初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-章節(jié)真題-第5章所得稅法律制度

初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-章節(jié)真題-第5章所得稅法律制度[單選題]1.(2022年)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至（江南博哥）1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按一定比例計(jì)入應(yīng)納所得額，該比例為()。A.50%B.0C.75%D.25%正確答案：A參考解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]2.（2022年）甲公司2021年度發(fā)生工資、薪金支出2000萬(wàn)元，為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)250萬(wàn)元，為公司高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)19萬(wàn)元、繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元，甲公司2021年度上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的金額為()A.262萬(wàn)元B.268萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.280萬(wàn)元正確答案：C參考解析：（1）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。本題中為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)250萬(wàn)元,允許扣除。（2）自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；對(duì)超過(guò)的部分，不予扣除。本題中，為公司高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)19萬(wàn)元不得扣除。（3）除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。綜上所述，稅前可扣除金額=250萬(wàn)元。[單選題]3.周某購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金30000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付食宿費(fèi)400元，已知偶然所得個(gè)人稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的下列計(jì)算個(gè)人所得稅的算式正確的是()A.(30000-400)*20%B.(30000-400)*(1-20%)*20%C.30000*20%D.30000*(1-20%)*20%正確答案：C參考解析：偶然所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=每次收入額*20%[單選題]4.（2022年）甲公司2022年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.160x20%=32（萬(wàn)元）B.160x25%x20%=8（萬(wàn)元）C.100x12.5%x20%+（160-100）x50%x20%=8.5（萬(wàn)元）D.100x12.5%x20%+（160-100）x25%x20%=5.5（萬(wàn)元）正確答案：D參考解析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分（160-100），減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因此，甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x12.5%x20%+（160-100）x25%x20%=5.5（萬(wàn)元）。[單選題]5.(2022年)甲公司出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)登記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。A.李某不需要繳納個(gè)人所得稅B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；2、對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；3、對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]6.（2022年）甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬(wàn)元，免稅收入100萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除600萬(wàn)元，無(wú)不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()。A.75萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.100萬(wàn)元正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅額=（1000-100-600）*25%=75萬(wàn)元。[單選題]7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。（2017）A.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AD：自2009年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)雙方當(dāng)事人不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠[單選題]8.（2021年）2019年1月中國(guó)居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000元，專項(xiàng)附加扣除3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納所得額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元B.(20000-5000-3000)x3%=360元C.(20000-4000-3000)x3%=390元D.(20000-5000-4000)x3%=330元正確答案：A參考解析：李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)x3%=240元。[單選題]9.（2022年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是()。A.按照規(guī)定繳納的住房公積金B(yǎng).子女教育支出C.住房貸款利息支出D.大病醫(yī)療支出正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B、C、D，屬于專項(xiàng)附加扣除。[單選題]10.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是()。（2017）A.1000×10%×50%=50萬(wàn)元B.1000×10%=100萬(wàn)元C.1000×(1-25%)×10%=75萬(wàn)元D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5萬(wàn)元正確答案：B參考解析：（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100（萬(wàn)元）。【知識(shí)點(diǎn)】源泉扣繳[單選題]11.(2020年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,免征個(gè)人所得稅的是()。A.吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)B.周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金C.王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金D.鄭某獲得縣教育部頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金正確答案：B參考解析：(1)選項(xiàng)AC:均屬于工資、薪金所得,照章納稅，(2)選項(xiàng)BD:省級(jí)人民政府(選項(xiàng)D的發(fā)獎(jiǎng)機(jī)構(gòu)為“縣教育部門”)、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。[單選題]12.（2018）個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出，允許在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，扣除限額為()。A.3200元/年B.2400元/年C.3600元/年D.2800元/年正確答案：B參考解析：本題考查的是商業(yè)健康保險(xiǎn)的扣除規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。[單選題]13.(2020年)甲公司為居民企業(yè),2019年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元,已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.800x25%=200(萬(wàn)元)B.800x25%-100x25%=175(萬(wàn)元)C.(800+100)x25%=225(萬(wàn)元)D.(800+100)x25%-20=205(萬(wàn)元)正確答案：D參考解析：(1)境外所得的抵免限額=100x25%=25(萬(wàn)元)大于境外已納稅額(20萬(wàn)元),境外已納稅額可以全額抵免;(2)甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(800+100)x25%-20=205(萬(wàn)元)。[單選題]14.（2018）2019年3月李某出版一部小說(shuō)，取得稿酬10000元，已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%；每次收入減除20%費(fèi)用，計(jì)算李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)交個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。