財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度官方版（3篇）

第20頁(yè)共20頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度官方?版總則?第一條?為加強(qiáng)企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理，根據(jù)?《中華人?民共和國(guó)?會(huì)計(jì)法》?、《中小?企業(yè)財(cái)務(wù)?制度》、?新《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》及其他?相關(guān)法律?法規(guī)，并?結(jié)合本公?司具體情?況，為進(jìn)?一步發(fā)揮?財(cái)務(wù)管理?工作在公?司運(yùn)營(yíng)管?理和提高?經(jīng)濟(jì)效益?中的功效?，特制定?本制度。?第二條?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作必須?在加強(qiáng)戰(zhàn)?略控制和?運(yùn)營(yíng)執(zhí)行?的基礎(chǔ)上?，嚴(yán)格執(zhí)?行財(cái)經(jīng)法?紀(jì)，旨在?提高經(jīng)濟(jì)?效益、壯?大經(jīng)濟(jì)實(shí)?力、全方?位提高企?業(yè)綜合管?理水平，?加速踐行?現(xiàn)代企業(yè)?管理制度?。財(cái)務(wù)管?理工作中?要貫徹“?勤儉辦企?業(yè)”的方?針，主體?上，服務(wù)?于各項(xiàng)戰(zhàn)?略制度;?細(xì)節(jié)中，?勤儉節(jié)約?、高效務(wù)?實(shí)，在企?業(yè)經(jīng)營(yíng)過?程中及時(shí)?提出合理?化建議，?把控運(yùn)營(yíng)?監(jiān)控，降?低費(fèi)用消?耗、增加?積累、靈?動(dòng)籌資、?科學(xué)投資?。一、?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?與會(huì)計(jì)人?員第三?條公司設(shè)?置財(cái)務(wù)部?，并設(shè)置?主辦會(huì)計(jì)?、成本會(huì)?計(jì)和出納?等會(huì)計(jì)崗?位。第?四條財(cái)務(wù)?部的職能?：（一?）貫徹執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》及國(guó)?家有關(guān)各?項(xiàng)法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財(cái)務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標(biāo)任務(wù)?的制訂與?分解，編?制并下達(dá)?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?，編制并?上報(bào)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，指?導(dǎo)企業(yè)各?部門的財(cái)?務(wù)活動(dòng)。?參與經(jīng)營(yíng)?核算管理?，反映、?監(jiān)督財(cái)務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財(cái)務(wù)?紀(jì)律;?（三）積?極為經(jīng)營(yíng)?管理提供?服務(wù)，向?總經(jīng)理上?報(bào)各項(xiàng)基?于財(cái)務(wù)籌?劃的合理?化建議，?促進(jìn)本公?司取得更?好的經(jīng)濟(jì)?效益;?（四）負(fù)?責(zé)企業(yè)的?財(cái)務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負(fù)責(zé)成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時(shí)?探索降低?目標(biāo)成本?的途徑和?方法。?（六）加?強(qiáng)與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門?關(guān)系，指?導(dǎo)各部門?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標(biāo)?準(zhǔn)化、制?度化，解?釋財(cái)務(wù)制?度中涉及?到具體業(yè)?務(wù)部門的?操作細(xì)節(jié)?，提高經(jīng)?營(yíng)管理效?率;（?七）對(duì)工?商、稅務(wù)?、銀行、?財(cái)政、審?計(jì)等有關(guān)?部門深入?溝通，配?合相關(guān)部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動(dòng)提?供有關(guān)資?料，如實(shí)?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會(huì)?計(jì)崗位職?責(zé)：（?一）按照?國(guó)家相關(guān)?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定，?記賬、報(bào)?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準(zhǔn)?確，賬目?清楚，傳?遞及時(shí);?（二）?堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財(cái)務(wù)?相關(guān)指標(biāo)?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時(shí)向總?經(jīng)理提?（一）貫?徹執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?及國(guó)家有?關(guān)各項(xiàng)法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財(cái)?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標(biāo)?任務(wù)的制?訂與分解?，編制并?下達(dá)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃，編?制并上報(bào)?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?，指導(dǎo)企?業(yè)各部門?的財(cái)務(wù)活?動(dòng)。參與?經(jīng)營(yíng)核算?管理，反?映、監(jiān)督?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律?;（三?）積極為?經(jīng)營(yíng)管理?提供服務(wù)?，向總經(jīng)?理上報(bào)各?項(xiàng)基于財(cái)?務(wù)籌劃的?合理化建?議，促進(jìn)?本公司取?得更好的?經(jīng)濟(jì)效益?;（四?）負(fù)責(zé)企?業(yè)的財(cái)務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負(fù)責(zé)?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時(shí)探索?降低目標(biāo)?成本的途?徑和方法?。（六?）加強(qiáng)與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門關(guān)系?，指導(dǎo)各?部門財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標(biāo)準(zhǔn)化?、制度化?，解釋財(cái)?務(wù)制度中?涉及到具?體業(yè)務(wù)部?門的操作?細(xì)節(jié)，提?高經(jīng)營(yíng)管?理效率;?（七）?對(duì)工商、?稅務(wù)、銀?行、財(cái)政?、審計(jì)等?有關(guān)部門?深入溝通?，配合相?關(guān)部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動(dòng)提供有?關(guān)資料，?如實(shí)反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會(huì)計(jì)崗?位職責(zé)：?（一）?按照國(guó)家?相關(guān)的會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定，記賬?、報(bào)賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，?賬目清楚?，傳遞及?時(shí);（?二）堅(jiān)持?經(jīng)濟(jì)效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財(cái)務(wù)相關(guān)?指標(biāo)的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時(shí)?向總經(jīng)理?提出合理?化建議，?做好公司?財(cái)務(wù)管理?工作;?（三）妥?善保管憑?證、賬簿?、財(cái)務(wù)報(bào)?表和其他?會(huì)計(jì)資料?，建立健?全財(cái)務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，制定?財(cái)務(wù)計(jì)劃?，參與監(jiān)?督監(jiān)督財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況?。負(fù)責(zé)企?業(yè)的財(cái)務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，積極?與其他各?職能部門?及有關(guān)國(guó)?家機(jī)關(guān)的?溝通和聯(lián)?系;（?四）完成?上級(jí)交辦?的其他工?作。第?六條成本?會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：?（一）相?關(guān)成本項(xiàng)?目憑證、?賬簿的編?制，如，?原材料、?產(chǎn)成品等?;（二?）進(jìn)行產(chǎn)?品成本分?析，編制?成本報(bào)表?，參與項(xiàng)?目生產(chǎn)管?理;（?三）規(guī)范?監(jiān)督公司?材料領(lǐng)用?情況，復(fù)?核監(jiān)督倉(cāng)?庫(kù)期末盤?點(diǎn)，監(jiān)督?相關(guān)資產(chǎn)?的安全與?完整;?（四）對(duì)?職責(zé)范圍?內(nèi)的會(huì)計(jì)?資料的整?理、保管?，為規(guī)范?公司成本?核算流程?，提供建?議方法解?決方案;?（五）?完成上級(jí)?交辦的其?