初級(jí)會(huì)計(jì)師-初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)-第7章收入、費(fèi)用和利潤(rùn)-第3節(jié)利潤(rùn)

初級(jí)會(huì)計(jì)師-初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)-第7章收入、費(fèi)用和利潤(rùn)-第3節(jié)利潤(rùn)[單選題]1.下列關(guān)于利潤(rùn)的相關(guān)公式中正確的是()。A.凈利潤(rùn)=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（江南博哥）-所得稅費(fèi)用B.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額C.遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額）+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額）D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅-遞延所得稅正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；應(yīng)該是減號(hào)。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]3.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。A.結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B.采購原材料運(yùn)輸途中合理損耗C.管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)B計(jì)入原材料成本，選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用。[單選題]4.2021年，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為500萬元，其中包含國(guó)債利息收入10萬元、稅收滯納金支出5萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，2021年該企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元?！?021年真題】A.123.75B.126.25C.125D.122.5正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第323頁。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增（稅法中不允許扣減）-調(diào)減（稅法中不需要納稅），國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(500-10+5)×25%=123.75（萬元）。[單選題]5.下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，只影響“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”而不影響“利潤(rùn)總額”的是()。A.將投資收益錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)收入”B.將罰款支出錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)成本”C.將因管理不善造成定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為“銷售費(fèi)用”D.將出售原材料的成本錯(cuò)登為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第320頁。選項(xiàng)B，罰款支出錯(cuò)登為其他業(yè)務(wù)成本，罰款支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，錯(cuò)登，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但是不影響利潤(rùn)總額。[單選題]6.下列各項(xiàng)中，不需要作納稅調(diào)增的項(xiàng)目是()。A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫券利息收入B.超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期損益的公益性捐贈(zèng)支出C.超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第323頁。選項(xiàng)A，計(jì)入納稅調(diào)減項(xiàng)目[單選題]7.某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本2000萬元，管理費(fèi)用150萬元，銷售費(fèi)用200萬元、稅金及附加60萬元，取得投資收益100萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2018年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目“本期金額”的列報(bào)金額為()?！?019年真題】A.590B.690C.650D.750正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)——官方教材第319頁。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）3000-2000-150-200-60+100=690萬元[單選題]8.某工業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為780萬元，其他業(yè)務(wù)收入為300萬元，其他業(yè)務(wù)成本為270萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，投資收益為20萬元（其中有4萬元為國(guó)債利息收入），營(yíng)業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2020年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為()萬元。A.60B.59.5C.178.5D.180.5正確答案：D參考解析：凈利潤(rùn)的計(jì)算。該企業(yè)2020年利潤(rùn)總額=(1000-780+300-270-20+20-10)=240（萬元），應(yīng)交所得稅=(240-4+2)×25%=59.5（萬元），因此凈利潤(rùn)=180.5（萬元）。[單選題]9.2020年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，至2020年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為160萬元，累計(jì)開發(fā)支出為500萬元（其中符合資本化條件的支出為400萬元）。該非專利技術(shù)使用壽命不能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額減少()萬元。A.100B.160C.260D.660正確答案：C參考解析：研究階段支出160萬元和開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)無需攤銷，所以減少2020年的利潤(rùn)總額=160+100=260（萬元）。[單選題]10.某工業(yè)企業(yè)2018年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2520萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為()萬元。A.1494B.1897.5C.1505.6D.4132.5正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第320頁。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）凈利潤(rùn)=（2520+60-50）*（1-25%）=1897.5萬元[單選題]11.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是()。A.股票轉(zhuǎn)讓凈收益B.國(guó)債利息收入C.公司債券的利息收入D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益正確答案：B參考解析：納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。[單選題]12.A公司為增值稅一般納稅人，2020年4月向某甲公司銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅價(jià)款150000元，成本100000元。2020年5月份，由于質(zhì)量問題部分產(chǎn)品被退回，退回30%的產(chǎn)品。則A公司銷售該批產(chǎn)品對(duì)2020年度利潤(rùn)影響的金額為()元。A.50000B.35000C.20000D.5000正確答案：B參考解析：A公司銷售給甲公司的產(chǎn)品退回了30%，相當(dāng)于賣出了70%，所以A公司銷售該批產(chǎn)品對(duì)2020年度利潤(rùn)影響的金額=150000×(1-30%)-100000×(1-30%)=35000（元），選項(xiàng)B正確。分錄如下：2020年4月銷售產(chǎn)品：借：銀行存款169500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：庫存商品1000002020年5月銷售產(chǎn)品部分退回：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5850貸：銀行存款50850借：庫存商品30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000[單選題]13.甲企業(yè)2020年取得了國(guó)債投資的利息30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤(rùn)為690000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2020年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為()元。A.542500B.442500C.525000D.495000正確答案：C參考解析：凈利潤(rùn)的計(jì)算。2020年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=690000-(690000-30000)×25%=525000（元）。[單選題]14.下列各項(xiàng)中，一定不會(huì)直接影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的是()。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅收益C.遞延所得稅費(fèi)用D.代扣代交的個(gè)人所得稅正確答案：D參考解析：所得稅費(fèi)用的內(nèi)容。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)A、B、C都會(huì)影響“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的金額；選項(xiàng)D，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅”，因此應(yīng)減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒有直接影響。[單選題]15.甲企業(yè)2018年度的利潤(rùn)總額為4000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為()萬元。