（假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)）A.10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元）B.10000×20%=2000（元）C.10000×（1-20%）×20%=1600（元）D.10000×20%×（1-30%）=1400（元）正確答案：A參考解析：稿酬所得，以每次所得減除20%作為收入額。適用稅率20%,并減按70%交稅.[單選題]15.【2022年】外國(guó)居民在中國(guó)不享有的權(quán)利是().A.人身權(quán)B.選舉權(quán)C.財(cái)產(chǎn)權(quán)D.房產(chǎn)權(quán)正確答案：B參考解析：外國(guó)居民在中國(guó)享有的權(quán)利包括：人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)、房產(chǎn)權(quán)，所以沒(méi)有選舉權(quán)。[單選題]16.企業(yè)所得稅減半征收的是()。A.花卉企業(yè)B.谷物企業(yè)C.中藥材企業(yè)D.蔬菜正確答案：A參考解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植。（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖[單選題]17.(2020年)中國(guó)公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元,支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%,減除費(fèi)用為5000元/月,住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月;由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是().A.(10000-5000-2000-1000)x3%=60(元)B.(10000-5000-2000-2500)x3%=15(元)C.(10000-5000-2000)x3%=90(元)D.(10000-2500)x3%=225(元)正確答案：A參考解析：(1)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)(1000元/月)扣除,而非按實(shí)際發(fā)生額(2500元)扣除，排除選項(xiàng)BD;(2)選項(xiàng)C，沒(méi)有考慮住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除,排除。[單選題]18.(2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是()。A.利息所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金所得正確答案：B參考解析：[解析]中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額。[單選題]19.個(gè)體工商戶張某2016年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()。（2017）A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.15萬(wàn)元正確答案：A參考解析：（1）個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）200×15%=30（萬(wàn)元）＜25+15=40（萬(wàn)元），按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為30萬(wàn)元?！局R(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的稅前扣除項(xiàng)目[單選題]20.（2019年）根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()A.非廣告性的贊助支出B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：A參考解析：個(gè)體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。[單選題]21.(2020年)甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分,準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為()。A.235萬(wàn)元B.259萬(wàn)元C.240萬(wàn)元D.250萬(wàn)元正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，150>140（1000*14%）萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除140萬(wàn)元；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)遇，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，企業(yè)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，21萬(wàn)元>1000*2%=20萬(wàn)元；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%（1000*8%）的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，(75+13）>80,允許扣除80萬(wàn)元。合計(jì)準(zhǔn)予扣除金額=20+80+140=240(萬(wàn)元)。[單選題]22.（2020年）下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是().A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入C.個(gè)人從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款正確答案：A參考解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅?？h人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。[單選題]23.（2022年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A.繳納的稅收滯納金B(yǎng).直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)支出C.家庭生活用電支出D.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：D參考解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，合理的支出才能稅前扣除，因此選D。[單選題]24.（2018）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.一人有限責(zé)任公司D.個(gè)體工商戶正確答案：C參考解析：本題考查的是個(gè)人所得稅納稅人的判定。選項(xiàng)C，為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]25.某居民個(gè)人賣房產(chǎn)的收入160萬(wàn)，該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為120萬(wàn)，發(fā)生合理的稅費(fèi)0.5萬(wàn)，已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人稅稅率為20%，以下計(jì)算個(gè)人所得稅算式正確的是()A.（160-0.5）*20%B.160*（1-20%）*20%C.（160-120）*20%D.（160-120-0.5）*20%正確答案：D參考解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)x20%。[單選題]26.(2022年）甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支付15萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過(guò)工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。A.75B.95C.575D.595正確答案：C參考解析：(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)∶限額=500×2%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按10萬(wàn)元在稅前扣除;(2)職工福利費(fèi)∶限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，未超過(guò)限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費(fèi)∶限額=500×8%=40(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元未超過(guò)限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+15=575(萬(wàn)元)[單選題]27.甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬目中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.（300+38）×25%-60=24.5萬(wàn)元B.300×25%-60=15萬(wàn)元C.（300+300×12%）×25%-60=24萬(wàn)元D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬(wàn)元正確答案：D參考解析：（1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額38萬(wàn)元，故公益性捐贈(zèng)支出稅前可以扣除36萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增2萬(wàn)元；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算[單選題]28.