他工作。?第七條?出納崗位?職責(zé)：?（一）嚴(yán)?格執(zhí)行_?___現(xiàn)?行的《現(xiàn)?金管理辦?法》，對(duì)?本公司現(xiàn)?金管理制?度提出合?理化建議?;（二?）認(rèn)真執(zhí)?行庫(kù)存現(xiàn)?金限額，?超過部分?必須及時(shí)?送存銀行?，不坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫(kù);（?三）建立?健全現(xiàn)金?出納的各?種賬目，?嚴(yán)格審核?現(xiàn)金收付?憑證;?（四）嚴(yán)?格執(zhí)行支?票管理制?度，編制?支票領(lǐng)用?登記簿，?使用支票?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后?，方可生?效;（?五）及時(shí)?與銀行溝?通，做好?對(duì)賬、報(bào)?賬工作;?（六）?配合其他?財(cái)務(wù)人員?做好各種?賬務(wù)處理?;（七?）完成上?級(jí)主管交?辦的其他?工作。?第八條建?立健全公?司內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度，加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)?工作：?（一）建?立健全內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度，?嚴(yán)格貫徹?執(zhí)行有關(guān)?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?;（二?）監(jiān)督公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?、決算、?預(yù)算外資?金收支與?財(cái)務(wù)收支?有關(guān)的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)及其經(jīng)?濟(jì)效益;?（三）?詳細(xì)核對(duì)?公司的各?項(xiàng)與財(cái)務(wù)?有關(guān)的數(shù)?字、金額?、期限、?手續(xù)等是?否準(zhǔn)確無?誤;（?四）審閱?公司的財(cái)?務(wù)計(jì)劃資?料、合同?和其他有?關(guān)經(jīng)濟(jì)資?料，以便?掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問?題，積累?證據(jù);?（五）糾?正財(cái)務(wù)工?作中的差?錯(cuò)弊端，?進(jìn)一步規(guī)?范公司的?經(jīng)濟(jì)行為?;（六?）針對(duì)公?司財(cái)務(wù)工?作中出現(xiàn)?問題產(chǎn)生?的原因，?提出改進(jìn)?建議和措?施;（?七）完成?上級(jí)交辦?的其他工?作。二?、會(huì)計(jì)核?算辦法及?細(xì)則第?九條會(huì)計(jì)?年度按公?元紀(jì)年法?，自每年?____?月___?_日起至?____?月___?_日止，?記賬方法?采用借貸?記賬法，?記賬原則?采用權(quán)責(zé)?發(fā)生制，?以人民幣?為記賬本?位幣。?第十條會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他?會(huì)計(jì)資料?必須真實(shí)?、準(zhǔn)確、?完整，并?符合會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定。一切?會(huì)計(jì)憑證?、賬簿、?報(bào)表中各?種文字記?錄用中文?記載，數(shù)?目字用阿?拉伯?dāng)?shù)字?記載，記?載、書寫?必須使用?藍(lán)黑色鋼?筆或黑色?簽字筆，?不得用鉛?筆及圓珠?筆書寫。?第十一?條財(cái)務(wù)工?作人員辦?理會(huì)計(jì)事?項(xiàng)必須填?制或取得?原始憑證?，并根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?賬憑證。?會(huì)計(jì)、出?納記賬，?都必須在?記賬憑證?上簽字。?第十二?條財(cái)務(wù)工?作人員應(yīng)?當(dāng)會(huì)同總?經(jīng)理辦公?室專人定?期進(jìn)行財(cái)?務(wù)清查，?保證賬簿?記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)?相符。?第十三條?財(cái)務(wù)工作?人員應(yīng)根?據(jù)賬簿記?錄編制會(huì)?計(jì)報(bào)表上?報(bào)總經(jīng)理?，并報(bào)送?有關(guān)部門?。會(huì)計(jì)報(bào)?表每月由?會(huì)計(jì)編制?并上報(bào)一?次，會(huì)計(jì)?報(bào)表須主?管會(huì)計(jì)簽?名或蓋章?。第十?四條財(cái)務(wù)?工作人員?對(duì)本公司?實(shí)行會(huì)計(jì)?監(jiān)督。財(cái)?務(wù)工作人?員對(duì)不真?實(shí)、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對(duì)記載不?準(zhǔn)確、不?完整的原?始憑證，?應(yīng)予以退?回，要求?更正、補(bǔ)?充。第?十五條財(cái)?務(wù)工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實(shí)物、款?