A.940B.980C.1040D.1060正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第323頁。應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=4000-80=3920萬元應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=3920*25%=980萬元[單選題]16.某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營(yíng)業(yè)外收入15萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬元。A.123B.200C.150D.155正確答案：C參考解析：企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（－投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）－資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）=1000-800-20-35-40+45=150（萬元）。[單選題]17.會(huì)計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)后，“本年利潤(rùn)”科目的貸方余額表示的是()。A.累計(jì)未分配利潤(rùn)B.凈利潤(rùn)C(jī).凈虧損D.利潤(rùn)總額正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理——官方教材第326頁。會(huì)計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)后，“本年利潤(rùn)”科目如為貸方余額，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；如為借方余額，表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損。[單選題]18.某企業(yè)2018年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，短期借款利息費(fèi)用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元（收益），因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)的凈損失為25萬元，因違約支付罰款15萬元，該企業(yè)2018年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬元?！?019年真題】A.370B.330C.320D.390正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第319頁。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）自然災(zāi)害發(fā)生的固定資產(chǎn)凈損失和違約支付的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-600-20-50-10+40-70+80=370萬元[單選題]19.表結(jié)法和賬結(jié)法的說法正確的是()。——【2021年真題】A.表結(jié)法下每月月末需將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目B.賬結(jié)法下每月月末需將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目C.表結(jié)法下增加了本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作量D.賬結(jié)法下減少了本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作量正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法——官方教材第326頁。表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。[單選題]20.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是()。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.車輛購置稅正確答案：D參考解析：車輛購置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加；城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加?？偨Y(jié)：企業(yè)應(yīng)交的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅，記入“稅金及附加“科目[單選題]21.甲公司2020年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)有：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元，實(shí)際收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬元。因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬元，因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2020年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額是()萬元。A.30B.50C.80D.100正確答案：B參考解析：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；實(shí)際收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬元，分錄是借：銀行存款50，貸：應(yīng)收股利50，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬元計(jì)入資產(chǎn)處置損益，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加；因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元計(jì)入資產(chǎn)減值損失；管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元計(jì)入管理費(fèi)用，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2020年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額=100+20-30-40=50（萬元）。[單選題]22.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A.銷售商品收入B.出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本C.暴雪導(dǎo)致的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失D.確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，自然災(zāi)害導(dǎo)致的固定資產(chǎn)的的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。[單選題]23.甲公司2020年利潤(rùn)總額為100萬元，適用所得稅稅率為25%，2019年發(fā)生虧損50萬元。當(dāng)年無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)按10%計(jì)提法定盈余公積，則當(dāng)年企業(yè)應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積為()萬元。A.10B.3.75C.2.5D.5正確答案：B參考解析：當(dāng)年企業(yè)應(yīng)計(jì)提法定盈余公積=(100-50)×(1-25%)×10%=3.75（萬元）。[單選題]24.甲公司2020年初未分配利潤(rùn)為80萬元，2020年利潤(rùn)總額為480萬元，所得稅費(fèi)用為125萬元，按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。甲公司2020年末的未分配利潤(rùn)余額為()萬元。A.381.75B.201.75C.281.75D.335正確答案：C參考解析：2020年年末未分配利潤(rùn)=80+(480-125)×（1-10%-5%)-100=281.75（萬元）。[單選題]25.下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是()。A.固定資產(chǎn)盤虧損失B.行政罰款損失C.現(xiàn)金盤虧損失D.合同違約金正確答案：C參考解析：現(xiàn)金盤虧損失記入“管理費(fèi)用”科目中。[單選題]26.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2021年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，其中國(guó)債利息收入20萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2021年利潤(rùn)表"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目"本期金額"欄應(yīng)填列的金額為()萬元?！?021年真題】A.370B.360C.375D.380正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：凈利潤(rùn)——官方教材第323頁。國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+不準(zhǔn)扣費(fèi)用-不納稅收入=500-20=480×25%=120，2021年凈利潤(rùn)=500-120=380（萬元）。[單選題]27.下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，只影響“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”而不影響“利潤(rùn)總額”的是()。A.將投資收益錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)收入”B.將罰款支出錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)成本”C.將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為“銷售費(fèi)用”D.將出售原材料的成本錯(cuò)登為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A中正確的應(yīng)該記入“投資收益”科目，但是錯(cuò)誤的記入了“其他業(yè)務(wù)收入”科目，投資收益和其他業(yè)務(wù)收入既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又影響利潤(rùn)總額，所以兩者錯(cuò)記之后，相當(dāng)于內(nèi)部之間的變動(dòng)，對(duì)總額沒有影響，即對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與利潤(rùn)總額都不造成影響；選項(xiàng)C、D與選項(xiàng)A同理；而選項(xiàng)B，罰款支出影響利潤(rùn)總額，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而其他業(yè)務(wù)成本既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又影響利潤(rùn)總額，所以這兩者登記錯(cuò)誤，對(duì)利潤(rùn)總額沒有影響，對(duì)于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有影響。