(2020年)2019年8月,甲公司向金融企業(yè)借入流動(dòng)資金借款900萬(wàn)元,期限3個(gè)月,年利率為6%;向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬(wàn)元，期限3個(gè)月,年利率為12%。已知,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是()。A.1800x12%/12x3=54(元)B.900x6%/12x3+1800x12%/12x3=67.5(萬(wàn)元)C.900x6%/12x3=13.5(萬(wàn)元)D.900x6%/12x3+1800x6%/12x3=40.5(萬(wàn)元)正確答案：D參考解析：(1)向金融企業(yè)借款的利息支出,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,可扣除金額=900x6%/12x3;(2)向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款的利息支出,不超過(guò)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予在稅前扣除，可扣除金額=1800x6%/12x3。[單選題]29.（2018）下列不屬于企業(yè)所得稅的是()。A.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.甲有限責(zé)任公司D.丁股份有限公司正確答案：A參考解析：本題考查的是企業(yè)所得稅的征稅范圍。A交個(gè)稅所得稅。[單選題]30.（2020年）企業(yè)所得稅中研發(fā)支出適用“加計(jì)扣除”的企業(yè)是A.機(jī)械制造業(yè)B.餐飲業(yè)C.房地產(chǎn)D.煙草公司正確答案：A參考解析：下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂(lè)業(yè)；財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。[單選題]31.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊稅前扣除的是().A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：C參考解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]32.（2019年）2018年10月，王某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入30000元，購(gòu)買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()A.30000×（1-20%）×20%=4800元B.（30000-400）×20%=5920元C.30000×20%=6000元D.（30000-400）×（1-20%）×20%==4736元正確答案：C參考解析：偶然所得全額計(jì)征個(gè)人所得稅，無(wú)扣除項(xiàng)目。[單選題]33.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短計(jì)提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例最高為()A.30%B.40%C.50%D.60%正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%[單選題]34.（2021年）不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是()A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得B.劇本作者從所任職的電視劇利作單位取得的劇本使用費(fèi)C.演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得D.畫家將自己的書畫作品發(fā)表在報(bào)紙上取得的所得正確答案：D參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照”特許權(quán)使用費(fèi)所得“項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得“項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]35.居民個(gè)人從中國(guó)境外所得應(yīng)在次年()申報(bào)納稅。A.3.1-6.30B.1.1-2.28C.1.1-5.31D.3.1-5.31正確答案：A參考解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。[單選題]36.（2018）境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。2014年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額是()。A.348萬(wàn)元B.499萬(wàn)元C.847萬(wàn)元D.850萬(wàn)元正確答案：D參考解析：本題考查的是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。3.其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。[單選題]37.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是()。A.A企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收入B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入正確答案：D參考解析：本題考查的是企業(yè)銷售貨物收入的確定。A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期銷售商品收入。B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值前的金額確定銷售商品收入金額。C銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。D.企業(yè)所得稅收入的確定：1、賒銷方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上以合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)2、分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上按照合同的約定分期確認(rèn)收入3、預(yù)收貨款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入4、委托收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；5、委托代銷方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上：在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入6、直接收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上：收到銷貨款或索取銷貨款憑證的當(dāng)天7、提貨交款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅上：在發(fā)出商品收取款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入[單選題]38.（2020年）下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()A.社會(huì)團(tuán)體B.合伙企業(yè)C.事業(yè)單位D.民辦非企業(yè)單位正確答案：B參考解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。[單選題]39.（2020年）2021年某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，該作家本年所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1560B.2352C.912D.1752正確答案：C參考解析：【（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬(wàn)的生計(jì)費(fèi)）-21600（社保公積金）】×3%=912元[單選題]40.(2020年)2020年1月,中國(guó)公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票,當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知,利息股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.4500x20%=900(元)B.4500x(1-20%)x20%=720(元)C.4500x(1-20%)x50%x20%=360(元)D.4500x50%*20%=450(元)正確答案：D參考解析：(1)利息股息、紅利所得沒(méi)有減除費(fèi)用;排除選項(xiàng)BC;(2)對(duì)于個(gè)人持有的上市公司股票,持股期限大于1個(gè)月小于1年的,其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)D，正確。[單選題]41.(2021年）甲公司2022年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2022度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為().A.2.5萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.20萬(wàn)元正確答案：A參考解析：自2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅甲公司2021度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x12.5%x20%=2.5萬(wàn)元。[單選題]42.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入正確答案：C參考解析：下列收入為不征稅收入：1.財(cái)政撥款。2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD：屬于應(yīng)稅收入。[單選題]43.