項(xiàng)不符時(shí)?，應(yīng)及時(shí)?向總經(jīng)理?或主管副?總經(jīng)理書?面報(bào)告，?并請(qǐng)求查?明原因，?并及時(shí)作?出處理。?財(cái)務(wù)工?作人員對(duì)?上述事項(xiàng)?無權(quán)自行?作出處理?。第十?六條財(cái)務(wù)?工作應(yīng)當(dāng)?建立健全?內(nèi)部稽核?制度，并?做好內(nèi)部?審計(jì)工作?。出納人?員不得兼?管稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)和?債務(wù)賬目?的登記工?作。第?十七條財(cái)?務(wù)審計(jì)每?年一次。?內(nèi)部審計(jì)?人員根據(jù)?審計(jì)事項(xiàng)?實(shí)行審計(jì)?，并做出?內(nèi)部審計(jì)?報(bào)告，報(bào)?送總經(jīng)理?。第十?八條本公?司嚴(yán)格執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?人員職權(quán)?條例》、?《會(huì)計(jì)人?員工作規(guī)?則》等行?政法規(guī)，?財(cái)務(wù)工作?人員調(diào)動(dòng)?工作或者?離職，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。會(huì)計(jì)?主管辦理?交接手續(xù)?，由總經(jīng)?理助理、?主管副總?經(jīng)理或指?定專人監(jiān)?交。其?他財(cái)務(wù)人?員辦理交?接手續(xù)，?由會(huì)計(jì)主?管監(jiān)交。?第十九條?本公司以?單價(jià)__?__元以?上、使用?年限一年?以上的資?產(chǎn)為固定?資產(chǎn)，共?分為五大?類：（?一）房屋?及其他建?筑物;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備（?生產(chǎn)線、?設(shè)備）;?（三）?電子設(shè)備?（如計(jì)算?機(jī)、復(fù)印?機(jī)、打印?機(jī)等）;?（四）?運(yùn)輸工具?;（五?）其他設(shè)?備。各?類固定資?產(chǎn)折舊年?限為：?（一）房?屋及建筑?物___?_年;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備_?___年?;（三?）電子設(shè)?備___?_年;?（四）運(yùn)?輸工具_(dá)?___年?;（五?）其他設(shè)?備___?_年。?固定資產(chǎn)?以___?_%-_?___%?作為凈殘?值率，采?用平均年?限法計(jì)提?折舊，當(dāng)?其購(gòu)入下?期計(jì)提，?固定資產(chǎn)?提完折舊?后仍可繼?續(xù)使用的?，不再計(jì)?提折舊;?提前報(bào)廢?的固定資?產(chǎn)以后各?期不計(jì)提?。購(gòu)入?的固定資?產(chǎn)，以進(jìn)?價(jià)加運(yùn)輸?、裝卸、?包裝、保?險(xiǎn)、稅負(fù)?等費(fèi)用合?計(jì)作為原?值（稅法?規(guī)定用于?生產(chǎn)的固?定資產(chǎn)進(jìn)?項(xiàng)稅額可?抵扣）;?需安裝的?固定資產(chǎn)?，還應(yīng)包?括安裝費(fèi)?用、材料?及人工費(fèi)?;作為投?資的固定?資產(chǎn)應(yīng)以?投資合同?（協(xié)議）?約定的價(jià)?格為原價(jià)?。固定?資產(chǎn)必須?由財(cái)務(wù)處?連同其他?職能部門?每年至少?盤點(diǎn)一次?，對(duì)盤盈?、盤虧、?報(bào)廢及固?定資產(chǎn)的?計(jì)價(jià)，必?須嚴(yán)格審?查，按規(guī)?定經(jīng)批準(zhǔn)?后，于年?度決算時(shí)?處理完畢?。第二?十條所有?辦公用具?、用品的?購(gòu)置統(tǒng)一?由后勤部?編造計(jì)劃?、報(bào)經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可購(gòu)置?。所有?用具必須?統(tǒng)一由辦?公室指定?專人管理?，辦理登?記領(lǐng)用手?續(xù)、辦公?柜、桌、?椅要編號(hào)?，經(jīng)常檢?查核對(duì)。?個(gè)人領(lǐng)?用的辦公?用品、用?具要妥善?保管，不?得隨意丟?棄和外借?，工作調(diào)?動(dòng)時(shí)，必?須辦理移?交手續(xù)，?如有遺失?，照價(jià)賠?償。第?二十一條?建立健全?采購(gòu)、銷?售與倉(cāng)儲(chǔ)?管理的相?關(guān)制度，?明確各方?的權(quán)、責(zé)?、利，切?實(shí)提高購(gòu)?銷存等各?環(huán)節(jié)的管?理效率，?實(shí)現(xiàn)企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?智能化。?三、現(xiàn)?金及支票?管理第?二十二條?支票由出?納或總經(jīng)?理指定專?人保管。?支票使用?時(shí)須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽?字，然后?將支票按?批準(zhǔn)金額?填列，加?蓋印章、?填寫日期?、用途、?登記號(hào)碼?，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)?用簿上簽?字備查。?第二十?三條支票?付款后憑?支票存根?，發(fā)票由?經(jīng)手人簽?字、會(huì)計(jì)?