因此答案選B。[單選題]28.2020年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中國(guó)債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2020年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。A.49.5B.47.5C.50D.52正確答案：D參考解析：2020年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=（200-2+10）×25%=52（萬元）。[單選題]29.甲公司2020年度營(yíng)業(yè)收入5020萬元，、營(yíng)業(yè)成本3500萬元，稅金及附加120萬元，期間費(fèi)用合計(jì)320萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，信用減值損失10萬元，營(yíng)業(yè)外收入100萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元（其中稅務(wù)罰款2萬元），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。A.280.5B.281C.257.5D.258正確答案：A參考解析：甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=(5020-3500-120-320-40-10+100-10+2)×25%=280.5（萬元）。[單選題]30.乙公司2020年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬元，消費(fèi)稅90萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，則乙公司2020年度應(yīng)該記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元。A.200B.147C.205D.213正確答案：B參考解析：應(yīng)該計(jì)入稅金及附加科目的有消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，所以計(jì)入稅金及附加的金額=90+（300+90）×（7%+3%）+10+8=147（萬元）。[單選題]31.關(guān)于“本年利潤(rùn)”賬戶，下列說法不正確的是()。A.該賬戶的余額年終應(yīng)該轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶B.該賬戶年終結(jié)轉(zhuǎn)之后沒有余額C.年終結(jié)轉(zhuǎn)前各個(gè)月末該賬戶余額可能在借方、可能在貸方，也可能為零D.該賬戶期末借方余額表示自年初開始至當(dāng)期期末為止累計(jì)實(shí)現(xiàn)的盈利正確答案：D參考解析：“本年利潤(rùn)”賬戶期末借方余額表示自年初開始至當(dāng)期期末為止累計(jì)發(fā)生的虧損。[單選題]32.下列期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()?！?020年真題】A.表結(jié)法下不需要設(shè)置"本年利潤(rùn)"科目B.年末不需要將各項(xiàng)損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目C.各月末需要將各項(xiàng)損益類科目發(fā)生額填入利潤(rùn)表來反映本期的利潤(rùn)(或虧損)D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)"科目正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理——官方教材第326頁。表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目（選項(xiàng)B）。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄（選項(xiàng)D），同時(shí)將本月月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)（或虧損）（選項(xiàng)C）。表結(jié)法下，年中損益類科目無須結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，從而減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益指標(biāo)的利用。[單選題]33.年度終了，“本年利潤(rùn)”賬戶在結(jié)轉(zhuǎn)前為貸方余額65550元，則結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是()。A.借：利潤(rùn)分配65550貸：本年利潤(rùn)65550B.借：本年利潤(rùn)65550貸：利潤(rùn)分配65550C.借：實(shí)收資本65550貸：利潤(rùn)分配65550D.借：本年利潤(rùn)65550貸：實(shí)收資本65550正確答案：B參考解析：“本年利潤(rùn)”賬戶在結(jié)轉(zhuǎn)前為貸方余額65550元，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)從相反方向轉(zhuǎn)出，也就是借方轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”的貸方。[單選題]34.甲公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費(fèi)為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2020年的凈利潤(rùn)為()萬元。A.9970B.2492.5C.7407.5D.7425正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整項(xiàng)目=9900+[（150－1000×14％）+60]＝9970（萬元），企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增；而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為1000×14%=140（萬元），但在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)扣除了150萬元，多扣除了，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=9970×25％＝2492.5（萬元）；當(dāng)期凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9900－2492.5＝7407.5（萬元）。[單選題]35.下列各項(xiàng)中通過“稅金及附加”科目核算的是()A.2019年4月甲公司繳納增值稅480萬元B.2019年5月乙公司處置固定資產(chǎn)的凈損失15萬元C.2019年6月丙公司銷售高檔化妝品繳納的消費(fèi)稅20萬元D.2019年7月丁公司購買A公司持有B公司30%股權(quán)支付價(jià)款800萬元正確答案：C參考解析：增值稅屬于價(jià)外稅，不通過稅金及附加核算，故A選項(xiàng)不正確。處置固定資產(chǎn)的凈損失通過“資產(chǎn)處置損益”科目核算，故B選項(xiàng)不正確。購買股權(quán)屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資，故D選項(xiàng)不正確。消費(fèi)稅通過稅金及附加科目核算。[單選題]36.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為()萬元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.5正確答案：A參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入在建工程成本。由于該產(chǎn)品也涉及應(yīng)交消費(fèi)稅，則需要計(jì)算消費(fèi)稅，將消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程不確認(rèn)銷項(xiàng)。相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程875貸：庫存商品750應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅125(1250×10%)[單選題]37.某企業(yè)2019年4月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元，購買辦公用品支出5萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬元。A.30B.20C.23D.25正確答案：C參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-信用減值損失2+投資收益10=23萬元。[單選題]38.東遠(yuǎn)公司2020年度實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬元，發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，生產(chǎn)成本150萬元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值損失120萬元。假定不考慮其他因素，則東遠(yuǎn)公司2020年12月31日“本年利潤(rùn)”科目余額為()萬元。A.600B.330C.480D.450正確答案：C參考解析：生產(chǎn)成本年末不轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，則東遠(yuǎn)公司2020年12月31日應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目金額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600+其他業(yè)務(wù)收入800-其他業(yè)務(wù)成本600-資產(chǎn)減值損失120=480（萬元），選項(xiàng)C正確。[單選題]39.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是()。A.公益性捐贈(zèng)支出B.不能稅前扣除的政策性罰款C.固定資產(chǎn)盤虧損失D.固定資產(chǎn)減值損失正確答案：D參考解析：營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失”科目。[單選題]40.某企業(yè)2017年發(fā)生虧損200萬元，2018年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元，其中包括國(guó)債利息收入20萬元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；不考慮遞延所得稅，所得稅率為25％。則企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用為()萬元。A.112.5B.130C.150D.77.5正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第323頁。應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅2018所得稅費(fèi)用=（500-200-20+30）*25%=77.5萬元[單選題]41.下列各項(xiàng)中，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”的是()。——【2020年真題】A.對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備支出B.出售閑置設(shè)備凈損失C.