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是()A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得正確答案：B參考解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]44.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),個(gè)體工商戶不得稅前扣除的項(xiàng)目為(),A.實(shí)際合理支出的員工工資B.代他人負(fù)擔(dān)的稅款C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險(xiǎn)費(fèi)D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出正確答案：B參考解析：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除。[單選題]45.甲公司2021年取得咨詢服務(wù)收入1000萬(wàn)元，持有債券取得利息收入20萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，甲公司在2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()。A.5.1萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.5萬(wàn)元正確答案：D參考解析：15*60%=9萬(wàn)元，1000*5‰=5萬(wàn)元，扣除限額取較小者5萬(wàn)元。[單選題]46.(2022年）中國(guó)居民徐某為家中獨(dú)子，父親65周歲，母親57周歲。2021年1月至11月累計(jì)取得工資118800元。按照國(guó)家規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金累計(jì)28512元。已知工資、薪金所得累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月計(jì)算，贍養(yǎng)老人按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分預(yù)扣率為3%，徐某2021年1月至10月工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅362.4元。計(jì)算徐某11月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（118800-5000*11-28512-2000*11）×3%-362.4=36.24（元）B.（118800-5000×11-28512-2000×11）×3%=398.64（元）C.（118800-28512-2000×11）×3%-362.4=1686.24（元）D.（118800-5000*11-2000×2×11）×3%-362.4=231.6（元）正確答案：A參考解析：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入118800一累計(jì)免稅收入0一累計(jì)減除費(fèi)用5000*11一累計(jì)專項(xiàng)扣除28512-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除2000*11一累計(jì)依法確定的其他扣除0=13288（元）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額13288×預(yù)扣率3%一速算扣除數(shù)0)-累計(jì)減免稅額一累計(jì)己預(yù)扣預(yù)繳稅額362.4=36.24（元）[單選題]47.(2020年)2019年5月,張某購(gòu)買福利彩票一次中獎(jiǎng)收入100000元,購(gòu)買彩票支出1000元。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某當(dāng)月該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.100000x20%=20000(元)B.(100000-1000)x20%=19800(元)C.(100000-1000)x(1-20%)x20%=15840(元)D.100000x(1-20%)x20%=16000(元)正確答案：A參考解析：“偶然所得”應(yīng)以每次收入額全額計(jì)稅,沒(méi)有任何扣除。[單選題]48.(2020年)中國(guó)公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù),取得勞務(wù)報(bào)酬5200元,支付交通費(fèi)200元。已知,勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入4000元以上的,減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.(5200-200)x20%=1000(元)B.5200*20%=1040(元)C.5200x(1-20%)x20%=832(元)D.(5200-200)x(1-20%)x20%=800(元)正確答案：C參考解析：(1)勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí),減除費(fèi)用實(shí)行定額和定率相結(jié)合的模式，每次收入4000元以下的定額減除800,每次收入4000元以上的定率減除20%,其他支出(例如交通費(fèi)200元)不得減除，排除選項(xiàng)AD;(2)選項(xiàng)B沒(méi)有考慮定率減除20%,錯(cuò)誤。[單選題]49.(2020年)甲公司2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額70萬(wàn)元，在"營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)的捐款90萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(800+90)*25%-70=152.5(萬(wàn)元)B.800*25%-70=130(萬(wàn)元)C.(800+800*12%)*25%-70=154(萬(wàn)元)D.[800-(800*12%-90)]*25%-70=128.5(萬(wàn)元)正確答案：B參考解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=800*12%=96，實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額無(wú)需調(diào)整。[單選題]50.（2019年）李X出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)用600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，下列關(guān)于李X當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算中，正確的是()A.(3800-800)*10%=300(元）B.3800*10%=380（元）C.（3800-152-600-800）*10%=224.8（元）D.（3800-152-600）*10%=304.8（元）正確答案：C參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每月不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=（每次/月收入額-租賃過(guò)程繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元）*20%，個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅。[單選題]51.（2021年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼正確答案：A參考解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括:(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。[單選題]52.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()A.消費(fèi)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅正確答案：C參考解析：增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金。[單選題]53.（2021年）下列需要繳納個(gè)人所得稅的是()A.省級(jí)政府發(fā)的獎(jiǎng)金B(yǎng).政府發(fā)的困難補(bǔ)貼C.單位發(fā)給員工的研發(fā)獎(jiǎng)金D.市政府發(fā)的特殊津貼正確答案：C參考解析：暫無(wú)解析[單選題]54.（2020年）張某以120萬(wàn)元的價(jià)格出售普通住宅一套，該住宅是3年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買,交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)等共計(jì)8萬(wàn)元(發(fā)票為證)，則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元。A.0B.14.4C.16D.24正確答案：B參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征個(gè)人所得稅，本題不滿5年，應(yīng)交納的個(gè)稅=（120-40-8）*20%=14.4萬(wàn)元[單選題]55.(2022年)個(gè)體工商戶的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()A.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)支出B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅C.繳納的稅收滯納金D.家庭生活用電支出正確答案：B參考解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出除另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，選項(xiàng)B屬于可扣除的稅金。選項(xiàng)A,不屬于公益性捐贈(zèng)支出，所以不允許扣除，選項(xiàng)B,稅收滯納金屬于行政罰款，不允許稅前扣除，選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。所以不允許扣除家庭生活用電支出。