財(cái)務(wù)制度及流程完整

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財(cái)務(wù)制度及流程(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,依據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求，特制定本制度。二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是：1．財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)⑴在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符,報(bào)表及時(shí)，內(nèi)容完整。公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、審查、裝訂成冊(cè)并編號(hào)登記，妥善保管.財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月5日前，年度報(bào)表要在次年元月9日前分別報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度,及時(shí)催收工程款，或按照約定核定施工隊(duì)的工程預(yù)支款,以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行.⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門(mén)的工作關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng);配合辦理上級(jí)安排的公司日常事務(wù)。⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)存、清查核實(shí),及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)（包括網(wǎng)上填報(bào)）。⑺罰則:①財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者，一次給予批評(píng),二次給予記過(guò)處分。②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因，不得隱瞞不報(bào),否則給予記過(guò)處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任.③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執(zhí)行。2．出納崗位職責(zé)⑴在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管工作。⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度,定期向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng).⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定.費(fèi)用類(lèi)單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字；材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長(zhǎng)、材料專(zhuān)員、財(cái)務(wù)主管簽字；工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng)。⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫(xiě)借支單，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批）,方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記，做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。⑹負(fù)責(zé)辦公品購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購(gòu)買(mǎi)辦公用品,由部、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單，經(jīng)總經(jīng)理審批（100元以下由分管副總審批)后購(gòu)買(mǎi)，再由部、室簽字領(lǐng)用.⑺崗位罰則①對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù),未造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;若錯(cuò)付，由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以20元/次罰款，無(wú)法追回的由本人賠償.②發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的,經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價(jià)賠償。③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。④報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯(cuò)點(diǎn)超過(guò)2次的，按5元/處加以處罰.三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；2、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；3、及時(shí)結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金；4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。四、資金審批制度⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn).如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以或的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;⑶開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；⑷往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須總經(jīng)理批準(zhǔn)；⑸非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)；⑹用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程六、費(fèi)用支出審批事項(xiàng)⑴各職能部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支,后報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無(wú)法取得的，可以使用付款憑證代替,但必須寫(xiě)明原因據(jù)實(shí)填報(bào)。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的發(fā)票，填寫(xiě)內(nèi)容包括我公司全稱(chēng)、日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。所有報(bào)銷(xiāo)的原始憑證不得涂改，如有涂改,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo).⑵費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程:由費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，交由部門(mén)主管審核簽字,審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算。⑶費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫(xiě)，字跡要求清楚整潔；合計(jì)金額填寫(xiě)正確、規(guī)范，大小寫(xiě)相符；報(bào)銷(xiāo)附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面要求整齊、美觀,附件張數(shù)要填寫(xiě)正確;對(duì)填寫(xiě)不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。⑷員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,經(jīng)所在部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請(qǐng)示總經(jīng)理同意）后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報(bào)者,費(fèi)用由自己承擔(dān)。