確認(rèn)房屋減值損失D.原材料因管理不善發(fā)生的盤虧凈損失正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：營(yíng)業(yè)外支出——官方教材第322頁。營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、捐贈(zèng)支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。選項(xiàng)A，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)B，計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)C，計(jì)入資產(chǎn)減值損失;選項(xiàng)D，計(jì)入管理費(fèi)用。[多選題]1.下列各項(xiàng)中，可能引起當(dāng)期所得稅費(fèi)用發(fā)生增減變動(dòng)的有()。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)外支出正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第325頁。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅選項(xiàng)D，影響當(dāng)期所得稅，選項(xiàng)C，不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用[多選題]2.某企業(yè)2018年利潤(rùn)總額是1000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國(guó)債利息收入是10萬元，超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是100萬元，所得稅稅率是25%，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮遞延所得稅，下列說法正確的有()。A.企業(yè)2018應(yīng)交所得稅金額是273.75萬元B.企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用金額是250萬元C.企業(yè)2018年的凈利潤(rùn)金額是726.25萬元D.企業(yè)2018年應(yīng)該納稅調(diào)增的金額是105萬元正確答案：ACD參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第325頁。應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率應(yīng)納稅所得額=1000+5（納稅調(diào)增）-10（納稅調(diào)減）+100（納稅調(diào)增）=1095萬元應(yīng)交所得稅=1095*25%=273.75萬元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)交所得稅=726.25萬元[多選題]3.下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有()。A.交納稅收滯納金B(yǎng).固定資產(chǎn)盤盈C.因交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益D.無形資產(chǎn)出售利得正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目，影響期初留存收益，不影響當(dāng)期利潤(rùn)總額。[多選題]4.下列各交易或事項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余B.提供勞務(wù)安裝工程取得的收入C.確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款D.隨同商品對(duì)外銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物正確答案：AC參考解析：提供勞務(wù)安裝工程取得的收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入；隨同商品對(duì)外銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收益應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。[多選題]5.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。A.處置無形資產(chǎn)取得的凈收益B.無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的研究人員工資C.攤銷對(duì)外出租無形資產(chǎn)的成本D.計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)A，處置無形資產(chǎn)取得的凈收益計(jì)入資產(chǎn)處置損益中，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加；選項(xiàng)B，研究階段發(fā)生的支出全部費(fèi)用化計(jì)入管理費(fèi)用中；選項(xiàng)C，出租無形資產(chǎn)的成本的攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中；選項(xiàng)D，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失中。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）+其他收益，所以答案是ABCD。[多選題]6.下列各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要做納稅調(diào)減的是()。A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬C.國(guó)庫券利息收入D.稅收滯納金支出正確答案：ABD參考解析：超標(biāo)的廣告費(fèi)支出、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬和稅收滯納金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，都應(yīng)該做納稅調(diào)增處理。[多選題]7.下列項(xiàng)目中屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的有()。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.營(yíng)業(yè)外收入正確答案：CD參考解析：考點(diǎn)：營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出——官方教材第320、322頁。營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。選項(xiàng)AB計(jì)入期間費(fèi)用。[多選題]8.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。A.銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)B.出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的凈收入C.出售固定資產(chǎn)的凈損失D.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失正確答案：ABCD參考解析：銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用；出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入資產(chǎn)處置損益；確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（－投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）－資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅收益C.遞延所得稅費(fèi)用D.代扣代繳的個(gè)人所得稅正確答案：ABC參考解析：所得稅費(fèi)用=遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，所以選項(xiàng)ABC都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額；選項(xiàng)D是減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒有影響。[多選題]10.下列對(duì)未分配利潤(rùn)的各項(xiàng)表述中，正確的有()。A.當(dāng)年的凈利潤(rùn)是企業(yè)未指定特定用途的利潤(rùn)B.未分配利潤(rùn)是企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的利潤(rùn)C(jī).“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額D.企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有嚴(yán)格的限制正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A說法不正確，企業(yè)歷年結(jié)存的未分配利潤(rùn)是未指定用途的利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是有特定用途的，如彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等；選項(xiàng)D說法不正確，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán)。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，引起當(dāng)期利潤(rùn)總額增加的有()。A.確認(rèn)存貨盤盈的收益B.確認(rèn)本期出租閑置設(shè)備的租金收入C.確認(rèn)銀行存款的利息收入D.出售交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益正確答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)總額——官方教材第320頁。選項(xiàng)A沖減管理費(fèi)用，選項(xiàng)B增加其他業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)C沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)D增加投資收益，均會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)總額增加。只有所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)不影響利潤(rùn)總額。[多選題]12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有()。A.稅金及附加B.資產(chǎn)減值損失C.所得稅費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外收入正確答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第320頁。以上全部計(jì)入當(dāng)期損益。[多選題]13.下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中本期“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)B.應(yīng)繳納的增值稅C.固定資產(chǎn)盤盈D.銷售商品收入正確答案：BC參考解析：本題考核所得稅費(fèi)用的影響因素。