[單選題]56.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入正確答案：A參考解析：本題考查的是不征稅收入。B.免稅收入，C.D.征收收入。[單選題]57.（2022年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述中，不正確的是()。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地[單選題]58.（2017年改）下列在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人中，不屬于居民個(gè)人的是()A.Jack，2020年1月1日入境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天B.Tom，2020年2月1日入境，當(dāng)年3月1日離境C.Smith,2020年1月1日入境，12月31日離境D.Mick。2020年1月1日入境，12月31日離境，中間離開25天正確答案：B參考解析：中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。選項(xiàng)B，由于他在2019年的一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住不滿183天，因此不屬于居民納稅人。[單選題]59.（2021年）甲公司2019年度利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)200萬(wàn)元用于救助災(zāi)害，直接向某小學(xué)捐款120萬(wàn)元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。已知企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為()A.300萬(wàn)元B.360萬(wàn)元C.320萬(wàn)元D.420萬(wàn)元正確答案：A參考解析：（1）直接捐贈(zèng)的120萬(wàn)元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=3000×12%=360（萬(wàn)元）360萬(wàn)元>300萬(wàn)元（本年發(fā)生額200萬(wàn)元+上年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬(wàn)元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為300萬(wàn)元。[單選題]60.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()A.閑置生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊B.經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備計(jì)提的折舊C.融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備正確答案：C參考解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]61.(2020年)某公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備,該專用設(shè)備投資額510萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.1000*25%=250(萬(wàn)元)B.1000x25%-510x10%=199(萬(wàn)元)C.(1000-510)x25%=122.5(萬(wàn)元)D.(1000-510x10%)x25%=237.25(萬(wàn)元)正確答案：B參考解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%("510x10%”)可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額"(1000x25%)中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。[多選題]1.（2020年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照”財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的所得B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得C.個(gè)人通過(guò)競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后,通過(guò)司法程序主張債權(quán)而取得的所得D.個(gè)人取得專利賠償所得正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D:個(gè)人取得專利賠償所得,應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]2.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.研究開發(fā)費(fèi)用B.購(gòu)置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.安置殘疾人員所支付的工資正確答案：AD參考解析：本題考查的是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；2.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。[多選題]3.（2021年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于"勞務(wù)報(bào)酬所得”的有()。A.教師出版專著取得的收入B.律師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A屬于稿酬所得;選項(xiàng)C:保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)所得。[多選題]4.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)是有()。A.通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)B.自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)C.接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)D.接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)正確答案：ACD參考解析：本題考查的是無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（1）購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)，以及直接歸屬于使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途的其他支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（3）通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。[多選題]5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有()。（2017）A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)B.財(cái)政撥款C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入正確答案：AB參考解析：（1）選項(xiàng)C：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入。【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入[多選題]6.（2021年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除費(fèi)用6萬(wàn)元。[多選題]7.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D.丙國(guó)企業(yè)通過(guò)其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入正確答案：ABD參考解析：本題考查的是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則。企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(一)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；(六)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。[多選題]8.(2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有()。A.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出正確答案：ABC參考解析：[解析]選項(xiàng)A、B、C符合題意，均能據(jù)實(shí)在稅前扣除;選項(xiàng)D不符合題意，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分不許扣除。非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可以稅前扣除。[多選題]9.(2020年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的有()。A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng).各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)正確答案：ABD參考解析：下列所得可以免征企業(yè)所得稅:(1)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得(選項(xiàng)C);(2)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;(3)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。[多選題]10.(2020年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用B.