⑸涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。⑹在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中單據(jù)必須依實(shí)填寫(xiě),如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開(kāi)發(fā)票金額、多報(bào)金額的，按多報(bào)金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,直至辭退。第二章公司相關(guān)費(fèi)用支出制度為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理,控制不合理費(fèi)用開(kāi)支,提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求，特制定本制度.1、差旅費(fèi)公司員工因公出差,根據(jù)《出差申請(qǐng)表》所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)地點(diǎn)依實(shí)報(bào)銷(xiāo)。⑴外地出差①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車(chē)票面額，再核定路途的時(shí)間、職務(wù)級(jí)別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷(xiāo)。②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時(shí)間以中午12：00以后為界限,參考車(chē)、船票的時(shí)間。省內(nèi)（市外)城市每人每天補(bǔ)助20元，省會(huì)以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門(mén)主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊(duì)食堂就餐,由公司補(bǔ)助施工隊(duì)生活費(fèi)；無(wú)法與施工隊(duì)同餐的，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元.③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參考車(chē)船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元，地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元，省會(huì)以上城市每人每天不得高于50元.因工作或接待需要等特殊情況，實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷(xiāo)額度。⑵本市出差本市出差（或辦事）僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無(wú)出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項(xiàng)目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則乘坐公交車(chē)，無(wú)特殊情況不得乘坐出租車(chē)，若特殊情況需向行政部門(mén)主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷(xiāo).因時(shí)間過(guò)早或過(guò)晚(早7:00前或22:00后)可乘坐出租車(chē),在報(bào)銷(xiāo)時(shí)寫(xiě)明乘坐原因和起止地點(diǎn)，未寫(xiě)明的財(cái)務(wù)部作退回處理。2、招待費(fèi)因工作需要招待，須由接待人請(qǐng)示部門(mén)主管、部門(mén)主管請(qǐng)示總經(jīng)理的程序申請(qǐng)，并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。若提前支款，要采用口頭或書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部門(mén)提出本次費(fèi)用計(jì)劃(單次超過(guò)200元的必須采用書(shū)面申請(qǐng)),內(nèi)容包括：①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)；④預(yù)計(jì)金額。經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款。招待事項(xiàng)完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票(無(wú)法索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財(cái)務(wù)部結(jié)款，不寫(xiě)明的財(cái)務(wù)可退回處理。出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。3、費(fèi)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要，確定該崗位的費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度，費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),超額部分由個(gè)人承擔(dān).總經(jīng)理費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購(gòu)專(zhuān)員費(fèi)為100元/月；其他人員為50元/月;經(jīng)營(yíng)部業(yè)務(wù)員費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷(xiāo)。4、辦公費(fèi)辦公費(fèi)是指因日常需要而購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門(mén)主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購(gòu)單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)實(shí)際費(fèi)用，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記.專(zhuān)用辦公用品如打印機(jī),機(jī)，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺(tái)數(shù),因?yàn)槭褂媚晗藁蛘p壞而無(wú)法使用的需報(bào)告行政部實(shí)際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置，以舊換新；新進(jìn)人員到職由各部門(mén)向行政部提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具，人員離職時(shí)，應(yīng)將可用文具交還行政部.辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出公司私用.5、運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同；②有驗(yàn)收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門(mén)審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。6、車(chē)輛使用費(fèi)車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)，駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一般情況由行政部辦加油卡，司機(jī)領(lǐng)卡加油。無(wú)卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明.用車(chē)須填寫(xiě)行車(chē)記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄考核用車(chē)情況；路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核簽字報(bào)銷(xiāo).公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)。車(chē)輛維修、維護(hù)前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷(xiāo).第三章工程成本管理制度1。公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2。公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定.3。工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結(jié)算程序。⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送總經(jīng)理審批.6.工程決算程序。⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算,并制訂《工程竣工決算書(shū)》；⑷工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算書(shū)進(jìn)行成本結(jié)算。第四章固定資產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理；⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;⑶行政部和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：⑴購(gòu)入的，按照買(mǎi)賣(mài)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)．安裝調(diào)試費(fèi)等；⑵自行建造的，按照建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出；⑶在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額;⑷投資者投入的，按照合同約定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值；⑸融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。4．固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中,最終計(jì)入工程成本。5。財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu);⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)行政部審批,總經(jīng)理批準(zhǔn)；⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。6。財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn);⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。第五章存貨管理制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄.企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。1、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)計(jì)價(jià)；建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià)；自制的,按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；車(chē)間加工的,按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計(jì)價(jià)。2、倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料要分類(lèi)管理，按類(lèi)別編碼記賬.材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問(wèn)題的材料要及時(shí)處理，不能積壓在倉(cāng)庫(kù)造成浪費(fèi).倉(cāng)庫(kù)要隨時(shí)打掃，保持衛(wèi)生清潔。3、配合采購(gòu)部核實(shí)庫(kù)存,以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫(kù)存低于最低存貨量的時(shí)候，要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠長(zhǎng)及采購(gòu)部.4、材料購(gòu)回時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收，并認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”,包括供貨單位、材料編碼、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，驗(yàn)收人和采購(gòu)員簽名。月末對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購(gòu)人提供采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬。5、倉(cāng)庫(kù)管理人員在不見(jiàn)材料或沒(méi)清點(diǎn)材料之前，不能開(kāi)“入庫(kù)單”，因此造成的損失全由倉(cāng)庫(kù)管理人員承擔(dān).6、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任，如因采購(gòu)人員的原因由采購(gòu)人員賠償.7、加工車(chē)間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí),要履行審批和領(lǐng)料手續(xù).領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫(xiě)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”并經(jīng)部門(mén)主管簽字，然后報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核，主管部門(mén)審核無(wú)誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料，辦理“出庫(kù)單"及相關(guān)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員接到“領(lǐng)料申請(qǐng)表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”據(jù)實(shí)發(fā)貨.倉(cāng)庫(kù)保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請(qǐng)表”匯總填寫(xiě)“出庫(kù)單”，填寫(xiě)內(nèi)容：領(lǐng)料部門(mén)、材料編碼、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。8、對(duì)領(lǐng)用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如以后確實(shí)用不上的材料，倉(cāng)庫(kù)管理人員同采購(gòu)人員溝通，及時(shí)與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的,月末清點(diǎn)造表報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉(cāng)庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員要及時(shí)通知采購(gòu)人對(duì)該材料進(jìn)行退貨或換購(gòu)處理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購(gòu)人要和供貨商溝通,應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒(méi)及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉(cāng)庫(kù)管理人員賠償.領(lǐng)用的材料退回時(shí)，辦理退庫(kù)開(kāi)具紅字出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,表明材料已退回倉(cāng)庫(kù)以此分清責(zé)任；外購(gòu)的材料退貨時(shí)，開(kāi)具紅字“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)管理人員與采購(gòu)人要共同簽字,表明材料已由采購(gòu)人辦理退貨，并由采購(gòu)人追回退貨金額或換購(gòu)品種。10、月末存貨的出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì).11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記,物資的出入庫(kù)計(jì)量單位要一致。經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé).12、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表,提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。隴南東盛控股集團(tuán)原始票據(jù)管理制度一、制定目的和依據(jù)合法、有效的原始票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),為規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。二、原始票據(jù)的填寫(xiě)要求1、內(nèi)容完整.包括憑證的名稱(chēng)、填制日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。