選項(xiàng)B，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中核算；選項(xiàng)C，計(jì)入以前年度損益調(diào)整中核算。均不影響所得稅費(fèi)用。[多選題]14.下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有()。A.固定資產(chǎn)出售凈收益B.非常損失C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確答案：BC參考解析：固定資產(chǎn)出售凈收益計(jì)入資產(chǎn)處置損益；計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。[多選題]15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有()。A.為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)B.提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納的消費(fèi)稅D.對(duì)外的公益性捐贈(zèng)支出正確答案：ABC參考解析：對(duì)外的公益性捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的損失，不屬于費(fèi)用。[多選題]16.下列關(guān)于確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有()。A.借方登記“所得稅費(fèi)用”B.貸方登記“所得稅費(fèi)用”C.貸方登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”D.貸方登記“本年利潤(rùn)”正確答案：AC參考解析：確認(rèn)所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用[多選題]17.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的有()。A.出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升C.辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)D.出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈損失正確答案：ACD參考解析：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，會(huì)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加。[多選題]18.下列各項(xiàng)中，既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又影響利潤(rùn)總額的業(yè)務(wù)有()。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)C.計(jì)提所得稅費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益正確答案：AD參考解析：影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額的因素。選項(xiàng)A，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是記入“信用減值損失”的，同時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額；選項(xiàng)B，對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，記入“營(yíng)業(yè)外支出”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C，計(jì)提所得稅費(fèi)用，只影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓股票所得收益，記入“投資收益”，同時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。[多選題]19.下列各項(xiàng)損益中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有()。A.超標(biāo)的廣告費(fèi)B.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益C.公司債券利息收益D.上年發(fā)生的凈虧損正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)A屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目。選項(xiàng)BC已經(jīng)計(jì)入了利潤(rùn)總額了，不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。[多選題]20.下列各項(xiàng)中，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有()。A.訴訟案件敗訴賠償費(fèi)B.捐建希望小學(xué)支出C.稅收罰款支出D.出售交易性金融資產(chǎn)的凈損失正確答案：ABC參考解析：出售交易性金融資產(chǎn)的凈損失計(jì)入投資收益不計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)D不符合題意。[多選題]21.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有()。A.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失B.因材料陳舊而確認(rèn)的減值損失C.人為責(zé)任造成的原材料凈損失D.計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，自然災(zāi)害造成的材料凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)B，材料陳舊確認(rèn)的減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)C，人為責(zé)任造成的材料凈損失計(jì)入其他應(yīng)收款；選項(xiàng)D，計(jì)量差錯(cuò)引起的材料盤虧計(jì)入管理費(fèi)用。[多選題]22.根據(jù)稅法規(guī)定，下列應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增的項(xiàng)目有()。A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫券利息收入B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出沒有超過工資總額14%的部分C.已計(jì)入當(dāng)期損益的公益性捐贈(zèng)支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分D.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A屬于納稅調(diào)減的項(xiàng)目；選項(xiàng)B如果是企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資總額14%的部分應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增。[多選題]23.下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬結(jié)法的表述中，正確的有()。A.“本年利潤(rùn)”科目本年余額反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的虧損B.各月均可通過“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)（或虧損）額C.年末時(shí)需將各損益類科目的全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目D.每月月末各損益類科目需將本月的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目正確答案：ABD參考解析：在采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目反映的是當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或者發(fā)生的虧損，“本年利潤(rùn)”科目的本年余額反映的是本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)或虧損額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，選項(xiàng)ABD正確；選項(xiàng)C屬于表結(jié)法的特點(diǎn)。[多選題]24.下列各項(xiàng)中，既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也影響利潤(rùn)總額的有()。A.所得稅費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益正確答案：BD參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第320頁。選項(xiàng)A，影響應(yīng)交所得稅選項(xiàng)B,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額選項(xiàng)C，影響利潤(rùn)總額選項(xiàng)D,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額都影響。[多選題]25.下列各事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有()。A.行政性罰款支出B.國(guó)債利息收入C.公司債券的利息收入D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益正確答案：AB參考解析：需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。行政性罰款支出稅法不允許稅前扣除，因此屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目。選項(xiàng)C、D都屬于應(yīng)納所得稅的項(xiàng)目，已經(jīng)計(jì)入了利潤(rùn)總額，不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。[多選題]26.會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法主要有()。A.表結(jié)法B.賬結(jié)法C.品種法D.分批法正確答案：AB參考解析：考點(diǎn)：本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理——官方教材第326頁。會(huì)計(jì)期末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。[判斷題]1.表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目()。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：題目描述的是賬結(jié)法。表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。[判斷題]2.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、出租包裝物的成本、罰款支出等都計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：非流動(dòng)資產(chǎn)的處置損失計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目；出租包裝物的成本計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。