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)C.獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員支付的獎(jiǎng)金D.安置殘疾人員支付的工資正確答案：AD參考解析：1)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用支出:加計(jì)扣除75%;2)符合規(guī)定的殘疾人員工資:加計(jì)扣除100%。[多選題]11.（2022年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B;個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。[多選題]12.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()A.被行政機(jī)關(guān)處以的罰款B.與取得收入無(wú)關(guān)的費(fèi)用支出C.被人民法院處以的罰金D.向投資者分配的紅利正確答案：ABCD參考解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2.企業(yè)所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。6.贊助支出。7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。[多選題]13.（2019年）根據(jù)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，取得下列所得中，應(yīng)根據(jù)收入全額納稅的有()A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.股息紅利所得C.租金所得D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得正確答案：ABC參考解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：①股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；②轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]14.(2020年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有()。A.將貨物用于償還債務(wù)B.將貨物用于贊助C.將貨物用于捐贈(zèng)D.將貨物用于換入設(shè)備正確答案：ABCD參考解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換(選項(xiàng)D),以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)(選項(xiàng)C)、償債(選項(xiàng)A)、贊助(選項(xiàng)B)、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。[多選題]15.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有()。A.將外購(gòu)貨物用于廣告B.將外購(gòu)貨物用于贊助C.將外購(gòu)貨物用于賠償D.將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)正確答案：ABCD參考解析：本題考查的是企業(yè)所得稅視同銷售的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。[多選題]16.（2019年）根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的有()A.子女撫養(yǎng)B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：BCD參考解析：暫無(wú)解析[多選題]17.(2022年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的有()。A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：AB參考解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定，因此AB正確；銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，因此C不對(duì)，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，因此D錯(cuò)誤。[多選題]18.（2018）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.允許抵扣的增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.印花稅正確答案：BCD參考解析：本題考查的是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。增值稅不得所得稅前扣除。[多選題]19.（2021年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副正確答案：ACD參考解析：偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中影以及其他偶然性質(zhì)的所得。企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得“項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。[多選題]20.(2020年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的有()。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.工傷保險(xiǎn)費(fèi)C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)A、B、C、D均符合題意，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。[多選題]21.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出B.家電制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)專利技術(shù)的支出C.化工廠購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資正確答案：AD參考解析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。選項(xiàng)D：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除[多選題]22.（2022年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人因任職取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()A.年終加薪B.季度獎(jiǎng)金C.勞動(dòng)分紅D.托兒補(bǔ)助費(fèi)正確答案：ABC參考解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅的包括:獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;托兒補(bǔ)助費(fèi);差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。[多選題]23.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的有()。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定正確答案：CD參考解析：本題考核來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。[多選題]24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。（2017）A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得D.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得正確答案：ABCD參考解析：以上選項(xiàng)均屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的確定[多選題]25.（2022年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有()。A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的丙公司B.依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的乙外資公司C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但有來(lái)源于境內(nèi)所得的丁公司D.依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的甲合伙企業(yè)正確答案：AB參考解析：居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。D屬于非法人組織[多選題]26.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有().A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅正確答案：BC參考解析：計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。[多選題]27.（2020年）企業(yè)所得稅允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的有()。A.廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)正確答案：AB參考解析：企業(yè)所得稅允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的有廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)[多選題]28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。