2、章印齊全。從外單位或個(gè)人取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章、填制人員的簽名或者蓋章.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員簽名、蓋章.對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位公章.無(wú)論是從外部取得的發(fā)票還是本公司開(kāi)具的發(fā)票，均應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的現(xiàn)行規(guī)定要求加蓋發(fā)票開(kāi)具單位的發(fā)票專(zhuān)用章。

3、填寫(xiě)規(guī)范。凡填有大、小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須包括但不限于請(qǐng)購(gòu)單、詢(xún)價(jià)單(除零星采購(gòu)?fù)猓?、合?除零星采購(gòu)?fù)猓?、銷(xiāo)貨單位送貨單、購(gòu)貨方驗(yàn)收（質(zhì)檢）入庫(kù)單、合法發(fā)票等。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款收據(jù)等。

4、用途明確。一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存,不得撕毀。

5、手續(xù)完備。退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工因公外出借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還借款原據(jù).

6、業(yè)務(wù)真實(shí)。上述各項(xiàng)要求均必須建立在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的基礎(chǔ)之上.

《會(huì)計(jì)法》第十四條明確規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充.

《稅收征管法》第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬,進(jìn)行核算?！栋l(fā)票管理辦法》第二十一條要求，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。合法且有效的憑證是會(huì)計(jì)核算的基本要求。三：合法有效的原始憑證的種類(lèi)合法有效的原始憑證可大致分為以下幾類(lèi)：票、表、證、單、書(shū)、據(jù)等。

1.票，如發(fā)票，是經(jīng)濟(jì)生活中最重要、出現(xiàn)頻率最高的原始憑證。發(fā)票主要是指單位和個(gè)人在商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，提供或者接受勞務(wù)服務(wù)及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，購(gòu)銷(xiāo)雙方證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生及收付款項(xiàng)的書(shū)面憑證，是核算財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù),還是相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核、檢查的重要依據(jù).大致可分為：

（1)專(zhuān)用發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅制度改革的產(chǎn)物,僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)使用。（2）普通發(fā)票。普通發(fā)票指增值稅普通發(fā)票，增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

2。表，如《工資發(fā)放表》.《企業(yè)所得稅法》在工資核算方面，強(qiáng)調(diào)的是實(shí)際發(fā)生.因此，對(duì)《工資發(fā)放表》的真實(shí)性審核應(yīng)著重在收款人簽字或銀行支付款項(xiàng)證明及勞動(dòng)合同的確認(rèn)上。另外,《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表》也是較為常見(jiàn)的以表作為報(bào)銷(xiāo)憑證的。其中，除車(chē)船、飛機(jī)等交通工具費(fèi)用及住宿費(fèi)需附發(fā)票外，出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、里程補(bǔ)助等是按照一定的定額標(biāo)準(zhǔn)由出差人員計(jì)算填報(bào)，只要是真實(shí)發(fā)生的、合規(guī)的就是合法的，可以作為費(fèi)用支出憑證。

3。證，如售付匯憑證、稅收證明等。對(duì)支付給我國(guó)境外的單位或個(gè)人的非購(gòu)貨款,可以按納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的售付匯憑證為合法有效憑證。單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)審核確認(rèn)，可作為合法的記賬憑證。企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)非正常損失或評(píng)估損失，可以稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后出具的稅收證明作為合法、有效的憑證。

4。單，如行程單、簽收單等。航空運(yùn)輸電子客票暫使用《航空運(yùn)輸電子客票行程單》作為旅客購(gòu)買(mǎi)電子客票的付款憑證或報(bào)銷(xiāo)憑證.行程單納入稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理，由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制。對(duì)支付給我國(guó)境外的單位或個(gè)人的購(gòu)貨款，一般是以支付購(gòu)貨款單位或個(gè)人的簽收單為合法有效憑證。

5.書(shū),如各種繳款書(shū)。主要有稅收繳款書(shū)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專(zhuān)用繳款書(shū)、非稅收入一般繳款書(shū)等,是稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入支出的重要憑據(jù).

6。據(jù)，如財(cái)政收據(jù)。財(cái)政收據(jù)是發(fā)票以外使用量較大的一種合法憑證，由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制，供行政事業(yè)單位及代收費(fèi)單位收取各項(xiàng)規(guī)費(fèi)時(shí)使用.如教育部門(mén)收取的教育勞務(wù)費(fèi)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用等均開(kāi)具行政事業(yè)性收據(jù)作為合法憑證。其他如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)預(yù)收款憑據(jù)，是由地稅局監(jiān)制,供房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在收取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入（包括定金)開(kāi)具正式發(fā)票前使用，其管理與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售發(fā)票一樣，必須按照《發(fā)票管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。四：附則

