4、管住銀行、客戶對帳點5、管住票據(jù)及印章保管點6、管住督促、檢查點7、管住財務人員任用點資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法不相容職務相互分離控制授權批準控制內部報告控制資金業(yè)務審核、稽核控制資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——不相容職務相互分離控制

合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。以資金會計控制環(huán)節(jié)為例，資金支付的授權批準、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項資金支付直接有關的業(yè)務經辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職，不相容職務的崗位設置必須要有足額的人員編制，任何單位不能由一個人辦理資金業(yè)務的全過程。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——授權審批控制

單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。對于重要的資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和聯(lián)簽審批，并建立責任追究制度，有效防范資金被貪污、侵占、挪用。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控制日常資金業(yè)務審核與稽核，應注意以下方面：1、原始憑證對外來原始憑證應審核是否符合國家票證管理要求：數(shù)量、單價、金額是否正確；接受單位名稱是否正確；大小寫是否相符；經辦人、驗收人、批準人手續(xù)是否齊全，有無涂改、偽造和虛報冒領等現(xiàn)象。審查現(xiàn)金開支是否符合財務制度和財經紀律，凡違法開支，要拒絕辦理。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控制2、記賬憑證審核包括現(xiàn)金收付憑證審核、銀行收付憑證稽核、非現(xiàn)金、銀行收付憑證稽核?，F(xiàn)金收付憑證審核，一是審核外來原始憑證，二是審核自制原始憑證，三是審核現(xiàn)金記賬憑證。在審核時需要注意的幾個問題：現(xiàn)金支付范圍是否符合國家規(guī)定，有無（超出現(xiàn)金使用范圍的支出）用于發(fā)職工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬、個人勞保福利開支、出差人員差旅費、結算起點以下的零星開支及其他需要支付現(xiàn)金的零星支出等之外的現(xiàn)金，職工工資及獎金的發(fā)放是否與工資表相一致；現(xiàn)金憑證收、付訖章、主管、審核、出納和制單等印章是否齊全，交款人、領款人是否簽字；已審核的現(xiàn)金原始憑證是否填寫附件張數(shù)并加蓋附件章。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控制3、銀行收付憑證稽核審核時應注意：是否符合《支付結算辦法》、《票據(jù)法》、《票據(jù)實施管理辦法》的規(guī)定，有無簽發(fā)空頭支票、出借銀行賬號；是否以合法的和手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)填制銀行記賬憑證；從銀行支付的材料采購款、工程款等是否符合國家規(guī)定，有無預算、合同，資金是否落實；領用轉帳支票是否填列《支票領用申請單》，并經部門主管和財務主管批準；作廢的支票及其存根是否加蓋“作廢”戳記并與銀行對賬單一并妥善保存；各類空白票據(jù)、各種印章，是否由資金主管、會計、出納分別保管；空白收據(jù)和空白支票是否設立登記簿嚴格管理，有無辦理購買、領用登記和交回注銷手續(xù)。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控制4、非現(xiàn)金、銀行收付轉帳憑證稽核應審查數(shù)字是否正確，資金渠道是否符合制度規(guī)定；原始憑證是否合法，自制原始憑證是否有依據(jù)，手續(xù)是否齊全；科目使用是否正確，填制內容是否完整，印章是否齊全，附件是否相符。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控制5、會計賬簿稽核一是審查是否依法設置會計賬簿，使用訂本式賬簿是否符合規(guī)定。二是審查會計賬簿的啟用、登記、與有關數(shù)字的相互核對、定期結帳等是否按照《會計基礎工作規(guī)范》操作。三是審查現(xiàn)金日記賬是否每日記賬并結出余額；現(xiàn)金庫存數(shù)是否超出銀行核定的限額，超出部分是否當日存入銀行；現(xiàn)金是否每日清點，賬實是否相符，有無白條抵庫；銀行日記賬是否逐日登記，每天結出余額；銀行存款賬戶是否定期進行清查，銀行存款余額與銀行對帳單是否相符，若不符，是否及時查明原因并做出處理；銀行存款余額調節(jié)表是否由專人復核，有無主管簽章。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——資金業(yè)務審核、稽核控制6、財務會計報告稽核應審核：報表數(shù)字是否真實、計算是否正確、內容是否完整；總賬與明細賬是否相符；報表內部表與表之間的勾稽關系、前后數(shù)字的銜接是否相符；報表各項補充資料和財務情況說明書應與報表內容相符。資金安全風險——主要內控要點（二）資金會計控制方法——內部報告控制在資金控制環(huán)節(jié)適時運用內部報告控制方法十分重要。其一，資金經辦人對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告；其二，單位通過定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不相符的情況；其三，通過報告單位資金收入、支出、結存情況并對下一階段資金流入、流出量進行預計和推算，可以幫助單位負責人全面了解單位現(xiàn)金流量，為其做出正確的投資、經營決策提供基礎性資料。資金安全風險——加油站日常資金安全資金管理方面收入管理方面預付款、欠款加油管理報表基礎工作加油站日常資金安全管理主要是四個方面:資金安全風險——加油站資金管理送存D1 遭受搶劫D2 工作人員貪污D3 不按規(guī)定日期和交通工具送存詢問現(xiàn)金送存程序觀察送存現(xiàn)金過程察看送存相關單據(jù)、金額、銀行收款日期核對銀行對帳單、看款項是否正常到帳點鈔C1 遭受搶劫C2工作人員貪污、舞弊突擊檢查或詢問點鈔過程線插觀察點鈔環(huán)境察看點鈔相關報表B1