核對(duì)（購(gòu)?置物品由?保管人員?簽字）、?主管人員?審批。填?寫金額要?準(zhǔn)確無誤?，完成后?交出納人?員。出納?員統(tǒng)一編?制憑證號(hào)?，按規(guī)定?登記銀行?賬號(hào)，原?支票領(lǐng)用?人在“支?票領(lǐng)用單?”及登記?簿上注銷?。第二?十四條對(duì)?于報(bào)銷時(shí)?短缺的金?額，財(cái)務(wù)?人員要及?時(shí)催辦。?第二十五?條公司財(cái)?務(wù)人員支?付（包括?公私借用?）每一筆?款項(xiàng)，不?論金額大?小均須總?經(jīng)理簽字??？偨?jīng)理?外出應(yīng)由?財(cái)務(wù)人員?及時(shí)通知?，同意后?可先付款?后補(bǔ)簽。?第二十?六條公司?可以在下?列范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金?：（一?）職員工?資、津貼?、獎(jiǎng)金;?（二）?個(gè)人勞務(wù)?報(bào)酬;?（三）出?差人員必?須攜帶的?差旅費(fèi);?（四）?結(jié)算起點(diǎn)?以下的零?星支出;?（五）?法律法規(guī)?規(guī)定的其?他。第?二十七條?日常零星?開支所需?庫(kù)存現(xiàn)金?限額為_?___元?（須由銀?行審核的?，以最總?審核數(shù)為?準(zhǔn)），超?額部分應(yīng)?及時(shí)存入?銀行。?第二十八?條財(cái)務(wù)人?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫(kù)?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?第二十九?條公司職?員因工作?需要借用?現(xiàn)金，需?填寫借款?單（借?據(jù)），經(jīng)?會(huì)計(jì)審核?;交總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽?字后方可?借用。超?過還款期?限即轉(zhuǎn)其?他應(yīng)收款?，在當(dāng)月?工資中扣?還。第?三十條符?合本規(guī)定?第二十六?條的，憑?發(fā)票、工?資單、差?旅費(fèi)單及?公司認(rèn)可?的有效報(bào)?銷或領(lǐng)款?憑證，經(jīng)?手人簽字?，會(huì)計(jì)審?核，總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?由出納支?付現(xiàn)金。?第三十?一條發(fā)票?及報(bào)銷單?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后，?由會(huì)計(jì)審?核，經(jīng)手?人簽字，?金額數(shù)量?無誤，填?制記賬憑?證。第?三十二條?工資由財(cái)?務(wù)人員依?據(jù)總經(jīng)理?辦公室及?各部門每?月提供的?核發(fā)工資?資料代理?編制職員?工資表，?交主管副?總經(jīng)理審?核，總經(jīng)?理簽字，?財(cái)務(wù)人員?按時(shí)提款?，下月初?發(fā)放工資?，填制記?賬憑證，?進(jìn)行賬務(wù)?處理。?第三十三?條差旅費(fèi)?及各種補(bǔ)?助單（包?括領(lǐng)款單?），由部?門經(jīng)理簽?字，會(huì)計(jì)?審核時(shí)間?、天數(shù)無?誤并報(bào)送?總經(jīng)理簽?字，填制?憑證，交?出納付款?，辦理會(huì)?計(jì)核算手?續(xù)。第?三十四條?出納人員?應(yīng)當(dāng)建立?健全現(xiàn)金?、銀行賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?、銀行收?支，賬目?應(yīng)當(dāng)日清?月結(jié)，每?日結(jié)算，?賬款相符?。四、?會(huì)計(jì)檔案?管理第?三十五條?凡是本公?司的會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?、會(huì)計(jì)文?件和其他?有保存價(jià)?值的資料?，均應(yīng)歸?檔。第?三十六條?會(huì)計(jì)憑證?應(yīng)按月、?按編號(hào)順?序每月裝?訂成冊(cè)，?標(biāo)明月份?、季度、?年起止、?號(hào)數(shù)、單?據(jù)張數(shù)，?由會(huì)計(jì)及?有關(guān)人員?簽名蓋章?（包括?制單、審?核、記賬?、主管）?，由會(huì)計(jì)?主管指定?專人歸檔?保存，歸?檔前應(yīng)加?以裝訂。?第三十?七條會(huì)計(jì)?報(bào)表應(yīng)分?月、季、?年報(bào)、按?時(shí)歸檔，?由會(huì)計(jì)主?管指定專?人保管，?并分類填?制目錄。?第三十?八條會(huì)計(jì)?檔案不得?攜帶外出?，凡查閱?、復(fù)制、?摘錄會(huì)計(jì)?檔案，須?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。?五、處罰?辦法第?三十九條?出現(xiàn)下列?情況之一?的，財(cái)務(wù)?人員應(yīng)予?解聘。?（一）違?反財(cái)務(wù)制?度，造成?財(cái)務(wù)工作?嚴(yán)重混亂?的;（?二）拒絕?提供或提?供虛假的?會(huì)計(jì)憑證?、賬表、?文件資料?的;（?三）偽造?、變?cè)臁?謊報(bào)、毀?滅、隱匿?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿;（?四）利用?