1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?/p>

2、

本制度的擬定、修改由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行,修改后亦同。

公司財(cái)務(wù)管理審批制度及流程一、采購(gòu)付款審批制度流程一.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,特制定采購(gòu)付款審批制度流程.二.物料(包括原材料、輔料、設(shè)備、工具用具、辦公用品等）購(gòu)置：1、主要原材料或單價(jià)在500元以上的物料應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)采用優(yōu)選的方式對(duì)幾家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、質(zhì)量、服務(wù)進(jìn)行比較，從中選購(gòu)價(jià)廉物美的物料。2、報(bào)價(jià)審批程序如下：總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部備案財(cái)務(wù)審核采購(gòu)經(jīng)辦人提供幾家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部備案財(cái)務(wù)審核采購(gòu)經(jīng)辦人提供幾家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單3、物料采購(gòu)要填寫(xiě)書(shū)面《采購(gòu)申請(qǐng)單》，《采購(gòu)申請(qǐng)單》的內(nèi)容應(yīng)該注明：現(xiàn)有庫(kù)存情況、購(gòu)買(mǎi)用途、品牌型號(hào)、預(yù)計(jì)費(fèi)用、不同品牌的比較情況等。4、物料采購(gòu)申請(qǐng)程序如下：財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批使用部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批使用部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》5、物料購(gòu)置的工作流程：采購(gòu)員：下單給供應(yīng)商總經(jīng)理審批采購(gòu)員：填制《采購(gòu)合同》（物料報(bào)價(jià)已審批）使用部門(mén)：把《采購(gòu)申請(qǐng)單》交采購(gòu)員采購(gòu)員：下單給供應(yīng)商總經(jīng)理審批采購(gòu)員：填制《采購(gòu)合同》（物料報(bào)價(jià)已審批）使用部門(mén)：把《采購(gòu)申請(qǐng)單》交采購(gòu)員采購(gòu)員：1、核對(duì)入庫(kù)單和采購(gòu)合同，編制《采購(gòu)日?qǐng)?bào)表》倉(cāng)管員：驗(yàn)收入庫(kù)單，一聯(lián)交會(huì)計(jì)，一聯(lián)交采購(gòu)員采購(gòu)員：采購(gòu)合同給財(cái)務(wù)部采購(gòu)員：1、核對(duì)入庫(kù)單和采購(gòu)合同，編制《采購(gòu)日?qǐng)?bào)表》倉(cāng)管員：驗(yàn)收入庫(kù)單，一聯(lián)交會(huì)計(jì)，一聯(lián)交采購(gòu)員采購(gòu)員：采購(gòu)合同給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)：依據(jù)報(bào)價(jià)單、采購(gòu)合同和入庫(kù)單核對(duì)采購(gòu)日?qǐng)?bào)表會(huì)計(jì)：依據(jù)《采購(gòu)日?qǐng)?bào)表》數(shù)據(jù)填制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》會(huì)計(jì)：依據(jù)報(bào)價(jià)單、采購(gòu)合同和入庫(kù)單核對(duì)采購(gòu)日?qǐng)?bào)表會(huì)計(jì)：依據(jù)《采購(gòu)日?qǐng)?bào)表》數(shù)據(jù)填制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》會(huì)計(jì)：月末編制報(bào)表報(bào)送給總經(jīng)理、股東三、貨款審批：1、貨款是指:為了銷(xiāo)售而購(gòu)入的原材料、耗材等所需支付的款項(xiàng),包括采購(gòu)定金、預(yù)付貨款、結(jié)算貨款等。2、除零星采購(gòu)、辦公用品和急件采購(gòu)，所有貨款的支付須憑已審批的合同或訂單支付。單次采購(gòu)金額較小,但長(zhǎng)期耗用的物料采購(gòu),也需要簽訂合同。貨款支付審批程序：財(cái)務(wù)部付款總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)審核采購(gòu)經(jīng)辦人填制《用款申請(qǐng)單》會(huì)計(jì)：月末編制報(bào)表報(bào)送給總經(jīng)理、股東會(huì)計(jì)把付款數(shù)據(jù)及時(shí)填制財(cái)務(wù)部付款總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)審核采購(gòu)經(jīng)辦人填制《用款申請(qǐng)單》會(huì)計(jì)：月末編制報(bào)表報(bào)送給總經(jīng)理、股東會(huì)計(jì)把付款數(shù)據(jù)及時(shí)填制在《應(yīng)付賬款明細(xì)表》4、辦理貨款支付審批程序的《用款申請(qǐng)單》（除采購(gòu)定金）要附上以下資料：（1）經(jīng)審批的《采購(gòu)合同》,沒(méi)有合同的則附上經(jīng)審批的《采購(gòu)申請(qǐng)單》；（2）倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的驗(yàn)收入庫(kù)單；（3）供應(yīng)商的對(duì)賬單;（4）供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票（由會(huì)計(jì)附上)。