工作人員偷竊營業(yè)款B2搶劫中遭受大額損失B3抽取長款B4不按規(guī)定投幣和記錄，導致短款現(xiàn)場觀察、詢問工作人員投幣程序察看與分析投幣記錄，核對收銀小票或登記臺帳檢查收銀點的現(xiàn)鈔備用金A1 工作人員舞弊挪用A2 搶劫中遭受大額損失A3 白條抵庫A4 借款超期未還A5 以沒有零鈔為借口少找零給客戶突擊盤點核算員保險柜，并與財務核對盤點前臺收銀是否符合限額詢問前臺零鈔情況，觀察收銀員是否按實找零給顧客投幣解決的方式存在的問題和風險舉例加油站核算員挪用備用金；加油站核算員保險柜被盜；公司有一加油站站長離職借款未還。加油站核算員偽造投幣記錄，將現(xiàn)金未做真實投幣，私藏油款；加油站因未及時投幣，前臺被搶劫造成較大的經濟損失。加油站點款經常是核算員一人完成，站長不知道每天從保險柜中取出現(xiàn)金的真實數(shù)據(jù)，給核算員以挪用現(xiàn)金的機會；核算員點款時出現(xiàn)短款，站長不在現(xiàn)場，不能確定短款的真實性。加油站核算員自己隨意通知銀行那一天上門收款，有時自己一個人送存，送存金額與收入不符，送存單日期與實際送存日期不一致，沒有人審查，給核算員提供貪污挪用的機會現(xiàn)金盤點核對庫存?zhèn)溆媒?，保險柜營業(yè)款核對收據(jù)、財務（會計、出納帳）、核對日報表收入。E1 工作人員貪污、挪用E2 沒有經批準動用營業(yè)款加油站站長動用營業(yè)款私用；加油站營業(yè)款被核算員挪用一年才被發(fā)現(xiàn)，加油站動用營業(yè)款招待客人付款F1 未經審批擅自付款F2 超出審批權限付款F3報銷原始單據(jù)重復使用；F4受款人沒有簽名確認或索取收據(jù)F5出現(xiàn)重復付款的情況查看付款憑證及報銷單據(jù)是否齊全，注銷。審批人、受款人是否簽名審查付款審批是否符合權限。暫無資金安全風險——加油站資金管理票據(jù)J1 失竊造成資金損失J2 收回來的支票沒有及時填寫加油站名稱，被工作人員貪污J3 收據(jù)使用不當造成款項沒有及時入帳被挪用；J4開空頭支票或沒按規(guī)定簽發(fā)支票被罰款檢查收據(jù)、支票領用登記簿檢查支票是否在核算員保險柜中存放；根據(jù)登記簿檢查剩余空白支票檢查已開具收據(jù)，并核對會計入帳金額和日期銀行賬戶I1