職務(wù)便利?，非法占?有或虛報(bào)?冒領(lǐng)、騙?取公司財(cái)?物的;?（五）弄?虛作假、?營(yíng)私舞弊?，非法謀?私，泄露?秘密及貪?污挪用公?司款項(xiàng)的?;（六?）在工作?范圍內(nèi)發(fā)?生嚴(yán)重失?誤或者由?于玩忽職?守致使公?司利益遭?受損失的?;（七?）有其他?瀆職行為?和嚴(yán)重錯(cuò)?誤，應(yīng)當(dāng)?予以辭退?的。附?則第四?十條公司?其他各部?門和職員?在辦理財(cái)?務(wù)事務(wù)時(shí)?，必須遵?守本規(guī)定?。后續(xù)將?發(fā)布實(shí)施?細(xì)則，指?導(dǎo)本制度?的貫徹實(shí)?施。第?四十一條?本規(guī)定由?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋，自發(fā)?行之日起?執(zhí)行。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度官方?版（二）?一、總?原則1?、公司財(cái)?務(wù)實(shí)行“?計(jì)劃”為?特征的總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?制：屬已?經(jīng)總經(jīng)理?審批的計(jì)?劃內(nèi)的支?付，由相?關(guān)事業(yè)部?總經(jīng)理的?書面授權(quán)?，財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人監(jiān)核?即可辦理?;屬計(jì)劃?外的，必?須有公司?總經(jīng)理的?書面授權(quán)?。2、?嚴(yán)格執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》和相關(guān)?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度，?接受財(cái)政?、稅務(wù)、?審計(jì)等部?門的檢查?、監(jiān)督，?保證會(huì)計(jì)?資料合法?、真實(shí)、?及時(shí)、準(zhǔn)?確、完整?。二、?財(cái)務(wù)工作?崗位職責(zé)?（一）?財(cái)務(wù)經(jīng)理?職責(zé)1?、對(duì)崗位?設(shè)置、人?員配備、?核算組織?程序等提?出方案。?同時(shí)負(fù)責(zé)?選拔、培?訓(xùn)和考核?財(cái)會(huì)人員?。2、?貫徹國(guó)家?財(cái)稅政策?、法規(guī)，?并結(jié)合公?司具體情?況建立規(guī)?范的財(cái)務(wù)?模式，指?導(dǎo)建立健?全相關(guān)財(cái)?務(wù)核算制?度同時(shí)負(fù)?責(zé)對(duì)公司?內(nèi)部財(cái)務(wù)?管理制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行檢?查和考核?。3、?進(jìn)行成本?費(fèi)用預(yù)測(cè)?、計(jì)劃、?控制、核?算、分析?和考核，?監(jiān)督各部?門降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用、提?高經(jīng)濟(jì)效?益。4?、其他相?關(guān)工作。?（二）?財(cái)務(wù)主管?職責(zé)1?、負(fù)責(zé)管?理公司的?日常財(cái)務(wù)?工作。?2、負(fù)責(zé)?對(duì)本部門?內(nèi)部的機(jī)?構(gòu)設(shè)置、?人員配備?、選調(diào)聘?用、晉升?辭退等提?出方案和?意見。?3、負(fù)責(zé)?對(duì)本部門?財(cái)務(wù)人員?的管理、?教育、培?訓(xùn)和考核?。4、?負(fù)責(zé)公司?會(huì)計(jì)核算?和財(cái)務(wù)管?理制度的?制定，推?行會(huì)計(jì)電?算化管理?方式等。?5、嚴(yán)?格執(zhí)行國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和公司?各項(xiàng)制度?，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理。?6、參?與公司各?項(xiàng)資本經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?預(yù)測(cè)、計(jì)?劃、核算?、分析決?策和管理?，做好對(duì)?本部門工?作的指導(dǎo)?、監(jiān)督、?檢查。?7、組織?指導(dǎo)編制?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、財(cái)?務(wù)預(yù)決算?，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行?;協(xié)助財(cái)?務(wù)經(jīng)理對(duì)?成本費(fèi)用?進(jìn)行控制?、分析及?考核。?8、負(fù)責(zé)?監(jiān)管財(cái)務(wù)?歷史資料?、文件、?憑證、報(bào)?表的整理?、收集和?立卷歸檔?工作，并?按規(guī)定手?續(xù)報(bào)請(qǐng)銷?毀。9?、參與價(jià)?格及工資?、獎(jiǎng)金、?福利政策?的制定。?10、?完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（三）?會(huì)計(jì)職責(zé)?1、按?