[判斷題]3.表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，無需結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理——官方教材第326頁。說法正確。[判斷題]4.企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的合同違約金應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)支付的合同違約金按照稅法的規(guī)定允許稅前扣除，即稅法與會(huì)計(jì)的處理是一樣的，不需要納稅調(diào)整。[判斷題]5.年度終了，無論企業(yè)盈利或虧損，都需要將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：年度終了，無論企業(yè)盈利或虧損，都需要將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額[判斷題]6.在表結(jié)法下，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)的損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：在表結(jié)法下，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)的損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，賬結(jié)法下月末也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)[判斷題]7.某企業(yè)2020年年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額15萬元，所得稅稅率為25％。則企業(yè)2020年不需要交納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為15萬元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。[判斷題]8.企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)借記"本年利潤(rùn)"科目，貸記“利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)”科目()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：彌補(bǔ)虧損——官方教材第326頁。企業(yè)用利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，在會(huì)計(jì)上無需專門做賬務(wù)處理。[判斷題]9.表結(jié)法在各月均可通過“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)（或虧損）額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理——官方教材第326頁。表結(jié)法下，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益指標(biāo)的利用。[判斷題]10.管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加和營(yíng)業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理——官方教材第320頁。營(yíng)業(yè)外收入影響利潤(rùn)總額不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。[判斷題]11.甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費(fèi)用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬元，投資收益為20萬元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬元，所得稅費(fèi)用為95萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期利潤(rùn)總額為370萬元。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第319頁。說法正確利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）利潤(rùn)總額=500+200-300-100-15-45+60+20+50=370萬元。[判斷題]12.遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)[判斷題]13.企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤(rùn)的計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：固定資產(chǎn)的出售處置計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，但固定資產(chǎn)的毀損滅失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。[判斷題]14.稅收滯納金罰款和非公益性捐贈(zèng)支出均會(huì)增加應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：稅收滯納金罰款和非公益性捐贈(zèng)支出均會(huì)增加應(yīng)納稅所得額。屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)增項(xiàng)目[判斷題]15.企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)出租固定資產(chǎn)收到的款項(xiàng)應(yīng)該記入“其他業(yè)務(wù)收入”，計(jì)提的折舊額記入“其他業(yè)務(wù)成本”；如果是處置固定資產(chǎn)的凈收益，則記入“資產(chǎn)處置損益”科目。[判斷題]16.賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理——官方教材第326頁。賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。[判斷題]17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：收入的會(huì)計(jì)科目——官方教材第320頁。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收益計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入[判斷題]18.會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將"所得稅費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用——官方教材第325頁。會(huì)計(jì)期末，企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)，同時(shí)借記本年利潤(rùn)貸記所得稅費(fèi)用。[判斷題]19.在表結(jié)法下，平時(shí)無需將各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)中，只有在年末時(shí)才將其全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)中，本年利潤(rùn)年末無余額。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：在表結(jié)法下，平時(shí)無需將各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)中，只有在年末時(shí)才將其全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)中，本年利潤(rùn)年末無余額賬結(jié)法下月末也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理[判斷題]20.月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，“本年利潤(rùn)”賬戶如為借方余額，表示自年初至本月末累計(jì)發(fā)生的虧損。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：會(huì)計(jì)期末，結(jié)轉(zhuǎn)完各損益類賬戶后，“本年利潤(rùn)”賬戶如為借方余額，表示自年初至本月末累計(jì)發(fā)生的虧損。如為貸方余額，表示自年初至本月末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。年度終了后，將“本年利潤(rùn)”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”賬戶無余額。[判斷題]21.企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。[判斷題]22.企業(yè)支付的稅收滯納金、罰金、罰款均反映在營(yíng)業(yè)外支出中，會(huì)減少企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：利潤(rùn)的構(gòu)成——官方教材第320頁。企業(yè)支付的稅收滯納金、罰金、罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。[判斷題]23.“以前年度損益調(diào)整”科目余額在期末應(yīng)該轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：“以前年度損益調(diào)整”科目余額在期末應(yīng)該轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”等科目。共享題干題A公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，出租土地使用權(quán)適用的增值稅稅率為9%。產(chǎn)品售價(jià)中均不含增值稅稅額，銷售產(chǎn)品為A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，2020年度，A公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)5月20日銷售甲產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為80萬元，產(chǎn)品成本為60萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫，貨款尚未收到但已開具發(fā)票。A公司給予的現(xiàn)金折扣條件是2/10、n/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司基于對(duì)客戶的了解，計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后概率為10%，2020年5月28日，收到客戶支付的貨款。對(duì)于現(xiàn)金折扣，A公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。(2)A公司出租一項(xiàng)土地使用權(quán)，租金1.2萬元（不含增值稅），已開具增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。(3)2020年末，A公司應(yīng)收賬款賬面余額100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為2%，2020年初壞賬準(zhǔn)備的余額為零，當(dāng)年未發(fā)生其他與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的事項(xiàng)。