多余賬戶未及時清理I2未執(zhí)行收支兩條線管理I3私借賬戶I4管理不嚴容易被竊取檢查出納登記的各類日記帳核對會計“銀行存款”或“其他資金”明細帳H1

工作人員貪污、舞弊，公款私存檢查核算員銀行存款日記帳余額電話查詢銀行存款余額或核對銀行對帳單審查銀行存款余額調節(jié)表審核銀行未達帳項的到帳情況收款G1

工作人員貪污、挪用詢問、現(xiàn)場觀察收款程序審查投幣記錄審查收款收據(jù)審查銀行送存回單銀行存款解決的方式存在的問題和風險舉例加油站站長私自收款沒有及時入帳，攜款潛逃；油站核算員將收回來的掛賬款挪用加油站銀行存款不真實，未達帳項造假。加油站開立的私人賬戶沒有及時清理，密碼管理不符合規(guī)定造成款項被核算員竊取。加油站核算員持有蓋章齊全的空白支票，不符合管理規(guī)定印鑒檢查銀行印鑒報關方式檢查銀行印鑒卡預留的印章。K1 銀行印鑒被私用，造成資金損失K2 遭受搶劫造成資金損失暫無保險柜L1 鑰匙、密碼保管不善被竊取，造成現(xiàn)金損失詢問保險柜密碼和鑰匙的報關方式檢查核算員工作交接記錄、密碼變更記錄；現(xiàn)場觀察開柜方式。加油站發(fā)現(xiàn)核算員休假，站長掌握有保險柜鑰匙和密碼，可以隨意打開保險柜，存在很大風險資金安全風險——加油站收入的管理廢品收入D1 隱瞞、少報廢品收入D2 處理廢舊材料未經審批處理

詢問處理是否有兩人以上在場檢查收據(jù)檢查加油站廢舊物資處理審批表資產出租C1 隱瞞出租狀況，抽走收入C2降低資產出租收入核對加油站房產證和土地使用證，了解加油站全部資產，詢問資產現(xiàn)狀。檢查資產出租合同，要求加油站必須與承租人簽訂合同并明確租金B(yǎng)1

更改班表，造成收入與銷售記錄不符B2便利店正常銷售偽造成禮品發(fā)放，抽走長款B3促銷獎品當成貨品銷售B4沒有按公司規(guī)定的售價出售貨品，登記收入核對日報表便利店收入和便利店銷售匯總表；檢查便利店銷售記錄核對價格現(xiàn)場觀察捆綁銷售記錄情況油品收入A1 更改實收金額，抽走長款A2 更改加油機走表數(shù)A3 偽造調價、優(yōu)惠記錄核對交接班開始數(shù)和結束數(shù)編制內控檢查表檢查班表附表（投幣記錄等）檢查調價通知、加油機調價記錄檢查優(yōu)惠記錄便利店收入解決的方式存在的問題和風險舉例加油站核算員偽造投幣記錄，將現(xiàn)金未做真實投幣，私藏油款；加油站因未及時投幣，前臺被搶劫造成較大的經濟損失。加油站將房屋出去收入未入帳，有關人員未及時催收，承租人逃跑造成損失。加油站場地租賃收入不入帳，體外循環(huán)。加油站資產報廢，報廢資產變價收入不入帳銷售價格與優(yōu)惠價差調價通知單，對照公司售價標準，檢查優(yōu)惠審批表；價差促銷優(yōu)惠記錄表簽名是否齊全，是否有偽造簽名E1

未按調價通知進行及時調價，優(yōu)惠朝權限；E2 偽造促銷優(yōu)惠記錄表加油站偽造優(yōu)惠記錄表，將油款貪污資金安全風險——預付款、欠款加油管理掛賬余額D1 超信用額度加油存在壞賬風險D2 網(wǎng)絡加油余額控制存在風險；檢查加油站應收帳款余額、帳齡檢查信用客戶加油明細登記簿有無結出余額并有客戶簽字欠款加油C1

沒有結出余額，不能適時監(jiān)控加油額度C2收回款項不登記，前臺無法及時判斷是否給加油C3修改或串戶，無客戶確認檢查合同與加油明細登記簿；與日報表、班表核對B1

未及時收取預付款或收取額度不夠；B2預付款客戶透支加油。檢查會計帳務與客戶核對檢查收款收據(jù)（收款兩人執(zhí)行）檢查加油明細登記合同管理檢查掛賬客戶檔案；預付款解決的方式存在的問題和風險舉例加油單位偽造營業(yè)執(zhí)照，有關經營人員在未經審核，未簽定合同等情況下，提供油品銷售，形成壞賬。公交公司在本部繳款，在下屬的各加油站加油款項的收回參與并觀察收款程序。檢查收據(jù)、投幣記錄或送存回單E1 收款不及時，超帳齡掛賬；E2 收款時未使用安全的交通工具E3未開收據(jù)、一個人收款或未使用授權書E4款項未及時投幣、存入銀行掛賬余額確認F1 工作人員借機挪用掛賬款F2客戶有異議，不結付加油款檢查掛賬余額確認表核對會計帳面余額與加油明細登記簿是否一致；不定期與掛賬客戶核對上月余額。A1未簽合同，存在法律風險；A2超越信用額度審批權A3客戶提供虛假資料或資料不全A4沒有續(xù)簽到期合同繼續(xù)加油A5加油的車輛增加或減少沒有及時書面通知或在合同中更新資金安全風險——報表基礎工作班表、日報表現(xiàn)金、銀行存款日記帳A、未按規(guī)定裝訂或裝訂不整齊；B、保管混亂無法查閱。A、未做到日清月結；B、帳面不整潔、有涂改現(xiàn)象；C、日記帳與會計帳不符；D、賬簿登記混亂，撕毀賬頁。檢查班表和日報表的存檔情況。