照國(guó)家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定記賬?、復(fù)帳、?報(bào)賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚、?處理及時(shí)?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?款項(xiàng)發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報(bào)表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務(wù)合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計(jì)報(bào)表?的填報(bào);?3、會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的?核算，財(cái)?務(wù)制度的?監(jiān)督，會(huì)?計(jì)檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責(zé)1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊(cè)，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫(kù)?。3、?對(duì)每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)作?到日清月?結(jié)，及時(shí)?核對(duì)，保?證帳實(shí)相?符。三?、現(xiàn)金管?理制度?1、所有?現(xiàn)金收支?由公司出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?現(xiàn)金日記?賬簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單逐筆順?序登記現(xiàn)?金流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額核?對(duì)庫(kù)存。?作到日清?月結(jié)，帳?實(shí)相符。?3、庫(kù)?存現(xiàn)金超?過___?_元時(shí)必?須存入銀?行。4?、出納收?取現(xiàn)金時(shí)?，須立即?開具一式?四聯(lián)的《?支票回收?登記表》?，由繳款?人在右下?角簽名后?，交繳款?人、業(yè)務(wù)?部門、出?納、會(huì)計(jì)?各留存一?聯(lián)。5?、任何現(xiàn)?金支出必?須按相關(guān)?程序報(bào)批?（詳見支?出審批制?度）。因?出差或其?他原因必?須預(yù)支現(xiàn)?金的，須?填寫借款?單，經(jīng)總?經(jīng)理簽字?批準(zhǔn)，方?可支出現(xiàn)?金。借款?人要在出?差回來或?借款后三?天內(nèi)向出?納還款或?報(bào)銷（詳?見差旅費(fèi)?報(bào)銷規(guī)定?）。6?、收支單?據(jù)辦理完?畢后出納?須在審核?無誤的收?支憑單上?簽章，并?在原始單?據(jù)上加蓋?現(xiàn)金收、?付訖章，?防止重復(fù)?報(bào)銷。?四、支票?管理1?、支票的?購(gòu)買、填?寫和保存?由出納負(fù)?責(zé)。2?、建立和?健全《銀?行存款日?記帳》簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單，?逐筆順序?登記銀行?流水收支?帳目，并?每天結(jié)出?余額;每?工作日結(jié)?束后。?3、出納?收取支票?時(shí)，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、繳?款部門、?出納、會(huì)?計(jì)各留存?一聯(lián)。?4、支票?的使用必?須填寫“?支票領(lǐng)用?單”，由?經(jīng)辦人、?部門經(jīng)理?、財(cái)務(wù)主?管（經(jīng)理?）、總經(jīng)?理（計(jì)劃?外部分）?簽字后出?納方可開?出。5?、所開出?支票必須?封填收款?單位名稱?。6、?所開支票?必須由收?取支票方?在支票頭?上簽收或?蓋章。?五、印鑒?的保管?1、銀行?印鑒必須?分人保管?。2、?財(cái)務(wù)專用?章和總經(jīng)?理印鑒分?別由財(cái)務(wù)?經(jīng)理和出?納負(fù)責(zé)保?管。六?、現(xiàn)金、?銀行存款?的盤查?1、出納?人員在每?周完成出?納工作后?，應(yīng)將庫(kù)?存現(xiàn)金、?銀行存款?的上存、?收入、支?出、結(jié)存?情況，編?制“出納?報(bào)告表”?，并對(duì)由?出納保管?的庫(kù)存現(xiàn)?金，由會(huì)?計(jì)或總經(jīng)?理指定人?員于每星?期五下午?及每月終?了進(jìn)行定?期對(duì)帳盤?查，其他?時(shí)間進(jìn)行?抽查。?2、出納?應(yīng)根據(jù)銀?行存款日?記帳的帳?面余額與?開戶銀行?轉(zhuǎn)來的對(duì)?帳單的余?額進(jìn)行核?對(duì)，對(duì)未?達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)?由會(huì)計(jì)編?制“銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表”?進(jìn)行檢查?核對(duì)。?3、其它?依據(jù)相關(guān)?會(huì)計(jì)制度?及法規(guī)執(zhí)?