（2017）A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入正確答案：BC參考解析：（1）選項(xiàng)A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額[多選題]29.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的有()A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。[多選題]30.(2020年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。A.取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的C.取得境外所得的D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的正確答案：ABCD參考解析：有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;(2)取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人(選項(xiàng)D);(3)取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款(選項(xiàng)A)(4)取得境外所得(選項(xiàng)C);(5)因移居境外注銷中國(guó)戶籍(選項(xiàng)B);(6)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;(7)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。[多選題]31.（2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有()。A.住宿業(yè)B.裝備制造業(yè)C.批發(fā)和零售業(yè)D.租賃業(yè)正確答案：ACD參考解析：下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿（選項(xiàng)A）和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)（選項(xiàng)C）；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃（選項(xiàng)D）和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂(lè)業(yè)；（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。[多選題]32.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有()A.符合條件的設(shè)在西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：ABCD參考解析：符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率（B選項(xiàng)）；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率（C選項(xiàng)）；在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為20%，實(shí)際減按10%稅率征收（D選項(xiàng)）。[多選題]33.（2018）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資正確答案：AC參考解析：本題考查的是勞務(wù)報(bào)酬所得。選項(xiàng)B.D.按工資薪金所得征收。[判斷題]1.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。()（2017）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠[判斷題]2.職工的誤餐補(bǔ)助屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼收入，應(yīng)計(jì)算個(gè)人所得稅。()(2018年)A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：職工的誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)稅。[判斷題]3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。[判斷題]4.（2021年）個(gè)人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：個(gè)人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅[判斷題]5.（2021年）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[判斷題]6.(2020年)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：職工福利費(fèi)支出不存在“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”,職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、公益性捐贈(zèng)支出、保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出可以依法“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”[判斷題]7.（2021年）依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]8.(2020年)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]9.(2022年)企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[判斷題]10.(2020年)個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出,在計(jì)算個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：(1)業(yè)主的工資薪金支出:不得扣除;(2)支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出:準(zhǔn)予扣除。[判斷題]11.（2018年改）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的JOY2019年3月1日來(lái)中國(guó)工作，2019年12月31日離境，JOY為2019年度中國(guó)個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。JOY在中國(guó)2019年居住時(shí)間超過(guò)183天，為個(gè)人所得稅的居民納稅人[判斷題]12.（2022年）非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入免征企業(yè)所得稅。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：對(duì)非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入給予免稅，但從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入則要征稅。[判斷題]13.（2021年）個(gè)人為單位提供擔(dān)保獲得收入，按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅()。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]14.個(gè)體工商戶在減稅免稅期間也應(yīng)該申報(bào)納稅()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。[判斷題]15.偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。()（2017）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)[判斷題]16.（2020年）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析共享題干題（2022年）甲出版社為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)。2021年1月從該出版社取得所得的有關(guān)人員資料及所得情況如下：（1）雇員何某稅前工資14200元，專項(xiàng)扣除2602元。何某為獨(dú)生子，其父母均已年滿60周歲：何某的女兒現(xiàn)就讀小學(xué)二年級(jí)。子女教育專項(xiàng)附加扣除由何某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。（2）與雇員何某簽訂租賃合同，承租何某的一處住房作為員工宿舍，合同約定每月租金5000元。（3）購(gòu)得漫畫師鄭某設(shè)計(jì)的標(biāo)識(shí)的使用權(quán)，支付特許權(quán)使用費(fèi)130000元。（4）出版高校教師張某的繪畫作品，支付稿酬7200元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅累計(jì)減除費(fèi)用為每月5000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算；稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%。計(jì)算稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（略）根據(jù)材料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]1.計(jì)算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳何某2021年1月工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是()。A.（14200-5000）x3%=276（元）B.14200x3%=426（元）C.（14200-5000-2602-2000-1000）x3%=107.94元）D.（14200-5000-2602-2000）x3%=137.94（元）正確答案：C參考解析：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出、年滿3歲至小學(xué)人學(xué)前處