檢查日記帳。收款點的防搶劫預案防搶劫事件的處理原則預防為主、加強演練處理迅速、準確、有序、有重點以人為本、減少傷亡、降低損失收款點的防搶劫預案資金安全緊急事件的處理程序處理方案事件報警現(xiàn)場勘查重點救助事后處理報告事件總結當發(fā)生資金安全緊急事件時，所有人員可以通過站內的報警電話向警方報警，并及時匯報給單位負責人。接到報警后，單位負責人和相關人員力爭第一時間趕到現(xiàn)場，迅速了解情況的發(fā)生原因和事態(tài)的現(xiàn)狀。確定處理方案，組織人員進行搶救活善后工作。針對不同的緊急事件和現(xiàn)場情況，決定救助的重點。事情處理完畢后，做分析報告，詳細分析事故發(fā)生的原因，記錄具體處理的過程和結果，并報上級管理部門備案。屬于工作不完善的因素，應立即進行整改。將事件通過會議、通知等形式，告知其他單位員工引起警惕，并可就如何減少事件的發(fā)生等進行討論和總結。收款點的防搶劫預案

許多搶劫是可以防范的，搶劫者都希望快速、容易的獲得錢物，通常他們在實施犯罪前都會選定目標，一般在夜晚或人跡稀少時實施搶劫行為，所以應該在這一時段應引起高度警惕。收款點的防搶劫預案加油站注意事項1、加油站應在傍晚的時候開啟必要的照明保持加油站的每個角落明亮，并持續(xù)到天亮。2、確保所有玻璃門窗視野良好，過往行人可觀察到站內情況，從加油站外圍可以清晰的看到收銀員和收銀臺。3、宣傳海報不要貼在擋在視線的區(qū)域，使站內能清楚的看到外面。4、加油站員工必須嚴格執(zhí)行公司制度，及時將營業(yè)款投入保險柜。5、按公司現(xiàn)金管理規(guī)定，不能在保險柜中擺放過量的現(xiàn)金。6、加油站必須做到向每一位進入加油站的客戶打招呼。7、加油站員工必須對無牌照、牌照號碼模糊不清或牌照號碼用異物遮擋的加油車輛要提高警惕。8、加油站內播放的背景音樂量要小，否則會使你聽不到可疑的聲音。9、盡量不要將陳列的貨品堆積的過高，使犯罪分子無法藏匿.10、若非24小時營業(yè)的加油站盡量避免單個人員打開或關閉加油站營業(yè)點，特別是帶有保險柜的鑰匙和密碼的人員。11、保持警惕，留意站內外閑逛的人，及時請他們離開；不要害怕要求警察來巡查，留意打公共電話的人；遇到在站外流連的人應及時反應，要求男性員工（保安人員）或警察勸他們離開。12、加油站禁止在墻上亂涂亂畫，避免吸引流氓前來聚集。收款點的防搶劫預案加油站注意事項收款點的防搶劫預案發(fā)生搶劫的應對措施如果發(fā)現(xiàn)工作場所外出現(xiàn)意外情況，并高度懷疑有人將入內搶劫，則應立即采取以下措施：1、及時通知加油站負責人或告知多數(shù)員工，在無法明確通知站內其他人員的情況下，可啟用緊急事件暗號，如“有急事情”等口語。2、打電話給警方，或接通與警方聯(lián)網(wǎng)的報警設備；或按響隱蔽的報警電鈴。3、快速鎖上存放資金或重要財物的房間。4、盡可能關閉所有油泵，防止歹徒采取過激行為。5、躲進歹徒看不見的地方，等候警察到來。

收款點的防搶劫預案發(fā)生搶劫的應對措施

歹徒搶劫期間：1、保持冷靜，在心里對