5、貨款審批工作流程：采購(gòu)員：憑齊備無(wú)誤的付款資料于次月15日前辦理用款申請(qǐng)手續(xù)采購(gòu)員：憑齊備無(wú)誤的付款資料于次月15日前辦理用款申請(qǐng)手續(xù)會(huì)計(jì)：當(dāng)月28日前取得供應(yīng)商發(fā)票，采購(gòu)員協(xié)助跟進(jìn)采購(gòu)員：月末核對(duì)當(dāng)月供應(yīng)商的對(duì)賬單（參考采購(gòu)日?qǐng)?bào)），會(huì)計(jì)復(fù)核注：1、已付過(guò)定金或預(yù)付款的，要把已付的定金或預(yù)付款注明在《用款申請(qǐng)單》上；2、填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》時(shí)內(nèi)容必須真實(shí)、清析、完整;每次實(shí)際付款金額與《用款申請(qǐng)單》金額不一致時(shí)，把已審批的《用款申請(qǐng)單》復(fù)印,并注明本次實(shí)付款和未付款金額，以作為下次付款審批的依據(jù)；3、該貨款審批主要是針對(duì)月結(jié)供應(yīng)商;4、支付給月結(jié)供應(yīng)商的貨款的付款時(shí)間為每月日。二、銷(xiāo)售收款管理制度流程：1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按期收回貨款,加速資金周轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售利潤(rùn)最大化，特制定本制度流程。2、與客戶(hù)對(duì)賬應(yīng)收流程客戶(hù)對(duì)賬及應(yīng)收款流程表1.業(yè)務(wù)員每月月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)對(duì)賬，確保送貨數(shù)量及金額一致2。業(yè)務(wù)員對(duì)賬單給客戶(hù)對(duì)賬,確保與客戶(hù)數(shù)據(jù)一致3。業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶(hù)要求,填制《發(fā)票開(kāi)立申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù),后附客戶(hù)回傳的對(duì)賬單4。財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票5.業(yè)務(wù)員把發(fā)票交客戶(hù),并催收貨款3、貨款到期日前業(yè)務(wù)員、財(cái)務(wù)應(yīng)提前提醒客戶(hù)付款，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)查收，貨款收到應(yīng)立即通知總經(jīng)理、業(yè)務(wù)員，并編制“應(yīng)收賬款明細(xì)表”。三．費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序：1、一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序：1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般是指員工現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用.2)經(jīng)辦人應(yīng)辦理完業(yè)務(wù)三天內(nèi)填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》送達(dá)財(cái)務(wù)部。3)市內(nèi)交通費(fèi)：市內(nèi)外出辦理公司事務(wù)，一般要求乘坐公共汽車(chē),如屬于緊急公務(wù)或攜帶非常重要資料等的確需要乘坐的士的，則事先要與業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)要在的士發(fā)票后注明從哪里到哪里。4）零星采購(gòu)：要附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》和入庫(kù)單。5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指招待客人所發(fā)生的餐費(fèi)、娛樂(lè)及贈(zèng)送禮品等所支出的費(fèi)用,本費(fèi)用必須本著“必須、合理、節(jié)約”的原則從嚴(yán)控制，該費(fèi)用發(fā)生前，要向總經(jīng)理申請(qǐng)（可或書(shū)面）同意.6）總經(jīng)理審核的內(nèi)容：主要是審核費(fèi)用是否屬實(shí)、合理。7）會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容：審核所附單據(jù)是否齊全,發(fā)票是否真實(shí)、合法、合理，計(jì)算是否準(zhǔn)確等。2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批程序：1）出差人員應(yīng)于回到公司后一周內(nèi)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》送達(dá)財(cái)務(wù)部。2）總經(jīng)理審核的內(nèi)容:主要是審核出差日期、理由、人數(shù)、乘坐的交通工具等是否屬實(shí)。3）會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容：審核車(chē)（船)票、飛機(jī)票、交通費(fèi)、住