(4)2020年末，A公司存貨成本為600萬元，可變現(xiàn)凈值為597萬元，2020年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為零。(5)2019年12月1日，A公司取得一項(xiàng)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)，取得當(dāng)月投入使用，原值是200萬元，凈殘值率5%，使用年限5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，企業(yè)按年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。假定除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。[不定項(xiàng)選擇題]1.下列表述正確的是()。A.業(yè)務(wù)(1)實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)才能確認(rèn)收入B.業(yè)務(wù)(1)確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)減去預(yù)計(jì)將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣的金額C.業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入1.2萬元D.業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)增值稅0.108萬元應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本正確答案：BC參考解析：①5月20日銷售產(chǎn)品：借：應(yīng)收賬款78.4+10.4=88.8貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80*(1-2%)=78.4應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80*13%=10.4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60貸：庫存商品605月28日收到貨款：借：銀行存款88.8貸：應(yīng)收賬款88.8②借：銀行存款1.308貸：其他業(yè)務(wù)收入1.2應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）(1.2*9%)0.108(1)5月20日銷售甲產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為80萬元，產(chǎn)品成本為60萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫，貨款尚未收到但已開具發(fā)票。A公司給予的現(xiàn)金折扣條件是2/10、n/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司基于對(duì)客戶的了解，計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后概率為10%，2020年5月28日，收到客戶支付的貨款。對(duì)于現(xiàn)金折扣，A公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。(2)A公司出租一項(xiàng)土地使用權(quán)，租金1.2萬元（不含增值稅），已開具增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。(3)2020年末，A公司應(yīng)收賬款賬面余額100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為2%，2020年初壞賬準(zhǔn)備的余額為零，當(dāng)年未發(fā)生其他與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的事項(xiàng)。(4)2020年末，A公司存貨成本為600萬元，可變現(xiàn)凈值為597萬元，2020年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為零。(5)2019年12月1日，A公司取得一項(xiàng)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)，取得當(dāng)月投入使用，原值是200萬元，凈殘值率5%，使用年限5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，企業(yè)按年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。假定除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。[不定項(xiàng)選擇題]2.A公司2020年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分別為()萬元。A.2和3B.20和0C.20和3D.2和0正確答案：A參考解析：A公司2020年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=100*2%=2（萬元）借：信用減值損失2貸：壞賬準(zhǔn)備2A公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=600-597=3（萬元）借：資產(chǎn)減值損失3貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3(1)5月20日銷售甲產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為80萬元，產(chǎn)品成本為60萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫，貨款尚未收到但已開具發(fā)票。A公司給予的現(xiàn)金折扣條件是2/10、n/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司基于對(duì)客戶的了解，計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后概率為10%，2020年5月28日，收到客戶支付的貨款。對(duì)于現(xiàn)金折扣，A公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。(2)A公司出租一項(xiàng)土地使用權(quán)，租金1.2萬元（不含增值稅），已開具增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。(3)2020年末，A公司應(yīng)收賬款賬面余額100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為2%，2020年初壞賬準(zhǔn)備的余額為零，當(dāng)年未發(fā)生其他與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的事項(xiàng)。(4)2020年末，A公司存貨成本為600萬元，可變現(xiàn)凈值為597萬元，2020年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為零。(5)2019年12月1日，A公司取得一項(xiàng)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)，取得當(dāng)月投入使用，原值是200萬元，凈殘值率5%，使用年限5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，企業(yè)按年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。假定除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。[不定項(xiàng)選擇題]3.關(guān)于A公司銷售部門用固定資產(chǎn)表述正確的是()。A.計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B.2020年末應(yīng)計(jì)提的折舊額為40萬元C.至2020年末累計(jì)計(jì)提的折舊額為41.17萬元D.至2020年末該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為162萬元正確答案：D參考解析：A公司銷售部門用固定資產(chǎn)每年應(yīng)計(jì)提的折舊=200*(1-5%)/5=38（萬元）。借：銷售費(fèi)用38貸：累計(jì)折舊38至2020年末該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200-38=162（萬元）。(1)5月20日銷售甲產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為80萬元，產(chǎn)品成本為60萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫，貨款尚未收到但已開具發(fā)票。A公司給予的現(xiàn)金折扣條件是2/10、n/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司基于對(duì)客戶的了解，計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后概率為10%，2020年5月28日，收到客戶支付的貨款。對(duì)于現(xiàn)金折扣，A公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。(2)A公司出租一項(xiàng)土地使用權(quán)，租金1.2萬元（不含增值稅），已開具增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。(3)2020年末，A公司應(yīng)收賬款賬面余額100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為2%，2020年初壞賬準(zhǔn)備的余額為零，當(dāng)年未發(fā)生其他與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的事項(xiàng)。(4)2020年末，A公司存貨成本為600萬元，可變現(xiàn)凈值為597萬元，2020年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為零。(5)2019年12月1日，A公司取得一項(xiàng)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)，取得當(dāng)月投入使用，原值是200萬元，凈殘值率5%，使用年限5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，企業(yè)按年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。假定除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。[不定項(xiàng)選擇題]4.A公司2020年度發(fā)生的費(fèi)用總額為()萬元。A.98B.43C.103D.105正確答案：C參考解析：本題考核費(fèi)用的計(jì)算。A公司2020年度發(fā)生的費(fèi)用總額=60+2+3+38=103（萬元）。其中：60為資料(1)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，2為資料(3)確認(rèn)的信用減值損失（應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬損失）3為資料(4)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失（存貨計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）38為資料(5)確認(rèn)的銷售費(fèi)用。