行。財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度官方版?（三）?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，規(guī)范財(cái)?務(wù)工作，?促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?，根據(jù)國(guó)?家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會(huì)?計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財(cái)務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運(yùn)行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?。（二?）做好財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支的?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強(qiáng)財(cái)?務(wù)核算的?管理，以?提高會(huì)計(jì)?資訊的及?時(shí)性和準(zhǔn)?確性。?（四）監(jiān)?督公司財(cái)?產(chǎn)的購(gòu)建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)?清查。?（五）按?期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財(cái)務(wù)?管理是公?司經(jīng)營(yíng)管?理的一個(gè)?重要方面?，公司財(cái)?務(wù)管理中?心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實(shí)施、?檢查的責(zé)?任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)?真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強(qiáng)原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)不?可缺少的?書面證明?，是會(huì)計(jì)?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號(hào)、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會(huì)?計(jì)核算，?按照國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會(huì)計(jì)?處理方法?前後相一?致。第?八條做好?會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實(shí)性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)?表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。?第九條會(huì)?計(jì)人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對(duì)會(huì)計(jì)帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫(kù)存實(shí)?物、貨幣?資金、有?價(jià)證券、?往來單位?或個(gè)人等?進(jìn)行相互?核對(duì)，保?證帳證相?符、帳實(shí)?相符、帳?表相符。?第十條?建立會(huì)計(jì)?檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?《會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法》的規(guī)?定進(jìn)行保?管和銷毀?。第十?一條會(huì)計(jì)?人員因工?作變動(dòng)或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?全部移交?給接替人?員。會(huì)計(jì)?人員辦理?交接手續(xù)?，必須有?監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，?交接人員?及監(jiān)交人?員應(yīng)分別?在交接清?單上簽字?後，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。第?三章資本?金和負(fù)債?管理第?十二條資?本金是公?司經(jīng)營(yíng)的?核心資本?，必須加?強(qiáng)資本金?管理。公?司籌集的?資本金必?須聘請(qǐng)中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資?，根據(jù)驗(yàn)?資報(bào)告向?投資者開?具出資證?明，并據(jù)?此入帳。?第十三?條經(jīng)公司?董事會(huì)提?議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，?可以按章?程規(guī)定增?加資本。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)及時(shí)調(diào)?整實(shí)收資?本。第?十四條公