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元。假定不考慮其他因素。資料（二）該企業(yè)2020年度有關(guān)資料如下：2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問題。[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)上述資料（一），計(jì)算該企業(yè)2019年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額為()元。A.62000B.63000C.65000D.66000正確答案：A參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝9000*20－9000*12＋40000－50000＝62000（元）。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元。假定不考慮其他因素。資料（二）該企業(yè)2020年度有關(guān)資料如下：2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問題。[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)上述資料（一），計(jì)算該企業(yè)2019年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的金額為()元。A.62000B.63000C.65000D.91875正確答案：C參考解析：該企業(yè)2019年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的金額＝62000＋3000＝65000（元）。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元。假定不考慮其他因素。資料（二）該企業(yè)2020年度有關(guān)資料如下：2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問題。[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)上述資料（一），計(jì)算該企業(yè)2019年利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用是()元。A.23125B.22875C.42125D.42875正確答案：B參考解析：所得稅費(fèi)用＝[65000－3500＋（30000－15000）＋（20000－5000）]*25%＝22875（元）。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元。假定不考慮其他因素。資料（二）該企業(yè)2020年度有關(guān)資料如下：2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問題。[不定項(xiàng)選擇題]8.根據(jù)資料（二），甲企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額的金額為()萬元。A.50B.160C.40D.45正確答案：B參考解析：甲企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額＝200－50＋10＝160（萬元）。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元。假定不考慮其他因素。資料（二）該企業(yè)2020年度有關(guān)資料如下：2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問題。[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)資料（二），甲企業(yè)2020年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為()萬元。A.0B.40C.135D.160正確答案：BD參考解析：甲企業(yè)2020年度應(yīng)交所得稅=160*25%=40（萬元），遞延所得稅費(fèi)用為0，因此所得稅費(fèi)用為40萬元甲企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)＝200－40＝160（萬元）。借：本年利潤(rùn)40貸：所得稅費(fèi)用40甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：(1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí)，得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，但基于乙公司以往良好的信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(2)3月2日，乙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷貨價(jià)款及稅款。(3)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅）.每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。(4)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫。(5)6月5日，收到丁公司開具的代銷清單，同日向丁公司開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元。增值稅稅額為1.3萬元；合同約定按售價(jià)的5%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]10.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.2月1日不確認(rèn)銷售商品收入B.2月1日確認(rèn)銷售商品收入20萬元C.2月1日結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本12萬元D.2月1日確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2.6萬元正確答案：AD參考解析：甲公司在銷售商品時(shí)得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，雖然發(fā)出了商品，但很可能收不到這筆資金，不符合收入確認(rèn)條件，所以不確認(rèn)收入。但是因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，所以應(yīng)該確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.6萬元。(1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí)，得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，但基于乙公司以往良好的信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(2)3月2日，乙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷貨價(jià)款及稅款。(3)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅）.每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。(4)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫。(5)6月5日，收到丁公司開具的代銷清單，同日向丁公司開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元。增值稅稅額為1.3萬元；合同約定按售價(jià)的5%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]11.根據(jù)資料(1)和(2)，下列關(guān)于甲公司3月2日會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：應(yīng)收賬款20貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12貸：發(fā)出商品12C.借：銀行存款22.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20應(yīng)收賬款2.6D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12貸：庫存商品12正確答案：BC參考解析：甲公司在3月2日收到貨款，應(yīng)該確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)樵诎l(fā)出商品時(shí)已經(jīng)將庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)到了發(fā)出商品，所以在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)貸方是發(fā)出商品。(1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí)，得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，但基于乙公司以往良好的信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(2)3月2日，乙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷貨價(jià)款及稅款。(3)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅）.每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。(4)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫。(5)6月5日，收到丁公司開具的代銷清單，同日向丁公司開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元。增值稅稅額為1.3萬元；合同約定按售價(jià)的5%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]12.根據(jù)資料(3)下列說法正確的是()。A.應(yīng)收賬款借方金額為45.2元B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方金額為36萬元C.應(yīng)交增值稅5.萬元D.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本27萬元正確答案：B參考解析：借：應(yīng)收賬款40.68貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.68借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30貸：庫存商品30(1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí)，得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，但基于乙公司以往良好的信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(2)3月2日，乙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷貨價(jià)款及稅款。(3)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅）.每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。(4)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